非財務(wù)人員財務(wù)培訓ppt課件

1、 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 1 -11/10/2021 xFinance for Non-financeLevel 1 - Financial Basics財務(wù)根底財務(wù)根底 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 2 -11/10/2021 OverviewFinancial Statements 財務(wù)報表財務(wù)報表 - Balance Sheet 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 - Income Statement 利潤表利潤表 - Cashflow Statement 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流

2、量表Base Cost & Variable Cost 固定本錢和變動本錢固定本錢和變動本錢Measurements 衡量目的衡量目的 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 3 -11/10/2021 Financial Statements 財務(wù)報表財務(wù)報表資產(chǎn)負債表顯示一個企業(yè)在某一時間點的財務(wù)情況資產(chǎn)負債表顯示一個企業(yè)在某一時間點的財務(wù)情況 - 該企業(yè)如何有效地該企業(yè)如何有效地管理資產(chǎn)和債務(wù)管理資產(chǎn)和債務(wù)利潤表顯示某一段時間里一個企業(yè)的收入和費用支出的情況利潤表顯示某一段時間里一個企業(yè)的收入和費用支出的情況- 該企業(yè)如何該企業(yè)

3、如何賺取利潤。賺取利潤。現(xiàn)金流量表列出了某一段時間里一個企業(yè)的現(xiàn)金來源和運用情況?，F(xiàn)金流量表列出了某一段時間里一個企業(yè)的現(xiàn)金來源和運用情況。 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 4 -11/10/2021 Financial Structure費用費用Expenses負債負債Liabilities資產(chǎn)資產(chǎn)Assets權(quán)益權(quán)益Equity收入收入Revenues Copyright year Cooper. All rights reserved. - 5 -11/10/2021 OverviewFinancial Statements 財

4、務(wù)報表財務(wù)報表 - Balance Sheet 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 - Income Statement 利潤表利潤表 - Cashflow Statement 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表Base Cost & Variable Cost 固定本錢和變動本錢固定本錢和變動本錢Measurements 衡量目的衡量目的 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 6 -11/10/2021 Balance Sheet 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 Balance sheets are typically prepared at the end of a

5、n accounting period i.e., month-end, quarter-end, and year-end. 資產(chǎn)負債表通常在一個會計時資產(chǎn)負債表通常在一個會計時段末預備，如月末，季度末和年末。段末預備，如月末，季度末和年末。 There are three main sections of a balance sheet - assets, liabilities, and owners equity. These sections form the balance sheet equation 資產(chǎn)負債表的三要素：資產(chǎn)負債表的三要素： - 資產(chǎn)、負債和一切者權(quán)益資產(chǎn)、負債

6、和一切者權(quán)益 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 7 -11/10/2021 Accounting Equation 會計等式會計等式ASSETS資產(chǎn)資產(chǎn)LIABILITIES負債負債OWNERS EQUITY一切者權(quán)一切者權(quán)益益ASSETS = LIABILITIES + OWNERS EQUITY資產(chǎn)資產(chǎn) = 負債負債 + 一切者權(quán)益一切者權(quán)益企企業(yè)業(yè)資資金金的的來來源源企企業(yè)業(yè)資資金金的的運運用用 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 8 -11/10/2021 ASSETS =

7、 LIABILITIES + OWNERS EQUITY資產(chǎn)資產(chǎn) = 負債負債 + 一切者權(quán)益一切者權(quán)益資產(chǎn)是有經(jīng)濟價值的資產(chǎn)是有經(jīng)濟價值的資源，企業(yè)運用它們資源，企業(yè)運用它們來獲得利潤和資金來獲得利潤和資金負債是企業(yè)用借款或負債是企業(yè)用借款或延期付款方式從第三延期付款方式從第三方或產(chǎn)品方或產(chǎn)品/效力的供效力的供應商處獲得的資金應商處獲得的資金業(yè)主權(quán)益，包括企業(yè)業(yè)主權(quán)益，包括企業(yè)一切者一切者(即即“投資者投資者)用投資方式所提供的用投資方式所提供的資金和企業(yè)所留存的資金和企業(yè)所留存的那部分屬于投資者一那部分屬于投資者一切的利潤切的利潤Accounting Equation 會計等式會計等式 C

8、opyright year Cooper. All rights reserved. - 9 -11/10/2021 Balance Sheet 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表Current Assets流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)Long-term Assets長期資產(chǎn)長期資產(chǎn)Current Liability流動負債流動負債Long-term Liability長期負債長期負債OwnersEquity一切者權(quán)益一切者權(quán)益Cash 現(xiàn)金現(xiàn)金A/R 應收帳款應收帳款I(lǐng)nventory 存貨存貨Other Current Assets其他流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)Fixed Assets 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)Other Lon

