關(guān)于加強高?？蒲薪?jīng)費管理和監(jiān)督工作的探討_1

1、    關(guān)于加強高?？蒲薪?jīng)費管理和監(jiān)督工作的探討    三、高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管工作的著力方向加強高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管工作的重要性和緊迫性毋庸置疑，其面臨的挑戰(zhàn)與工作中存在的問題也是顯而易見的，這就要求廣大高校在科研經(jīng)費監(jiān)管工作中再接再厲，不斷總結(jié)和探索高校科研經(jīng)費監(jiān)管工作的規(guī)律性，不斷提高工作水平。結(jié)合一些高校科研經(jīng)費監(jiān)管工作經(jīng)驗和相關(guān)理論研究成果，針對部分高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管工作過程中存在的突出問題，我們認為要加強高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管工作，關(guān)鍵是要明確工作方向，既明確工作思路、又找準工作重點。（一）加強高校科研經(jīng)費監(jiān)管工作的基本思路加強科研經(jīng)費監(jiān)管工作和學(xué)校其他監(jiān)督

2、管理工作存在共通之處，都是通過規(guī)范化管理和加強監(jiān)督，防止資源或權(quán)力目標的異化，服務(wù)中心工作。為此，廣大高校都將加強科研經(jīng)費監(jiān)管工作納入學(xué)校建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的整體框架，并作為學(xué)校規(guī)范化管理和反腐倡廉建設(shè)的重點領(lǐng)域。這就說明，高校反腐倡廉建設(shè)的工作思路也可以運用于科研經(jīng)費監(jiān)管工作。首先，在工作實施機制上，堅持貫徹落實科研經(jīng)費管理監(jiān)督工作責(zé)任制和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。一方面，根據(jù)高?？蒲薪?jīng)費管理責(zé)任制，科研項目管理部門、經(jīng)費管理部門和科研項目組三方主體各司其職、各負其責(zé)、相互配合與協(xié)作，正確認識并認真履行自己的管理工作職責(zé)；健全科研經(jīng)費校內(nèi)監(jiān)督機制，高校監(jiān)察部門、審計部門作為專門監(jiān)督部門，督

3、促經(jīng)費管理部門、科研管理部門的工作，并協(xié)助經(jīng)費管理部門和科研管理部門對科研經(jīng)費使用情況的監(jiān)督檢查工作；高校科研經(jīng)費管理和監(jiān)督主體，協(xié)助相關(guān)主管部門或項目資助方的監(jiān)督管理工作。另一方面，高校要將黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制貫徹落實到科研經(jīng)費管理工作中去，高?？蒲泄ぷ?、財務(wù)工作的分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負責(zé)人要堅持“一崗雙責(zé)”，不僅要自覺履行好本身的管理職責(zé)，還要做好負責(zé)部門人員的廉潔工作，并將“一崗雙責(zé)”的要求擴展至項目負責(zé)人，要求項目負責(zé)人對于項目科研經(jīng)費的合理合規(guī)合法使用承擔(dān)責(zé)任；紀檢監(jiān)察部門加強對黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任的落實和追究，促進科研經(jīng)費使用管理人員的廉潔自律。其次，工作內(nèi)容上，以制度建設(shè)為主線，促進科研

4、經(jīng)費管理工作的規(guī)范化和制度化。加強和改進科研經(jīng)費監(jiān)管工作，其核心是科研經(jīng)費使用和管理都要有科學(xué)嚴密的制度體系，并且使這些制度能夠得到有效的貫徹落實，防止科研經(jīng)費使用活動和管理工作的隨意性和無序性。這既是廣大高校依法治校、實現(xiàn)規(guī)范化管理的內(nèi)在要求，也是高校反腐倡廉建設(shè)的基本經(jīng)驗啟示。加強高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管制度建設(shè)，包括建立健全制度和制度執(zhí)行兩個層面。在建立健全制度層面：鑒于科研經(jīng)費管理制度存在的不足，當(dāng)務(wù)之急是是要制定全國統(tǒng)一的、能夠反映科研經(jīng)費管理工作規(guī)律的高校科研經(jīng)費管理制度，對各種專項科研經(jīng)費使用管理的各個環(huán)節(jié)都明確進行規(guī)定；在此基礎(chǔ)上，各高?？筛鶕?jù)本校的實際情況進一步完善科研經(jīng)費使用管理辦

