會計電算化技能競賽模擬題

1、考試要求：請考生認(rèn)真審題，然后按要求完成從完善賬套，到日常賬務(wù)處理及財務(wù)報表編制的操作 在考試過程中如果遇到題中未提供的信息或未作要求的內(nèi)容可以不填寫或使用系統(tǒng)默 認(rèn)值。數(shù)據(jù)計算可啟用操作系統(tǒng)開始-程序-附件-計算器功能。考試時間為120分鐘。請先在D盤下建立一個名為“考生姓名命名”的文件夾。 系統(tǒng)日期改為2010年5月31日賬套資料：一建立賬套，添加基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：啟動用友軟件，建立有關(guān)電達(dá)公司電子有限公司套賬 515，資料如下： 添加操作員：5001張靜初5002劉梅紅5003鄭杰2、賬套號：515賬套名稱：電達(dá)公司；賬套路徑：默認(rèn)；啟用會計期：2010年5月；單位名稱：電達(dá)有限公司；行業(yè)性質(zhì)：

2、2007年新會計準(zhǔn)則；稅號：18位。 企業(yè)類型：工業(yè)；賬套主管：張靜初按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目客戶有分類，有外幣核算；、供應(yīng)商、存貨無分類。3、科目編碼方案：4 2 2 2結(jié)算方式編碼級次：1客戶和供應(yīng)商編碼方案均為2-2其他的保持不變數(shù)據(jù)精度為默認(rèn)值啟用“總賬”模塊，啟用日期：2010-5-14、賦予“劉梅紅” 515總賬會計。賦予“鄭杰”出納權(quán)限。7、憑證類別：記賬憑證&結(jié)算方式：1、現(xiàn)金結(jié)算；2、支票結(jié)算；（均無票據(jù)管理）9、 外幣設(shè)置：幣符：US$ 幣名：美元 2010 年5月份記賬匯率為6.7224 以上匯率小數(shù)位均為5，外幣最大誤差為0.00001，折算方式：外幣*匯率二本位幣1

3、0、部門檔案：職員編號職員名稱所屬部門1001李明人事處:2001張靜初財務(wù)科3001杜偉采購部3002唐麗銷售部4001賈龍生產(chǎn)車間11、職員檔案：14供應(yīng)商檔案:單位編號供應(yīng)商簡稱001月益公司002勝飛工廠部門編碼部門名稱負(fù)責(zé)人部門編碼部門名稱負(fù)責(zé)人1人事處李明301采購部杜偉2財務(wù)科張靜初302銷售部唐麗3供銷中心4生產(chǎn)車間:賈龍12、客戶分類：01、本地客戶；02、外市客戶13、客戶檔案：單位編號客戶簡稱所屬分類0101天云公司:本地客戶0201勝利公司；外市客戶0202紅星工廠:外市客戶15、設(shè)置常用摘要：1.銷售商品；2.購買材料；3.結(jié)轉(zhuǎn)制造費用；（均無相關(guān)科目）16、開戶銀行

4、：編碼：1;名稱：工行銀行北京分行中關(guān)村分理處；賬號：831658796225;17、 根據(jù)“科目及余額表”增加或修改有關(guān)會計科目(注：要求對帶*號的會計科目 進(jìn)行增加或修改)。錄入期初余額并試算平衡，余額表請見附表a應(yīng)收賬款一天云公司50000 元紅星工廠 37500 元b、 其他應(yīng)收款/個人應(yīng)收款一李明(人事處)6000元c、 應(yīng)付賬款一月益公司12000 元勝飛工廠 50000 元科目名稱方向輔助期初余 額科目名稱方向輔助期初余額庫存現(xiàn)金(1001)借6,000庫存商品(1405)借275,000銀行存款(1002)借264,400子產(chǎn)品(140501)借240,000借數(shù)量/件400應(yīng)

5、收賬款(1122)借客戶87,500丑產(chǎn)品(140502)借35,000預(yù)付賬款(1123)借供應(yīng)商借數(shù)量/件350其他應(yīng)收款(1221)借6,000固定資產(chǎn)(1601)借260,860個人應(yīng)收款(122101)借個人6,000累計折舊(1602)貸47,120原材料(1403)借118,500應(yīng)付賬款(2202)貸供應(yīng)商62,000甲材料(140301)借96,000預(yù)收賬款(2203)貸客戶借公斤480其他應(yīng)付款(2241)貸20,000乙材料(140302)借22,500長期借款(2501)貸100,000借公斤150實收資本(4001)貸560,000盈余公積(4101)貸229,14

