財(cái)務(wù)核算管理制度

1、財(cái)務(wù)核算管理制度1 目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作， 強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督和 控制職能，保護(hù)股東及投資方的合法權(quán)益，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根 據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合大連建筑企業(yè)工程有限公司客觀實(shí)際， 特制定本制度。2 范圍本制度適用于公司、所屬分公司、全資子公司。3 引用文件中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法企業(yè)財(cái)務(wù)通則會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范4 管理內(nèi)容總則4.1.1 公司財(cái)務(wù)管理的基本要求： 貫徹集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管 理制度，并按照集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，建立健全本公司內(nèi)部財(cái) 務(wù)管理制度，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系， 為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)控股公司財(cái)務(wù)管理工作的提升提供財(cái)務(wù)支持。4.1.2 公司財(cái)

2、務(wù)管理的基本內(nèi)容是規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控 制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控 制成本費(fèi)用，為股東創(chuàng)造最大投資收益。4.1.3 公司應(yīng)切實(shí)作好財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，依法計(jì)算并繳納 國(guó)家各項(xiàng)稅收， 如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果， 建立健全財(cái)務(wù)核 算體系，接受股東大會(huì)、 董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及財(cái)政、 審計(jì)、 稅務(wù)等有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。4.1.4 公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)體現(xiàn)財(cái)務(wù)控制原則，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制與現(xiàn) 代管理相結(jié)合、權(quán)力分隔制約與分工合作相結(jié)合的原則。4.1.5 公司實(shí)行“基層單位為成本中心，公司為利潤(rùn)中心”的財(cái) 務(wù)管理體制， 各基層單位在公司總經(jīng)理授權(quán)的職責(zé)范圍內(nèi)

3、， 對(duì)發(fā)生經(jīng) 營(yíng)業(yè)務(wù)的收支進(jìn)行核算、管理，各相關(guān)職能部室進(jìn)行檢查和監(jiān)督。股 東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)按照公司法等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司 章程的規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)行使相關(guān)的職權(quán)。4.1.6 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和 會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)收支審批制度4.2.1 財(cái)務(wù)收支審批制度是關(guān)于財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制、審批權(quán)限、 審批過(guò)程及其責(zé)任的規(guī)定。 建立健全財(cái)務(wù)收支審批制度是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工 作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。4.2.2 公司財(cái)務(wù)收支審批人員：總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理、基層單位經(jīng)理、機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人。4.2.3 審批人員的審批權(quán)限：總經(jīng)理的審批權(quán)限：公司財(cái)務(wù)開支的各類款項(xiàng)（

4、個(gè)別款項(xiàng)除外） 必須嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理“一支筆制度” ?？倳?huì)計(jì)師的審批權(quán)限： 由主管財(cái)務(wù)的總會(huì)計(jì)師行使財(cái)務(wù)收支的最 終審批權(quán)。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的審批權(quán)限： 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)作為公司財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的 執(zhí)行者行使財(cái)務(wù)審核權(quán)， 任何款項(xiàng)的收支必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批簽字后 方可送交總會(huì)計(jì)師審批?；鶎訂挝唤?jīng)理的審批權(quán)限：基層單位是款項(xiàng)收支的第一審批人， 基層單位的款項(xiàng)收支必須經(jīng)基層單位經(jīng)理審批后， 方可到總經(jīng)理處審 批。機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限： 機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人是本部款項(xiàng)收支的 第一審批人， 部室的款項(xiàng)收支必須經(jīng)部室負(fù)責(zé)人審批后， 方可到總經(jīng) 理處審批。4.2.4 財(cái)務(wù)收支審批程序：首先由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)本部門領(lǐng) 導(dǎo)審核

5、是否符合有關(guān)規(guī)定， 是否符合本部門的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或費(fèi)用預(yù) 算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后再送交公司總經(jīng)理簽批同意后， 根據(jù)其具體 情況安排資金，送交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批，最后送交總會(huì)計(jì)師審批。凡付款 程序和手續(xù)不健全的，財(cái)務(wù)人員不予付款。對(duì)以下費(fèi)用支付程序重點(diǎn)說(shuō)明：發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等，按 正常請(qǐng)款程序外， 發(fā)放后的明細(xì)清單要及時(shí)返回到財(cái)務(wù)部門。 支付設(shè) 備車輛維修費(fèi)時(shí)， 請(qǐng)款手續(xù)中一定要附有維修項(xiàng)目及材料、 配件工時(shí) 明細(xì)單，在指定單位以外的單位修車，要附有外委通知單。4.2.5 在辦理申請(qǐng)用款中的注意事項(xiàng)：申請(qǐng)用款依據(jù)的原始業(yè)務(wù) 資料，必須齊全且手續(xù)完備； 申請(qǐng)用款必須由經(jīng)辦人員填寫統(tǒng)一要求 的請(qǐng)款使用

6、申請(qǐng)單，內(nèi)容須完整確切，請(qǐng)款、用款簽批手續(xù)完備；字 跡工整清晰，請(qǐng)款單金額、內(nèi)容涂改的，必須重新填寫審批；原始憑 證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名 稱及蓋章、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi) 容、數(shù)量、單價(jià)和金額。 以上內(nèi)容填寫不完整的， 財(cái)務(wù)部門不予受理。4.2.6 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開票單位 蓋有發(fā)票專用章、 公章的原始憑證復(fù)印件， 并注明與原件相符及原來(lái) 憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代作原始憑 證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng) 事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)，由

7、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 代作原始憑證。4.2.7 “請(qǐng)款單”不允許領(lǐng)導(dǎo)簽字與經(jīng)辦人（請(qǐng)款人）簽字同為 一人，凡同一人簽字的“請(qǐng)款單”一律無(wú)效，財(cái)務(wù)部門不予受理。4.2.8 對(duì)個(gè)別款項(xiàng)的說(shuō)明： 個(gè)別款項(xiàng)是指公司日常發(fā)生次數(shù)較多， 強(qiáng)制性款項(xiàng)、固定款項(xiàng)，主要指?jìng)溆媒鸬奶崛?、賬戶間調(diào)款、稅款等 由總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字后可支付。4.2.9 對(duì)授權(quán)的說(shuō)明：書面授權(quán)： 總經(jīng)理出差離開本市或雖未離開本市， 但較長(zhǎng)時(shí)間無(wú) 法到單位工作時(shí)， 總經(jīng)理應(yīng)簽署書面授權(quán)書， 授權(quán)公司總會(huì)計(jì)師代表總經(jīng)理行使審批權(quán)?？陬^授權(quán)： 總經(jīng)理由于開會(huì)或其他原因暫時(shí)離開公司， 可以以口 頭形式授權(quán)公司總會(huì)計(jì)師代表總經(jīng)理行使審批權(quán)。 但