5、法和實施細則，并通過黨風(fēng)廉政建設(shè)任務(wù)分工明確科研經(jīng)費管理制度建設(shè)的責(zé)任要求。在制度執(zhí)行層面，一是要確保制度的系統(tǒng)性和可操作性，二是通過嚴密的工作程序和嚴格的責(zé)任追究作為制度執(zhí)行的保障。再次，堅持宣傳教育、監(jiān)控制衡和科學(xué)獎懲相結(jié)合，形成有效的科研經(jīng)費監(jiān)管工作格局。高校科研經(jīng)費管理工作雖然只是高校管理工作的一部分、只是特定具體領(lǐng)域的一項工作，但也是一項系統(tǒng)工程，需要在以制度建設(shè)為主線的基礎(chǔ)上，綜合運用教育、監(jiān)督、懲治等多種方式，形成完整的工作格局。以加強宣傳教育為基礎(chǔ)。加強科研經(jīng)費管理的宣傳教育，不僅僅是要加強對科研項目負責(zé)人和科研人員的宣傳教育，也要重視對于高校主管領(lǐng)導(dǎo)、科研主管部門和經(jīng)費管理部

6、門工作人員的教育。對于包括項目負責(zé)人在內(nèi)的科研人員，主要是加強相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)知識的教育，同時開展人生觀、價值觀教育，輔之以正面典型引導(dǎo)和反面警示教育；對于學(xué)校主管科研、財務(wù)工作、紀檢監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)、部門工作人員，主要是明確加強科研經(jīng)費監(jiān)管工作的意義，同時適當(dāng)提高相應(yīng)的科研和經(jīng)費管理知識。以完善監(jiān)控機制為核心。完善科研經(jīng)費監(jiān)控機制，其核心就在于健全約束機制，并保證監(jiān)控部門的信息共享與協(xié)作，具體包括以四個方面：一是高校的科研項目管理部門和經(jīng)費管理部門加強協(xié)作與信息溝通；二是努力形成高校財務(wù)、審計、紀檢監(jiān)察、科研等部門分工協(xié)作的管理監(jiān)管機制，實現(xiàn)各個職能部門的優(yōu)勢互補；三是進一步整合校內(nèi)與校外監(jiān)

7、督力量，將上級監(jiān)督與自身監(jiān)督、外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督有機結(jié)合起來；四是努力利用電算化、網(wǎng)絡(luò)化等技術(shù)手段構(gòu)建有效的信息網(wǎng)絡(luò)平臺，形成由財務(wù)部門、科研部門為主管，資產(chǎn)管理部門、審計和監(jiān)察部門參與的科研經(jīng)費監(jiān)管信息系統(tǒng)。以科學(xué)獎懲機制為保障。一方面，要尊重和肯定科研人員的付出與智力成果，并通過一定的激勵制度鼓勵科研人員的積極性，對于創(chuàng)造出顯著科研成果的、節(jié)約科研經(jīng)費等情形要給與相應(yīng)的獎勵。與其讓科研提成亂象滋生，不如用合理透明的激勵制度來完善科研經(jīng)費管理更符合實際。另一方面，要嚴厲懲治涉及科研經(jīng)費違紀違法行為，改變以往的失之于寬的政策，堅持懲前毖后、治病救人的思想，從而達到糾正錯誤造成的后果和遏制預(yù)防錯