6、018、進(jìn)行試算及對賬“科目及余額表”二日常業(yè)務(wù)處理。企業(yè)增值稅率 17%不考慮其他稅金。憑證附單據(jù)數(shù)不填。題 目中涉及到的結(jié)算方式除非有特別說明，其余均采用“現(xiàn)金結(jié)算”。憑證中摘要必須用中文描述該筆業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容(摘要內(nèi)容將進(jìn)行人工復(fù)核)。除題中有特別說明的外，每小題只做一張憑證。(一) 以“劉梅紅”操作員身份對文達(dá)公司 2010年5月份業(yè)務(wù)填制憑證。(按題號 順序填制憑證)（工商銀行為基本存款賬戶）電達(dá)公司 2010年 5 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（33-41 題課利用“期末自定義轉(zhuǎn)賬”）1、1日、收到天云公司的商業(yè)承兌匯票一張 50,000元抵付前欠貨款。（附件 1張）2、2日、企業(yè)以銀行

7、存款支付前欠月益公司的購料款12 000元。（附件 1張）3、3日、企業(yè)本月共發(fā)出甲材料 71 000元，其中生產(chǎn)子產(chǎn)品耗料 45 000元，生產(chǎn)丑產(chǎn) 品耗料21 000 元，車間一般耗料 3 000元，行政管理部門耗料 2 000元。（附件 1張）4、4日、企業(yè)購入甲、乙兩種材料，其中甲材料 300公斤，單價 200元，計 60 000元， 乙材料 700公斤，單價 150元，計 105 000元，支付進(jìn)項增值稅共計 28 050 元，兩種 材料共發(fā)生運雜費 1 000 元，價款全部以銀行存款付清，材料尚未到達(dá)企業(yè)， （運費按 材料重量分配）。（附件 3 張）5、5日、企業(yè)結(jié)算本月應(yīng)付職工工

8、資 100 000 元,其中生產(chǎn)子產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 35 000 元,生產(chǎn)丑產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 30 000元,車間管理人員工資 15 000 元,行政部門管理人 員工資 20 000 元。（附件 1張）6、6日、預(yù)提本月短期借款利息 340元。（附件 1張）（通過“利息支出 （6411） ”核算）7、6日，人事處以現(xiàn)金支票支付職工培訓(xùn)費 5,000元。（附件 1張）8、7日，收到勝利公司的預(yù)付賬款 500,000 元。（附件 1張）9、7日按月折舊率5%。提取折舊費，車間固定資產(chǎn)原值 160,680元；計提803.40元, 行政管理部門固定資產(chǎn)原值 100000元，計提 500元（采購部 20

9、000元，人事處 25,000 元，財務(wù)科 55,000 元）。（附件 1 張）10、8 日、向勝利公司銷售子產(chǎn)品 300 件每件售價 1 300 元, 合計 390000元，代墊運費 2,000 元, 銷項稅額 66300元，稅率 17%,貨款已預(yù)收。（附件 3張）11、8日，以銀行存款償還付 2年期的銀行借款本金 100,000元。（附件1張）12、9日、李明報銷差旅費 6 150 元,上個月出差時預(yù)借差旅費 6,000 元,不足部分用現(xiàn) 金補(bǔ)給。（附件 1 張）13、9 日，以銀行存款 1,000 元支付交通違規(guī)罰款。 （附件 1 張）14、10 日、以銀行存款支付下年度財產(chǎn)保險費 1

10、850 元。（附件 1 張）15、10 日，收到房屋的租金收入 40,000 元，存入銀行。（附件 1 張）（通過“租賃收入 （6041） ”核算）16、11 日，用銀行存款向災(zāi)區(qū)捐款 50 000 元。（附件 1 張）17、11 日，收到華豐公司分來的投資利潤 30 000 元，存入銀行存款戶。 （附件 1 張）18、12日，用銀行存款支付產(chǎn)品招待費 500元。（附件 1 張）19、12日，用現(xiàn)金支付辦公用品費 400元，其中生產(chǎn)車間 180元，管理部門 220元。（附 件 1 張）20、13日，經(jīng)批準(zhǔn)將盈余公積 100 000元轉(zhuǎn)增注冊資本，其中國家資本 60 000元,法人 資本 40

