風(fēng)險矩陣全面預(yù)算管理

1、精品6.1 全面預(yù)算管理1.1 概述規(guī)定了 XX 股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX 股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX 有限公司托管的公司）有關(guān)全面預(yù)算的流程，旨在建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制， 規(guī)范財務(wù)管理行為， 加強(qiáng)預(yù)算管理， 確保預(yù)算編制符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的要求。1.2 適用范圍適用于 XX 股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。1.3 相關(guān)制度全面預(yù)算管理制度。1.4 職責(zé)分工預(yù)算管理委員會：擬訂總預(yù)算目標(biāo)，審議總預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序；審議預(yù)算草案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；審議預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)： 擬訂年度預(yù)算總目標(biāo)分解

2、方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、 方法的草案； 組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作； 預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿， 進(jìn)行綜合平衡， 并提出修改意見和建議；匯總編制全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議；跟蹤、監(jiān)控各項預(yù)算執(zhí)行情況； 接受各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請， 根據(jù)公司預(yù)算管理制度進(jìn)行審查， 集中制訂預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審議。業(yè)務(wù)部門：編制各部門預(yù)算，執(zhí)行審批后的預(yù)算。戰(zhàn)略與人力資源部：將各部門預(yù)算指標(biāo)達(dá)成情況納入到考核體系。welcome1.5 流程圖精品1.6控制目標(biāo)序號內(nèi)控手冊唯一具體控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)目標(biāo)類別16.1-CT1確保預(yù)算的合理性經(jīng)營效率目標(biāo)26.1-CT2確保預(yù)算執(zhí)行

3、有效經(jīng)營效率目標(biāo)36.1-CT3確保超預(yù)算費用得到審批經(jīng)營效率目標(biāo)46.1-CT4確保預(yù)算調(diào)整合理性合法合規(guī)目標(biāo)56.1-CT5確保對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析與考核經(jīng)營效率目標(biāo)66.1-CT6確保對預(yù)算差異進(jìn)行調(diào)查和改進(jìn)經(jīng)營效率目標(biāo)welcome1.7控制矩陣會計報表認(rèn)定6.1-R1預(yù)算內(nèi)容未充分涵蓋經(jīng)營、投資等方面，導(dǎo)致全面預(yù)算制定不合理6.1-CT16.1-CA1對全面預(yù)算進(jìn)行分類管理，包括經(jīng)營預(yù)算（如研發(fā)預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、費用預(yù)算等）、投資預(yù)預(yù)防性全面預(yù)算管理制度第七條公司財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定義件welcome算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等6.1-R2全面預(yù)算編制的整體過程不合理，導(dǎo)

4、致預(yù)算的編制過程出現(xiàn)問題，全面預(yù)算編制結(jié)果達(dá)不到預(yù)定6.1-CT26.1-CA2預(yù)算管理委員會確定年度預(yù) 算指導(dǎo)思想和關(guān)鍵指標(biāo)，審 議年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整 方案，協(xié)調(diào)和解決預(yù)算編制預(yù)防性全面預(yù)算管理制度第五條年度預(yù)算方案welcome目標(biāo)和執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，測算年度預(yù)算全面預(yù)算6.1-CT6.1-C卜一年度的全面預(yù)算目標(biāo)，具體編制預(yù)防性管理制度2A3經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后予細(xì)則與要第十條以下達(dá)。同時擬定年度預(yù)算求總目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制welcome細(xì)則與要求（含編制方法、統(tǒng)一的預(yù)算編制前提、時間、格式要求等），層層下達(dá)至各預(yù)算責(zé)任中心各預(yù)算責(zé)任

