審計部年度工作計劃書

1、審計部年度工作計劃書工作計劃網(wǎng)權(quán)威發(fā)布審計部年度工作計劃書，審計部 年度工作計劃書相關(guān)信息請訪問工作計劃網(wǎng)。一、集團公 司內(nèi)部審計工作總體思路：1、今后5年公司審計工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財 務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合 同審計等并重。2、20xx年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ)， 以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意 見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提 高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計 服務(wù)職能。二、20x x年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：1、完善審計內(nèi)控制度，促進集團內(nèi)控管理健全與完善首先完善集團公司內(nèi)審制度

2、，做到審計工作有據(jù)可 依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立集團公司內(nèi)部控制制 度審計辦法、集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法、集團 公司合同管理審計辦法三項內(nèi)審制度。內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、 保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的 一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi) 審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況 進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依 賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提 下，在運行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公 司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中 的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點

3、，提高審計工作效率，保 證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企 業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。通過預(yù)算審計促進預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公 司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為 費用開支的標(biāo)準(zhǔn)（而非以費用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此，費 用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配 合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定 相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性 文件。2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對 下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績（預(yù)算執(zhí)行）審計，通過經(jīng)營 業(yè)績審計不僅要查錯

4、防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐 步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響 業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和 意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是： 經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相 結(jié)合，經(jīng)濟責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期 內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進行審計。 集團公司不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重 對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計（年度審計、半年度審計）:通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報 告，提交集團公司考

5、核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依 據(jù)。通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行 過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團 經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標(biāo)提 高經(jīng)營效益。結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與 執(zhí)行 收入合同審計集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù) 算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的 各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以 及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。 在各項成本費用支出進行跟蹤審計集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成 本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實行預(yù)算控制，因此， 對下屬企業(yè)

6、的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù) 合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支岀的真實、合法性。 工程項目的竣工結(jié)算審計近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計, 因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、付款進 行審計。三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用” 的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落 實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的 檢查。1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時 進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸 減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范 未然、強化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。2、與集團公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進一步加 強合作與工作溝通，將審計部掌握