房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)報銷制度

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)報銷制度為規(guī)范公司各項財務(wù)支出行為， 加強各項費用的管理， 本著勤儉、 務(wù)實、高效的原則，特制定本制度。一、借支管理辦法1、公司內(nèi)部人員因工作需要，需要借款時，須本人經(jīng)辦，不允 許代辦 。2、借款人需填寫借款申請單， 寫明日期、 金額（大、小寫一致）、 借款用途、借款人簽名。3、經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）簽字后，將填寫好的借據(jù)，到財務(wù)部 經(jīng)財務(wù)復(fù)核金額，到出納處辦理借款事宜。4、借款人自借款之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，不得逾期，如遇 特殊情況，須在當月 31 日前報銷完畢，過期不予辦理。5、財務(wù)部應(yīng)定期清理暫借款，對逾期未還、未報帳者，要及時 告知相關(guān)人員，告知后仍不能及時歸還的，財

2、務(wù)部可采取通報、扣除 當事人工資或其它措施解決。二、費用報銷流程一）報銷的基本流程圖：經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門負責(zé)人審核財務(wù)部會計復(fù)核財務(wù)部負責(zé)人審核總經(jīng)理審批（二）報銷的基本要求1、公司原則上每周二 周五上午統(tǒng)一為員工辦理報銷、沖賬等 財務(wù)事宜。2、單據(jù)的粘貼：單據(jù)不要出粘貼單之外，以粘貼單上方為齊， 根據(jù)原始單據(jù)的多少，從右向左均勻整齊粘貼至最左邊。3 、業(yè)務(wù)招待時，需事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準，填寫業(yè)務(wù)招待申請單： 付款時需刷卡消費，留下回執(zhí)作為報銷的附件。4、購物或其他消費，請留下出票方電話，以便財務(wù)監(jiān)督核查。5、單據(jù)合法，字跡清楚，不得涂改，蓋章清晰，不重疊，項目填寫齊全，正確無誤6、業(yè)務(wù)內(nèi)容

3、真實，發(fā)票項目必須與報銷項目名稱一致，大小寫金額相符，實際付款金額相符或票面金額高于付款金額。7 、報銷前根據(jù)發(fā)票類型， 報銷人去國稅(http:/www.)或地稅網(wǎng)站( http:/www. )查詢發(fā)票真?zhèn)?。三、一般費用類報銷1、粘貼、填寫好經(jīng)查詢是合法的票據(jù)。2、經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認業(yè)務(wù)真實性后，報財務(wù)部會計人員對 票據(jù)合法合規(guī)合理性進行審核后，報財務(wù)負責(zé)人簽字。3、總經(jīng)理簽字后，到出納處報銷，出納人員審核單據(jù)簽字齊全 后給予報銷。4 、招待費和差旅費的報銷，需要有申請單等附件；5、油費的報銷須在公司核定范圍內(nèi)，有正規(guī)發(fā)票，按費用報銷 程序簽字報銷。6 、電話費由綜合部統(tǒng)一按費用報銷程序報

4、銷。四、固定資產(chǎn)等支出的報銷1、使用部門申請， 填寫固定資產(chǎn)購置申請表 ，部門領(lǐng)導(dǎo)批示， 財務(wù)負責(zé)人和總裁簽字后，由采購部門借款采購。2 、采購部門采購后，入庫綜合辦公部，綜合部在申請表相 應(yīng)位置簽字確認。3 、取得合規(guī)票據(jù)，附上填寫齊全的固定資產(chǎn)購置申請表 ，由 采購部門負責(zé)報銷，采購部門負責(zé)人簽字后，財務(wù)會計審核，財務(wù)負 責(zé)人、總經(jīng)理簽字。4、表、票簽字齊全后于出納處報銷。5、固定資產(chǎn)實行綜合部管理制，使用人責(zé)任制，財務(wù)部門審核 監(jiān)督制，至少每年盤點一次固定資產(chǎn)。6、財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)類別編制固定資產(chǎn)卡片。7 、其他不能入固定資產(chǎn)的金額較小的低值易耗品、 辦公用品等， 可以按一般費用類的報