9、g-term Assets 其他長期資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)A/P應付帳款應付帳款Accrued Expense預提費用預提費用Tax Payable應付稅金應付稅金Short-term Borrowing短期借款短期借款Other non-current Liab. 其他長期負債其他長期負債Capital Stock股本股本Retained Earning留存收益留存收益Other current Liab.其他流動負債其他流動負債Long-term Borrowing長期借款長期借款 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 10 -11/10/2

10、021 Cash現(xiàn)金現(xiàn)金$15,000Paid-in-Capital注冊資本注冊資本$15,000Example第一年，第一年，1月月1日日他不斷想要有本人的事業(yè)。終他不斷想要有本人的事業(yè)。終于他攢了于他攢了$15,000,注冊開了一注冊開了一家匹薩店家匹薩店 Speedy-Pizza. 他在銀行以他在銀行以Speedy-Pizza的的名義開了一個帳戶，存入名義開了一個帳戶，存入$15,000.資產(chǎn)負債表的變化：資產(chǎn)負債表的變化：1. Speedy-Pizza這個實體有這個實體有資產(chǎn)資產(chǎn)-銀行存款銀行存款$15,000.2. 作為業(yè)主，他對該店的資產(chǎn)作為業(yè)主，他對該店的資產(chǎn)-銀行存款，享有相應

11、的權(quán)益，銀行存款，享有相應的權(quán)益，數(shù)額也是數(shù)額也是$15,000. Copyright year Cooper. All rights reserved. - 11 -11/10/2021 Cash現(xiàn)金現(xiàn)金$15,000Paid-in-Capital注冊資本注冊資本$15,000Example第一年，第一年，1月月31日日估計到匹薩店的啟動資金還不估計到匹薩店的啟動資金還不夠，他又向銀行貸款夠，他又向銀行貸款$17,500.資產(chǎn)負債表的變化：資產(chǎn)負債表的變化：1. Speedy-Pizza這個實體的資這個實體的資產(chǎn)產(chǎn)-銀行存款又多了銀行存款又多了$17,500.2. 匹薩店欠銀行匹薩店欠銀行$

12、17,500, 即負即負債債$17,500Cash現(xiàn)金現(xiàn)金$17,500Loan Payable借款借款$17,500Cash現(xiàn)金現(xiàn)金$32,500 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 12 -11/10/2021 Paid-in-Capital注冊資本注冊資本$15,000ExampleLoan Payable借款借款$17,500第一年，第一年，2月月28日日用匹薩店的銀行存款，他購買了用匹薩店的銀行存款，他購買了 一個烤匹薩的爐子一個烤匹薩的爐子 ($2,600) 面粉，西紅柿，蔬菜，肉和奶面粉，西紅柿，蔬菜，肉和奶酪酪 ($1,2

13、00) 資產(chǎn)負債表的變化：資產(chǎn)負債表的變化：1.Speedy-Pizza有了一項新的有了一項新的資產(chǎn)資產(chǎn)-匹薩爐匹薩爐2. Speedy-Pizza 有了另一項有了另一項新資產(chǎn)新資產(chǎn) - 存貨存貨,由面粉，西紅柿，由面粉，西紅柿，蔬菜，肉和奶酪組成。蔬菜，肉和奶酪組成。3. 銀行存款減少了銀行存款減少了,用于支付新用于支付新買的資產(chǎn)。買的資產(chǎn)。Cash現(xiàn)金現(xiàn)金$32,500Cash現(xiàn)金現(xiàn)金$28,700Inventory存存貨貨$1,200Equipment 設(shè)備設(shè)備$2,600 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 13 -11/10/2

14、021 Inventory存存貨貨$1,200Paid-in-Capital注冊資本注冊資本$15,000ExampleLoan Payable借款借款$17,500Equipment 設(shè)備設(shè)備$2,600Cash現(xiàn)金現(xiàn)金$28,700第一年，第一年，3月月31日日他在店里烤制匹薩出賣，他在店里烤制匹薩出賣，3月份月份的運營結(jié)果如下：的運營結(jié)果如下：售出匹薩售出匹薩70個，收到銷售款個，收到銷售款$700.耗費了面粉，西紅柿及其他存貨耗費了面粉，西紅柿及其他存貨合計合計$420用來制造售出的用來制造售出的70個匹薩。個匹薩。資產(chǎn)負債表的變化：資產(chǎn)負債表的變化：1.他收到他收到$700現(xiàn)金現(xiàn)金2

