某公司全面預(yù)算管理制度實施細則(共21頁).doc

1、XXXXXXXX有限公司全面預(yù)算管理制度實施細則第一條 為了全面貫徹執(zhí)行XXXX有限公司全面預(yù)算管理制度（以下簡稱制度），結(jié)合公司的實際情況，特制定本實施細則。第二條在每年10月初，公司預(yù)算委員會根據(jù)公司董事會提出的下一年度經(jīng)營計劃，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標和預(yù)算編制政策。（一）預(yù)算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結(jié)構(gòu)目標、工程質(zhì)量目標、安全目標等，具體表現(xiàn)為預(yù)算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質(zhì)工程比等。（二）預(yù)算政策是指制度所規(guī)定的應(yīng)該由公司預(yù)算委員會決定的相關(guān)預(yù)算政策，如內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、責(zé)任收入范圍、責(zé)任成本范圍、輔助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權(quán)數(shù)等。

2、第三條公司財務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策，在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達預(yù)算目標。（附表1、附表2）第四條公司總部的辦公室、財務(wù)部、審計部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財務(wù)部下達的費用預(yù)算目標，填報費用預(yù)算表（附表3），市場部還需要填報收入預(yù)算表（附表10）。第五條 分公司在接到公司的預(yù)算目標后，將預(yù)算目標初步分解，比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門，由各職能部門和工程處填報預(yù)算表，可以不向工程處下達非線路收入占總收入的比指標。（一）工程處填報工資預(yù)算表（附表4）、材料預(yù)算表（附表5）、設(shè)備使用費預(yù)算表（附表6）、賠補預(yù)算表（附表7）、

3、日常費用預(yù)算表（附表8）和可控利潤預(yù)算表（附表9）。（二）各職能部門填列費用預(yù)算表（附表3），市場部還要填寫收入預(yù)算表（附表10）。（三）分公司財務(wù)部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預(yù)算表，在預(yù)算工作小組討論的基礎(chǔ)上，進行匯總平衡，編制分公司總預(yù)算。包括固定資產(chǎn)預(yù)算（附表11）、現(xiàn)金預(yù)算（附表12）、預(yù)計利潤表（附表13）和預(yù)計資產(chǎn)負債表（附表14）。第六條各分公司和各職能部門的預(yù)算表格上報到公司財務(wù)部之后，根據(jù)公司預(yù)算委員會會議和預(yù)算工作組會議結(jié)果進行綜合平衡，編制總預(yù)算，包括固定資產(chǎn)預(yù)算（附表15）、對外投資預(yù)算（附表16）、現(xiàn)金預(yù)算（附表17）、預(yù)計利潤表（附表18）、預(yù)計資產(chǎn)負債表（

4、附表19）。并將經(jīng)過預(yù)算委員會批準的各職能部門、各分公司預(yù)算下達各預(yù)算單位執(zhí)行。第七條 分公司在執(zhí)行全面預(yù)算過程中，應(yīng)該根據(jù)全面預(yù)算管理制度的要求。定期向公司上報預(yù)算執(zhí)行情況報表。將預(yù)算目標與預(yù)算執(zhí)行情況進行對比，并說明差異原因和準備采取的措施。同時，分公司內(nèi)部也應(yīng)該進行預(yù)算分析。第八條 預(yù)算年度末，公司根據(jù)年初下達的預(yù)算目標，考核分公司、公司各職能部門的預(yù)算完成情況。第九條 分公司是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類。（一）核心指標：可控利潤（80%）可控利潤=責(zé)任收入-可控成本費用-資金占用費1責(zé)任收入的確認如全面預(yù)算管理制度第六十二條之規(guī)定。2可控成本費用包括該分公

5、司可以通過努力改變的全部成本費用，一般來說，分公司的付現(xiàn)成本費用都是可控成本費用，為了控制公司的資產(chǎn)占用，非付現(xiàn)的折舊、攤銷等也應(yīng)該作為可控成本費用，特殊情況下，如公司成立時，已經(jīng)存在且閑置的固定資產(chǎn)折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預(yù)算管理委員會批準，該等不計入分公司可控成本費用之項目，亦不計入工程處可控成本費用。3資金占用費=平均占用資本×資本費用率。（1）平均占用資本=（分公司年初“上級撥入資金”科目余額+分公司年初“內(nèi)部往來”科目貸方余額-分公司年初“內(nèi)部往來向公司借款”科目貸方余額+分公司年末“上級撥入資金”科目余額+分公司年末“內(nèi)部往來”科

