財務部財務主管崗位職責及流程

1、-作者xxxx-日期xxxx財務部財務主管崗位職責及流程【精品文檔】財務主管工作職責流程財務負責人崗工作一、財務主管工作職責1、 全面負責財務部的日常管理工作。2、 組織制定、完善財務管理制度、財務各崗工作職責、工作績效及有關規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。3、 加強財務監(jiān)管，審核日常費用報銷，組織財務人員正確、及時、完整地處理賬務，辦理現金收支和銀行結算等業(yè)務，及時進行賬務登記。4、 定期檢查公司庫存現金和銀行存款是否帳實相符。5、 監(jiān)督審核公司全面的資金調配，資金、資產的管理工作，保證日常合理開支需要的正常供給。6、 審查財務人員外聯工作，如稅務局、財政局、銀行、會計事務所等，保證按時納稅，按照國家稅法

2、和其他規(guī)定，嚴格審查應交稅金，督促有關崗位人員及時辦理手續(xù)。7、 加強日常財務管理和成本控制，開展全面預算管理，嚴格控制財務收支；按期匯集、計算和分析成本控制情況，加強成本控制和管理。8、 制定年度、季度財務計劃，編制及組織實施財務預算報告，審核好公司年、季度成本、利潤、資金、費用等經濟活動分析，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，及時調整和控制計劃的實施。6、做好成本、會計核算和分析工作，及時提供真實的會計核算資料；提出改進意見和建議，為公司生產經營決策提供依據。7、 審核公司的會計報表：年、季、月度各種財務會計報表，搞好年度會計決算工作。8、 認真完成領導交辦的其它工作任務，充當高層領導的

3、財務管理助手。2、 財務主管工作流程（1） 文件管理監(jiān)督：應收應付合同、報價單、應收未收應付未付款憑證管理、監(jiān)督，政府文件印章正常使用，庫存。1、 應收應付合同管理每月8日前采購需把所有已簽合同交應付會計每月10日應付會計提交財務部負責人電子檔應付合同目錄表和合同審查新增合同條款與逾期合同監(jiān)管。注：合同、報價單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。2、 報價單管理應付會計收集交由財務主管主管監(jiān)督報價單內容信息完整性、信息變動情況、存檔檢查，價格執(zhí)行監(jiān)督，條款查閱報價單隨合同定期更新，業(yè)務部、采購主導應收會計、應付會計協助及復核報價單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。3、 應收未收、應付未付銷售開好送貨單、物流單交到應

4、收應付會計應收、應付會計都需做好對賬和制作憑證管理憑證要做好管理每月財務主管不定期抽查憑證確保憑證完好無缺。4、 政府文件印章正常使用所有政府文件由應付會計保管應付會計及時更新文件目錄每月15日前更新好文件目錄交由財務主管簽名應付會計做好印章的正常使用使用前需與財務主管商議是否適用再給予蓋章。注：文件與印章的使用范圍為辦理公司業(yè)務所需，需蓋公章的文件統(tǒng)一由企業(yè)法人（或授權委托人）完成。5、 庫存監(jiān)管每月底應付會計需與生產部進行庫存盤點盤點結果交財務主管復核發(fā)現盤盈、盤虧及時處理。（2） 收支管理監(jiān)督：日常收支簽呈審批，現金銀行收支管理，資金管理。1、 日常收支審批：收入嚴格執(zhí)行“公司管理制度第

5、二章：財務管理制度”審批。收支復核后，交出納登記現金日記賬。2、 現金銀行收支管理：不出現現金銀行入賬不及時，賬錢不相符，挪用公款，虛報行為。3、 轉賬時間：下午16：30后不安排大額（5000以上）出賬。大額付款需提前一天申請。4、 資金管理：現金與銀行資金正常周轉，現金存放的安全監(jiān)督，賬目日清月結，賬錢相符。應付資金的計劃，不出現因付款安排不及時造成的投訴。5、 公司罰款所得計入福利基金，用于總經理確認支出。（3） 負責應收應付監(jiān)督管理：負責客戶賬單、貨款回收監(jiān)督。應收貨款、應收土建收據開具，應付賬款監(jiān)督。1、 應收監(jiān)督管理：財務主管每月不定期抽查，抽查結果以電子檔形式存檔。應收賬款資料組

6、成：有發(fā)貨單，物流單，客戶確認簽章回傳的對賬單1份，記賬聯收據，發(fā)票簽收條。此組資料為收款的有效憑據，獨立存檔，待貨款回收后才能抽出放入記賬憑證，不得丟失。2、 應收檢查：銷售開單、會計對賬，異常增減，發(fā)貨單開具要規(guī)范。3、 貨款回收：運費回收據客戶合同及歷史收款進度跟蹤運費回收，有因回單、異常或價格等因素影響對賬和運費回收的，及時了解情況與業(yè)務溝通，解決不了的反饋總經理。新合作客戶嚴格按合同結算條款回收運費。4、 每月10號前應收、應付會計出具應收應付賬賬齡表交財務主管審查，檢查對賬單準確性，注銀行明細賬不能出現有待查款。5、 收入支出證明單：每天10點30前完成復核簽字，整理交李總簽字。6