8、誤發(fā)生的雙重功效。只有堅持激勵和懲治并舉、獎懲分明，其導(dǎo)向作用才更加明顯。（二）加強高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管工作的幾個重點環(huán)節(jié)科研經(jīng)費使用監(jiān)管的工作過程大致可以分為科研項目立項前、項目執(zhí)行過程中和項目結(jié)束后三個階段，相應(yīng)地，科研經(jīng)費預(yù)算、科研經(jīng)費實際支出考核、科研經(jīng)費核算與使用效益考核分別是這三個階段的關(guān)鍵。當(dāng)然，除了這三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，科研經(jīng)費外轉(zhuǎn)、科研項目結(jié)余經(jīng)費、科研資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)也都需要不斷加強，這里暫不詳細論述。第一，加強科研經(jīng)費預(yù)算管理工作。在科研項目實行課題負責(zé)制的管理模式下，科研經(jīng)費監(jiān)管的核心是預(yù)算及其執(zhí)行，科學(xué)的科研經(jīng)費預(yù)算是規(guī)范科研經(jīng)費合理使用的前提和依據(jù)。目前，許多科研項目在立項階段

9、的科研經(jīng)費預(yù)算存在明顯的問題，如預(yù)算沒有全面真實反映項目成本、虛列經(jīng)費支出項目、預(yù)算不夠細化、預(yù)算調(diào)整存在隨意性等等，使得科研經(jīng)費預(yù)算指導(dǎo)和規(guī)范科研經(jīng)費使用的作用大打折扣，并成為科研經(jīng)費支出不合理、低效益的直接因素。加強科研經(jīng)費預(yù)算工作，要按照全成本核算的要求，在爭取項目階段，學(xué)校經(jīng)費管理部門既要加強對項目人員編制預(yù)算的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)和指導(dǎo)，實現(xiàn)全額預(yù)算、細化預(yù)算；在立項階段，項目資助方又要強化對預(yù)算進行評估，防止虛列開支、夸大開支、不合理開支和預(yù)算缺乏執(zhí)行性等問題的發(fā)生；在立項后，要嚴格規(guī)范科研經(jīng)費預(yù)算的調(diào)整程序，使科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)整有章可循。第二，加強科研經(jīng)費實際支出的檢查審核。對于科研經(jīng)費使

10、用支出情況加強審核是避免科研經(jīng)費被不當(dāng)或違規(guī)使用的關(guān)鍵。在過去的科研經(jīng)費報銷審核工作中，由于一些項目負責(zé)人和經(jīng)費管理人員存在認識誤區(qū)，加之相應(yīng)的監(jiān)督機制不健全、難以對科研經(jīng)費使用情況實行實時有效的監(jiān)控，使得科研經(jīng)費支出不合理、科研經(jīng)費流失等現(xiàn)象比較嚴重。因此，高校在完善科研經(jīng)費預(yù)算管理的前提下，要監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，進一步加強對科研經(jīng)費使用支出的實時監(jiān)控與嚴格審核。一是明確項目負責(zé)人和經(jīng)費管理部門工作人員的審核監(jiān)督職責(zé)，嚴格執(zhí)行科研經(jīng)費預(yù)算并不準隨意調(diào)整預(yù)算，要在注重科研經(jīng)費報銷手續(xù)規(guī)范的基礎(chǔ)上，更加注重對科研經(jīng)費支出是否符合預(yù)算范圍、使用標準及支出真實性進行嚴格把關(guān)，規(guī)范和控制科研經(jīng)費的

11、開支；二是努力創(chuàng)新科研經(jīng)費審核工作方式和程序，如設(shè)立科研經(jīng)費管理專職崗位、對科研經(jīng)費支出項目進行分門別類并規(guī)定不同的標準，輔之以完善信息共享和溝通機制，努力克服難以進行有效的實時監(jiān)控與實質(zhì)審核的問題，第三，加強科研經(jīng)費使用績效考核。在過去的科研工作中，許多高校主要注重科研結(jié)果的評價，而忽視科研投入與產(chǎn)出的對比關(guān)系、忽視對科研經(jīng)費使用綜合效益進行評價，只注重科研成果、不計科研成本的思想比較普遍。對此，教育部、財政部聯(lián)合發(fā)布關(guān)于進一步加強高?？蒲薪?jīng)費管理的若干意見要求：“各高校要逐步建立科研經(jīng)費使用的績效考核制度，完善科研項目的績效考評機制，對科研項目所取得的社會效益與經(jīng)濟效益進行考核和評價，提高