11、000 元。（附單據(jù) 1 張）21、14 日，報廢舊機(jī)器一臺，原值 28,000 元，已提折舊 20,000 元，轉(zhuǎn)入清理。（附件1 張）22、15日，收到外商向企業(yè)的投資 80 000元，存入銀行。（附件 1張）23、15 日，向銀行申請取得期限為 6 個月的借款 70 000元，已存入銀行存款戶。（附件 2 張）24、16日，用轉(zhuǎn)賬支票歸還以前收取的保證金 20 000元。（附件 1張）25、17日，以銀行存款支付銀行貸款手續(xù)費 200元。（附件 1張）26、18日，以現(xiàn)金支票支付人事處律師咨詢費 3,000元。（附件1張）27、18日，以現(xiàn)金支票支付清理報廢舊設(shè)備的相關(guān)費用 2,500元

12、（附件1張）；同時結(jié)轉(zhuǎn)清理業(yè)務(wù)（轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出 10500 元）。28、19日，收到購買單位紅星工廠償付的前欠貨款37,500 元。（附原始始單據(jù) 1 張）29、20日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的搬運、裝卸費 1 260 元。（附件 1張）30、20日，銷售丑產(chǎn)品 300件，每件售價 300元,合計 90 000元，增值稅額 15 300元， 稅率 17%,貨稅款已收到。（附件 3 張）31、20日，以銀行存款償還勝飛工廠的貨款 50,000 元。（附件 1 張）32、21日，因自然災(zāi)害損失乙材料一批，價值 1 000 元，增值稅 170元（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）； 后經(jīng)批準(zhǔn)作為非常損失處理。 （附件 2 張

13、）33、22日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用 18983.40 元，按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分配：子產(chǎn)品工時 3 500 小時，丑產(chǎn)品工時 1 500 小時。子產(chǎn)品分配 13288.38 元，丑產(chǎn)品分配 5695.02 元。（附 件 1 張）34、27日、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品的成本， 子產(chǎn)品全部成本 93288.38 元，單位成本 466.4419 元，丑產(chǎn)品全部成本 56695.02 元。單位成本 566.9502 元，子產(chǎn)品全部完工 200 件，丑 產(chǎn)品全部完工 100。（附件 1 張）35、28日、結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品的銷售成本。 （按先進(jìn)先出法計算銷售成本） 。（附件 1 張）36、28日、以銀行存款上繳本月應(yīng)交

14、增值稅額 53 720 元。（附件 1張）37、29 日、按本月銷售應(yīng)交增值稅的 3%計算產(chǎn)品銷售應(yīng)交的教育費附加 1611.60 元和 7%計算銷售應(yīng)產(chǎn)的城市維護(hù)建設(shè)稅 3760.40 元。（附件 1 張）38、30 日，美元的匯率調(diào)整為 6.8542 ，進(jìn)行匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)， 匯兌損益的入賬科目為：“財 務(wù)費用匯兌損益（ 660301）”39、31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入賬戶的余額。40、31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類有關(guān)費用賬戶的余額。41、31日，按本月實現(xiàn)利潤總額的 25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。 （附件 1張）42、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。43、31日，經(jīng)研究決定提取盈余公積 30000元，向投資者分配利潤 20 000元。（附件 1 張）。（二）以“鄭杰”操作員的身份對憑證進(jìn)行出納簽字。（三）以“張靜初”操作員的身份對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行審核、記賬、結(jié)賬。（四）由“張靜初”查詢“銀行存款”總賬科目的余額是多少？ 三報表編制（由“張靜”編制報表） 啟動報表系統(tǒng)，編制報表，注意，在選擇模板時行業(yè)應(yīng)選擇“一般企業(yè)（2007 年新會計準(zhǔn)則）”報表生成后請保存在相應(yīng)路徑！ ！1、編輯 2010年 5月 31日的資產(chǎn)負(fù)