8、此類款項(xiàng)必須是 急用的，同時(shí)總會(huì)計(jì)師必須立即以電話或其他形式轉(zhuǎn)告總經(jīng)理。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系4.3.1 會(huì)計(jì)核算必須遵循會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求原則，如實(shí)反映財(cái)務(wù) 狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠；會(huì)計(jì)核算的 內(nèi)容包括 : 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；債權(quán) 債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； 需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事 項(xiàng)。4.3.2 公司財(cái)務(wù)部是公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主 體，對(duì)違反會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán) 拒絕辦理或者按照職權(quán)糾正； 發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、 款項(xiàng)及有關(guān)

9、資料不相符的， 按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定有權(quán)自行處理； 無(wú)權(quán)處 理的，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。4.3.3 財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、法律和法規(guī)的要求，結(jié) 合公司具體情況，建立、健全公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；制定財(cái)務(wù)工 作計(jì)劃并分析計(jì)劃的執(zhí)行情況，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的具體措施和建 議；審查或參與公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他文件的擬訂、簽訂并監(jiān)督 其執(zhí)行情況。4.3.4 財(cái)務(wù)部的權(quán)限：具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法， 組織和指導(dǎo)各基層單位的會(huì)計(jì) 核算。遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度， 如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和 經(jīng)營(yíng)成果， 監(jiān)督檢查國(guó)內(nèi)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和財(cái)務(wù)收支情況， 依法計(jì)算交

10、納國(guó)家稅收并向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。所辦理的業(yè)務(wù)事項(xiàng)， 如發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度， 財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款 和執(zhí)行，對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級(jí)等違法行為，必須堅(jiān)決 拒絕執(zhí)行， 屬重大事項(xiàng)發(fā)生的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接向公司總會(huì)計(jì)師、 總 經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯報(bào)；財(cái)務(wù)人員對(duì)于違反法律、法規(guī)、制度的事項(xiàng) 仍給予執(zhí)行，并造成一定經(jīng)濟(jì)后果的，又不向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)的，應(yīng) 退出所從事的會(huì)計(jì)崗位。會(huì)計(jì)崗位及職責(zé)4.4.1 財(cái)會(huì)工作崗位的劃分：財(cái)會(huì)工作崗位的劃分本著從實(shí)際出 發(fā)，職責(zé)分明， 內(nèi)部控制， 協(xié)作配合的原則。 本公司會(huì)計(jì)崗位劃分為： 會(huì)計(jì)主管、預(yù)算、工程收入核算、材料核算、工資核算、單項(xiàng)工程成 本核算、淡水收

11、入核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)款項(xiàng)核算、稽核、總賬 報(bào)表、檔案管理、稅務(wù)管理、投資企業(yè)管理會(huì)計(jì)、融資管理會(huì)計(jì)、出 納。4.4.2 財(cái)會(huì)主管崗位：按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和 制度的規(guī)定， 負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)核算， 實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督， 會(huì) 同有關(guān)部門管好固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)， 認(rèn)真組織分析財(cái)務(wù)成果和資金 計(jì)劃完成情況。4.4.3 預(yù)算崗位：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、分項(xiàng)預(yù)算的匯總編制， 全面負(fù)責(zé)公司預(yù)算工作的落實(shí)檢查。 公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)， 組織 領(lǐng)導(dǎo)公司預(yù)算管理工作， 負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理目標(biāo)的制定、 預(yù)算方案的 審定和預(yù)算工作的組織協(xié)調(diào)、考核等工作。4.4.4 工程收入核算崗位：負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)工程

12、單項(xiàng)收入的核算、 按月進(jìn)行工程收入跟蹤，充分體現(xiàn)各基層單位單項(xiàng)工程收入的真實(shí) 性、準(zhǔn)確性。4.4.5 材料核算崗位：做好工程材料的簽收工作；嚴(yán)格按工程項(xiàng) 目編號(hào)進(jìn)行材料費(fèi)用的分?jǐn)偅?在材料量較大的情況下也要盡力將工作 做細(xì)，確保單項(xiàng)工程成本的準(zhǔn)確性；按時(shí)整理裝訂材料檔案。4.4.6 工資核算崗位：審核工資發(fā)放表，根據(jù)規(guī)定計(jì)提勞動(dòng)保險(xiǎn) 費(fèi)，按成本核算對(duì)象正確進(jìn)行工資分配； 正確及時(shí)結(jié)算職工代扣代發(fā) 款。4.4.7 單項(xiàng)工程成本核算崗位：組織成本核算、設(shè)置賬戶、運(yùn)用 科目工作；按月進(jìn)行工程成本跟蹤監(jiān)測(cè)，隨時(shí)掌握工程進(jìn)展情況，充 分體現(xiàn)各基層單位單項(xiàng)工程成本的真實(shí)性、 準(zhǔn)確性；通過(guò)單項(xiàng)工程成 本核算

13、，為公司工程成本分析提供資料。4.4.8 淡水收入核算崗位：負(fù)責(zé)公司淡水收入核算的賬務(wù)處理， 及時(shí)進(jìn)行收付款結(jié)算，不產(chǎn)生壞賬，對(duì)于款項(xiàng)回收有難度的，要盡可 能了解款項(xiàng)回收的難點(diǎn)，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。4.4.9 固定資產(chǎn)核算崗位：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算，正確計(jì)提折舊費(fèi)用；辦理固定資產(chǎn)的增、減、轉(zhuǎn)移、封存等 核算工作；參與固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作，編制清查報(bào)告，辦理賬 務(wù)處理手續(xù)。4.4.10 往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算崗位：負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的核算和管理， 嚴(yán)格登記各類應(yīng)收、應(yīng)付；暫收、暫付；預(yù)收、預(yù)付明細(xì)賬，負(fù)責(zé)登 記往來(lái)明細(xì)分類核算，并及時(shí)核對(duì)，及時(shí)清算。對(duì)無(wú)法收回或支付的 款項(xiàng)，應(yīng)查明原因

14、，按規(guī)定報(bào)批處理，負(fù)責(zé)監(jiān)督、考核各基層單位工 程款回收情況。4.4.11 稽核崗位：負(fù)責(zé)對(duì)公司會(huì)計(jì)事項(xiàng)的檢查，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、 賬目、會(huì)計(jì)報(bào)表、 監(jiān)督會(huì)計(jì)事務(wù)處理。 審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)憑證、 賬簿、報(bào)表是否合法、 內(nèi)容是否真實(shí)， 手續(xù)是否完備， 數(shù)字是否正確， 是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。4.4.12 總賬報(bào)表崗位：管理和登記總賬、根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目 設(shè)置總賬賬戶， 并及時(shí)匯總和登記， 月末編制總賬科目余額試算平衡 表，并與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)后，按規(guī)定編制年、季、月度會(huì)計(jì)報(bào)表，保 證賬證、賬賬、賬表相符。4.4.13 檔案管理崗位：負(fù)責(zé)對(duì)各崗位的憑證進(jìn)行編號(hào)、整理、 裝訂、保管，整理總賬、明細(xì)賬和各類

