貨幣資金審計程序表表格模板

1、號:表 4 21索引（審計機(jī)關(guān)名稱）貨幣資金審計程序表審計期間項目名稱：項目執(zhí)行單位:審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1 取得或編制現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金明細(xì)表， 檢杳：(1) 年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工 作底稿的記錄一致。(2) 年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細(xì) 賬的數(shù)額一致。(3) 記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項 目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2 抽取現(xiàn)金日記賬部分記錄，取得與之有關(guān)的記賬憑 證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：(1) 審閱現(xiàn)金日記賬和記賬憑證摘要欄，檢查現(xiàn)金收 支業(yè)務(wù)是否合法；審閱對應(yīng)科目欄，檢查現(xiàn)金收付賬務(wù)處理 是否正確；

2、審閱現(xiàn)金日記賬的序時登記，檢查有無故意顛倒 日期記賬，以掩蓋某些問題的情況。(2) 將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號4 抽取銀行存款部分記錄，取得與之有關(guān)的記賬憑證 和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查銀行存款收支業(yè)務(wù)是 否合法；審閱對應(yīng)科目欄，檢查銀行存款收付賬務(wù)處理的正 確性；審閱銀行存款日記賬的序時登記，檢查有無故意顛倒 日期記賬，以掩蓋某些問題的情況。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對，檢查其內(nèi) 容、數(shù)量、單價、金額是否一致。（3）對原始憑證的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒定。5 編制銀行賬戶余額明細(xì)表，

3、抽取部分銀行賬戶的余 額，將其與銀行對賬單進(jìn)行核對，檢查兩者是否一致。在不 一致的情況下，審計人員應(yīng)根據(jù)專業(yè)判斷，確定是否依靠被 審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審查。（1）如果依賴被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 進(jìn)行檢查，審計人員應(yīng)將銀行對賬單與有關(guān)銀行日記賬記錄 逐項核對，并根據(jù)支票收入記錄、支票存根及備查簿等賬證 資料，檢查項目單位已收而銀行未收、項目單位已付而銀行 未付、銀行已收而項目單位未收及銀行已付而項目單位未付 等未達(dá)款項，然后調(diào)節(jié)平衡。（2）如果不依賴被審計單位編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 審計人員應(yīng)自行編制。具體做法是：首先，要求被審計單位將有關(guān)銀行存款收支憑證全部入賬并

4、結(jié)出余額；其次，向被 審計單位開戶銀行索取銀行對賬單；然后，根據(jù)銀行存款日 記賬、銀行對賬單、支票收入記錄、支票存根及備查簿等賬 證資料，分析、匯總項目單位已收而銀行未收、項目單位已 付而銀行未付、銀行已收而單位未收及銀行已付而項目單位 未付等未達(dá)款項；最后，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)平 衡。6 寄發(fā)“銀行往來詢證函”，向所有的銀行存款戶(含 外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末余額。7 .銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途 的存款，要查明情況，作出記錄。8.取得外幣銀行存款日記賬、外幣現(xiàn)金日記賬、外幣 債權(quán)、外幣債務(wù)、固定資產(chǎn)、建安工程投資和待攤投資等賬 簿資料，實施下述檢查：(1) 通過復(fù)算等方式，檢查外幣金額是否按照業(yè)務(wù)發(fā) 生時或當(dāng)月1日的基準(zhǔn)匯率折合為記賬本位幣；檢查現(xiàn)金、 銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等外幣賬戶余額是否按月末基準(zhǔn)匯率 折合為記賬本位幣金額。(2) 審閱匯兌損益計算表，驗算匯兌損益計算的正確 性；檢查匯兌損益是否按規(guī)定記入“待攤投資”或其他相應(yīng) 科目之中。(3) 與有關(guān)記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對，檢查外幣 業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)制度的規(guī)定。9 .抽查財務(wù)報表日前后若干天的大額銀行存款收支憑 證，測試