內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度——存貨

1、肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇

2、袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻

3、蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅

4、羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿

5、螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄

6、肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁

7、袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅

8、蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆

9、羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃

10、螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈

11、羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂

12、袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆

13、肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃

14、羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇

15、螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞

16、羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆

17、袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀

18、肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄

19、袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁

20、螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆

21、羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕

22、衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄

23、肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈

24、襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃

25、螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆肁肂芁螞羇肁莄蒄袃肁蒆蝕衿肀芆蒃螅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薂螇袆肆節(jié)蕿螂膅莄螅蚈膅蕆薈羆膄膆螃羂膃荿薆袈膂蒁袁螄膁薃蚄肅膀芃蕆

26、罿膀蒞蚃裊艿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄肅芆蒂蠆羈芅薄薂袇芄芄螇螃芄莆薀肂芃蒈螆羈莂薁薈襖莁芀螄螀羇莃薇蚆羇薅袂肅羆芅蚅羈羅莇袁袇羄葿蚃螃羃薂蒆 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存貨 1、總則 11控制目標(biāo) （1）規(guī)范存貨管理行為；（2）防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊；（3）保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率。12適用范圍（1）本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的存貨管理；（2）存貨管理包括計(jì)劃、采購(gòu)與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)、記錄和報(bào)告；（3）公司的控股子公司參照?qǐng)?zhí)行。13制定依據(jù)（1）中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法；（2）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)

27、范；（3）國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)21不相容崗位分離（1）存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款分離；（2）存貨的保管與清查分離；（3）存貨的銷售與收款分離；（4）存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離；（5）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離；（6）公司內(nèi)不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。22經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；（2）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識(shí)；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。23業(yè)務(wù)歸口辦理（1）存貨的采購(gòu)由采購(gòu)部門辦理；（2）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗(yàn)收；（3）存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由

28、倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理；（4）付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部門辦理；（5）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。24部門職責(zé)241采購(gòu)部門（1）受理采購(gòu)申請(qǐng)，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；（2）采購(gòu)作業(yè)；（3）收集市場(chǎng)價(jià)格。242倉(cāng)儲(chǔ)部門（1）數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨；（2）按發(fā)貨指令（領(lǐng)料單或發(fā)貨單）發(fā)貨；（3）對(duì)存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。243財(cái)務(wù)部門（1）參與制定存貨管理政策；（2）參與重大采購(gòu)合同的簽訂、采購(gòu)招標(biāo)及反拍賣工作；（3）及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄；（4）審查采購(gòu)發(fā)票，正確計(jì)算存貨成本；（5）參與存貨盤點(diǎn)，抽查保管部門的存貨實(shí)物記錄。244審計(jì)部門 （1）對(duì)存貨的采購(gòu)合同進(jìn)行審計(jì)。25授權(quán)審批251授權(quán)

29、方式（1）存貨業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購(gòu)或生產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審批外，由公司總經(jīng)理審批；（2）公司總經(jīng)理對(duì)各級(jí)人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。252審批權(quán)限項(xiàng) 目審批人審批權(quán)限1、采購(gòu)政策總經(jīng)理（1）制定和修訂；（2）以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審定。2、月度采購(gòu)計(jì)劃、月度生產(chǎn)計(jì)劃總經(jīng)理或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理（1）以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理辦公會(huì)議審批。3、采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。4、采購(gòu)合同公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。5、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。6、存貨報(bào)廢、與處置總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。7、戰(zhàn)略性采購(gòu)和生產(chǎn)董事會(huì)

30、（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。8、接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。253審批方式（1）重大戰(zhàn)略性采購(gòu)與生產(chǎn)，經(jīng)董事會(huì)決議后，由董事長(zhǎng)審批；（2）采購(gòu)政策（包括庫(kù)存限額、采購(gòu)方式的選擇、經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng)）和月度采購(gòu)計(jì)劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；（3）存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。254批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)；（3）對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍

31、審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。3、存貨取得、驗(yàn)收與入庫(kù)控制31采購(gòu)存貨控制311采購(gòu)控制程序圖月度物資需求計(jì)劃總經(jīng)理審批 是否批準(zhǔn) noyes制訂采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃 yes授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) no yes 選擇供應(yīng)商比價(jià)、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗(yàn)收是否合格 no yes財(cái)務(wù)結(jié)算312內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、物資需求計(jì)劃生產(chǎn)部門計(jì)劃員（1）每月28日根據(jù)下月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額編制物資需求計(jì)劃；（2）根據(jù)總經(jīng)理指令下達(dá)、調(diào)整和修改需求計(jì)劃?？偨?jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理（1）根據(jù)經(jīng)理辦公會(huì)議下達(dá)物資需求計(jì)劃調(diào)整指令；（2）審簽需求計(jì)劃