15、報(bào)表，并定期歸檔。4.4.14 稅務(wù)管理崗位：負(fù)責(zé)公司納稅事項(xiàng)，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)納稅：負(fù)責(zé)代扣代繳稅金的完稅證明的辦理。4.4.15 投資企業(yè)管理會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)經(jīng)法 規(guī)、政策和制度的規(guī)定，對(duì)投資企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施會(huì)計(jì)核算，實(shí) 行會(huì)計(jì)監(jiān)督， 編制預(yù)算、分析財(cái)務(wù)成果等。4.4.16 融資管理會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)融資項(xiàng)目的成本測(cè)算、實(shí)施融資預(yù) 算、制定融資方案，負(fù)責(zé)對(duì)融資資料進(jìn)行匯總分析，分析公司融資風(fēng) 險(xiǎn)，開拓融資渠道。4.4.17 出納崗位：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)； 序時(shí)登記銀行和現(xiàn)金日記賬， 隨時(shí)掌握銀行存款余額， 不簽發(fā)空頭支 票；保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，嚴(yán)格執(zhí)行保

16、密紀(jì)律，確保庫(kù)款安全完 整；保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和支票，對(duì)簽發(fā)支票所有的印章，實(shí)行 章票分管，以便分清責(zé)任。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與稽核4.5.1 加強(qiáng)和規(guī)范公司的內(nèi)部控制，有利于提高公司經(jīng)營(yíng)管理水 平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展， 實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略。4.5.2 現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容：現(xiàn)金管理人員與會(huì)計(jì)崗位分離；現(xiàn) 金的收入與支出要有合理、合法的憑據(jù)；不得簽發(fā)空頭支票，嚴(yán)格執(zhí) 行支票申領(lǐng)制度；現(xiàn)金出納員不允許保管財(cái)務(wù)印簽；按日盤點(diǎn)現(xiàn)金， 每日登記賬簿； 做到日清月結(jié)， 賬款相符；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 以做到銀企相符。4.5.3 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的內(nèi)容：按照管賬和收 款相互分

17、離的原則， 落實(shí)專人收繳， 責(zé)成限期收回；對(duì)已核銷的壞賬， 應(yīng)在備查薄上登記，加以控制，方便管理；會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期按各種往 來(lái)結(jié)算款項(xiàng)的賬齡、金額等重要程度列表，提醒相關(guān)單位及時(shí)清欠， 做到與對(duì)方單位賬賬相符， 不形成呆壞賬； 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)要 定期組織掛賬款項(xiàng)的清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問題，堵塞管理漏洞。4.5.4 應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制的內(nèi)容： 保管應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)人員不 得經(jīng)辦會(huì)計(jì)憑證；票據(jù)的接受、換新需在票據(jù)登記薄上及時(shí)記錄。4.5.5 存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容：生產(chǎn)過(guò)程中的各種紀(jì)錄，包括工程 進(jìn)度表、領(lǐng)料單、 入庫(kù)單等文件資料都要匯集到財(cái)務(wù)部門；設(shè)置相應(yīng) 的總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶， 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

18、；歸集并分配間接費(fèi)用， 確定生產(chǎn)成本；進(jìn)行成本分析；定期盤點(diǎn)存貨，保證賬賬相符、賬物 相符。4.5.6 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容： 固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、 合理、且賬卡相符；固定資產(chǎn)分部門歸口管理；固定資產(chǎn)的取得、記 錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確各職能部門的責(zé)任；固定 資產(chǎn)的處置，要有完整的申請(qǐng)報(bào)批程序；定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)， 并編制清查報(bào)告。4.5.7 內(nèi)部控制制度的工作依據(jù)是公司的會(huì)計(jì)資料、公司的經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)過(guò)程、 公司的經(jīng)營(yíng)管理。 通過(guò)內(nèi)部控制制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng) 中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。4.5.8 公司的財(cái)務(wù)稽核工作以財(cái)務(wù)部為中心， 各職能

19、部門相配合。 財(cái)務(wù)部設(shè)稽核工作崗位來(lái)保證公司資產(chǎn)的完整， 會(huì)計(jì)資料的真實(shí)， 以 促進(jìn)財(cái)會(huì)工作質(zhì)量的提高。4.5.9 原始憑證必須經(jīng)過(guò)負(fù)責(zé)稽核的人員審核，只有經(jīng)過(guò)審核的 原始憑證才能作為會(huì)計(jì)記錄的原始依據(jù)； 記賬憑證的內(nèi)容必須與原始 憑證的內(nèi)容保持一致， 所有的記賬憑證必須附有原始憑證； 憑證必須 連續(xù)編號(hào)，憑證的使用必須按編號(hào)順序使用。資金管理4.6.1 現(xiàn)金使用范圍：支付職工工資性費(fèi)用、支付差旅費(fèi)、支付 現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)零星材料采購(gòu)等， 以及轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下的零星支出 （1000 元）。4.6.2 現(xiàn)金使用規(guī)定：庫(kù)存現(xiàn)金限額為 10000 元，超過(guò)庫(kù)存的現(xiàn) 金必須送存開戶銀行，不得以任何名義“坐支”現(xiàn)金

20、；不準(zhǔn)以各種理 由的白條抵庫(kù)； 現(xiàn)金提取時(shí)必須按集團(tuán)公司運(yùn)鈔規(guī)定執(zhí)行； 出納員要 對(duì)經(jīng)過(guò)稽核員審核蓋章的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后，辦理收、 付款業(yè)務(wù)，并在收付款憑證上蓋章； 為了防止重收、 重付，對(duì)已經(jīng)收、 付款的憑證及其所附的原始憑證應(yīng)分別加蓋 “收訖”、“付訖”、“核銷” 戳記；非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)；出納人員 必須每天清點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存， 做到賬款相符； 出納人員每天將現(xiàn)金憑證發(fā) 生金額逐筆登記到現(xiàn)金登記簿上。4.6.3 銀行結(jié)算范圍：銀行存款是指企業(yè)存放在銀行中的貨幣資 金，企業(yè)與各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外， 都必須 通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，實(shí)行非現(xiàn)金

21、結(jié)算辦法。4.6.4 銀行結(jié)算規(guī)定：各單位或部門用款必須填寫“大連建筑企 業(yè)工程有限公司請(qǐng)款使用申請(qǐng)單” ，寫明用款人所屬單位或部門、姓 名、金額、請(qǐng)款事由、收款單位等；請(qǐng)款單位或部門必須按照公司財(cái) 務(wù)收支審批制度規(guī)定進(jìn)行逐級(jí)審批、簽字。4.6.5 對(duì)支票使用的有關(guān)規(guī)定：支票必須填寫使用日期、收款單 位、用途、金額；限額支票必須將所限金額填寫上，并將所限金額數(shù) 前一位封死，出納員必須及時(shí)關(guān)注限額支票的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題， 及時(shí)向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)匯報(bào)， 請(qǐng)求處理；不得簽發(fā)空白支票和填寫遠(yuǎn)期支票， 更不能填寫空頭支票； 設(shè)立支票使用登記簿， 出納員要隨時(shí)檢查支票 登記情況；銀行大小印鑒要分開管理、 專人負(fù)