15、. 他耗費了他耗費了$420原料用來制原料用來制匹薩匹薩3. 他獲得收益他獲得收益$280Inventory存貨存貨$780Cash 現(xiàn)金現(xiàn)金$420Cash 現(xiàn)金現(xiàn)金$280留存收益留存收益$280 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 14 -11/10/2021 Cash 現(xiàn)金現(xiàn)金$420Cash 現(xiàn)金現(xiàn)金$280Cash現(xiàn)金現(xiàn)金$28,700Paid-in-Capital注冊資本注冊資本$15,000ExampleLoan Payable借款借款$17,500Equipment 設(shè)備設(shè)備$2,600Inventory存貨存貨$780

16、留存收益留存收益$220Cash現(xiàn)金現(xiàn)金$29,400Paid-in-Capital注冊資本注冊資本$15,000Loan Payable借款借款$17,500留存收益留存收益$280ASSETS = LIABILITIES + OWNERS EQUITY資產(chǎn)資產(chǎn) = 負債負債 + 一切者權(quán)益一切者權(quán)益 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 15 -11/10/2021 Paid-in-Capital注冊資本注冊資本$15,000ExampleLoan Payable借款借款$17,500Equipment 設(shè)備設(shè)備$2,600留存收益留存

17、收益$220Cash現(xiàn)金現(xiàn)金$29,400Paid-in-Capital注冊資本注冊資本$15,000Loan Payable借款借款$17,500留存收益留存收益$280第一年，第一年，4月月5日日向向BBQ公司賒購飲料公司賒購飲料200瓶，價瓶，價錢錢$1，以供銷售。，以供銷售。資產(chǎn)負債表的變化：資產(chǎn)負債表的變化：1.存貨添加飲料合計存貨添加飲料合計$200。2.欠欠BBQ公司公司$200。應付帳款應付帳款$200Inventory存貨存貨$200Inventory存貨存貨$780 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 16 -11/1

18、0/2021 Paid-in-Capital注冊資本注冊資本$15,000ExampleLoan Payable借款借款$17,500Equipment 設(shè)備設(shè)備$2,600留存收益留存收益$220Cash現(xiàn)金現(xiàn)金$29,400Paid-in-Capital注冊資本注冊資本$15,000Loan Payable借款借款$17,500留存收益留存收益$280應付帳款應付帳款$200Inventory存貨存貨$980第一年，第一年，4月月30日日4月份的運營如下：月份的運營如下：售出匹薩售出匹薩60個個(價錢價錢$10)，飲料，飲料80瓶瓶(價錢價錢$2)，收到銷售款，收到銷售款$760.耗費了面

19、粉，西紅柿及其他存貨耗費了面粉，西紅柿及其他存貨合計合計$360用來制造售出的用來制造售出的60個個匹薩。匹薩。資產(chǎn)負債表的變化：資產(chǎn)負債表的變化：1.他收到他收到$760現(xiàn)金現(xiàn)金2. 他耗費了存貨他耗費了存貨$440($360原原料料,$80飲料飲料)。3. 他獲得收益他獲得收益$320Inventory存貨存貨$540Cash 現(xiàn)金現(xiàn)金$440Cash 現(xiàn)金現(xiàn)金$320留存收益留存收益$320 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 17 -11/10/2021 Paid-in-Capital注冊資本注冊資本$15,000ExampleL

20、oan Payable借款借款$17,500Equipment 設(shè)備設(shè)備$2,600Cash現(xiàn)金現(xiàn)金$29,400Paid-in-Capital注冊資本注冊資本$15,000Loan Payable借款借款$17,500留存收益留存收益$600應付帳款應付帳款$200Inventory存貨存貨$980Inventory存貨存貨$540Cash 現(xiàn)金現(xiàn)金$320Cash現(xiàn)金現(xiàn)金$30,160 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 18 -11/10/2021 OverviewFinancial Statements 財務(wù)報表財務(wù)報表 - Ba

21、lance Sheet 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 - Income Statement 利潤表利潤表 - Cashflow Statement 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表Base Cost & Variable Cost 固定本錢和變動本錢固定本錢和變動本錢Measurements 衡量目的衡量目的 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 19 -11/10/2021 Income Statement 利潤表利潤表利潤表反映了企業(yè)在某一段時間內(nèi)的運營活動的結(jié)果。通常利潤表反映了企業(yè)在某一段時間內(nèi)的運營活動的結(jié)果。通常利潤表可按月，按季度或按年編

22、制。利潤表可按月，按季度或按年編制。 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 20 -11/10/2021 Income Statement 利潤表利潤表Two principal parts to an income statement - Revenue and Expenses利潤表的兩大要素：收入和費用利潤表的兩大要素：收入和費用Revenue 收入收入- Expenses 費用費用= Net Income (Loss) 凈利凈利潤潤(凈虧損凈虧損)Revenue 收入收入Revenue 收入收入Expenses 費用費用Net In