5、中心按照下達(dá)的全面預(yù)算6.1-CT6.1-C預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，結(jié)合編制/預(yù)防性管理制度各專業(yè)預(yù)2A4自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條審批第十條算welcome件，認(rèn)真測算并提出本責(zé)任 中心的預(yù)算草案，經(jīng)本責(zé)任 中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，逐級匯 總上報預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)對各責(zé)任全面預(yù)算各專業(yè)預(yù)6.1-CT6.1-C中心上報的預(yù)算草案進(jìn)行審編制/預(yù)防性管理制度算、董事會2A5查、匯總，提出綜合平衡建審批第十條會議記錄、welcome議。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)董事會會議決議各責(zé)任中心修正調(diào)整后的預(yù) 算草案，匯總編制形成整個 公司的全面預(yù)算草案，報預(yù) 算管理委員會審議，經(jīng)總經(jīng) 理辦公會審議后，提交董事會

6、審批welcome6.1-CT26.1-CA6全面預(yù)算經(jīng)審議批準(zhǔn)后，及 時下達(dá)執(zhí)行，并由預(yù)算管理 工作機(jī)構(gòu)將經(jīng)責(zé)任單位簽字 確認(rèn)的預(yù)算方案存檔保管預(yù)防性全面預(yù)算管理制度第十條各專業(yè)預(yù)算6.1-R3預(yù)算目標(biāo)不合理、 不完整或標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏6.1-CT16.1-CA3預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)公司 發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，測算 下一年度的全面預(yù)算目標(biāo)，預(yù)防性全面預(yù)算管理制度第十條年度預(yù)算具體編制細(xì)則與要welcome科學(xué)性和準(zhǔn)確性經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后予求以下達(dá)。同時擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制細(xì)則與要求（含編制方法、統(tǒng)一的預(yù)算編制前提、時間、格式要求等），層層下達(dá)至各預(yù)算

7、責(zé)任中心welcome6.1-CT16.1-CA7公司全面預(yù)算經(jīng)過預(yù)算管理委員會/總經(jīng)理辦公會審議并經(jīng)過董事會審批后方可執(zhí)行編制/審批預(yù)防性全面預(yù)算管理制度第十條年度預(yù)算審批表6.1-R4全面預(yù)算草案的編寫分工分解不到位，導(dǎo)致全面預(yù)算編制結(jié)果達(dá)不到預(yù)6.1-CT26.1-CA8各級預(yù)算責(zé)任部門將全面預(yù)算管理方案細(xì)分到季度或月預(yù)防性全面預(yù)算管理制度第十二條季度預(yù)算月度預(yù)算welcome定目標(biāo)6.1-CT26.1-CA9各級預(yù)算責(zé)任部門將全面預(yù)算管理方案細(xì)分到末級部門預(yù)防性全面預(yù)算管理制度第十二條末級部門預(yù)算全面預(yù)算方案的編寫分各預(yù)算責(zé)任部門按業(yè)務(wù)流程全面預(yù)算預(yù)算管理6.1-R工責(zé)任主體不明確，

8、造成6.1-CT6.1-C嚴(yán)格劃分責(zé)任主體。明確預(yù)預(yù)防性管理制度責(zé)任對標(biāo)5全面預(yù)算編制結(jié)果達(dá)不2A10算管理責(zé)任第七條文件welcome到預(yù)定目標(biāo)，預(yù)算結(jié)果不準(zhǔn)確預(yù)算編制的責(zé)任主體與全面預(yù)算6.1-R預(yù)算的執(zhí)行主體不一致，6.1-CT6.1-C預(yù)算的編制部門和責(zé)任部門預(yù)防性管理制度各專業(yè)預(yù)6造成全向預(yù)算編制的準(zhǔn)1A11原則上為同一部門第五條算確性降低，使得預(yù)算結(jié)果welcome不準(zhǔn)確6.1-R7全面預(yù)算方案的時間和項目分解不到位， 導(dǎo)致全面預(yù)算達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)6.1-CT26.1-CA8各級預(yù)算責(zé)任部門將全面預(yù)算管理方案細(xì)分到季度或月預(yù)防性全面預(yù)算管理制度第十二條季度預(yù)算月度預(yù)算welcome6