22、責(zé)；不按規(guī)定使用支票， 造成支票丟失的， 一切損失由經(jīng)辦人自負(fù)； 不得在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司以外 的銀行開立賬戶；特殊情況必須請(qǐng)示集團(tuán)財(cái)務(wù)處，得到批準(zhǔn)后，方可 開戶；未經(jīng)批準(zhǔn)， 不準(zhǔn)在銀行存大面額存款；不得在公司之間互相拆 借資金，更不得以任何名義將公司資金轉(zhuǎn)借他人。4.6.6 其他貨幣資金與現(xiàn)金和銀行存款一樣作為資金嚴(yán)格管理 ; 其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、保函押金、在途貨幣資金等；建 立其他貨幣資金臺(tái)賬， 按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記， 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān) 現(xiàn)金和結(jié)算制度的規(guī)定定期對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行核對(duì)， 按照貨幣資金 的存款地點(diǎn)和用途，與現(xiàn)金和銀行存款分別管理。4.6.7 貨幣資金收支內(nèi)部控制制度：

23、配備專職人員負(fù)責(zé)貨幣資金 的收付結(jié)算、保管和核算工作； 建立明確的貨幣資金的使用和收付的 管理制度，嚴(yán)格貨幣資金收支過(guò)程憑證的填制、審核、支付、傳遞及 登記賬簿的流程， 并設(shè)專人負(fù)責(zé)； 明確規(guī)定貨幣資金收付憑證的使用 和保管，收款憑證必須事先編號(hào)連續(xù)使用， 作廢的收款收據(jù)必須連同 存根一并保存； 建立和健全會(huì)計(jì)核算制度和定期清查稽核制度， 對(duì)現(xiàn) 金和各種存款除了進(jìn)行總分類核算之外 , 還進(jìn)行序時(shí)核算，并保證日 記賬與總賬核對(duì)相符。4.6.8 公司工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付的具體要求： 工程項(xiàng)目款項(xiàng)包括分包工程款、機(jī)械費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)、燃料費(fèi)等與工程項(xiàng)目直接相關(guān)的款項(xiàng)工程項(xiàng)目款項(xiàng)原則應(yīng)采用網(wǎng)銀、匯票的結(jié)

24、算方式，特殊情況經(jīng) 公司總會(huì)計(jì)師同意可使用支票結(jié)算，但一律不能采用現(xiàn)金結(jié)算方式。網(wǎng)銀付款：經(jīng)辦人需在請(qǐng)款單上準(zhǔn)確填寫收款人名稱、開戶行、 賬號(hào)，且收款人名稱必須與所提供的發(fā)票、收據(jù)名頭相符。匯票、支票付款必須同時(shí)滿足以下條件方可支付：經(jīng)辦人需在請(qǐng)款單上準(zhǔn)確填寫收款人名稱，且收款人名稱必須與所提供的發(fā)票、收據(jù)名頭相符；經(jīng)辦人與收款人必須同時(shí)到場(chǎng)；收款單位派個(gè)人來(lái)領(lǐng)取款項(xiàng)時(shí)需出具單位委托收款授權(quán)書，被授權(quán)人要攜帶委托收款授權(quán)書、身份證原件及復(fù)印件；被授權(quán)人或收款人必須在憑證、支票簿、支票根、匯票登記 簿等財(cái)務(wù)人員指定處簽字。出納必須準(zhǔn)確、完整填寫支票、匯票信息，并將支票、匯票 復(fù)印件及委托收款授權(quán)

25、書原件留存。以上請(qǐng)各機(jī)關(guān)部室、基層單位嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，如因特殊付款方式給公司帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)或損失，將提交公司管理層給予相應(yīng)的處罰。應(yīng)收款項(xiàng)核算管理4.7.1應(yīng)收帳款包括應(yīng)收工程進(jìn)度款、工程決算款、工程保修款。 具體執(zhí)行辦法詳見應(yīng)收賬款管理制度。4.7.2應(yīng)收賬款的賬務(wù)管理：按不同單位名稱設(shè)立明細(xì)賬戶，記 賬時(shí)應(yīng)按發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容逐筆登記，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減 變化情況。 每月終了對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理， 將應(yīng)收賬款余額與總 賬核對(duì)，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)。每年年終應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款 余額進(jìn)行賬齡分析，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照收賬程序，明確 催收措施及人員，加快資金周轉(zhuǎn)。4.7.3 抵賬管理

26、：抵賬是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的單位在不需資金收 付的情況下， 通過(guò)協(xié)議的方式認(rèn)同款項(xiàng)收付， 用以結(jié)清以往的債務(wù)關(guān) 系或建立新的債務(wù)關(guān)系的財(cái)務(wù)行為。 抵賬涉及的單位必須已存在債務(wù) 鏈環(huán)，否則抵賬不能成立。 辦理抵賬應(yīng)采用協(xié)議方式，經(jīng)公司相關(guān)部 門審查簽章，公司總經(jīng)理審批后，方可辦理抵賬協(xié)議。4.7.4 其他應(yīng)收款包括工程保證金、各種押金、保險(xiǎn)賠款、為職 工的墊付款、其他往來(lái)款項(xiàng)。4.7.5 其他應(yīng)收款實(shí)行“誰(shuí)欠誰(shuí)收”的原則。4.7.6 具體管理工作：其他應(yīng)收款在流動(dòng)過(guò)程中要保證同筆款項(xiàng) 收、付款單位相符；付款時(shí)要提供對(duì)方單位開具的真實(shí)、有效的收款 收據(jù)，并與請(qǐng)款單上收款單位相符； 其他應(yīng)收款的使用應(yīng)

27、與借款用途 一致；每月款項(xiàng)使用部門要與財(cái)務(wù)核對(duì)其他應(yīng)收款余額， 并負(fù)責(zé)及時(shí) 回收、清理到期的往來(lái)款項(xiàng)，避免呆賬、壞賬的發(fā)生；如借出的款項(xiàng) 未使用或不需用時(shí)， 應(yīng)把這筆款項(xiàng)立即返還給財(cái)務(wù)部； 以前年度形成 的有一定清理難度的遺留款項(xiàng)，公司派專人負(fù)責(zé)，做為專項(xiàng)處理。4.7.7 其他應(yīng)收款獎(jiǎng)懲辦法a 各職能部門嚴(yán)格遵照上述管理辦法進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)的辦理，發(fā)生收、付款單位不一致、 原始單據(jù)和款項(xiàng)用途不真實(shí)等與該辦法相 抵的業(yè)務(wù)，公司將根據(jù)情節(jié)，給予責(zé)任人 100-500 元罰款。b 各職能部門要及時(shí)清理到期的往來(lái)款項(xiàng)，二個(gè)月內(nèi)未收回的， 公司將按未收回金額的 1%，且不低于 200 元給予罰款。c 對(duì)

