金融機構(gòu)往來的核算課件

1、 第六章第六章 金融機構(gòu)往來的核算金融機構(gòu)往來的核算234廣義：廣義：同一金融企業(yè)內(nèi)部各機構(gòu)間的往來、同一金融企業(yè)內(nèi)部各機構(gòu)間的往來、不同金融企業(yè)跨系統(tǒng)之間的往來、金融企業(yè)不同金融企業(yè)跨系統(tǒng)之間的往來、金融企業(yè)與中央銀行之間的往來與中央銀行之間的往來狹義：狹義：不同金融企業(yè)跨系統(tǒng)之間的往來、金不同金融企業(yè)跨系統(tǒng)之間的往來、金融企業(yè)與中央銀行之間的往來融企業(yè)與中央銀行之間的往來（本章所述）（本章所述）5二、基本規(guī)定二、基本規(guī)定1 1、商業(yè)銀行必須按規(guī)定在中國人民銀行開立、商業(yè)銀行必須按規(guī)定在中國人民銀行開立備付金賬戶，嚴(yán)格劃分資金，用于保證資金備付金賬戶，嚴(yán)格劃分資金，用于保證資金的支付結(jié)算。（

2、不用于考核法定存款準(zhǔn)備金）的支付結(jié)算。（不用于考核法定存款準(zhǔn)備金）2 2、商業(yè)銀行之間資金融通相互拆借必須通過、商業(yè)銀行之間資金融通相互拆借必須通過中國人民銀行的存款賬戶進(jìn)行核算，不得私中國人民銀行的存款賬戶進(jìn)行核算，不得私自拆借資金，拆借資金到期應(yīng)還本付息。自拆借資金，拆借資金到期應(yīng)還本付息。63 3、同城票據(jù)清算由中國人民銀行統(tǒng)一組織和、同城票據(jù)清算由中國人民銀行統(tǒng)一組織和管理，并于規(guī)定時間、地點進(jìn)行票據(jù)交換，管理，并于規(guī)定時間、地點進(jìn)行票據(jù)交換，辦理資金清算。辦理資金清算。789101112131415161718192021221 1、年度性貸款戶：、年度性貸款戶：1 1 年（年（經(jīng)濟

3、合理增長而引經(jīng)濟合理增長而引起的年度信貸資金不足）起的年度信貸資金不足）2 2、季節(jié)性貸款戶、季節(jié)性貸款戶：2 2個月，最長不超過個月，最長不超過4 4個月個月（因信貸資金先支后收或存款季節(jié)性下降，（因信貸資金先支后收或存款季節(jié)性下降，貸款季節(jié)性上升等原因引起的資金暫時不足）貸款季節(jié)性上升等原因引起的資金暫時不足）3 3、日拆性貸款戶：、日拆性貸款戶：1010天，最長不超過天，最長不超過2020天天（匯劃款項未達(dá)等原因發(fā)生臨時性資金短缺）（匯劃款項未達(dá)等原因發(fā)生臨時性資金短缺）4 4、再貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)23242526272829303132333435361 1、同城銀行拆借資金的處理、同城銀行拆借資金的處理1 1）拆出拆入資金）拆出拆入資金37382 2）歸還拆借資金）歸還拆借資金39402 2、異地銀行拆借資金的處理、異地銀行拆借資金的處理411 1）拆出拆入資金）拆出拆入資金42432 2）