23、come 凈收入凈收入Net Loss凈虧損凈虧損Expenses 費用費用 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 21 -11/10/2021 Income Statement 利潤表利潤表Net Sales銷售凈額銷售凈額Other Income 其他收入其他收入Net Sales Billed 銷售凈額銷售凈額Revenue from selling products or services constitutes sales revenue. Sales revenue equals the selling price per un

24、it times volume (the number of units sold). 出賣商品或效力得到的收入。出賣商品或效力得到的收入。 商品銷售收入商品銷售收入=價錢價錢*銷售量銷售量Revenue after discounts 不包括銷售折扣不包括銷售折扣Revenue 收入收入 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 22 -11/10/2021 Revenue 收入收入Income Statement 利潤表利潤表Expenses include base and variable costs incurred by the b

25、usiness:費用包括固定本錢和變動本錢費用包括固定本錢和變動本錢Variable Cost 變動本錢變動本錢Other Variable Cost 其他變動本錢其他變動本錢 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 23 -11/10/2021 Financial Statements 財務(wù)報表財務(wù)報表Variable Cost 變動本錢變動本錢Other Variable Cost 其他變動本錢其他變動本錢 Fixed Cost 固定本錢固定本錢Other Expense 其他費其他費用用Income Tax 所得稅所得稅Other In

26、come 其他收其他收入入Net Income 凈利潤凈利潤 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 24 -11/10/2021 OverviewFinancial Statements 財務(wù)報表財務(wù)報表 - Balance Sheet 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 - Income Statement 利潤表利潤表 - Cashflow Statement 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表Fixed Cost & Variable Cost 固定本錢和變動本錢固定本錢和變動本錢Measurements 衡量目的衡量目的Analysis 報表分析報表分

27、析 - Balance Sheet Analysis 資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)負債表分析 - Income Statement Analysis 利潤表分析利潤表分析 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 25 -11/10/2021 Cash Flow Statement 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)的現(xiàn)現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)的現(xiàn)金在某一段時間內(nèi)的流入和金在某一段時間內(nèi)的流入和流出情況流出情況(即來源和運用即來源和運用)象利潤表一樣，現(xiàn)金流量表象利潤表一樣，現(xiàn)金流量表可按月，按季度或按年編制?？砂丛拢醇径然虬茨昃幹?。 Copyrig

28、ht year Cooper. All rights reserved. - 26 -11/10/2021 OverviewFinancial Statements 財務(wù)報表財務(wù)報表 - Balance Sheet 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 - Income Statement 利潤表利潤表 - Cashflow Statement 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表Base Cost & Variable Cost 固定本錢和變動本錢固定本錢和變動本錢Measurements 衡量目的衡量目的Analysis 報表分析報表分析 - Balance Sheet Analysis 資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)負債表

29、分析 - Income Statement Analysis 利潤表分析利潤表分析 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 27 -11/10/2021 固定和變動本錢固定和變動本錢 (BC & VC)本錢本錢 Costs - 企業(yè)在運營中耗費的資產(chǎn)。通常分為兩類：企業(yè)在運營中耗費的資產(chǎn)。通常分為兩類：變動本錢和固定本錢變動本錢和固定本錢固定本錢固定本錢 Fixed Costs- 不隨產(chǎn)品的銷量不隨產(chǎn)品的銷量/產(chǎn)量而變動的產(chǎn)量而變動的本錢本錢變動本錢變動本錢 Variable Costs- 隨產(chǎn)品的銷量隨產(chǎn)品的銷量/產(chǎn)量而變動的產(chǎn)量而

30、變動的本錢本錢固定本錢固定本錢Fixed Costs量量本本錢錢$ 變動本錢變動本錢 Variable Costs量量本本錢錢$ Copyright year Cooper. All rights reserved. - 28 -11/10/2021 固定本錢固定本錢變動本錢變動本錢Sample他的匹薩店業(yè)務(wù)越做越大。他的匹薩店業(yè)務(wù)越做越大。他新租了一個大的店面，每月租金他新租了一個大的店面，每月租金$1000。雇了一個店長，每月固定工資雇了一個店長，每月固定工資$1500。還雇了兩個店員，擔任烤制和出賣匹薩。他們的報酬是計件制，還雇了兩個店員，擔任烤制和出賣匹薩。他們的報酬是計件制，即每賣出

31、一個匹薩，給即每賣出一個匹薩，給$2 。匹薩的售價為匹薩的售價為$10，每個匹薩的原料為，每個匹薩的原料為$3 。單價單價 銷量銷量 金額金額 銷售收入銷售收入$10資料資料$ 3人工人工$ 2房租房租- 1,000店長工資店長工資- 1,500 利潤利潤銷量銷量 金額金額500 $5,000500 -1,500500 -1,000-1,000-1,500$ 01000 $10,0001000 -3,0001000 -2,000$2,500銷量銷量 金額金額2000 $20,0002000 -6,0002000 -4,000-1,000-1,500 $7,500 Copyright year