32、。2、材料作業(yè)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃員（1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購(gòu)提示和月度物資需求計(jì)劃，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；（2）按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購(gòu)作業(yè)單下達(dá)采購(gòu)員；（3）采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃分送倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)等部門。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽作業(yè)計(jì)劃。3、選擇供應(yīng)商采購(gòu)員（1）尋找供應(yīng)商以保證：供應(yīng)物料順暢；進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；交貨數(shù)量符合；交貨期準(zhǔn)確；各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。（2）建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況；（3）建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系；（4）采購(gòu)前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報(bào)送報(bào)價(jià)清單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購(gòu)、保管、財(cái)務(wù)部門（1）制訂選擇主要供應(yīng)商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：供貨歷史；供貨能

33、力和頻率；產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；服務(wù)水平；財(cái)務(wù)及信用狀況；管理規(guī)范；來自其他客戶的評(píng)價(jià)。（2）定期審定供應(yīng)商清單。（3）定期對(duì)供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。4、比價(jià)、洽商、簽訂合同采購(gòu)員（1）收料市場(chǎng)價(jià)格信息；（2）對(duì)供應(yīng)商報(bào)送的報(bào)價(jià)清單進(jìn)行比價(jià)；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的交易價(jià)格和去年同期交易價(jià)格）；（4）與公司下達(dá)的采購(gòu)指導(dǎo)價(jià)比較；（5）分析價(jià)格趨勢(shì)；（6）填寫價(jià)格比較單，報(bào)主管審批；（7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)；（8）合同條款應(yīng)符合中華人民共和國(guó)合同法的規(guī)定；（

34、9）重要采購(gòu)合同至少有兩人參加洽談；（10）3000元以上的采購(gòu)必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份；（11）100000元以上的采購(gòu)合同必須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)；（12）雙方簽署的訂單視同合同。審計(jì)部門（1）單項(xiàng)10萬元以上的大宗采購(gòu)，在合同簽署前進(jìn)行審計(jì)，在審批單上簽署書面意見；（2）重點(diǎn)審計(jì)合同的采購(gòu)方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購(gòu)價(jià)格是否合理等。財(cái)務(wù)部門（1）金額在10萬元以上的采購(gòu)合同，審定其付款結(jié)算方式。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽合同。總經(jīng)理或授權(quán)審批人（1）根據(jù)市場(chǎng)情況確定采購(gòu)方式：反拍賣；招標(biāo)；比價(jià)；議價(jià)；訪價(jià)（金額小，且對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無影響）。（2）按授權(quán)審簽合同。5、采購(gòu)采購(gòu)

35、員（1）提貨或通知供應(yīng)商送貨；（2）記錄供應(yīng)商檔案；（3）登記采購(gòu)手冊(cè)；（4）裝訂采購(gòu)作業(yè)單、訂單或合同存檔。6、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）制定需質(zhì)檢的材料清單；（2）對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；（3）出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”；（4）對(duì)不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見；（5）對(duì)不符合質(zhì)量要求的材料加以顯著標(biāo)記。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）將送來的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢?；?）對(duì)需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；（3）對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對(duì)無采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃的貨物以及超計(jì)劃采購(gòu)的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗(yàn)收；（4）將不合格的貨物隔離

36、放置，并加以標(biāo)記；（5）正確使用計(jì)量設(shè)備和儀器；（6）出具送貨差異報(bào)告（多送或少送）；（7）對(duì)驗(yàn)收合格的材料，填制入庫(kù)單，登記實(shí)物賬，對(duì)實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫(kù)。授權(quán)審批人（1）批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)超計(jì)劃采購(gòu)；（2）對(duì)質(zhì)量差異報(bào)告提出退貨或降價(jià)處理批示；（3）對(duì)送貨差異報(bào)告批示；（4）責(zé)成查明差異責(zé)任和質(zhì)量不符責(zé)任。采購(gòu)員（1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因；（2）按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨物等事宜；（3）記錄采購(gòu)差異的內(nèi)容及處置過程。7、貨款結(jié)算財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)；（2）發(fā)票與合同及采購(gòu)計(jì)劃匹配核對(duì)；（3）發(fā)票與收料單匹配核對(duì)