9、.1-CT26.1-CA9各級預(yù)算責(zé)任部門將全面預(yù)算管理方案細(xì)分到末級部門預(yù)防性全面預(yù)算管理制度第十二條末級部門預(yù)算公司編寫預(yù)算方案時與全面預(yù)算的制定須以公司經(jīng)全面預(yù)算6.1-R公司經(jīng)營計劃脫鉤，導(dǎo)致6.1-CT6.1-C營計劃為基礎(chǔ)，根據(jù)實際情預(yù)防性管理制度8全面預(yù)算編制內(nèi)容制定1A12況進(jìn)行編制第十條welcome不合理，全面預(yù)算工作達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)6.1-R9預(yù)算編制前的業(yè)務(wù)梳理、財務(wù)分析不全面，預(yù)算關(guān) 鍵指標(biāo)設(shè)定不合理，導(dǎo)致預(yù)算的編制內(nèi)容不合理，全面預(yù)算達(dá)不到預(yù)期目6.1-CT16.1-CA13制定全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算的編制依據(jù)，編制程序和編制方法等規(guī)定預(yù)防性全面預(yù)算管理制度全面預(yù)

10、算管理制度welcome標(biāo)6.1-R10如果編制依據(jù)、編制程序、編制方法等未明確規(guī)定，可能造成預(yù)算草案不符合企業(yè)要求6.1-CT16.1-CA13制定全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算的編制依據(jù)，編制程序和編制方法等規(guī)定預(yù)防性全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度welcome會,12345預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)公司6.1-R11公司未能就公司經(jīng)營計劃與各所屬單位進(jìn)行協(xié)商，導(dǎo)致各所屬單位的預(yù)算分解和預(yù)算制定不符合實際情況6.1-CT16.1-CA3發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，測算 下一年度的全面預(yù)算目標(biāo)，經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后予 以下達(dá)。同時擬定年度預(yù)算 總目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制 細(xì)則與要求（含編制方法、預(yù)防性全面預(yù)

11、算管理制度第十條年度預(yù)算具體編制細(xì)則與要求welcome統(tǒng)一的預(yù)算編制前提、時間、格式要求等），層層下達(dá)至各預(yù)算責(zé)任中心公司各部門及各所屬單集團(tuán)財務(wù)管理部、人力資源全面預(yù)算6.1-R位未能獲得公司全面預(yù)6.1-CT6.1-C部門定期組織各部門以及下預(yù)防性管理制度預(yù)算管理12算的相關(guān)培訓(xùn)，導(dǎo)致編制1A14屬單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人尚未明確培訓(xùn)記錄人員缺乏相應(yīng)的預(yù)算編員進(jìn)行全面預(yù)算管理培訓(xùn)并規(guī)定welcome制能力，造成預(yù)算編制不合理進(jìn)行相關(guān)考核測試全面預(yù)算未經(jīng)預(yù)算管理公司全面預(yù)算經(jīng)過預(yù)算管理6.1-R委員會審核，導(dǎo)致全面預(yù)6.1-CT6.1-C委員會/總經(jīng)理辦公會審議編制/全面預(yù)算年度預(yù)算13算審

12、批不符合外部監(jiān)管1A15并經(jīng)過董事會審批后方可執(zhí)審批預(yù)防性管理制度審批表要求，造成違規(guī)風(fēng)險行第十條welcome6.1-R14預(yù)算的下達(dá)和執(zhí)行不力，可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性6.1-CT26.1-CA16預(yù)算須及時下達(dá)給各部門，將預(yù)算指標(biāo)與部門績效考核指標(biāo)掛鉤預(yù)防性全面預(yù)算 管理制度第二十條 （未明確以正式文 件形式下 達(dá)）預(yù)算指標(biāo)PPTwelcome公司嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行資金支6.1-R預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)程序不規(guī)范或權(quán)限模糊，可能產(chǎn)生6.1-CT6.1-C付活動，對預(yù)算內(nèi)事項以及 預(yù)算外事項建立規(guī)范的授權(quán) 批準(zhǔn)制度和程序，避免越權(quán)15重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失3A17審批

