某硬質(zhì)合金公司物流內(nèi)部控制制度分析(doc 6頁)

1、制度名稱考勤、休假和勞動紀(jì)律管理制度制度文件編號 本制度共11頁編寫部門：制度審核人：簽署：生效日期：發(fā)放部門：南昌硬質(zhì)合金有限責(zé)任公司物流內(nèi)部控制制度為了保證公司物資的順暢流通,保證提供、生產(chǎn)、銷售的順利進行,提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,保證資金順利、高效地運轉(zhuǎn),防止物流過程中發(fā)生錯誤或舞弊現(xiàn)象,確保會計核算的合法性、真實性,特制定本制度。一、物資采購及領(lǐng)用的內(nèi)部控制（一）、請購商品公司對請購商品應(yīng)建立授權(quán)審批制度,對主要原材料（鎢精礦、草酸鈷、碳化鉭、碳黑、鈷粉等）,主要輔助材料（鹽酸、液堿、液氨、精制氯化銨、片堿、硝酸鈉、二甲苯、聚苯乙烯等）,大宗物質(zhì)的采購（鋼材、自制工程用物資）應(yīng)經(jīng)過特別授權(quán),對

2、一般輔助材料、低值易耗品可以經(jīng)過一般授權(quán)。不管特別授權(quán)還是一般授權(quán),都由對該項預(yù)算負(fù)責(zé)的人員審批。請購商品的單位,包括各車間、科室、工程項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要或工程項目預(yù)算,提出請購申請,編制請購商品明細(xì)表（一式四聯(lián),請購單位留存一聯(lián),各單位領(lǐng)料員一聯(lián),倉庫一聯(lián),采購部門一聯(lián)）,經(jīng)授權(quán)人員簽字并簽署單位公章送交商品保管倉庫,倉庫保管員用請購單的數(shù)量與實際庫存數(shù)量對比,確定那些商有足額的庫存,那些商品需要采購,從而進一步確定需要采購的商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量,在請購單上注明,然后再將請購單送交采購部門。（二）編制訂購單采購部門收到請購單后,檢查請購單是否有授權(quán)人員的簽字并蓋有公章,然后根據(jù)倉庫保

3、管員確定的數(shù)量編制訂購單,訂購單應(yīng)正確填寫訂購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、廠商名稱及地址,預(yù)先予以編號并經(jīng)過被授權(quán)的采購員簽字,定購單應(yīng)連續(xù)編號,一式四聯(lián)（采購部門留存一聯(lián)、倉庫驗收人員一聯(lián)、采購員一聯(lián)、附采購發(fā)票后一聯(lián)）。（三）采購商品采購部門應(yīng)確定最佳的提供來源,對大宗、重要的采購項目應(yīng)采用競價方式確定提供商。對采購回來的商品,主要是主要原材料、主要輔助材料應(yīng)及時過磅,及時取樣檢驗。采購過程中出現(xiàn)的商品毀損,如果是定額內(nèi)損耗計入采購成本,如果是定額外損耗應(yīng)追究采購人員的責(zé)任。（四）驗收商品 采購員采購回的商品應(yīng)該存入倉庫,倉庫保管員根據(jù)訂購單,磅碼單,檢驗單驗收商品,確定商品的數(shù)量、品種

4、、規(guī)格是否與訂購單、磅碼單、檢驗單相符,并檢查商品是否有損壞。驗收以后,應(yīng)根據(jù)驗收的實際情況編制一式多聯(lián)的連續(xù)編號的驗收單。驗收一定要按計劃價驗收。對于由于車間急需使用而直接下到車間的商品,采購員一定要通知驗收人員前往驗收實物。（五）編制付款筆據(jù)付款付款筆據(jù)后應(yīng)附上訂購單、驗收單、發(fā)票等支持性根據(jù),付款單由提供部門統(tǒng)一編制并連續(xù)編號,統(tǒng)一送交財務(wù)部門,財務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)并與訂貨單、驗收單、發(fā)票數(shù)核對相符,由付款審批人員簽字后付款。（六）商品的保管倉庫保管員應(yīng)該認(rèn)真妥善地保管各種庫存的商品,建立庫存商品登記卡片制度,做好商品的永續(xù)盤存記錄。定期對商品進行盤點,至少每年期中的六月份和每年期末對商品進行

5、盤點,財務(wù)部門和采購管理部門應(yīng)該派人參加盤點的監(jiān)督,對盤點中出現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)及時報告,保證帳帳、帳實相符。倉庫保管員應(yīng)至少每年年末檢查商品的質(zhì)量,對于霉?fàn)€變質(zhì)、長期積壓、生產(chǎn)已不在需要、使用價值減低或喪失的商品,應(yīng)該及時報告。對抵債換入的商品,應(yīng)定期檢查其質(zhì)量并及時提出處理意見,以保證其變現(xiàn)性。（七）商品的領(lǐng)用 各商品使用部門,應(yīng)憑本部門的商品請購單,由本部門的領(lǐng)料員到倉庫領(lǐng)取所需的商品,倉庫管理員應(yīng)該根據(jù)審核無誤的商品請購單發(fā)出商品,并填制商品領(lǐng)用單,注明領(lǐng)用商品的名稱、數(shù)量、單價、金額以及領(lǐng)用商品的用途,特別是自制工程、大修、年檢的用料,一定要注明領(lǐng)用商品的用途。商品領(lǐng)料單應(yīng)該由發(fā)料人員