37、；（4）按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。32制造存貨321存貨制造控制流程月度生產(chǎn)計(jì)劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) no yes生產(chǎn)驗(yàn)收 報(bào)廢是否合格 no yes入庫(kù)會(huì)計(jì)核算322內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、月度生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)劃員（1）根據(jù)月度銷售計(jì)劃、庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生產(chǎn)計(jì)劃；（2）將生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃計(jì)劃員（1）根據(jù)銷售合同和銷售部的出貨計(jì)劃和庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（2）根據(jù)總經(jīng)理的指令調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。授權(quán)審批人（1）審簽生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（2）平衡生產(chǎn)能力，調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（3）

38、下達(dá)緊急生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。3、制造生產(chǎn)班組（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃（生產(chǎn)指令）生產(chǎn)；（3）改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；（4）安全、優(yōu)質(zhì)、按時(shí)、按量生產(chǎn)。4、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）建立質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程；（2）生產(chǎn)各工序完工后及時(shí)檢驗(yàn)、出具檢驗(yàn)報(bào)告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字；（3）將不合格的產(chǎn)品加以顯著標(biāo)記。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）將合格產(chǎn)品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內(nèi)，在包裝上貼上商標(biāo)；（2）將合格半成品放置規(guī)定位置；（3）將不合格品隔離放置不予入庫(kù)，并加以顯著標(biāo)識(shí)；（4）將檢驗(yàn)合格入庫(kù)的自制半成品、產(chǎn)成品、模具等開具入庫(kù)單，及時(shí)登記入賬；（5）將不合格品開具報(bào)廢單；（6）每月編制本

39、月完工入庫(kù)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽報(bào)廢單；（2）責(zé)令生產(chǎn)部門分析報(bào)廢原因，并報(bào)送書面分析報(bào)告。5、會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)（1）及時(shí)收集存貨生產(chǎn)、入庫(kù)資料；（2）按成本核算規(guī)程核算，并結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。33委外加工331外協(xié)加工商：由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部門、財(cái)務(wù)部門等共同評(píng)審協(xié)作加工商。332委外加工類別：（1）成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協(xié)作廠商制造成產(chǎn)成品。（2）半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協(xié)作廠商制造，其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品。（3）材料委外加工：產(chǎn)品制造所需經(jīng)過的某段加工過程必需的材料，須委外協(xié)作加工

40、后方能用于產(chǎn)品生產(chǎn)。333委外加工控制程序：委外加工申請(qǐng)授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) no yes選擇委托加工商比價(jià)、洽談、簽約外協(xié)加工驗(yàn) 收是否合格 no yes入 庫(kù)財(cái)務(wù)結(jié)算334內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、委外加工申請(qǐng)生產(chǎn)部計(jì)劃員（1）提出委外加工申請(qǐng)必須基于以下原因：公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能力負(fù)荷已達(dá)飽和狀態(tài)；特殊零件、材料無法購(gòu)得現(xiàn)貨，也無法自制時(shí)；協(xié)作廠商有專門性的技術(shù)，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì)保證；配合公司銷售、生產(chǎn)需要，需通過協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試制、及試制經(jīng)認(rèn)可后的大量外協(xié)制造作業(yè)。（2）書面提出委外加工申請(qǐng)?zhí)顚懳饧庸ど暾?qǐng)表，注明加工原因及加工類別、數(shù)量和質(zhì)量要求等。

41、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人（1）審核加工申請(qǐng)，對(duì)委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽加工申請(qǐng)。2、選擇受托加工商委外加工員（采購(gòu)員）（1）選擇外協(xié)加工商以保證：加工品質(zhì)穩(wěn)定；交貨期準(zhǔn)確；各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。（2）建立“外協(xié)加工商”檔案，定期調(diào)查外協(xié)加工商的動(dòng)態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量，定期審查主要外協(xié)加工商的表現(xiàn)。（3）建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系。（4）委托加工時(shí)，在合格外協(xié)加工商中選擇，并通知至少三家外協(xié)加工商報(bào)送報(bào)價(jià)單（特殊外協(xié)加工除外）。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)部（1）制訂選擇主要外協(xié)加工廠商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：加工生產(chǎn)歷史；加工能力；加工質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；加工價(jià)格；服務(wù)水平；財(cái)務(wù)及信用狀況；管

42、理規(guī)范；來自其他客戶的評(píng)價(jià)。（2）實(shí)施調(diào)查或書面審查外協(xié)加工商。（3）對(duì)外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，將不合格外協(xié)加工商剔出外協(xié)加工商清單。3、比價(jià)洽商、簽訂合同生產(chǎn)部門委外加工員（采購(gòu)員）（1）收集市場(chǎng)價(jià)格信息。（2）對(duì)外協(xié)加工商報(bào)送的報(bào)價(jià)單進(jìn)行比價(jià)，填寫價(jià)格比較單，報(bào)主管審批。（3）選定外協(xié)加工商，與外協(xié)加工商談判，就委外加工合同達(dá)成協(xié)議，擬定加工合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)。（4）所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份。審計(jì)部門（1）對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部門（1）審查付款結(jié)算方式。生產(chǎn)部長(zhǎng)（1）審核合同。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽合同。4、委托加工生產(chǎn)部計(jì)劃員（1）根據(jù)合同