7、、 應付賬款管理：據成本費用支付標準審批，按約定時間及時安排付款，不得因支付不及時造成的供應商投訴。結月結款時入庫單、送貨單未交的待提交后再給予結算。7、 應收異常賠款：要及時向賠款單位提供加蓋公司印章的“賠款函”，同時通知供應商，并讓對方簽字回傳。（4） 報表管理監(jiān)督：破損表、異常費用表、客戶利潤分析表、薪資表、財務報表、費用成本占比、費用成本預處復工。1、 異常運費責任表：3號應付會計制作發(fā)銷售部銷售部確認后發(fā)生產部確認后發(fā)財務主管交總經理審閱，監(jiān)管待處理破損，登記的貨損損壞情況與責任人的定義是否相符。每月10日完成。2、 客戶利潤分析表：據已統(tǒng)計好的客戶利潤表復核。3、 薪資表：公司招聘

8、各崗位人員據公司架構圖套入，由人事部更新各城市各崗位薪資市場價，進行對比，有薪資差異的及時反饋部門負責人分析確認。應付會計工資表完成后上交財務主管復核23日上交李總審批。4、 損益表：復核據公司核算要求“分土建、展示用品出具的利潤表”；費用成本占比分析：據費用成本占收入比例分析；資產負債表：分析公司負債資產率；費用成本預算：據歷史數據出具次年的費用成本數據。業(yè)務人員年終獎與公司利潤掛勾，年度利潤減去未回收的應收賬款計算。財務人員年終獎與成本費用控制掛勾。（5） 往來賬管理監(jiān)督：其他應收款、預收賬款、預付賬款、庫存，押金單每月更新季度盤點。1、 往來賬管理監(jiān)督與異常處理：據科目余額表核查：其他應

9、收、應付款，預收、預付賬款，庫存。押金單每月更新季度盤點（公司押金單原件及租賃合同原件存應付會計處，祥有目錄）。異常的跟蹤確認處理。2、 部門備用金監(jiān)管：預支崗位備用金人員請假、調崗、離職、春節(jié)放假時需把備用金交回財務處。（6） 稅務管理監(jiān)督：記賬申報監(jiān)督，政府文件、企業(yè)年檢、銀行年審監(jiān)督。政府文件期限延期管理。（7） 資產管理監(jiān)督：公司車輛，生產機器、生產用具、辦公、廚房、倉庫用具更新、編號、使用情況與報廢補充管理。（8） 部門人員管理、部門間工作協調、異常處理：做好工作檢查，績效考核，培訓，人員溝通、分析，請假交接監(jiān)督。1、 部門人員管理：做好全盤工作的檢查。請假的同事做好書面交接。2、

10、部門人員操作培訓：據崗位績效考核表，在每月初考核時安排培訓。3、 部門人員溝通：按時每月與人員開展獨立溝通1次，及時了解員工工作動態(tài)與意向，對員工做好分析。每月15日18：00前向總經理提交員工溝通記錄。4、 執(zhí)行力：公司管理制度與員工手冊的執(zhí)行與倡導。5、 周例會安排：每周三18：00前向總經理發(fā)送周例會內容。6、 月總結：每月8日18：00前向行政主管發(fā)送月總結與次月工作計劃。7、 財務制度：制度的優(yōu)化與更新補充。8、 績效考核：項目的優(yōu)化與更新補充。9、 操作流程：流程的優(yōu)化與更新補充。10、 績效互評：16日前完成主管經理級績效互評。（9） 負責印章、政府文件管理。（十）資產審核1、貨

11、幣資金審核證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務的合法性調查了解貨幣資金內部賬表查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根抽驗資金收付款憑證核實收入貨幣資金收款收據檢查日記賬，抽查銀行存款調節(jié)表與庫存現金盤點表檢查不相容職務劃分情況檢查貨幣資金收付憑證管理（1）庫存現金審查首先出納員將現金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結出當日現金日記賬余額，編制“現金結余”表。會計主管人員和出納在場的情況下清點現金，并作記錄。填制“庫存現金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審核工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數，當日現金日記賬結余數，賬實是否相符。即有無溢缺。（2）現金

12、收付業(yè)務的審查抽查現金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現金日記賬，審查原始憑證。（3）銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。2、存貨審核證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性抽查部分采購業(yè)務文件，追蹤其業(yè)務關聯抽查部分存貨出庫業(yè)務，追蹤其業(yè)務關聯審查存貨管理制度抽查盤點記錄（1）材料的審查材料采購的審查：審查訂貨合同審查材料的驗收入庫情況審查材料采購成本，查看采購成本的構成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確審查在途材料審查材料采購的賬務處理（

13、2）庫存材料審查盤點庫存材料，時間安排在結賬日或接近結賬日（3）材料出庫的審查對生產領用材料應核實生產計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為3、應收賬款審核（1）證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性檢查不相容職責的劃分驗證期末余額的合理性抽查客戶賬齡分析表審查銷貨折扣與收款的合理性審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續(xù)4、固定資產審核（1）證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性。深入了解固定資產的內部控制驗證固定資產的新增手續(xù)驗證固定資產的退廢手續(xù)抽驗固定資產驗收報告檢查

