《財務管理制度文件》財務管理體制

1、財務管理體制一、財務管理主要原則1. 企業(yè)整休利益最大化（或企業(yè)利潤最大化）。國有獨資企業(yè)組建的公司，則 是國有資產的最大增值化。2企業(yè)運營資金總成木最小化，促進企業(yè)內外資金充分合理流動，提高獎金使 用效益、效率。3. 企業(yè)財務管理實行捋騁渙斕肌7旨斗止扌芾頂體制。4. 企業(yè)財務管理，體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征，遵循國家財稅、會計法律法 規(guī)，也耍注意吸引國際先進管理經驗，并與國際財務慣例逐步接軌。5. 企業(yè)財務具冇可控性，促進財務管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標相吻合，通 過必要的財務手段鼓勵、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財務行為，使其運 作在預定的發(fā)展軌道上。二、財務機構設置1. 母公司級（1

2、）設立與財務活動有關的部門，如財務部、審計部、融資部、投資部、財務 結算屮心、內部銀行、財務公司。（2）一些財務機構可以捜 榕譜?。?4）惶裝卩密施合署辦公，如財務部與財務結算 中心。（3）財務機構由公司財務副總經理統(tǒng)一分管負責。2. 子公司級（1）子公司一般僅設置財務部。對較大規(guī)模的子公司還可增設審計、地區(qū)性結 算中心。（2）對規(guī)模較小的了公司不單獨設立財務機構，僅設立不少于2名的財務崗 位，附設于公司行政部（秘書處）。3分公司、工廠級（1）分支機構可以設立財務部，主要側重核算和成本控制。（2）分支機構亦可由上級公司總部財務部單獨立帳，進行內部核算。4.關聯(lián)企業(yè)、協(xié)作企業(yè)參照核心企業(yè)財務規(guī)章

3、制度設置財務機構。三、財務人員任用1母公司財會人員，尤其高級財務主管，必須由資深財務專家擔任，精通管理 會計、責任會計、成本會計、投融資運作、資本市場等。2. 母公司財務部氏為高級管理人員，由董事會任免。3. 對下屬企業(yè)實行會計委派制。（1）企業(yè)群體內分公司、全資了公司、控股了公司的財務主管和高級財會人員 均由其上級母公司（財務部門）負責人員推薦、審查，由人事部門審批并辦理 有關手續(xù)；（2）會計人員的工資、人事關系和崗位職務任免級劃歸母公司，由母公司派遣 和考核，負責對全體財務人員的培訓、業(yè)務指導；（3）會計人員定期向上級財務部門述職；（4）財務人員調離、辭職須首先征得上級母公司和本公司領導同

4、意，并監(jiān)督交 接離職。四、財務管理規(guī)章制度1財務制度是集團最重要的規(guī)章制度，須由公司總部統(tǒng)一制定。2. 母公司制定的規(guī)章制度，匯編成冊，發(fā)到下屈企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。3. 財務制度的效力：（1）對核心層、全資了公司、控股了公司強制執(zhí)行，全部適用，不打折扣；（2）對參股的關聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)行；（3）對協(xié)作企業(yè)有指導性，建議其參照執(zhí)行。五、財務監(jiān)督建立多層次財務監(jiān)督機制：1.母公司設立審計部、稽核部或監(jiān)察部進行監(jiān)督管理；2子公司內部監(jiān)督，可在財務部設立審計崗位，進行f1常監(jiān)督管理；3接受企業(yè)外部國家、地方財稅或審計部門的審計、財稅大檢杳、清點核資、 資產評估、必要時聘請獨立的執(zhí)業(yè)會計師進

5、行公正審計。4. 加強對企業(yè)管理層任職前、職間、調崗、離職的審計檢查，及定期、不定期 地進行全面的或抽查性的監(jiān)督活動。六、財務指標體系1 消耗指標生產成本制造費用銷售費用管理費用財務費用稅金及附加2 資金占用指標固定資產額流動資金額長期投資無形資產與遞延資產3成果指標總產值凈產值銷售收入銷售利潤投資收益上繳稅金4. 效益效率指標（1）流動比率二流動資產/流動負債（對工業(yè)企業(yè)，該比率最好達到2倍）（2）速運比率=速動資產/流動負債（對工業(yè)金業(yè)，該比率最好達到1倍）（3）應收帳款周轉率=賒銷凈額/平均應收帳款凈額（4）存貨周轉率二銷貨成本/平均存貨（5）資產負債率二債務總額/總資產（6）凈資產收益

6、率二稅后凈利潤/凈資產（7）銷售利潤率=稅前利潤/銷售凈值（8）成本費用利潤率二稅前利潤/銷售貨成本（9）全員勞動生產率或人均創(chuàng)利（10）年均銷售（利潤）增長率七、財務狀況類型根據質量、消耗、效益三項指標組合出八種財務模式。模式平臺1：低質低耗低效型產品質量問題較多，口偷工減料或粗制濫造，導致企業(yè)效益低下。 對策為重點推行全面質量管理，迅速扭轉產品質量低劣局面。模式平臺2：低質低耗高效型 出現(xiàn)在產品暢銷供不應求，且競爭度極低的市場環(huán)境。 企業(yè)清醒地認識到低質量的高效益（投機性）不可能持久。 盡快將的利潤投入到改善品質的投資項目上。模式平臺3：低質高耗低效型這是企業(yè)各方面均有差距、嚴重經營管理不

7、善的典型表現(xiàn)。 對扭虧無望的企業(yè)，可能要破產、拍賣或被購并。模式平臺4：低質高耗高效型同樣出現(xiàn)在短缺市場，口內部消耗管理更有致命傷。 同時要解決改善品質和降低消耗兩個重大問題。模式平臺5：高質低耗低效型表明企業(yè)產品進入衰退期，銷售不暢，產品積壓，或資金周轉不靈。 重點在市場調查與預測，迅速調整產品結構，淘汰過時產品。及時清理庫存積壓品，加速資金回籠和周轉。模式平臺6：高質低耗高效型這是最好的經營財務狀態(tài)，是各類企業(yè)應追求的終極模式。 應向更高目標邁進，患未然，不斷創(chuàng)新。模式平臺7：高質高耗低效型主要是內部物資管理不當造成消耗高，或產品結構不合理，或單純追求質量忽 視成本。加強基礎管理，杜絕浪費，降低消耗。 運用價值工程方法，改進產品設計、工藝設