43、，填寫“委外加工單”和“委外加工領(lǐng)用單”。倉(cāng)庫(kù)（1）根據(jù)“委外加工領(lǐng)用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品。（2）根據(jù)“領(lǐng)用單”準(zhǔn)確發(fā)放。委外加工員（采購(gòu)員）（1）將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方（外協(xié)加工商）。（2）提供加工圖紙、加工及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)資料。（3）指導(dǎo)外協(xié)加工商按照公司規(guī)定進(jìn)行加工或制造。（4）協(xié)助其提高品質(zhì)。（5）與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進(jìn)度和品質(zhì)。（6）加工完后，及時(shí)提貨或通知送貨，對(duì)質(zhì)檢不合格的加工品與外協(xié)加工商協(xié)商。財(cái)務(wù)部門（1）審查領(lǐng)用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同一致，并加蓋財(cái)務(wù)審核章。門衛(wèi)（1）根據(jù)財(cái)務(wù)審核后的出門證對(duì)出門的物資核對(duì)放行

44、。5、驗(yàn)收、入庫(kù)質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）根據(jù)倉(cāng)庫(kù)保管員的通知，對(duì)委外加工產(chǎn)品及時(shí)檢驗(yàn)。（2）按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和抽樣來驗(yàn)收。（3）出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”。（4）對(duì)不合格的委托加工品提出處理意見，協(xié)助委外加工員就質(zhì)量問題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）將送來的委外加工品放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)位置。（2）通知質(zhì)檢員質(zhì)檢。（3）對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收。（4）將不合格品隔離放置，并加以標(biāo)記。（5）對(duì)驗(yàn)收合格品，填制入庫(kù)單，對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。（6）出具送貨差異報(bào)告（多送或少送）。授權(quán)審批人（1）審查差異報(bào)

45、告。（2）責(zé)成查明差異責(zé)任。（3）對(duì)有關(guān)責(zé)任人提出處罰意見。（4）簽署處罰意見書。委外加工員（采購(gòu)員）（1）查明差異原因。（2）與外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)量差異事項(xiàng)。（3）記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過程。6、加工結(jié)算會(huì)計(jì)（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)。（2）發(fā)票與合同及“委外加工單”匹配核對(duì)。（3）發(fā)票與收料單匹配核對(duì)。（4）按合同填制會(huì)計(jì)憑證。（5）及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款。34受托加工341受托加工控制程序接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負(fù)荷評(píng)估是否有加工能力 no yes簽訂合同驗(yàn)收受托加工品是否合格 no yes加工驗(yàn)收是否合格 no出貨通知

46、發(fā)貨、核對(duì)是否正確 no yes發(fā)運(yùn)財(cái)務(wù)結(jié)算342內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、接受委托業(yè)務(wù)員（1）接洽客戶；（2）按客戶的委托加工要求送交生產(chǎn)部評(píng)估；（3）經(jīng)評(píng)估公司有能力加工后，正式受理委托加工單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等部門（1）根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的委托加工要求進(jìn)行評(píng)估：公司的生產(chǎn)負(fù)荷，是否能滿足時(shí)間要求；公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能滿足質(zhì)量要求。（2）出具評(píng)估意見。銷售部門授權(quán)審批人（1）審核委托加工單；（2）審核加工合同。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽加工合同。2、驗(yàn)收委托加工品質(zhì)檢員（1）按合同規(guī)定的質(zhì)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品；（2）出具質(zhì)量報(bào)告。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）按合

47、同規(guī)定的數(shù)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品；（2）設(shè)置來料加工備查登記簿，實(shí)時(shí)登記來料數(shù)量及領(lǐng)用情況；（3）將來料放置在特定區(qū)，不與公司材料（半成品）混合放置。3、加工銷售部?jī)?nèi)勤人員（1）通知生產(chǎn)部門加工；（2）向生產(chǎn)部門提供受托加工的相關(guān)技術(shù)資料。生產(chǎn)部計(jì)劃員（1）下達(dá)生產(chǎn)用料標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)料員（1）填寫領(lǐng)料單，送交授權(quán)審批人審批。領(lǐng)料單應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、加工單號(hào)等內(nèi)容。（2）根據(jù)授權(quán)審批人審批的領(lǐng)料單，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，核對(duì)領(lǐng)用材料（或半成品）與領(lǐng)料單的材料（或半成品）、型號(hào)、數(shù)量是否一致；（3）辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的姓名。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）按經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)料；（2）按委