28、于形成呆賬、壞賬的其他應(yīng)收款，公司要追究責(zé)任人，并按 呆、壞賬金額的 30%，且不低于 1000 元給予罰款。d 對(duì)于有清理難度的遺留款項(xiàng)更換追繳責(zé)任人時(shí)，接任的責(zé)任人 收回該部分款項(xiàng)，公司將給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額為原責(zé)任人的罰款金額。存貨核算4.8.1 公司應(yīng)從便利生產(chǎn)、減少資金占用、確保存貨完整可靠的 原則出發(fā)，強(qiáng)化對(duì)存貨的管理，建立和完善計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、發(fā)出、保管 和盤點(diǎn)制度。4.8.2 公司存貨包括未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本、原材料、在途物資、周 轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。4.8.3 除未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本外其他存貨的采購(gòu)、發(fā)出、保管、處 置等參照物資管理制度 。4.8.4 未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本參照預(yù)決算管理制度

29、、成本管理制 度等4.8.5 存貨應(yīng)當(dāng)以實(shí)際成本入賬，存貨盤盈、盤虧要及時(shí)進(jìn)行賬 務(wù)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。投資核算管理4.9.1 對(duì)外投資分為短期投資和長(zhǎng)期投資。短期投資是指公司購(gòu) 入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年（含一年）的投資，包括 各種股票、債券等。長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間在一年 以上的有價(jià)證券投資和其他投資， 長(zhǎng)期投資分為長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期 債權(quán)投資。4.9.2 會(huì)計(jì)期末，短期投資按照成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)， 計(jì)提“短 期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”，長(zhǎng)期投資根據(jù)未來(lái)可收回金額計(jì)提“長(zhǎng)期投資減 值準(zhǔn)備”。4.9.3 為保證投資的穩(wěn)健與高效，提高決策水平，公司對(duì)外投資 必須建立嚴(yán)格的審查

30、和決策程序，必須對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究， 必要時(shí)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、 專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審， 投資收益測(cè)算低于或 等于同期銀行存款利率或者不符合公司整體利益的，均不得對(duì)外投 資。現(xiàn)有的投資項(xiàng)目，長(zhǎng)期沒有效益的，應(yīng)組織清理，重組整頓，盤 活資產(chǎn)。4.9.4 董事會(huì)決定公司投資方案時(shí)，如果投資擬運(yùn)用資金超過(guò)公 司凈資產(chǎn)的百分之十，董事會(huì)應(yīng)將該等事項(xiàng)提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。4.9.5 長(zhǎng)期股權(quán)投資的管理 根據(jù)集團(tuán)規(guī)定：集團(tuán)公司二級(jí)控股子公司原則上不得設(shè)立從事與 本單位主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的三級(jí)參、 控股子公司。 其他長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)先 經(jīng)過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)投資項(xiàng)目建議書，報(bào)董事會(huì)審議。董事會(huì)通過(guò)投資項(xiàng)目建議書并簽發(fā)

31、立項(xiàng)批準(zhǔn)意見后， 由總經(jīng)理責(zé) 成有關(guān)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部按照立項(xiàng)批準(zhǔn)意見編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告必須客觀、公正、全面地反映該項(xiàng)投資的實(shí)際概貌； 投資的前期費(fèi)用必須實(shí)行總量控制； 對(duì)投資項(xiàng)目要制定出可行的考核 標(biāo)準(zhǔn)。董事會(huì)接到可行性研究報(bào)告后組織專題討論會(huì)， 可邀請(qǐng)有關(guān)專家 就項(xiàng)目發(fā)表意見，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告根據(jù)有關(guān)意見進(jìn)行相應(yīng)修改。投資項(xiàng)目最后根據(jù)審批權(quán)限經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí) 行。公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資， 發(fā)生財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移， 必須先進(jìn)行內(nèi)部嚴(yán)格的 評(píng)估，然后聘請(qǐng)有關(guān)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)作出評(píng)估， 需要向上級(jí)主管部門報(bào) 批的，應(yīng)完備報(bào)批手續(xù)。長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算， 根據(jù)對(duì)被投資單位的股權(quán)投資比

32、例及是否 擁有實(shí)際控制權(quán)，分別采用成本法和權(quán)益法。4.9.6 無(wú)論采取何種方式對(duì)外投資，都必須取得被投資單位出具 的出資證明書（包括股票、債券、收據(jù)）正本。未取得出資證明書正 本的，由相關(guān)部門辦理請(qǐng)款手續(xù)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門方能付款 或轉(zhuǎn)賬。4.9.7 財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同公司有關(guān)部門對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行日常管 理，檢查、監(jiān)督、考核股權(quán)投資財(cái)務(wù)管理制度的效果。4.9.8 對(duì)公司擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司，其經(jīng)營(yíng)方針、財(cái)務(wù)政策 及重大決策由公司決定，并委派高管人員，實(shí)行財(cái)務(wù)信息一體化。4.9.9 公司擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司，除必須按規(guī)定向公司編報(bào) “資產(chǎn)負(fù)債表”、 “利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表” 、“現(xiàn)金流量表”

33、等有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，并同時(shí)向公司提供與編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的下列資料：所采用的與公司不同的會(huì)計(jì)政策；與公司以及與子公司的業(yè)務(wù)往來(lái)、 債權(quán) 債務(wù)、投資等資料；利潤(rùn)分配的有關(guān)資料；所有者權(quán)益變動(dòng)的明細(xì)資 料；其他編制合并報(bào)表所需的資料。固定資產(chǎn)管理4.10.1 固定資產(chǎn)來(lái)源：購(gòu)入、自行建造、投資者投入、融資租賃、接受捐贈(zèng)等。4.10.2購(gòu)置的不需要經(jīng)過(guò)建造過(guò)程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí) 際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等作為入 賬價(jià)值。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所 發(fā)生的全部支出作為入帳價(jià)值。投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值。融資租

34、入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低 租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價(jià)值。如果融資租賃資產(chǎn)占 企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于的， 在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租 賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、 擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)賬面 價(jià)值，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建 而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出作為入賬價(jià)值。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值估計(jì)記賬， 或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi) 用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格， 減去按該 項(xiàng)資產(chǎn)

35、的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān) 稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。4.10.10公司按集團(tuán)公司規(guī)定采取集團(tuán)統(tǒng)一折舊制度。4.10.11固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍包括：除按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)入 帳的土地、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外其余房屋、建筑物及機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等列為固定資產(chǎn)管理的，均 應(yīng)計(jì)提折舊。4.10.12對(duì)于不適用或不需用，需要對(duì)外出售或提前報(bào)廢以及非 正常損失發(fā)生毀損，另外由于對(duì)外投資、債務(wù)重組等原因減少的固定 資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算

