20XX年最新財務審計報告

1、20xx年最新財務審計報告 關于××市日雜公司19××年度 財務收支的審計報告 ×××市審計局： 根據(jù)××審綜字19×××號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計結果報告如下： 一、基本情況 ××

2、;市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。 該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。 二、發(fā)現(xiàn)的問題 1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9

3、15;×年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了國營企業(yè)成本管理條例和現(xiàn)金管理暫行條例。 2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19

4、5;×年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。 3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票（流動資金），從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨

5、匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。 5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經(jīng)多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有

6、關人員手中。 三、處理意見 1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第五條第一款和現(xiàn)金管理暫行條例實施細則第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。 2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。 3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。 4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。 5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。 四、建議 針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議。該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務;合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務