鐵路運輸企業(yè)財務內(nèi)部風險與控制策略探究

1、鐵路運輸企業(yè)財務內(nèi)部風險與控制策略探究摘 要：一套統(tǒng)一的、高質量的企業(yè)內(nèi)部規(guī)范體系，有助于提升企業(yè) 內(nèi)部管理水平和風險防范能力。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和新經(jīng)濟體制的 不斷完善，新領域、新業(yè)務層出不窮，鐵路運輸企業(yè)耍想保證在現(xiàn)代激烈 的市場競爭中不斷的發(fā)展壯大，就必須建立并完善一套財務內(nèi)部控制制 度，只有這樣才能保障企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相 關信息真實完整。本文中，主要通過分析鐵路運輸企業(yè)財務內(nèi)部風險，提 岀控制解決的相關策略。關鍵詞：鐵路運輸企業(yè)；財務內(nèi)控風險；控制對策對于現(xiàn)代化企業(yè)而言，財務的內(nèi)控制度在企業(yè)中發(fā)揮著不可替代的作 用。增強企業(yè)財務內(nèi)部管理，不僅可以保證企業(yè)資

2、金的安全，同時還可以 為企業(yè)提供一系列準確冇效的市場經(jīng)濟信息，使企業(yè)在當前激烈的市場競 爭中處于不敗地位的有利保證。因此，鐵路運輸企業(yè)應該根據(jù)國家的相關 規(guī)定結合本企業(yè)的實際情況，建立完善的企業(yè)財務內(nèi)部控制制度，最大程 度地降低市場競爭風險和經(jīng)營壓力，不斷地提升現(xiàn)代化的管理水平。一、鐵路運輸企業(yè)財務內(nèi)控風險分析鐵路運輸企業(yè)是鐵路總公司面向市場的窗口，也是最基礎的單位。雖 然近年來在內(nèi)控制度方面不斷進行規(guī)范和完善，相對于復雜的市場環(huán)境， 仍然存在著一系列的問題，主要可以分為以下幾個方面：（一）首先，財務內(nèi)控制度不完善，需不斷進行補充完善鐵路運輸企業(yè)的正規(guī)發(fā)展依賴于完善的內(nèi)部控制體系，其中財務內(nèi)控

3、 乂是極為重要的一個環(huán)節(jié)。市場環(huán)境復雜多變，各種新問題層出不窮，現(xiàn) 有的內(nèi)部控制制度顯然存在漏洞，需要不斷的進行補充和完善。（二）財務風險的重視程度不夠隨著我國經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展，市場競爭越來越激烈，在企業(yè)內(nèi)外部 存在著多種多樣的風險，女山信用風險、合同風險、物資采購風險等等已 經(jīng)成為了企業(yè)財務工作中面臨的主要的風險。在我國鐵路運輸企業(yè)中，多 數(shù)存在對于財務風險的重視程度不夠或意識不強等問題，使得各類資金頻 頻損失或存在隱患，發(fā)生這種情況的主要原因是對于風險的預見、處理能 力不足，企業(yè)尚未創(chuàng)建科學完善的風險評估管理標準導致1 o（三）財務信息控制能力不足信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術，

4、對內(nèi)部控制進行集成、 轉化和提升所形成的信息化管理平臺。隨著科學技術的不斷進步，當今社 會信息化的進程日益加快。鐵路運輸企業(yè)需要利用當今信息化的技術對于 財務的內(nèi)控制度進行不斷的修改和完善，但是從調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，盡管信息 技術對于各行各業(yè)都發(fā)揮了其提高牛產(chǎn)效率的特點，但是鐵路運輸企業(yè)財 務內(nèi)控體系在信息技術發(fā)展方面，仍存在一些漏洞，導致了財務內(nèi)控系統(tǒng) 難以完善和科學化發(fā)展，不利于企業(yè)的發(fā)展。（四）對于財務預算不重視，導致企業(yè)預見控制能力不足從國外經(jīng)過上百年發(fā)展并且至今仍蓬勃興旺的企業(yè)屮可以看出，都具 有完善的財務內(nèi)控體系和財務整體預算的管理。我國的鐵路基層運輸行 業(yè)，在21世紀初也開始學習先進的

5、國外企業(yè)管理經(jīng)驗，逐步推行整體預 算的管理制度，同時取得了良好的成果。但是由于我國行業(yè)傳統(tǒng)的思想和 管理經(jīng)驗，使得整體預算的管理制度和執(zhí)行力度仍舊存在不足。使得行業(yè) 內(nèi)部人員把整體預算管理僅當作控制成本的手段，而沒有起到預見經(jīng)營風 險的作用。在我國，鐵路運輸企業(yè)均受鐵路局（公司）直管，管理結構大 多表現(xiàn)為分層較多、管理鏈條較長的特點。在行業(yè)中存在著雙層法人的管 理，使得無論是資本的管理工作，還是行政方面管理的工作，都尚未形成 科學化的控制管理，不能形成健康有力的分層控制的局面，因此影響了財 務工作的控制能力，使英不能發(fā)揮應有的作用。二、加強鐵路運輸企業(yè)財務內(nèi)控系統(tǒng)的策略對于鐵路運輸企業(yè)而言，增