36、。無(wú)形資產(chǎn)管理4.11.1公司應(yīng)加強(qiáng)和完善對(duì)無(wú)形資產(chǎn)管理，以提高其使用價(jià)值， 防止企業(yè)資產(chǎn)流失。4.11.2公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)在賬的無(wú)形資產(chǎn)實(shí)施明細(xì)及信息化管 理。其他各相關(guān)部門也應(yīng)按照歸口管理的原則實(shí)行責(zé)任管理。4.11.3 按集團(tuán)統(tǒng)一攤銷方法及時(shí)攤銷。報(bào)表中準(zhǔn)確反映無(wú)形資 產(chǎn)攤銷后余額。4.11.4 公司的無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出租必須堅(jiān)持“公正、合理”的 定價(jià)原則，財(cái)務(wù)部要及時(shí)確認(rèn)收入、繳納稅款。以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資 時(shí)，必須對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。負(fù)債管理4.12.1 公司應(yīng)注重對(duì)負(fù)債的管理工作。負(fù)債是企業(yè)的籌資渠道 之一，公司應(yīng)嚴(yán)格管理并控制其規(guī)模。4.12.2 公司對(duì)外借款，必須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)等最

37、高權(quán)力機(jī)構(gòu)批 準(zhǔn)或授權(quán)。公司向集團(tuán)公司資金運(yùn)營(yíng)管理中心申請(qǐng)內(nèi)部貸款須經(jīng)集團(tuán) 公司批準(zhǔn)。4.12.3 公司要加強(qiáng)應(yīng)付票據(jù)的管理，要設(shè)立應(yīng)付票據(jù)登記簿或 備查賬，詳細(xì)登記每一筆應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、到期日 等詳細(xì)資料。 票據(jù)到期付清款項(xiàng)后應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)視同現(xiàn)金及其他有價(jià)證券一樣， 要指派專人負(fù)責(zé)保管并落實(shí)管理責(zé) 任。4.12.4 公司對(duì)應(yīng)付賬款應(yīng)逐筆登記，并定時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)符合 手續(xù)的到期款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)兌付。4.12.5 公司應(yīng)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的管理。有關(guān)款項(xiàng) 的支付必須根據(jù)有關(guān)管理細(xì)則執(zhí)行， 要強(qiáng)化內(nèi)控程序， 原始憑證和領(lǐng) 款人簽字必須健全， 不得從應(yīng)付工資

38、和福利費(fèi)中支付與其管理政策不相吻合的款項(xiàng)， 應(yīng)付工資不得超額提取， 不準(zhǔn)赤字支付，無(wú)正當(dāng)理由， 不得跨年使用。4.12.6 公司應(yīng)依照稅法有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格納稅，正確計(jì)算應(yīng)繳稅金， 并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)。4.12.7 公司的應(yīng)計(jì)利息支出，應(yīng)根據(jù)不同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策，計(jì)入 財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程、開辦費(fèi)等有關(guān)項(xiàng)目。并根據(jù)負(fù)債到期日銀行及 金融部門計(jì)息時(shí)間，編制還款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門平衡償還。收入、稅費(fèi)管理4.13.1 營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。公司主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入主要為工程施工收入； 其他業(yè)務(wù)收入主要為淡水銷售等業(yè)務(wù) 收入。4.13.2 各基層施工單位具體負(fù)責(zé)工程進(jìn)度的簽認(rèn)工作，由工程 部審核后，送

39、交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。4.13.3 淡水銷售及相關(guān)業(yè)務(wù)，由供水公司具體負(fù)責(zé)。銷售價(jià)格 以上級(jí)部門審定價(jià)格為準(zhǔn)， 不得隨意調(diào)節(jié)淡水銷售價(jià)格， 若由于成本 增長(zhǎng)等原因?qū)е聵I(yè)務(wù)虧損而確實(shí)需要調(diào)整價(jià)格， 應(yīng)將價(jià)格調(diào)整計(jì)劃報(bào) 總經(jīng)理審批后，再報(bào)送上級(jí)主管單位，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)價(jià)。4.13.4 公司應(yīng)將收入管理與應(yīng)收賬款管理緊密結(jié)合，保證收入 資金及時(shí)到位，杜絕壞賬發(fā)生。4.13.5 未決算建筑合同收入按業(yè)主簽認(rèn)的完工進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)。4.13.6 其他業(yè)務(wù)收入在財(cái)務(wù)管理上，實(shí)行收支兩條線的核算方 法，同主營(yíng)業(yè)務(wù)一樣列入計(jì)劃管理、考核的范圍，按月計(jì)算收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用，業(yè)務(wù)核算手續(xù)按規(guī)定程序辦理， 以確保收入

40、及時(shí)入賬。4.13.7 公司應(yīng)建立內(nèi)部稅收管理制度，落實(shí)稅收管理責(zé)任，加 強(qiáng)發(fā)票管理，加強(qiáng)對(duì)稅收法規(guī)、政策的宣傳教育工作，使有關(guān)人員及 時(shí)掌握新的稅收法規(guī)，熟悉各類稅種、稅率，依法辦理稅務(wù)。4.13.8 公司對(duì)各項(xiàng)應(yīng)交稅金實(shí)行分別核算、統(tǒng)一繳納和管理的 方法。4.13.9 財(cái)務(wù)人員應(yīng)明確納稅申報(bào)的重要性，準(zhǔn)確填制納稅申報(bào) 表，做到申報(bào)及時(shí)，入庫(kù)及時(shí)，有問題及時(shí)反映，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)按時(shí) 報(bào)送所需的會(huì)計(jì)報(bào)表和資料。4.13.10 應(yīng)納稅額的計(jì)算和上繳。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照要求，正確確 認(rèn)會(huì)計(jì)期間應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；正 確確認(rèn)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入及適用稅率， 歸集銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額等，

41、按月 計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅、增值稅及城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加等；正確確 認(rèn)房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的范圍和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)， 足額購(gòu)置和粘貼印花稅票。4.13.11 票證、賬簿管理。會(huì)計(jì)人員要按增值稅專用發(fā)票保管規(guī) 定，建立專柜（防火、防盜）保管專用發(fā)票賬冊(cè)，及時(shí)記載各種版面 專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存、核銷情況，做到帳物相符。并從稅務(wù) 角度協(xié)助本企業(yè)完善賬簿設(shè)置， 便于粘貼印花稅票， 保證相關(guān)人員正 確使用發(fā)票、收據(jù)。同時(shí)還要妥善保管好稅務(wù)登記證，發(fā)票購(gòu)買證， 各種申報(bào)表，抵扣聯(lián)登記冊(cè)，存根聯(lián)登記冊(cè)等。4.13.12 充分利用稅收優(yōu)惠政策，搞好納稅檢查。會(huì)計(jì)人員應(yīng)及 時(shí)了解和掌握稅收政策

42、， 根據(jù)企業(yè)可享受的有關(guān)稅收政策標(biāo)準(zhǔn)， 及時(shí) 辦理有關(guān)減免。同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)納稅管理和稅費(fèi)核算，搞好納稅檢查， 認(rèn)真檢查稅收法規(guī)、制度的執(zhí)行情況，及時(shí)糾正存在的問題，提高企 業(yè)稅費(fèi)管理水平。成本費(fèi)用管理4.14.1 公司應(yīng)做好成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制 度的要求，正確劃分成本開支界限，確定成本開支范圍。4.14.2 合理劃清成本費(fèi)用與非成本費(fèi)用的界限；工程施工成本 與期間費(fèi)用的界限； 本期成本費(fèi)用與非本期成本費(fèi)用的界限； 內(nèi)部各 基層單位及機(jī)關(guān)之間的成本費(fèi)用界限。4.14.3 企業(yè)確定的固定資產(chǎn)折舊、減值準(zhǔn)備等會(huì)計(jì)核算政策一 經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，必須提前做出變更申請(qǐng)，經(jīng)主