14、固定資產賬、卡的設置情況（2）實質性審查固定資產入賬價值的審查固定資產增加與減少的審查固定資產折舊的審查固定資產結存的審查（十一）收入、成本與費用審核1、主營業(yè)務收入審核（1）證實主營業(yè)務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性審查銷貨合同檢查崗位職責的執(zhí)行銷貨制度的執(zhí)行（2）實質性審查分析檢查主營業(yè)務收入的變動趨勢將企業(yè)的年度主營業(yè)務收入與該年度計劃數對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。驗證主營業(yè)務收入的真實性索取產品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關明細賬，相互核對審閱一定數量的產品發(fā)運單、銷貨發(fā)票副本、結算憑證、有關明細賬，根據生產經營和結算方式，確定銷售收入的實現核查主營

15、業(yè)務收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確審查根據結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業(yè)務收入的截止期一般可對決算日前后一周有關收入的記錄進行檢查、核實，核對有關的發(fā)票、運單及其他單據，確認收入截止期是否正確無誤銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查銷貨退回的合理性退回批準手續(xù)的性退回賬務處理的正確性。折扣和折讓的審查折扣和折讓的合理性折扣和折讓沖減當期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應符合公司有關規(guī)定，發(fā)現異常情況應重點審查。折扣和折讓的真實性折扣和折讓必須經過銷售部門負責人的批準

16、，按規(guī)定程序例行手續(xù)。2、產品成本審核（1）證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性（2）調查了解并描述產品成本的內部控制審查產品成本計劃審查產品成本管理責任制的執(zhí)行審查成本基礎工作（3）實質性審查產品成本開支范圍合規(guī)性的審查直接材料費的審查直接材料耗用量的審查直接材料計價的審查直接材料費用分配的審查直接人工費的審查審查直接人工費的真實性審查工資結算的正確性審查工資分配的正確性審查職工福利費計提及分配的正確性審查直接人工費賬務處理的正確性制造費用的真實性審查制造費用的真實性審查制造費用項目的合規(guī)性審查制造費用會計處理的正確性輔助生產費用的審查審查輔助生產費用的歸集審查輔

17、助生產費用的分配在產品成本的審查審查在產品結存量審查在產品的計價方法產成品成本的審查審查產成品數量審查產品成本的計算3、費用審核（1）審核目標證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性（2）內部控制了解并描述費用內部控制索取并審查費用計劃、預算及執(zhí)行情況抽取有關憑證、檢查費用審批手續(xù)檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管（3）實質性審查分析主要費用的變動趨勢審查費用開支的真實性與合規(guī)性核查期間費用的截止日期審查費用會計處理的正確性（十二）利潤審核1、審核目標證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確2、內部控制了解描述利潤的內部控制審查利潤計劃審查崗位責任制的執(zhí)行查驗會計處理程

18、序3、實質性審查（1）產品銷售利潤的審查審查產品銷售利潤的合規(guī)性產品銷售內容應符合企業(yè)財務制度規(guī)定，嚴格分清與其他業(yè)務利潤的界限，計算方法符合規(guī)定審查產品銷售利潤組成項目的真實性和賬務處理的正確性產品銷售成本計價是否正確：審閱“產成品明細賬”、“發(fā)出商品明細賬”等。查核采用的計價方法是否前后一致，應注意采用計劃成本核算時，結轉成本的同時是否同時結轉已售產品應負擔產品成本差異，有無為調節(jié)利潤而人為多轉、少轉成本的現象。銷售成本的結轉是否符合配比原則審閱“產品銷售成本明細賬”并與“產成品明細賬”、“發(fā)出商品明細賬”相核對，檢查實現銷售收入與結轉銷售成本的產品品種、數量、規(guī)格及入賬時間的一致性，確認

19、是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則，如發(fā)現有多轉、少轉成本的現象，應擴大審核范圍。（2）其他銷售利潤的審查審查材料銷售收入審查材料銷售的合法性審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性審查材料銷售賬務處理的正確性審查其他業(yè)務支出的真實性審查其他業(yè)務支出賬務處理的正確性（4）營業(yè)外收支的審查營業(yè)外收入的審查審查營業(yè)外收入的合法性審查營業(yè)外收入數額的正確性審核營業(yè)外收入賬務處理的正確性營業(yè)外支出的審查審查營業(yè)外支出的合規(guī)性審查營業(yè)外支出數額的正確性審查營業(yè)外支出賬務處理的正確性（5）利潤總額的審查在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的基礎上，審閱“本年利潤”賬戶并核對其與相關賬戶記錄的一致性、復算利潤形成，證實其正確性。（6）凈利潤的審查審查所得稅征收范圍審查所得稅的計稅依據審查所得稅率和稅額的計算審查所得稅的減免審查所得稅會計處理（十三）編制財務分析報告   每