6、目貸方余額-分公司年末“內(nèi)部往來向公司借款”科目貸方余額）÷2。（2）資金費用率由公司預(yù)算管理委員會在每年批準預(yù)算方案時確定，但原則上不高于銀行一年期貸款利率。（3）由于分公司向公司借款的利息已經(jīng)計入分公司之可控成本費用，所以，不再計入資金占用費。（二）輔助指標（20%）1非線路收入占總收入的比重（10%）2工程優(yōu)良率（10%）（三）否決指標1重大安全事故2工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴，并已確認被考核單位應(yīng)負主要責(zé)任的。（四）分公司的預(yù)算完成指標如下計算1分公司預(yù)算可控利潤為正時預(yù)算完成指標=（實際可控利潤÷預(yù)算可控利潤）×80%+（實際非線路收入比重÷預(yù)算

7、非線路收入比重）×10%+（實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%2分公司預(yù)算可控利潤與實際可控利潤都為負時預(yù)算完成指標=（預(yù)算可控利潤÷實際可控利潤）×80%+（實際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重）×10%+（實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%3分公司預(yù)算可控利潤為負，實際可控利潤為正時預(yù)算完成指標=（預(yù)算可控利潤-實際可控利潤）÷預(yù)算可控利潤×80%+（實際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重）×10%+（實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）&#

8、215;10%4當出現(xiàn)否決指標所列事項時，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標為零。第十條 工程處是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類。（一）核心指標：可控利潤：（90%）可控利潤=責(zé)任收入-可控成本費用（含內(nèi)部相關(guān)計費）責(zé)任收入與可控成本費用的確認同分公司。內(nèi)部相關(guān)費用的計算參照全面預(yù)算管理制度第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關(guān)規(guī)定。（二）輔助指標：工程優(yōu)良率（10%）（三）否決指標1重大安全事故2工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴，并已確認被考核單位應(yīng)負主要責(zé)任的。（四）工程處的預(yù)算完成指標如下計算1工程處預(yù)算可控利潤為正時預(yù)算完成指標=（實際可控利潤÷預(yù)算可控利潤）&

9、#215;90%+（實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%2工程處預(yù)算可控利潤為負時預(yù)算完成指標=（預(yù)算可控利潤÷實際可控利潤）×90%+（實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%3工程處預(yù)算可控利潤為負，實際可控利潤為正時預(yù)算完成指標=（預(yù)算可控利潤-實際可控利潤）÷預(yù)算可控利潤×90%+（實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%4當出現(xiàn)否決指標所列事項時，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標為零。第十一條 除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心，考核指標是費用預(yù)算完成率和360度打分分

10、值。1費用預(yù)算完成率=預(yù)算費用÷實際費用2360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核，考核的結(jié)果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%，下級部門的打分占40%，同級部門的打分占20%。為了與費用預(yù)算完成率指標進行綜合考核，打分實行滿分1分制。3職能部門的預(yù)算完成指標=費用預(yù)算完成率×50%+打分分值×50%。第十二條 公司和分公司的市場部是既考核收入，又考核費用的責(zé)任中心，不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費用預(yù)算完成情況，考核指標是收入預(yù)算完成率和費用預(yù)算完成率。1費用預(yù)算完成率=預(yù)算費用÷實際費用2收入預(yù)算完成率=實際

11、收入÷預(yù)算收入3收入的確認同分公司的收入確認方法一致。4市場部的預(yù)算完成指標=費用預(yù)算完成率×20%+收入預(yù)算完成率×80%。第十三條 審計部是特殊費用中心，不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務(wù)的費用預(yù)算完成情況，考核指標是費用預(yù)算完成情況和審計委員會的打分。1費用預(yù)算完成率=預(yù)算費用÷實際費用2審計部的預(yù)算完成指標=費用預(yù)算完成率×40%+審計委員會的打分×60%第十四條 工程項目小組是成本中心，工程處對其所實行的不是分年度的全面預(yù)算考核，而是分項目的項目考核。考核其工程定額成本的完成情況。（一）公司總部承攬的工程，