32、Cooper. All rights reserved. - 29 -11/10/2021 固定和變動本錢固定和變動本錢 (FC & VC)變動本錢變動本錢VC 包裝包裝工人人工工人人工原資料原資料 .固定本錢固定本錢FC辦公設(shè)備辦公設(shè)備管理人員工資管理人員工資辦公室租金辦公室租金. Copyright year Cooper. All rights reserved. - 30 -11/10/2021 固定和變動本錢固定和變動本錢 (FC & VC)Fixed Cost? Variable Costs? Copyright year Cooper. All rights re

33、served. - 31 -11/10/2021 Categorize the following costs and put them into the Fixed Costs or Variable Costs bucket. 分類練習分類練習Practice 練習練習 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 32 -11/10/2021 Practice 練習練習Answer Copyright year Cooper. All rights reserved. - 33 -11/10/2021 Break-Even Point 夠本點

34、夠本點夠本點夠本點(Break-Even Point) - (Break-Even Point) - 表示一個企表示一個企業(yè)要有多少的銷售額才可以抵銷業(yè)要有多少的銷售額才可以抵銷(Cover)(Cover)其全其全部的本錢，即不虧也不贏。部的本錢，即不虧也不贏。兩種計算方式：兩種計算方式： - - 數(shù)值公式計算法數(shù)值公式計算法 - - 圖表法圖表法 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 34 -11/10/2021 Break-Even Point 夠本點夠本點數(shù)值公式計算法數(shù)值公式計算法銷售收入銷售收入 - - 本錢本錢 = 0 = 0銷

35、售收入銷售收入 - - 變動本錢變動本錢 - - 固定本錢固定本錢 = 0 = 0( (售價售價 * * 銷量銷量) - ( ) - ( 變動單位本錢變動單位本錢 * * 銷量銷量) - ) - 固定本錢固定本錢 = 0 = 0 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 35 -11/10/2021 Sample估計某產(chǎn)品的銷量為估計某產(chǎn)品的銷量為125, 125, 其單位變動本錢為其單位變動本錢為$800$800，固定本錢為固定本錢為$25,000, $25,000, 那么此產(chǎn)品的售價最少要為多那么此產(chǎn)品的售價最少要為多少，才可以不虧不贏？少

36、，才可以不虧不贏？銷售收入銷售收入 - - 變動本錢變動本錢 - - 固定本錢固定本錢 = 0 = 0( (售價售價 * * 銷量銷量) - ( ) - ( 變動單位本錢變動單位本錢 * * 銷量銷量) - ) - 固定本錢固定本錢 = 0 = 0(P (P * * 125) - ( $800 125) - ( $800 * * 125) - $25,000 = 0 125) - $25,000 = 0(P (P * * 125) - $100,000 - $25,000 = 0 125) - $100,000 - $25,000 = 0(P (P * * 125) - $125,000 =

37、0 125) - $125,000 = 0P = $1,000P = $1,000 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 36 -11/10/2021 Practice匹薩店業(yè)務(wù)匹薩店業(yè)務(wù)他租了一個店面，每月租金他租了一個店面，每月租金$1000$1000。雇了一個店長，每月固定工資雇了一個店長，每月固定工資$1500$1500。還雇了兩個店員，擔任烤制和出賣匹薩。他們的報酬是計件制，即還雇了兩個店員，擔任烤制和出賣匹薩。他們的報酬是計件制，即每賣出一個匹薩，給每賣出一個匹薩，給$2 $2 。匹薩的售價為匹薩的售價為$10$10，每個匹薩的

38、原料為，每個匹薩的原料為$3 $3 。每月至少銷售多少匹薩可以保本？每月至少銷售多少匹薩可以保本？( (售價售價 * * 銷量銷量) - ( ) - ( 變動單位本錢變動單位本錢 * * 銷量銷量) - ) - 固定本錢固定本錢 = 0 = 0(10 (10 * * Q) - ($3+$2) Q) - ($3+$2) * * Q - ($1000+$1500) = 0 Q - ($1000+$1500) = 0(10 (10 * * Q) - ($5 Q) - ($5 * * Q) - 2500 = 0 Q) - 2500 = 0$5 $5 * * Q - 2500 = 0 Q - 2500

39、= 0Q = 500Q = 500 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 37 -11/10/2021 變動本錢變動本錢變動本錢變動本錢固定本錢固定本錢Break-Even Point 夠本點夠本點圖表法圖表法銷售收入銷售收入總本錢總本錢夠本點夠本點 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 38 -11/10/2021 Break-Even Point 夠本點夠本點提高售價提高售價變動本錢變動本錢變動本錢變動本錢固定本錢固定本錢銷售收入銷售收入總本錢總本錢夠本點夠本點 Copyright