6、、領(lǐng)料人員以及對工程預(yù)算負(fù)責(zé)的人員簽字。對于各部門的領(lǐng)料堅決不能領(lǐng)了料不開出庫單或虛開出庫單,以造成成本核算的不真實。（八）商品的以舊換新或回收 對一些使用后仍然具有實物形態(tài)的商品,如石墨舟皿、石墨槽板、電機等物資的領(lǐng)用應(yīng)建立以舊換新制度,對自制工程沒有用完的材料,應(yīng)由自制工程負(fù)責(zé)部門（主要是技改辦）負(fù)責(zé)回收,沖減工程的成本。（九）帳務(wù)的處理與核對財務(wù)部門與每月定期到倉庫審核各部門的領(lǐng)料單,審核無誤后簽收用以歸結(jié)成本。倉庫保管員應(yīng)于每月末編制材料收、發(fā)、結(jié)存月表,每年期中的六月份和期末根據(jù)盤點情況編制庫存商品盤點表,和財務(wù)部門的記錄核對相符,保證帳帳相符。二、生產(chǎn)過程中的物流的內(nèi)部控制（一）

7、根據(jù)生產(chǎn)指令投料生產(chǎn)各生產(chǎn)車間在接到生產(chǎn)指令后,根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量、規(guī)格、定額消耗量,從原材料倉庫或自制半成品倉庫領(lǐng)回生產(chǎn)所需的主要原材料、自制半成品、主要輔助材料,低值易耗品,發(fā)給生產(chǎn)班組投入生產(chǎn),各車間應(yīng)該將領(lǐng)入的原、輔材料整齊擺放,根據(jù)生產(chǎn)進度、工藝要求投料生產(chǎn),準(zhǔn)確記錄所消耗的各種原、輔材料的數(shù)量。對生產(chǎn)出來的產(chǎn)品應(yīng)該分類擺放,并有相應(yīng)的實物卡片記錄。 （二）記錄投入產(chǎn)出各生產(chǎn)班組的每個班次都應(yīng)該記錄投入產(chǎn)出的數(shù)量,并與現(xiàn)場的實物及卡片記錄核對相符,在此基礎(chǔ)上建立投入產(chǎn)出臺帳,車間應(yīng)根據(jù)各個班組的臺帳建立車間投入產(chǎn)出臺帳（三）檢驗入庫檢驗部門應(yīng)當(dāng)及時對各個車間的產(chǎn)成品和自制半成品取樣檢

8、驗,根據(jù)化驗結(jié)果將合格品驗收入產(chǎn)成品倉庫,由倉庫管理部門開具產(chǎn)成品入庫單。將合格的自制半成品驗收入自制半成品倉庫,錯誤！鏈接無效。自制半成品錯誤！鏈接無效。（四）月末、年末對金屬量進行盤點對金屬量的投入產(chǎn)出的控制是各車間的物流控制的重點。每月月末、年末必需由檢驗部門會同每個車間、財務(wù)部門對該車間的金屬量從投入到產(chǎn)出,按照工藝流程進行全面細(xì)致地盤點。盤點時,應(yīng)該將盤點的實際數(shù)量與車間的實物、卡片記錄、班組臺帳、車間臺帳進行核對,并把盤點的數(shù)量完整地記錄下來。對盤點過程中出現(xiàn)的差錯應(yīng)及時查明原因。盤點結(jié)束后,由檢驗部門根據(jù)盤點結(jié)果計算金屬平衡率、金屬實收率、產(chǎn)品成材率,如果不能達到計劃要求,應(yīng)該分

9、析原因,及時改進。 （五）對車間物資價值進行定期檢查 各車間應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年末對本車間錯誤！鏈接無效。,特別對帳上無記錄的篩上物、桌面料、地面料,長期積壓的,生產(chǎn)工藝改進或產(chǎn)品品種的改變已經(jīng)減值或已無使用價值及轉(zhuǎn)讓價值的輔助材料、低值易耗品等進行檢查,并將檢查結(jié)果報檢驗部門及財務(wù)部門。三、產(chǎn)品銷售過程中的物流控制（一）產(chǎn)品驗收入庫產(chǎn)成品倉庫應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)品檢驗合格證按產(chǎn)成品的實際數(shù)量驗收入庫,開據(jù)產(chǎn)成品入庫單。作為倉庫和財務(wù)部門入庫的依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)于每月月末簽收產(chǎn)品驗收入庫單。錯誤！鏈接無效。應(yīng)按順序連續(xù)編號。（二）產(chǎn)成品保管產(chǎn)成品保管部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、妥善的保管各種產(chǎn)成品,按照不同的品種、規(guī)格分門別類的擺放妥當(dāng)。并對每種產(chǎn)成品建立實物卡片,詳細(xì)記錄各種產(chǎn)成品的收發(fā)情況。（三）根據(jù)銷售單發(fā)貨產(chǎn)成品保管部門只有在收到了經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的銷售單時才能發(fā)貨,根據(jù)供貨的名稱、數(shù)量、品種開具產(chǎn)成品出庫單交由產(chǎn)品發(fā)運部門裝貨發(fā)運。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在每月末對產(chǎn)成品出庫單進行簽收。產(chǎn)成品出庫單應(yīng)當(dāng)按順序連續(xù)編號。（四）對產(chǎn)品的收發(fā)建立永續(xù)盤存記錄準(zhǔn)確的記錄每種產(chǎn)品的收入發(fā)出和結(jié)存的數(shù)量,并及時與財務(wù)部門的記錄進行核對,以保證帳帳相符。（五）建立定期盤點制度倉庫管理部門應(yīng)當(dāng)定期對產(chǎn)成品進行盤點至少應(yīng)于每年其中的六月份和期末對產(chǎn)成品進行一次全面的盤點清查。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對盤點進行監(jiān)督。盤點結(jié)束后應(yīng)根據(jù)盤點