12、在工程下達給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。（二）項目經(jīng)理的考核，通過匯總其年度內(nèi)全部項目的工程成本定額完成情況進行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。1衡量項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。2工程成本節(jié)約率=（定額成本實際成本）/定額成本×100%。3工程成本節(jié)約率要按照成本項目分別計算，然后加權(quán)平均，計算項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。4在每年末，各工程處要以項目經(jīng)理為對象，匯總計算各項目經(jīng)理的年度

13、綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。（三）在實際工程建設(shè)過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預(yù)計情況有較大差別的，可以由實際承擔(dān)工程的工程項目小組提出詳細的情況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額。第十五條 為了保持本實施細則的可操作性，在實際情況發(fā)生變化時，本實施細則做相應(yīng)調(diào)整。1責(zé)任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑，預(yù)算管理委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議，在下達年度預(yù)算時予以調(diào)整。2分公司輔助指標、否決指標的內(nèi)容、計算口徑、權(quán)重，預(yù)算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部

14、的提議，在下達年度預(yù)算時予以調(diào)整。3工程處輔助指標、否決指標的內(nèi)容、計算口徑、權(quán)重，分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議，在下達年度預(yù)算時予以調(diào)整。4公司各職能部門費用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場部費用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、審計部費用預(yù)算完成率與審計委員會打分之權(quán)重，預(yù)算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議，在下達年度預(yù)算時予以調(diào)整。5分公司各職能部門費用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場部費用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議，在下達年度預(yù)算時予以調(diào)整。6出現(xiàn)極端值時，如預(yù)算可控

15、利潤-10萬元，實際可控利潤-1萬元，對分公司的考核由公司預(yù)算委員會進行調(diào)整，對工程處的考核由分公司總經(jīng)理辦公會進行調(diào)整。附表1、分公司年度預(yù)算目標分公司一二三四五北京合計可控利潤非線路收入占總收入的比工程優(yōu)良率重大安全事故0000000工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴0000000制表年月日附表2、職能部門年度預(yù)算目標職能部門部門一部門二部門三部門四市場部審計部合計預(yù)算費用打分目標收入指標審計委員會打分目標制表年月日附表3、職能部門費用預(yù)算表填報單位： 單位：元費用項目上年實際數(shù)1季度2季度3季度4季度全年工資差旅費電話費其它合計制表年月日注：1、本費用預(yù)算是付現(xiàn)費用預(yù)算，非付現(xiàn)費用預(yù)算由財務(wù)部統(tǒng)一

16、編制。2、其它費用，金額較大的，注明明細項目。附表4、工程處工資預(yù)算填報單位：工程處 金額單位：元上年實際數(shù)1季度2季度3季度4季度全年職工工資預(yù)算人員總數(shù)工資總額民工工資預(yù)算預(yù)計工程量單位工程量工時民工總工時每小時人工成本民工工資總額工資現(xiàn)金支出預(yù)算職工工資民工工資外包工程款制表年月日注：1、職工工資預(yù)算只填列員工基本工資，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況所確定的獎勵工資不列入本預(yù)算。2、民工工資預(yù)算中的外包工程，可以只填寫工程款總額附表5、工程處材料預(yù)算填報單位：工程處 單位：元季度上年實際數(shù)1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計耗費加：期末存貨合計減：預(yù)計期初存貨預(yù)計采購量單價預(yù)計采購金額預(yù)計現(xiàn)金支出上年應(yīng)付

17、款第一季度采購第二季度采購第三季度采購第四季度采購合計制表年月日注：由財務(wù)部統(tǒng)一采購的材料，工程處只填報預(yù)計耗費量。附表6、設(shè)備使用費預(yù)算填報單位：工程處 單位：元設(shè)備名稱上年實際數(shù)1季度2季度3季度4季度全年設(shè)備1使用時間單價總成本設(shè)備2使用時間單價總成本設(shè)備3使用時間單價總成本合計制表年月日附表7、賠補支出預(yù)算填報單位：工程處 單位：元1季度2季度3季度4季度全年項目名稱項目1項目2合計現(xiàn)金支出應(yīng)付上年賠補款第一季度賠補第二季度賠補第三季度賠補第四季度賠補合計制表年月日注：項目不明確的，可以根據(jù)歷史經(jīng)驗以收入的一定比例估計。附表8、日常費用開支預(yù)算填報單位：工程處 單位：元費用項目1季度2