40、year Cooper. All rights reserved. - 39 -11/10/2021 變動本錢變動本錢變動本錢變動本錢固定本錢固定本錢Break-Even Point 夠本夠本點點降低降低(變動變動)本錢本錢銷售收入銷售收入總本錢總本錢夠本點夠本點 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 40 -11/10/2021 OverviewFinancial Statements 財務(wù)報表財務(wù)報表 - Balance Sheet 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 - Income Statement 利潤表利潤表 - Cashflow Stat

41、ement 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表Base Cost & Variable Cost 固定本錢和變動本錢固定本錢和變動本錢Measurements 衡量目的衡量目的 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 41 -11/10/2021 Introduction to Analysis Copyright year Cooper. All rights reserved. - 42 -11/10/2021 Introduction to Analysis Copyright year Cooper. All rights reserved

42、. - 43 -11/10/2021 Margins 毛毛利利 毛利通知我們變動本錢和固定本錢如何影響凈利潤毛利通知我們變動本錢和固定本錢如何影響凈利潤Cooper更注重更注重CM和和OM Copyright year Cooper. All rights reserved. - 44 -11/10/2021 Contribution Margin(CM) 奉獻毛利奉獻毛利 Contribution Margin = Net Sales Billed - Variable Costs奉獻毛利奉獻毛利 = 銷售凈額銷售凈額 - 變動本錢變動本錢Variable Cost= Cost of Goo

43、ds Sold +Other Variable Costs 變動本錢變動本錢=產(chǎn)品本錢產(chǎn)品本錢 + 其他變動其他變動本錢本錢對于同樣的銷售收入，對于同樣的銷售收入，假設(shè)變動本錢減少，那假設(shè)變動本錢減少，那么奉獻毛利添加，意味么奉獻毛利添加，意味著有更多的銷售收入用著有更多的銷售收入用來抵銷來抵銷(Cover)固定本錢固定本錢 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 45 -11/10/2021 Operating Margin (OM) 營運利潤營運利潤 Operating Margin = Sales - Variable Costs -

44、Fixed Costs營運利潤營運利潤 = 凈銷售凈銷售-變動本錢變動本錢-固定本錢固定本錢重要的衡量目的，用重要的衡量目的，用以衡量一個企業(yè)的純以衡量一個企業(yè)的純運營表現(xiàn)，由于它排運營表現(xiàn)，由于它排除了其他收入，利息除了其他收入，利息費用，稅等要素。費用，稅等要素。一個企業(yè)的凈利潤有一個企業(yè)的凈利潤有很大增長，但很大增長，但OM只只需很小的增長或負增需很小的增長或負增長，那么對該企業(yè)的長，那么對該企業(yè)的運營才干要提出疑心。運營才干要提出疑心。 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 46 -11/10/2021 Margin Percent

45、ages毛利率毛利率Margin percentages are used to calculate the percentage of revenues that come from contribution margin and/or operating margin. OM% = OM/Net Sales Billed*100%= (Sales - Variable Costs - Fixed Costs)/Sales營運利潤率營運利潤率 =營運利潤營運利潤/凈銷售凈銷售*100%= (凈銷售凈銷售-變動本錢變動本錢-固定本錢固定本錢)/凈銷售凈銷售CM% = CM/Net Sales

46、Billed *100%= (Net Sales Billed - Variable Costs)/Net Sales Billed奉獻毛利率奉獻毛利率 =奉獻毛利奉獻毛利/銷售凈額銷售凈額 *100%= (銷售凈額銷售凈額 - 變動本錢變動本錢)/銷售凈額銷售凈額Contribution margin% (CM%)奉獻毛利率奉獻毛利率Operating Margin% (OM%)營運利潤率營運利潤率 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 47 -11/10/2021 奉獻毛利率為奉獻毛利率為40%，意味著去掉變動本錢后，還有，意味著去掉變

47、動本錢后，還有40%的的銷售收入用來抵銷銷售收入用來抵銷(Cover)固定本錢和其他費用。固定本錢和其他費用。奉獻毛利率越高，闡明變動本錢在銷售收入中所占的比例奉獻毛利率越高，闡明變動本錢在銷售收入中所占的比例越小。越小。通常提高奉獻毛利率的方法有：降低變動本錢和提高售價通常提高奉獻毛利率的方法有：降低變動本錢和提高售價CM% = Contribution Margin / Net Sales Billed * 100%奉獻毛利率奉獻毛利率 =奉獻毛利奉獻毛利/銷售凈額銷售凈額 *100%CM%奉獻毛利率奉獻毛利率CM奉獻毛利奉獻毛利銷售收入銷售收入CM奉獻毛利奉獻毛利銷售收入銷售收入 Cop