48、托加工單和委托單位的來料匹配發(fā)料；（3）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽名；（4）登記來料加工備查登記簿；（5）加工單完成后剩余材料（或半成品）按合同規(guī)定處理：需送回委托單位的通知業(yè)務(wù)員，辦理手續(xù)后退回委托單位；剩余材料（半成品）歸公司的，辦理正式入庫(kù)手續(xù)，并將其從特定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公司材料（或半成品）區(qū)。生產(chǎn)各班組（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)指令生產(chǎn)；（3）按客戶的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)。4、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）各工序完工后，及時(shí)檢驗(yàn)，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；（2）根據(jù)客戶要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)；（3）發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，及時(shí)報(bào)告，并會(huì)同相關(guān)部門分析質(zhì)量原因；（4）下達(dá)質(zhì)量整改通知，并督促落實(shí)。倉(cāng)庫(kù)保

49、管員（1）按客戶的包裝要求包裝；（2）將合格品放在特定區(qū)；（3）通知業(yè)務(wù)員：加工品已加工完畢。5、通知發(fā)貨銷售業(yè)務(wù)員（1）接到加工完畢通知后，向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨通知。6、裝箱倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)運(yùn)員（1）按出貨通知、客戶委托加工單核對(duì)無誤后，由另一人如數(shù)裝箱：核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無誤后發(fā)貨；按客戶的要求包裝。（2）填寫出庫(kù)單。7、核對(duì)發(fā)運(yùn)員（1）核對(duì)貨物；（2）核對(duì)每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等。8、發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)員（1）核對(duì)委托加工單的單號(hào)、地名、人名、單位名、電話；（2）將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上“內(nèi)附貨單”字樣；（3）箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；（4）填寫貨物發(fā)運(yùn)單如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；（5）

50、與倉(cāng)庫(kù)保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字。9、財(cái)務(wù)結(jié)算開票員（1）根據(jù)合同、倉(cāng)庫(kù)裝箱單、發(fā)運(yùn)單開具發(fā)票；（2）當(dāng)天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關(guān)附件送交業(yè)務(wù)員，將記賬聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門記賬。業(yè)務(wù)員（1）與客戶辦理收款手續(xù)；（2）催收加工款。財(cái)務(wù)部門（1）及時(shí)計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)加工成本；（2）及時(shí)對(duì)加工業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。35接受投資和抵頂債務(wù)取得存貨控制351公司接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過評(píng)估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。352公司取得的存貨為對(duì)方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得，事先經(jīng)有關(guān)部門和人員審核，總經(jīng)理或授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。4、倉(cāng)儲(chǔ)與保管

51、控制41倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃控制、公司根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。42存貨接觸控制。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。43分類保管控制。公司對(duì)存貨實(shí)行分類保管，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。44安全控制：（1）公司按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制；（2）公司倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫(kù)檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)登記、倉(cāng)場(chǎng)清理、安全保衛(wèi)

52、、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對(duì)其進(jìn)行檢查。45生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制。公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。46存貨保管的具體要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、倉(cāng)庫(kù)選擇設(shè)置主管部門經(jīng)理（1）提出倉(cāng)庫(kù)設(shè)置規(guī)劃：材料倉(cāng)庫(kù)位置應(yīng)方便生產(chǎn)使用；有利于安全保衛(wèi)；考慮保管貨物的物理性能和化學(xué)性能；有貨物進(jìn)出通道，有照明、防火、防水、防盜設(shè)施；有合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運(yùn)、盤點(diǎn)?？偨?jīng)理（1）批準(zhǔn)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置規(guī)劃。2、貨物堆放保管員（1）保持倉(cāng)庫(kù)清潔；（2）采用立堆放方式；（3）按存貨的品種、規(guī)格堆放，不同物理性能和化學(xué)性能的物品分開堆放；危險(xiǎn)品隔離存放；（4）劃分保管區(qū)、待驗(yàn)區(qū)、不合格品區(qū)；（5）堆放考慮先進(jìn)先出，易于盤點(diǎn)；（6）對(duì)外形規(guī)則的貨物采用五五堆放法等合理方法；（7）填制物料儲(chǔ)位圖，存貨依分區(qū)及編號(hào)順序排放；（8）建立存貨賬