18、季度3季度4季度全年 辦公費 修理費 低值易耗品 差旅費 業(yè)務(wù)招待費 郵電費 機物料消耗 其它 合計制表年月日注：1、本費用預(yù)算是付現(xiàn)費用預(yù)算，非付現(xiàn)費用預(yù)算由財務(wù)部統(tǒng)一編制。2、其它費用，金額較大的，注明明細項目。附表9、可控利潤預(yù)算表編制單位：工程處 單位：元1季度2季度3季度4季度全年1主營業(yè)務(wù)收入其中：分公司下達工程收入 自攬工程收入2責(zé)任收入3人工費用4直接材料5賠補6動力7設(shè)備使用費9流轉(zhuǎn)稅10日常費用11其它12預(yù)計總成本費用1-12營業(yè)利潤2-12可控利潤制表年月日注：1、責(zé)任收入的填列口徑參照全面預(yù)算管理制度第六十二條。2、預(yù)計總成本中，不列入責(zé)任成本的，參照本細則第九條。附

19、表10、市場部收入預(yù)算表單位：元上年實際數(shù)1季度2季度3季度4季度合計主營業(yè)務(wù)收入責(zé)任收入其中：上年收入本年收回 一季度主營業(yè)務(wù)收入 二季度主營業(yè)務(wù)收入 三季度主營業(yè)務(wù)收入 四季度主營業(yè)務(wù)收入制表年月日附表11、固定資產(chǎn)預(yù)算編制單位：分公司 單位：元1季度2季度3季度4季度合計期初固定資產(chǎn)原值加：購進資產(chǎn)原值 資產(chǎn)1 資產(chǎn)2減：報廢資產(chǎn)原值 資產(chǎn)1 資產(chǎn)2期末固定資產(chǎn)原值期初累計折舊加：原有資產(chǎn)新提折舊 購進資產(chǎn)新提折舊 資產(chǎn)1 資產(chǎn)2減：報廢資產(chǎn)折舊 資產(chǎn)1 資產(chǎn)2期末固定資產(chǎn)累計折舊期末固定資產(chǎn)凈值 購買資產(chǎn)現(xiàn)金預(yù)算上年購買固定資產(chǎn)應(yīng)付款1季度2季度3季度4季度合計制表年月日附表12、現(xiàn)金

20、預(yù)算編制單位：分公司 單位：元季度1季度2季度3季度4季度全年期初現(xiàn)金余額加：主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入（匯總附表9）可供使用現(xiàn)金減：各項支出 工資支出（匯總附表4） 材料支出（匯總附表5） 賠補支出（匯總附表7） 工程處日常費用支出（匯總附表8） 職能部門費用支出（匯總附表3） 稅金支出 購買設(shè)備（附表11） 支出合計現(xiàn)金多余或不足向公司借款向公司存款利息期末現(xiàn)金余額制表年月日附表13、分公司預(yù)計利潤表編制單位：分公司 單位：元主營業(yè)務(wù)收入（附表9）1季度2季度3季度4季度全年責(zé)任收入工程處總成本費用（附表9）毛利職能部門付現(xiàn)成本費用（附表3）折舊費（附表11）營業(yè)利潤利息（附表12）利潤總額可控利潤制表年月日附表14、分公司預(yù)計資產(chǎn)負債表編制單位：分公司 單位：元上年預(yù)計上年預(yù)計貨幣資金（附表12）應(yīng)付款項應(yīng)收款項（附表9）內(nèi)部往來存貨（附表5、9）固定資產(chǎn)（附表11）累計折舊上級撥入資金資產(chǎn)總額負債與所有者權(quán)益制表年月日附表15、公司固定資產(chǎn)預(yù)算表1季度2季度3季度4季度合計期初固定資產(chǎn)原值加：分公司購進資產(chǎn)原值 資產(chǎn)1 公司購進資產(chǎn)原值 資產(chǎn)2減：分公司報廢資產(chǎn)原值 資