企業(yè)內(nèi)部管理制度

1、企業(yè)內(nèi)部管理制度 企業(yè)內(nèi)部管理制度是現(xiàn)代管理的一個(gè)重要組成部分，是 單位內(nèi)部各種形式管理的總稱(chēng)。 XX年，美國(guó)政府頒布了薩 班斯- 奧克斯利法案，要求所有依照美國(guó)證券法向證監(jiān)會(huì) 提交財(cái)務(wù)報(bào)告的上市公司，都要在年報(bào)中提供 " 內(nèi)部管理報(bào) 告" ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)公司的內(nèi)部管理報(bào)告進(jìn)行審核與報(bào)告， 公司的 ceo 和 cfo 要出具書(shū)面保證。國(guó)內(nèi)關(guān)于內(nèi)部管理管理 的法規(guī)也在不斷完善和進(jìn)步，國(guó)內(nèi)新的會(huì)計(jì)法 、內(nèi)部會(huì) 計(jì)管理規(guī)范對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督提出了明確的要求，加強(qiáng) 內(nèi)部管理是我國(guó)通信公司管理現(xiàn)代化的內(nèi)在要求。近幾年來(lái)，中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通、中國(guó)電信、中國(guó)網(wǎng)通 等通信運(yùn)營(yíng)商相繼在海內(nèi)

2、外成功上市，完善內(nèi)部管理框架體 系，適應(yīng)境內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管的客觀需要，滿(mǎn)足公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn) 代企業(yè)治理的要求，是各大運(yùn)營(yíng)商必須面對(duì)的問(wèn)題。一、完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性 1建立有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度是參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的迫 切要求雖然我國(guó)通信公司自我發(fā)展比較快，但還沒(méi)有實(shí)力完全 按照國(guó)際規(guī)則參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。一個(gè)重要的原因就是可持續(xù)發(fā) 展能力不強(qiáng)，市場(chǎng)認(rèn)可度不高。一個(gè)規(guī)范的、有效的企業(yè)內(nèi) 部管理制度，可以提高公司的市場(chǎng)認(rèn)可度，提高公司參與國(guó) 際競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力和信心，適應(yīng)境內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管的客觀需要。2健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度體系是提升管理效率的必然要求 隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，一些國(guó)際化的科學(xué)管 理規(guī)范和管

3、理體系，已經(jīng)融入到通信公司經(jīng)營(yíng)管理體制中。 為了適應(yīng)這種變化，提升管理效率，有效保證公司經(jīng)營(yíng)效益 和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，以及法律法規(guī)的遵循性，通信公司必 須形成一整套內(nèi)部管理體系，通過(guò)對(duì)貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程 的自行檢查、 自行制約和自我內(nèi)部調(diào)節(jié)， 規(guī)避公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤。健全的內(nèi)部管理體系不僅是公司 內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機(jī)制問(wèn)題，更是在激烈的競(jìng) 爭(zhēng)環(huán)境中，公司得以生存、避免內(nèi)部運(yùn)行失控和潛在管理效 率損失的必然要求。3完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度流程是適應(yīng)法律規(guī)范的發(fā) 展方向根據(jù)國(guó)內(nèi)新的會(huì)計(jì)法以及國(guó)際資本市場(chǎng)對(duì)于上市公 司的監(jiān)管要求，通信公司必須建立內(nèi)部管理體系并確保有效

4、運(yùn)行，以提高對(duì)投資者和市場(chǎng)的誠(chéng)信度。因此完善的內(nèi)部管 理流程，不僅符合法律法規(guī)的要求，也使得對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告 負(fù)有個(gè)人責(zé)任的公司管理層不會(huì)承擔(dān)過(guò)失的風(fēng)險(xiǎn)，符合公司 利益相關(guān)者利益最大化和公司治理的發(fā)展方向。4加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求通信行業(yè)經(jīng)過(guò)近二十年的大發(fā)展，公司的資金、人員、 市場(chǎng)等都發(fā)展到了相當(dāng)?shù)囊?guī)模，公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)管理 水平和人力資源的配備等方面必須適應(yīng)公司進(jìn)一步發(fā)展的 要求。因此，加強(qiáng)公司管理，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，使傳統(tǒng)的管理 模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過(guò)渡，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)是建 立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。二、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度1建立、健全企業(yè)內(nèi)部管理制

5、度 企業(yè)內(nèi)部管理制度是公司管理制度的重要組成部分，公 司管理制度建設(shè)必然會(huì)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)。通信 公司應(yīng)在遵守法律法規(guī)的前提下，結(jié)合實(shí)際情況，建立健全 內(nèi)部管理制度，制訂規(guī)范嚴(yán)密的公司章程，設(shè)置科學(xué)高效的 管理和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，訂立科學(xué)嚴(yán)密的管理制度和操作規(guī)程，使 內(nèi)部管理工作有得力的組織和制度保障。建立健全包括兩個(gè) 相對(duì)獨(dú)立層次的企業(yè)內(nèi)部管理制度體系，第一層次是組織制 度。該管理制度是為防范風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)投資者的利益，為投資 者服務(wù)的， 與公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)應(yīng)， 通過(guò)建立適當(dāng)?shù)奈小?代理契約關(guān)系，保證公司外部投資人的利益能夠得到公司內(nèi) 部代理人的有效維護(hù)。第二層次是管理制度，該制度是為管 理者服務(wù)的，是幫助管理者完成委托人交給的管理責(zé)任，同 時(shí)證明自己有效履行了受托責(zé)任，應(yīng)對(duì)開(kāi)發(fā)、維護(hù)和評(píng)價(jià)企 業(yè)內(nèi)部管理制度負(fù)責(zé)。層次化的內(nèi)部管理