13、、違規(guī)審批、重復(fù)審批 現(xiàn)象發(fā)生。在確定授權(quán)批準(zhǔn) 層次時，須根據(jù)業(yè)務(wù)或事項W/預(yù)防性全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算審批管理制度第十三條welcome的重要性或金額大小劃分權(quán)限6.1-R16預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)體系不健全或崗位職責(zé)分工不合理，可能造成企業(yè)資源浪費和管理效率低下6.1-CT36.1-CA17公司嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行資金支 付活動，對預(yù)算內(nèi)事項以及 預(yù)算外事項建立規(guī)范的授權(quán) 批準(zhǔn)制度和程序，避免越權(quán) 審批、違規(guī)審批、重復(fù)審批W/審批預(yù)防性全面預(yù)算管理制度第十三條全面預(yù)算管理制度welcome現(xiàn)象發(fā)生。在確定授權(quán)批準(zhǔn) 層次時，須根據(jù)業(yè)務(wù)或事項 的重要性或金額大小劃分權(quán) 限6.1-R17各部門及各所屬單位的預(yù)

14、算外支出未經(jīng)相關(guān)部 門及預(yù)算相關(guān)委員會充6.1-CT36.1-CA18對于超預(yù)算或預(yù)算外事項，須實行嚴(yán)格、特殊的審批程 序，報經(jīng)總經(jīng)理審批；金額W/審批預(yù)防性全面預(yù)算管理制度第十三費用報銷審批單(OA 系welcome分審批，導(dǎo)致預(yù)算控制不嚴(yán)，造成資金管理風(fēng)險重大的，根據(jù)公司章程及相關(guān)要求報經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)條統(tǒng)）未能就預(yù)算情況進(jìn)行定公司須定期檢查、追蹤年度全面預(yù)算6.1-R期評估，無法及時獲知年6.1-CT6.1-C預(yù)算的執(zhí)行情況，并形成預(yù)執(zhí)行/發(fā)現(xiàn)性管理制度預(yù)算執(zhí)行18度經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行5A19算執(zhí)行分析報告上報預(yù)算管檢查第十五分析報告中出現(xiàn)的偏差并進(jìn)行調(diào)理委員會進(jìn)行評估條welco

15、me整，導(dǎo)致全面預(yù)算不符合公司實際經(jīng)營情況公司未能定期對實際完公司實行預(yù)算報告制度，定6.1-R19成情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比分析，導(dǎo)致全面預(yù)算失效，影響公司有效、經(jīng)6.1-CT56.1-CA20期召開例會對全面預(yù)算的執(zhí) 行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行全面 分析，并擬定改善措施或建執(zhí)行/考核發(fā)現(xiàn)性全面預(yù)算管理制度第十五預(yù)算分析會會議紀(jì)要濟(jì)的實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)議，形成預(yù)算執(zhí)行分析報告，條welcome逐級上報6.1-R20相關(guān)部門對全面預(yù)算異常情況未及時查明原因， 未提出有效的解決辦法， 導(dǎo)致全面預(yù)算管理失效6.1-CT66.1-CA21相關(guān)責(zé)任部門對異常指標(biāo)即時查找原因，提出有效的解決方案發(fā)現(xiàn)性全面預(yù)算管理制度第十五條異常指標(biāo)分析報告6.1-R21未明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的時間和條件，導(dǎo)致全面預(yù)6.1-CT46.1-CA22明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件。調(diào)整條件為外部環(huán)境或內(nèi)部預(yù)防性全面預(yù)算管理制度公司財務(wù)預(yù)算管理welcome算與實際相差過大，全面預(yù)算控制失效，影響預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化第十七條（未明確調(diào)整時間）規(guī)定預(yù)算調(diào)整沒有制定專門全面預(yù)算6.1-R的審批程序，導(dǎo)致對十預(yù)6.1-CT6.1-C預(yù)算的調(diào)整須經(jīng)過審批，審經(jīng)辦/預(yù)防性管理制度預(yù)算調(diào)整22算的整體控制不嚴(yán)，造成4A23批流程與預(yù)算編制流程-一致