48、yright year Cooper. All rights reserved. - 48 -11/10/2021 CM% = Contribution Margin / Net Sales Billed * 100%奉獻毛利率奉獻毛利率 =奉獻毛利奉獻毛利/銷售凈額銷售凈額 *100%CM%奉獻毛利率奉獻毛利率Revenue 收入收入降低變動本錢降低變動本錢提高售價提高售價提高單個產(chǎn)品提高單個產(chǎn)品CM的方法的方法: Copyright year Cooper. All rights reserved. - 49 -11/10/2021 營運利潤率為營運利潤率為30%，意味著去掉變動本錢和固定

49、本錢后，意味著去掉變動本錢和固定本錢后，還有還有30%的銷售收入用來抵銷的銷售收入用來抵銷(Cover) 其他費用。其他費用。營運利潤率越高，闡明變動本錢和固定本錢在銷售收入中營運利潤率越高，闡明變動本錢和固定本錢在銷售收入中所占的比例越小。所占的比例越小。銷售收入不變，營運利潤率上升，意味著本錢降低銷售收入不變，營運利潤率上升，意味著本錢降低OM% = Operating Margin / Net Sales Billed * 100%營運利潤率營運利潤率 =營運利潤營運利潤/凈銷售凈銷售*100%OM%營運利潤率營運利潤率OM營運利潤營運利潤銷售收入銷售收入OM營運利潤營運利潤銷售收入銷售

50、收入 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 50 -11/10/2021 Return Ratios 報答率報答率- Return On Sales 銷售報答率銷售報答率- Return On Equity 一切者權(quán)益報答率一切者權(quán)益報答率- Return On Assets 資產(chǎn)報答率資產(chǎn)報答率凈收入凈收入(Net Income)(Net Income)反映了企業(yè)的利潤情況。反映了企業(yè)的利潤情況。報答率報答率( (獲利才干比率獲利才干比率) -) -凈收入與獲得該凈收入的資源的關(guān)系。凈收入與獲得該凈收入的資源的關(guān)系。3 3個主要報答率目的

51、：個主要報答率目的： Copyright year Cooper. All rights reserved. - 51 -11/10/2021 Return On Sales (ROS) 銷售報答率銷售報答率 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 52 -11/10/2021 Return On Equity (ROE)一切者權(quán)益報答率一切者權(quán)益報答率Current Assets流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)Long-term Assets長期資產(chǎn)長期資產(chǎn)Current Liability流動負債流動負債Long-term Liability長期負債長期

52、負債OwnersEquity一切者權(quán)益一切者權(quán)益ROEROE是衡量一個企業(yè)的一切是衡量一個企業(yè)的一切者權(quán)益者權(quán)益( (包括留存收益包括留存收益) )的利的利潤率。潤率。我們可以用我們可以用ROEROE來衡量一個來衡量一個企業(yè)不同時期的運營表現(xiàn)。企業(yè)不同時期的運營表現(xiàn)。ROEROE越高，企業(yè)的運營才干越高，企業(yè)的運營才干( (獲利才干獲利才干) )越強，即對同樣越強，即對同樣數(shù)額的一切者投資，該企業(yè)數(shù)額的一切者投資，該企業(yè)獲得的利潤高。獲得的利潤高。 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 53 -11/10/2021 Return On As

53、sets (ROA) 資產(chǎn)報答率資產(chǎn)報答率Current Assets流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)Long-term Assets長期資產(chǎn)長期資產(chǎn)Current Liability流動負債流動負債Long-term Liability長期負債長期負債OwnersEquity一切者權(quán)益一切者權(quán)益ROAROA是衡量一個企業(yè)的全部是衡量一個企業(yè)的全部資產(chǎn)的利潤率。資產(chǎn)的利潤率。ROAROA可以協(xié)助企業(yè)了解其運可以協(xié)助企業(yè)了解其運用資產(chǎn)來獲得利潤的效率。用資產(chǎn)來獲得利潤的效率。ROAROA越高，企業(yè)的運用其全越高，企業(yè)的運用其全部資產(chǎn)獲利的才干越強。部資產(chǎn)獲利的才干越強。 Copyright year Coope

54、r. All rights reserved. - 54 -11/10/2021 Efficiency Ratios效率效率效率目的用以衡量一個企業(yè)經(jīng)過有效對其存貨、應收帳款和應效率目的用以衡量一個企業(yè)經(jīng)過有效對其存貨、應收帳款和應付帳款的管理以獲得現(xiàn)金收入的速度。付帳款的管理以獲得現(xiàn)金收入的速度。3 3個主要效率目的個主要效率目的- A/R Turns - A/R Turns 應收帳款周轉(zhuǎn)率應收帳款周轉(zhuǎn)率- Inventory Turns - Inventory Turns 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率- Days-to-Pay - Days-to-Pay 付款期付款期 Copyright year