43、 管財(cái)政部門和稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。4.14.4 財(cái)務(wù)部門對(duì)取得的原始單據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審核，確認(rèn)原始憑證 是否真實(shí)、合法；對(duì)成本費(fèi)用項(xiàng)目要建立明細(xì)賬簿，做到記錄準(zhǔn)確、 核算正確、資料齊全。4.14.5 公司應(yīng)建立成本費(fèi)用確認(rèn)的內(nèi)部授權(quán)制度，制定成本費(fèi) 用限額，設(shè)定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，按計(jì)劃和預(yù)算從嚴(yán)控制，以防止 越權(quán)簽批。4.14.6 公司必須劃清與投資者、經(jīng)營(yíng)者及職工個(gè)人之間的收支 界限。企業(yè)的投資者、 經(jīng)營(yíng)者凡屬履行職務(wù)以企業(yè)名義開展的業(yè)務(wù)所 得，全部屬于企業(yè)；為取得收入而發(fā)生的合理支出，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定承4.14.7 投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工個(gè)人的以下支出，企業(yè)不得 承擔(dān)：屬于沒有企業(yè)物品驗(yàn)收

44、手續(xù)的個(gè)人購(gòu)物支出； 屬于個(gè)人購(gòu)買的 商業(yè)保險(xiǎn)、收藏等支出；屬于個(gè)人娛樂、健身、旅游等消費(fèi)支出；屬 于個(gè)人行為招致的罰款、賠償?shù)戎С?；其他?yīng)屬于個(gè)人承擔(dān)的支出。利潤(rùn)及分配管理4.15.1 公司利潤(rùn)管理以年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的目標(biāo)利潤(rùn)為依據(jù)，財(cái) 務(wù)部門按公司目標(biāo)責(zé)任制管理辦法， 將目標(biāo)利潤(rùn)逐級(jí)分解、 落實(shí)到責(zé) 任基層單位、責(zé)任人；做到績(jī)效掛鉤，并且適應(yīng)公司結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 特點(diǎn)和管理要求。4.15.2 公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)在依法交納所得稅后按公司章程規(guī)定提出 初步分配方案，經(jīng)董事會(huì)審議后，上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。4.15.3 公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按照下列順序分配：彌補(bǔ)企 業(yè)以前年度未彌補(bǔ)虧損； 提取法定盈余公積金

45、。 法定盈余公積金按照 稅后利潤(rùn)的 10%的比例提取，法定盈余公積累積額已達(dá)注冊(cè)資本的 50%時(shí)可以不再提取； 向股東分配利潤(rùn)。 公司以前年度未分配的利潤(rùn)， 并入本年度利潤(rùn)， 在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后， 按股東持有股份比例 進(jìn)行分配；公司發(fā)生年度虧損，原則上不得向投資者分配利潤(rùn)，但在 特定前提下，可在盈余公積彌補(bǔ)其虧損后用規(guī)定范圍內(nèi)的盈余公積分 配利潤(rùn)。4.15.4 公司有關(guān)利潤(rùn)分配的核算應(yīng)按集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析4.16.1 財(cái)務(wù)部門按照集團(tuán)有關(guān)制度、規(guī)定的要求和格式，編制 月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章，并 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的

46、真實(shí)性、完整性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4.16.2 財(cái)務(wù)部應(yīng)按規(guī)定時(shí)間編制公司的財(cái)務(wù)分析，上報(bào)集團(tuán)、 總經(jīng)理；對(duì)稅務(wù)、銀行、財(cái)政等部門提供的會(huì)計(jì)報(bào)表，須經(jīng)董事長(zhǎng)、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章。4.16.4 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是全面詳細(xì)的、有情況、有分析、有建 議的反映單位財(cái)務(wù)狀況的書面文字資料。 財(cái)務(wù)部應(yīng)按集團(tuán)要求編寫財(cái) 務(wù)情況說(shuō)明書，按時(shí)上報(bào)公司管理層、集團(tuán)計(jì)財(cái)部。4.16.5 公司的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，主要說(shuō)明以下內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 情況；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況；資金的增減變化和周轉(zhuǎn)情況：股本 結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況； 主要稅費(fèi)的繳納情況； 會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告方法 的變更情況；資產(chǎn)承諾事項(xiàng)和年度結(jié)賬后至報(bào)表報(bào)出前發(fā)

47、生的重要事 項(xiàng)；需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)4.17.1 財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：國(guó)家頒布的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章； 會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度；本公司根據(jù)會(huì)計(jì)法制定的 有關(guān)企業(yè)管理制度、規(guī)范、辦法和企業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)章、制度；企業(yè) 內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃等。4.17.2 財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行者：公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督在公司總經(jīng)理、總 會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部具體實(shí)施4.17.3 財(cái)務(wù)對(duì)籌集資金及資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督：資金籌集的必要 性、合理性；資金籌集渠道和方式的合法性；資金投放的正確性、合 理性和安全性；必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.17.4 對(duì)外投資進(jìn)行監(jiān)督：對(duì)外投資有無(wú)可行性研究；投資方 案是

48、否經(jīng)過(guò)選擇和評(píng)價(jià)；投資類型、方式是否符合企業(yè)利益；投資回 報(bào)期有無(wú)保障及投資風(fēng)險(xiǎn)是否經(jīng)過(guò)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)大??； 對(duì)外投資必須以 上級(jí)主管部門計(jì)劃部批準(zhǔn)。4.17.5 對(duì)購(gòu)銷活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督：購(gòu)銷渠道是否合法，有無(wú)重復(fù)購(gòu) 置和盲目購(gòu)置； 購(gòu)銷活動(dòng)是否簽訂合同， 定價(jià)是合理，質(zhì)量有無(wú)保證； 移續(xù)是否合法、合規(guī)，是否通過(guò)財(cái)務(wù)處理；購(gòu)銷是否有計(jì)劃。4.17.6 對(duì)成本費(fèi)用實(shí)行監(jiān)督：是否建立成本管理責(zé)任制；成本 核算有無(wú)考核；有無(wú)亂擠亂攤成本或虛列成本；各項(xiàng)費(fèi)用的提取、支 出是否符合規(guī)定，待攤、預(yù)提和遞延資產(chǎn)的計(jì)提、攤銷是否合法；各 類物資消耗有無(wú)定額，計(jì)量、計(jì)價(jià)是否正確合規(guī)。4.17.7 對(duì)資產(chǎn)處置進(jìn)行監(jiān)督：是