5、銷程序；由綜合部購買，入庫單、物品領(lǐng)用表 作為報銷附件。五、對外付款的辦理1、經(jīng)辦人根據(jù)合同（合同原件一份留存財務(wù)部）條款，在付款 日到期前填寫付款申請單 （見附件樣本）。相關(guān)責(zé)任部門負責(zé)人簽 字。2 、預(yù)算部對業(yè)務(wù)量和執(zhí)行情況進行審核。2 、財務(wù)人員根據(jù)合同進行審核后， 報財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理簽字。3 、出納人員根據(jù)簽字齊全的申請單 ，根據(jù)付款類型，決定是 支票或電匯。4、付款為同城的，需要先提供發(fā)票；異地的可以根據(jù)申請單 先付款，事后由會計人員督促經(jīng)辦人員取得發(fā)票。 發(fā)票須按相同程序 簽字。六、工程付款的辦理1、根據(jù)簽定的工程類合同（合同原件一份留存財務(wù)部）的付款 要求，在達到付款要求時，由

6、施工方申請，填寫工程付款申請單并蓋行政章或項目章；2、監(jiān)理公司審核、簽字、蓋章、出具意見；3、預(yù)算部門審核合同、工程節(jié)點的情況；4、工程部門審核工程量并出具意見，注意及時扣除公司代墊款 項（如水電費、甲供材等） ；5、財務(wù)部審查付款是否按合同要求，有可能的可以去工地實地 考察工程進度。6、總經(jīng)理審核同意。7、施工方根據(jù)簽字后的工程付款申請單上所批示金額（沒 扣除代墊費用款的金額） ，開具發(fā)票 （或收據(jù)）。8、財務(wù)人員對發(fā)票的真實性進行審核，金額與申請單是否 相符；簽字確認后報財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理批準。9、出納人員見簽字齊全的發(fā)票和申請單后，辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)， 金額為發(fā)票（或收據(jù)）額扣除公司代墊。七、

7、差旅費報銷1 、出差前均應(yīng)填寫出差申請單 （見附件），明確出差任務(wù)、 出行路線、逗留時間及隨行人員等相關(guān)事宜。 出差申請單應(yīng)由部 門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。若同次出差任務(wù)涉及多部門員工的， 由主要牽頭部門填制出差申請單。2、如要借款，應(yīng)填寫借款單，借款單憑出差申請單 經(jīng)總經(jīng)理審核批準方可執(zhí)行。3 、出差人員應(yīng)在回公司后 7 天內(nèi)報帳，需延期報銷的應(yīng)有書面 申請并有部門領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4、應(yīng)如實填寫差旅費報銷單，填寫清楚出差人數(shù)、姓名和職稱、出差事由、起訖時間及地點后交部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，5、財務(wù)部根據(jù)報銷原則審核業(yè)務(wù)的真實性，出差申請單作 為報銷附件。6 、出差補助標準、乘車標準和住宿標準

8、按公司制定標準執(zhí)行。7、出差參加會議的須將會議通知附于報銷單后，電話通知的須在出差事由中注明。8、一事一單，不得將數(shù)次出差合并一單報銷。9 、出差期間購買的物品、資料等，需加填費用報銷單報銷，不 得合并在差旅費中報銷。10 、 財務(wù)部審核無誤后報總經(jīng)理審核簽字，簽字齊全后于出納處報銷，八、招待費報銷1、招待費包括請人吃飯等消費，公司購買煙酒、禮品等招待物 品。2 、消費或購買物品前需填寫招待費申請單 （見附件），注明招待何人、人數(shù)、規(guī)模、標準，部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。2 、 招待標準按公司制度執(zhí)行。4 、以招待費申請單核定的標準和經(jīng)總經(jīng)理審核的借款單在出納處借款。5、招待費實行刷卡消費原

9、則，刷卡小票作為報銷附件。6、原則上在公司簽約酒店宴請，特殊情況須事先向總經(jīng)理請示 后方可宴請，在申請單上作說明。7、購買煙酒、禮品等物品時，須有前次購買物品已被領(lǐng)用的登 記情況表作附件。7、按費用報銷程序簽字后，出納處銷帳。九、材料采購款支付1、根據(jù)工程部采購計劃或臨時需要申請；材料的采購由采購部 門來負責(zé)。2 、采購部門建立詢價制度，至少詢價 3 家供應(yīng)商，通過對比性 價比來確定供應(yīng)商。3、材料達到后，采購部和工程部共同負責(zé)驗貨簽收，并辦理入 庫手續(xù)，寫清材料的明細規(guī)格，入庫單作為付款的附件之一。4、以采購計劃、詢價對比表、入庫單和合同為依據(jù)，取得正規(guī) 發(fā)票，經(jīng)辦人簽字，部門主管確認，報財務(wù)審核，總經(jīng)理簽字。5 、手續(xù)和簽字齊全后，出納辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。6 、根據(jù)合同需要先付材料款的，