會計分錄模板

1、會計分錄模板1. 接受投資借：銀行存款（接受貨幣資產(chǎn)投資）固定資產(chǎn)（接受固定資產(chǎn)投資）無形資產(chǎn)（接受無形資產(chǎn)投資）原材料 （接受原材料投資） 庫存商品（接受庫存商品投資） 貸：實收資本（注冊資本） 資本公積（超過注冊資本部分）2. 取得借款借：銀行存款貸：短期借款（取得短期借款） 長期借款（取得長期借款）3. 計提短期借款和分期付息到期還本的長期借款（假設(shè)長期借款用于生產(chǎn)經(jīng)營）利息 借：財務(wù)費用（短期借款利息和用于生產(chǎn)經(jīng)營的長期借款利息）貸：應(yīng)付利息4. 歸還短期借款和分期付息到期還本長期借款的利息和本金（假設(shè)長期借款用于生產(chǎn)經(jīng)營）（1）支付短期借款和長期借款利息借：應(yīng)付利息（已計提的利息）

2、財務(wù)費用（未計提的利息）貸：銀行存款（2）歸還短期借款和長期借款本金 借：短期借款、長期借款（歸還的本金）貸：銀行存款5. 購材料同時材料到達入庫，貨款以銀行存款、商業(yè)匯票支付或款項尚未支付 借：原材料 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票） 應(yīng)付賬款（款項尚未支付）6. 購材料，已付款材料未到（1）付款時借：在途物資應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票）（2）材料入庫借：原材料貸：銀行存款7. 預(yù)付款方式購買此料（1）預(yù)付貨款時借：預(yù)付賬款貸：銀行存款（2）用預(yù)付款買材料，材料已入庫借：原材料應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：

3、預(yù)付賬款（3）結(jié)算材料貨款 預(yù)付款大于材料款，多余款退回借：銀行存款貸：預(yù)付賬款預(yù)付款小于材料款，補付材料款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款8. 購入固定資產(chǎn)（1）購入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 （2）購入非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款9. 領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本 某產(chǎn)品（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料）制造費用（車間一般消耗領(lǐng)用材料） 管理費用（管理部門領(lǐng)用材料） 銷售費用（銷售部門領(lǐng)用材料） 在建工程（在建工程領(lǐng)用材料） 其他業(yè)務(wù)成本（對外銷售領(lǐng)用材料） 貸：原材料 某材料10. 提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款11. 用現(xiàn)金發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬 工資

4、貸：庫存現(xiàn)金12. 分配工資借：生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品（生產(chǎn)工人的工資） 制造費用（車間管理人員的工資） 管理費用（廠部管理人員的工資） 銷售費用（銷售人員的工資） 在建工程（在建工程人員的工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資13. 計提福利費借：生產(chǎn)成本 某產(chǎn)品（根據(jù)生產(chǎn)工人的工資計提的福利費）制造費用（根據(jù)車間管理人員的工資計提的福利費）管理費用（根據(jù)廠部管理人員的工資計提的福利費） 銷售費用（根據(jù)銷售人員的工資計提的福利費） 在建工程（根據(jù)在建工程人員的工資計提的福利費） 貸：應(yīng)付職工薪酬 職工福利14. 計提折舊借：制造費用（車間用固定資產(chǎn)計提的折舊費） 管理費用（廠部管理部門用固定資產(chǎn)計提的

5、折舊費） 銷售費用（銷售部門用固定資產(chǎn)計提的折舊費） 其他業(yè)務(wù)成本（經(jīng)營出租固定資產(chǎn)計提的折舊費） 在建工程（在建工程用固定資產(chǎn)計提的折舊費） 貸：累計折舊15. 借支差旅費借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金16. 報銷差旅費借：制造費用（車間管理人員報銷） 管理費用（廠部管理人員報銷）貸：其他應(yīng)收款（借或貸）庫存現(xiàn)金17. 分配制造費用借：生產(chǎn)成本 某產(chǎn)品貸：制造費用18. 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品 某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本 某產(chǎn)品19. 一般方式銷售產(chǎn)品時借：銀行存款（款項存入銀行）應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）應(yīng)收賬款（賒銷）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）庫存現(xiàn)金或銀行存款（代墊雜運費

6、）20. 預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品（1）收到預(yù)付款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（ 2）發(fā)出產(chǎn)品： 借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（ 3）結(jié)算款項預(yù)收款大于貨款借：預(yù)收賬款貸：銀行存款預(yù)收款小于貨款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款21. 支付展銷費、廣告費、銷售產(chǎn)品運雜費等銷售費用借：銷售費用貸：銀行存款22. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 某產(chǎn)品23. 計提各項附加稅費（城建稅和教育費附加）借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育附加費24. 繳納各種稅、費借：應(yīng)交稅費 應(yīng)交 XX 稅 應(yīng)交 XX 稅貸：銀行存款25. 銷售材料借：銀行存款等貸：其他

7、業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料27. 收到出租包裝物、固定資產(chǎn)的租金借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入28. 收到罰款、接受捐贈等借：銀行存款等貸：營業(yè)外收入29. 交易性金融資產(chǎn)（1）購入交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn) 投資收益（購入時支付的手續(xù)費） 貸：銀行存款等（2）出售交易性金融資產(chǎn)借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)（借或貸）投資收益30. 支付罰款、對外捐贈、發(fā)生非常損失等借：營業(yè)外支出貸：銀行存款等31. 收到投資收益借：銀行存款貸：投資收益32. 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶至“本年利潤” 借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益貸：

8、本年利潤33. 結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶至“本年利潤”借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出34. 計算應(yīng)交所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交所得稅35. 將“所得稅費用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤” 借：本年利潤貸：所得稅費用36. 將“本年利潤”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”（1）結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤借：本年利潤貸：利潤分配 未分配利潤（2）結(jié)轉(zhuǎn)凈虧損 借：利潤分配 未分配利潤貸：本年利潤37. 計提盈余公積借：利潤分配 提取盈余公積貸：盈余公積38. 宣告分配股利 借：利潤分配 應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利39. 結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和應(yīng)付股利 借：利潤分配 未分配利潤貸：利

9、潤分配 提取盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利40. 實際分配股利借：應(yīng)付股利貸：庫存現(xiàn)金銀行存款補充：財產(chǎn)清查的賬務(wù)處理：1、現(xiàn)金盤盈： 報經(jīng)批準前： 借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢報經(jīng)批準后 :借：待處理財產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款營業(yè)外收入應(yīng)支付給 xx ）（查無原因）2、現(xiàn)金盤虧：報經(jīng)批準前：借： 待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金報經(jīng)批準后 :借： 其他應(yīng)收款應(yīng)收 xx 的賠款）管理費用查無原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢3、存貨的盤盈：報經(jīng)批準前：借： 原材料 /庫存商品貸：待處理財產(chǎn)損溢報經(jīng)批準后： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用4、存貨的盤虧：報經(jīng)批準前： 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料 / 庫存商品報經(jīng)批準后：借：其他應(yīng)收款 營業(yè)外支出 管理費用（應(yīng)收 xx 的賠款）（非常損失）（一般經(jīng)營損失，定額內(nèi)損耗）貸：待處理財產(chǎn)損溢5、固定資產(chǎn)盤盈：借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整6、固定資產(chǎn)盤虧： 報經(jīng)批準