49、否建立資產(chǎn)管理制度；對(duì)外已 實(shí)物投資時(shí)是否經(jīng)過(guò)合法評(píng)估；資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn) 讓、報(bào)廢有無(wú)審批，手續(xù)是否健全；各項(xiàng)資產(chǎn)損失，是否按照財(cái)政部 規(guī)定進(jìn)行了嚴(yán)格的鑒定和審批；壞賬損失的處理是否符合國(guó)家規(guī)定； 對(duì)外擔(dān)保， 是指嚴(yán)格審查了被擔(dān)保單位的信用程度， 是否履行了嚴(yán)格 的經(jīng)集團(tuán)審批程序。4.17.8 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督：報(bào)告是否真實(shí)；有無(wú)虛報(bào)收入、 隱瞞收入；有無(wú)編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告的行為；稅金繳納是否合規(guī)，有無(wú)漏繳或隱瞞不繳行為； 按要求應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的是否通過(guò)審 計(jì)。4.17.9 財(cái)務(wù)部全體財(cái)務(wù)人員，對(duì)于違反上述監(jiān)督內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng) 勸阻或制止，勸阻或制止無(wú)效的，應(yīng)逐級(jí)反映，請(qǐng)求

50、處理。4.17.10 公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支，有義務(wù)接受所有者、債 權(quán)人的監(jiān)督、檢查；公司內(nèi)部應(yīng)不斷完善對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的審 計(jì)、監(jiān)督、控制機(jī)制，從而促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。4.17.11 監(jiān)事會(huì)有權(quán)監(jiān)督、檢查公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)公司董 事、經(jīng)理人員違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督， 并可委托集團(tuán)公司內(nèi)部 審計(jì)部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)問題進(jìn)行不定期審計(jì)檢查。4.17.12 集團(tuán)公司和所屬企業(yè)要自覺接受政府審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān) 督，為審計(jì)檢查工作提供方便和協(xié)助。4.17.13 公司年度決算的會(huì)計(jì)報(bào)表，須經(jīng)具備國(guó)家規(guī)定資質(zhì)的注 冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告后，方可對(duì)外報(bào)出。4.17.4

51、公司年末會(huì)計(jì)決算報(bào)表審計(jì)所選用的審計(jì)機(jī)構(gòu)，原則上 應(yīng)與集團(tuán)公司保持一致， 如存在特殊要求， 應(yīng)向集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部 報(bào)備。4.17.5 公司執(zhí)行大連港集團(tuán)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度，保證配 合內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)檔案管理4.18.1 企業(yè)的各種財(cái)務(wù)信息資料與會(huì)計(jì)檔案資料一樣，是記錄 和反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和生產(chǎn)發(fā)展的重要史料， 公司應(yīng)強(qiáng)化對(duì)各種財(cái)務(wù)信息資料的檔案管理4.18.2 公司應(yīng)納入到財(cái)務(wù)的檔案管理的有關(guān)資料包括：憑證、 賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、各類財(cái)務(wù)分析、各種測(cè)算報(bào)告、可行性研究報(bào)告、 各類經(jīng)濟(jì)合同，以及企業(yè)財(cái)務(wù)人員的管理資料和其他應(yīng)歸檔的各類財(cái) 務(wù)文件等。4.

52、18.3 公司的各類財(cái)務(wù)檔案要由專人負(fù)責(zé)并應(yīng)指定地點(diǎn)存放。 財(cái)務(wù)檔案可根據(jù)檔案的重要程度， 有選擇地定期移交檔案管理部門統(tǒng) 一保管或由財(cái)務(wù)部門繼續(xù)保管。4.18.4 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、相關(guān)會(huì)計(jì)人員及其他 個(gè)人應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、合法地使用、保管企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息，履行保密義 務(wù)，不得利用企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息謀取私利或者非法傳播消息。4.18.5 公司其他各基層單位、部室查詢財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需填寫財(cái)務(wù) 數(shù)據(jù)查詢申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查詢。4.18.6 會(huì)計(jì)檔案不得外借，如因特殊原因需要使用會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 須填寫財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢申請(qǐng)表 ，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱；向 外單位提供的會(huì)計(jì)檔案證復(fù)印件， 應(yīng)

53、當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記， 并由 提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。4.18.7 財(cái)務(wù)檔案需銷毀時(shí)，應(yīng)由公司的財(cái)務(wù)及相關(guān)部門共同鑒 定、審查，編制銷毀清冊(cè)并由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理簽署銷毀意見。4.18.8 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，對(duì)于未了的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證， 涉及到土地使用權(quán)、 房屋不動(dòng)產(chǎn)權(quán)、 轉(zhuǎn)讓契約等其他未了事項(xiàng)的原始 憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。正在建設(shè)期間的項(xiàng)目，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。4.18.9 公司儲(chǔ)存在各種專用介質(zhì)上的各種信息化財(cái)務(wù)檔案資料 也要指定專人負(fù)責(zé)保管， 并要定期檢查和復(fù)制， 以防止數(shù)據(jù)資料的丟 失。4.18.10 公司財(cái)務(wù)檔案保管人員要嚴(yán)格

54、遵守安全保密制度，嚴(yán)防 丟失、毀損和泄密。如遇企業(yè)撤消、合并、重組，重要的財(cái)務(wù)檔案應(yīng) 移交集團(tuán)公司指定的檔案管理部門。會(huì)計(jì)工作交接程序4.19.1 移交人已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng) 填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠恍杏囝~后加 蓋本人印章。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料， 并對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面移交 說(shuō)明。4.19.2 編制移交清冊(cè)，列明所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì) 計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料 和物品等內(nèi)容；從事會(huì)計(jì)電算化工作的人員移交時(shí)還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè) 中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、 實(shí)物等內(nèi)容。4.1

55、9.3 出納人員移交還應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單 核對(duì)一致；如有不符，應(yīng)據(jù)實(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.19.4 現(xiàn)金及有價(jià)證券必須根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)紀(jì)錄進(jìn)行清點(diǎn)移 交；如果有不一致時(shí)，應(yīng)由移交人員查清原因，并處理妥帖后，方能 接交。4.19.5 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完 整無(wú)缺；如有短缺必須查清原因，由移交人員負(fù)責(zé)處理完畢后，方能 接交。4.19.6 賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)當(dāng)編 制調(diào)節(jié)表并作說(shuō)明， 并經(jīng)財(cái)會(huì)主管人員簽章以便接替人員后期核對(duì)處 理；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)、 債務(wù)的明細(xì)賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶 余額核對(duì)相符，并且對(duì)未解決的遺留問題要寫出書面說(shuō)明交代清楚。4.19.7 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須造冊(cè)交 接。4.19.8 從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作 狀態(tài)下進(jìn)行交接。4.19.9 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作及重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)會(huì)人員的情況等， 向接替人員詳細(xì) 介紹，對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。4.19.10 財(cái)會(huì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代 理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 財(cái)會(huì)主管人員或者公司總經(jīng)理必須指定有關(guān) 人員接替或者代理， 并辦理交接手續(xù)； 臨時(shí)離職或者因病不能工作的 會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代