12、項目管理水平和資金使用效益?！睂τ诳蒲薪?jīng)費使用績效的考核，開展科研經(jīng)費的績效審計就是其中非常有效的途徑。高校要建立高?？蒲薪?jīng)費管理的內(nèi)部審計體系，不僅僅對科研經(jīng)費使用之外的違規(guī)違紀情況進行審計，配合學(xué)校監(jiān)察部門查處科研經(jīng)費使用違紀違規(guī)行為，而且也要與項目資助方委托的社會中介機構(gòu)等合作對科研經(jīng)費使用的合理性、效益性進行審計評估，從而促進科研成果的綜合效益和科研水平的提高。今日學(xué)校在改革發(fā)展的過程中，出現(xiàn)了一種令人擔(dān)憂的“同構(gòu)化”趨向。所謂“同構(gòu)化”，既意味著不同層次、類別的學(xué)校，在組織架構(gòu)、管理模式上越來越相似，甚至雷同；也意味著學(xué)校與其他社會組織的邊界越來越模糊。學(xué)校似乎越來越像公司，越來越像

13、政府，或者像軍隊，但就是越來越不像學(xué)校了。學(xué)校在現(xiàn)代化的進程中似乎走上了一條自我否定的不歸路。從實踐層面來看，學(xué)校內(nèi)部普遍存在著這種“同構(gòu)化”的趨向。它通常是以“五化”的形式具體存在的?！拔寤保侵皋k學(xué)理念的“效率化”，學(xué)校規(guī)模的“巨型化”，管理方式的“考試化”，組織機構(gòu)的“科層化”，以及校長領(lǐng)導(dǎo)的“獨斷化”。要把握學(xué)校組織管理“同構(gòu)化”的實質(zhì)，有必要對此“五化”現(xiàn)象進行條分縷析的闡釋。辦學(xué)理念的“效率化”，是指學(xué)校將效率作為辦學(xué)、管校的根本追求乃至唯一目的，效率成為人們思考和行動的依據(jù)與法則，成為人們判斷一切教改舉措是否合理、必要的標準。正如著名的教育領(lǐng)導(dǎo)學(xué)者霍金森所說：“在管理與組織生活

14、里，高于一切的元價值是效率和效用。迄今為止，大概沒有人主張組織運轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)缺乏效率和效用?！钡?，學(xué)校在追求效率的過程中，卻背棄了組織設(shè)置的原初目的。學(xué)校原本是一個富有意義和不斷生成意義的教育性場所，教育活動是一項需要加倍付出和考驗?zāi)托牡墓ぷ?。不幸的是，學(xué)校在崇信效率的同時選擇了簡單粗暴的機械運行方式。學(xué)校似乎正在淪為一部熱衷于效率的“巨機器”。學(xué)校規(guī)模的“巨型化”，是指近年來許多學(xué)校走上了一條靠擴充師生數(shù)量和班級數(shù)量來提升學(xué)校知名度的險途?！熬扌突笔沟脤W(xué)校越辦越大，個別地方的一些學(xué)校甚至接近萬人規(guī)模，“巨型化”催生和造就了巨型學(xué)校。有人認為，“巨型化”有利于集中資源辦優(yōu)質(zhì)教育，有利于滿足社會對

15、優(yōu)質(zhì)教育資源的需求，而實際的結(jié)果卻是，學(xué)校規(guī)模的“巨型化”加劇了學(xué)校間發(fā)展的不平衡，進而促發(fā)了學(xué)校間的惡性競爭。同時，也有研究表明：學(xué)校規(guī)?！熬扌突保纫自斐蓪W(xué)校室內(nèi)外空間擁擠，不利于學(xué)生個性的健全發(fā)展；也使學(xué)校更多地依靠強硬的紀律、規(guī)定、命令來管束學(xué)生，從而壓抑了學(xué)生的個性發(fā)展和創(chuàng)造性潛能的發(fā)揮；還可能導(dǎo)致班額擴大，教師無法因材施教，從而嚴重影響教學(xué)質(zhì)量的提升。諸如此類的問題，應(yīng)引起教育行政主管部門的高度重視。管理方式的“考試化”，是指考試由一種輔助教學(xué)的工具和手段，躍升為教學(xué)的目的和本質(zhì)追求?？荚嚦蔀閷W(xué)校中一種最為常見和普遍的活動，成為學(xué)校工作的重頭戲和主要工作，成為師生員工的一種根本性