6、強其財務內(nèi)控風險的控制是發(fā)展過程屮最 為重要的事情，既可以全面發(fā)揮財務應有的作用，又可以規(guī)避風險，實現(xiàn) 科學化的管理。加強鐵路運輸企業(yè)財務內(nèi)控系統(tǒng)的策略主要可以分為以下 幾個方面：（一）提升財務從業(yè)人員的綜合素質隨著市場環(huán)境的不斷發(fā)展和競爭的日益激烈，確保鐵路運輸企業(yè)的健 康發(fā)展和財務的內(nèi)部控制需要具有高素質的綜合性人才密不可分。站段財 務人員需要具備綜合性的技能，如會計核算能力、財務管理能力、信息技 術相關知識、市場風險定位等等多方面的知識和能力。只有工作中養(yǎng)成自 覺執(zhí)行財務內(nèi)控制度，才能更好地實現(xiàn)財務的內(nèi)控管理。因此鐵路運輸企 業(yè)需耍不斷的提高相關人員的專業(yè)素質，定期組織學習和培訓，鼓勵員

7、工 不斷學習和創(chuàng)新，同時注重外部專業(yè)人員的引進和培養(yǎng)機制，保證財務內(nèi) 控工作的順利完成和健康發(fā)展，從而更好的達到控制企業(yè)財務風險的目的。（二）完善財務內(nèi)控的制度流程針對上述分析的鐵路運輸企業(yè)存在的風險可以發(fā)現(xiàn)，財務的內(nèi)部控制 系統(tǒng)較為薄弱，因此需要通過不斷加強風險控制的關鍵點，加強財務內(nèi)控 制度的流程，實現(xiàn)財務風險的有效控制。下面簡述實際工作中常出現(xiàn)的幾 種情況：一是備用資金的風險控制。在鐵路運輸企業(yè)中存在著站段線長和 點多的特點，對于鐵路沿線的日常費用報銷只能實行備用資金的制度，因 此備用資金的安全問題是財務內(nèi)控系統(tǒng)的關鍵點，所以鐵路要加強h常的 檢查，同時定期交回備用資金，保證資金的安全；

8、二是鐵路運輸企業(yè)存在 現(xiàn)金收支的風險控制，例如：客運售票處存放著大量的現(xiàn)金，耍防止資金 被挪用和盜用的風險。針對此類風險，鐵路運輸企業(yè)應該通過加大硬件投 入，如設置保險箱和報警器、監(jiān)控設施等等措施，并且嚴格實行24小時 值班的制度來控制現(xiàn)金收支的風險，保證其安全3。等等這些日常工作 都需要冇嚴格的制度流程作為保障，盯住風險關鍵點，才可以冇效做到預 防風險的發(fā)生。（三）增強財務監(jiān)督、審計力度鐵路運輸企業(yè)不僅需要建立健全完善的財務內(nèi)控體系，同時應該加強 內(nèi)部管理，強化風險防范意識，建立風險預警機制。變過去的“事后監(jiān)督” 為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督。圍繞企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和全年預算，對單位 資金流動、財

9、務指標變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及 時反饋，圍繞預算目標持續(xù)進行，確保監(jiān)督的嚴肅性和企業(yè)發(fā)展目標的如期實現(xiàn)。為了保證財務內(nèi)控體系的切實執(zhí)行，需要建立相應的財務內(nèi)控監(jiān) 督體系，完善內(nèi)部審計制度并設立稽核崗位。通過建立獨立的內(nèi)部審計部 門，積極開展內(nèi)部審計，監(jiān)督財務內(nèi)控制度執(zhí)行過程中存在的問題，及時 修正財務內(nèi)控條款，保證英財務內(nèi)控的監(jiān)督有效執(zhí)行。（四）加強內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設鐵路運輸企業(yè)在已經(jīng)建立的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務信息系統(tǒng)的基礎上， 可以應用信息化手段作為企業(yè)內(nèi)部控制體系建設的工具，充分利用信息系 統(tǒng)之間的可集成性，將內(nèi)部控制融入企業(yè)經(jīng)營管理和業(yè)務流程中，進而提 高內(nèi)部控制

10、體系建設的效率和效果。具體做法：可以研發(fā)內(nèi)部控制信息系 統(tǒng)，該信息系統(tǒng)從架構上應該獨立于企業(yè)各個業(yè)務系統(tǒng)。將經(jīng)營業(yè)務管理 流程、關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，對異常的或者違背內(nèi)部控制 要求的交易和數(shù)據(jù)，具備自動報告和預警功能。（五）建立績效考評機制績效考評是對所屬單位及個人占有、使用、管理與配置企業(yè)經(jīng)濟資源 的效果進行的評價。鐵路運輸企業(yè)可以建立一套科學完善的風險評估管理 標準，根據(jù)風險評估管理標準，定期對員工進行績效考評，將考評結果作 為晉升、降級、調(diào)崗和辭退的依據(jù)。這樣，可以規(guī)避一些對于風險缺乏預 見性或者處理能力不足的人為因素造成的風險，提升員工履職能力，提 高經(jīng)營效率效果。結語綜上所述，在本文中通過分析鐵路運輸企業(yè)存在的財務內(nèi)控的風險問 題，并且在此基礎上提出相應的財務內(nèi)控策略，建立完善的企業(yè)財務內(nèi)部控制系統(tǒng)，以最大程度地規(guī)避市場競爭風險和降低企業(yè)經(jīng)營壓力，從而實現(xiàn)企業(yè)