55、 Cooper. All rights reserved. - 55 -11/10/2021 A/R Turns 應收帳款周轉(zhuǎn)應收帳款周轉(zhuǎn)率率應收帳款周轉(zhuǎn)率是用全年的銷應收帳款周轉(zhuǎn)率是用全年的銷售額除以平均的應收帳款額售額除以平均的應收帳款額( (通通常用年初和每季度末應收帳款常用年初和每季度末應收帳款余額的平均數(shù)，余額的平均數(shù)，“五點法五點法) )。該目的越高，闡明應收帳款周該目的越高，闡明應收帳款周轉(zhuǎn)越好，占有資金的越少。轉(zhuǎn)越好，占有資金的越少。該目的越高，闡明企業(yè)把銷售該目的越高，闡明企業(yè)把銷售轉(zhuǎn)為現(xiàn)金收入的速度越高。轉(zhuǎn)為現(xiàn)金收入的速度越高。 Copyright year Cooper.

56、 All rights reserved. - 56 -11/10/2021 Inventory Turns 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 = = 全年銷售額除以全年存貨余額的平均數(shù)全年銷售額除以全年存貨余額的平均數(shù)( (通常通常用年初和每季度末存貨余額的平均數(shù)，用年初和每季度末存貨余額的平均數(shù)，“五點法五點法) )。該目。該目的越高，闡明存貨周轉(zhuǎn)越好，占有資金的越少。的越高，闡明存貨周轉(zhuǎn)越好，占有資金的越少。我們可以用該目的來衡量一個企業(yè)把原資料、在產(chǎn)品和廢品我們可以用該目的來衡量一個企業(yè)把原資料、在產(chǎn)品和廢品轉(zhuǎn)化為銷售的速度轉(zhuǎn)化為銷售的速度/ /才干。才干。該目的越高，闡明企業(yè)

57、銷售該目的越高，闡明企業(yè)銷售( (存貨的存貨的) )才干越高。才干越高。. . Copyright year Cooper. All rights reserved. - 57 -11/10/2021 Days To Pay平均付款日平均付款日平均付款日是一個內(nèi)部衡量目的，平均付款日是一個內(nèi)部衡量目的，表示一個企業(yè)支付其供應商和其他表示一個企業(yè)支付其供應商和其他債務(wù)人的平均天數(shù)債務(wù)人的平均天數(shù)( (即多久支付即多久支付) )對財務(wù)人員來說，在不影響與供應對財務(wù)人員來說，在不影響與供應商關(guān)系的前提下，平均付款日越長商關(guān)系的前提下，平均付款日越長越好，由于這樣意味著有更多的現(xiàn)越好，由于這樣意味著有

58、更多的現(xiàn)金留在企業(yè)用于周轉(zhuǎn)。用這個目的，金留在企業(yè)用于周轉(zhuǎn)。用這個目的，可以確保企業(yè)對外的付款不要太早?？梢源_保企業(yè)對外的付款不要太早。 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 58 -11/10/2021 Review 回想回想Financial Statements 財務(wù)報表財務(wù)報表 - Balance Sheet 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 - Income Statement 利潤表利潤表 - Cashflow Statement 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表Base Cost & Variable Cost 固定本錢和變動本錢固定本錢和變

59、動本錢Measurements 衡量目的衡量目的 Copyright year Cooper. All rights reserved. - 59 -11/10/2021 Financial EssentialsReference Copyright year Cooper. All rights reserved. - 60 -11/10/2021 Appendix Copyright year Cooper. All rights reserved. - 61 -11/10/2021 Finance & Accounting Differentiation其區(qū)別主要表達在以下方面：

60、其區(qū)別主要表達在以下方面： 1概念不同概念不同 財務(wù)是在一定的整體目的下，關(guān)于資產(chǎn)的購置、投資、融資和管理的決策體系。而會計是以貨幣為主要計量單位，財務(wù)是在一定的整體目的下，關(guān)于資產(chǎn)的購置、投資、融資和管理的決策體系。而會計是以貨幣為主要計量單位，采用專門方法，對單位經(jīng)濟活動進展完好、延續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)視，經(jīng)過對買賣或事項確認、計量、記錄、報采用專門方法，對單位經(jīng)濟活動進展完好、延續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)視，經(jīng)過對買賣或事項確認、計量、記錄、報告，并提供有關(guān)單位財務(wù)情況、運營成果和現(xiàn)金流量等信息資料的一種經(jīng)濟管理活動。告，并提供有關(guān)單位財務(wù)情況、運營成果和現(xiàn)金流量等信息資料的一種經(jīng)濟管理活動。 2職能作用不同職能作用不同會計根本職能是核算和監(jiān)視，偏重于對資金的反映和監(jiān)視。而財務(wù)的根本