16、的思維方式。學(xué)校管理方式的“考試化”，不但干擾了正常的教學(xué)秩序，窄化了學(xué)校教育的功能，加重了師生員工的工作負擔(dān)和不必要的緊張；更造成了一種考試迷思和崇拜，扭曲了學(xué)校教育的性質(zhì)，誤導(dǎo)人們將學(xué)習(xí)完全定位并服務(wù)于考試，致使“應(yīng)試教育”成為一個難以破解的世紀難題。組織機構(gòu)的“科層化”，是指為應(yīng)對規(guī)模擴大衍生的問題和日益繁重的教學(xué)任務(wù)，學(xué)校被迫采取的一種以增加管理層級、人力以及剛性的學(xué)校規(guī)章制度來開展學(xué)校管理的行為?！翱茖踊笔沟脤W(xué)校越來越像“官場”。我國有研究者指出，學(xué)校組織機構(gòu)的“科層化”，極易造成三大負面影響：一是勢必傷及學(xué)校組織的專業(yè)性基礎(chǔ)，破壞教育教學(xué)活動的多樣性和分散性；二是勢必導(dǎo)致學(xué)校從教

17、育性活動轉(zhuǎn)向管控性行為，不利于因材施教；三是勢必對學(xué)校氛圍造成不良影響，容易引發(fā)師生的心理問題。不僅如此，我還認為：學(xué)校組織管理的“科層化”，還可能加劇學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)者的官本位意識，強化人們謀求權(quán)力的心態(tài)與愿望，從而進一步惡化學(xué)校管理者與師生員工間的關(guān)系，導(dǎo)致學(xué)校管理者背棄生本和師本立場，加劇管理人員與教師和學(xué)生間的緊張關(guān)系。校長領(lǐng)導(dǎo)的“獨斷化”，是指校長個人或?qū)W校少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對于學(xué)校的改革與發(fā)展，握有說一不二的權(quán)力，學(xué)校重要事務(wù)均由學(xué)校少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)者拍板定奪。“獨斷化”的表達方式是變化多端的，它既可體現(xiàn)為一種領(lǐng)導(dǎo)意識，也可體現(xiàn)為相應(yīng)的管理程序，還可體現(xiàn)為特定的領(lǐng)導(dǎo)管理方式。我國社會經(jīng)歷過長期的封建專制統(tǒng)治

18、，老百姓不僅浸染了順從、膽怯、畏縮的弱者品質(zhì)，甚至將一些領(lǐng)導(dǎo)者的獨裁、專斷行為，視為其擁有果斷性格和卓越領(lǐng)導(dǎo)能力的具體表征。這種專制統(tǒng)治的文化傳統(tǒng)遺留至今，對領(lǐng)導(dǎo)者的獨斷專行常常能起到暗中支持、鼓勵和賦予其合法性的作用。除此之外，校長領(lǐng)導(dǎo)的“獨斷化”，還與當(dāng)下教育干部的用人制度具有內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性。眾所周知，校長的任命制強化了以校長為中心的學(xué)校管理者群體的“唯上”工作取向；在某些學(xué)校，校長甚至形成了一種獨特的雙重人格，即對上唯唯諾諾，對下卻大行“家長制”作風(fēng)，工作中“一把手”意識強烈，作風(fēng)霸道，官氣十足。如果進一步深究學(xué)校組織管理“同構(gòu)化”的根由，我以為，在多個交疊復(fù)合的影響因素中，政治機構(gòu)與工商企業(yè)這兩個焦點性組織，對學(xué)校組織管理的“同構(gòu)化”無疑發(fā)揮了關(guān)鍵性的影響作