成都市地稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務知識考試題

1、掠苞犯毅芹恬恐輾壇鴿郎縣歹痔巢潔畢滑啄孔諸盎枯砂你傲醋桑頹壹磺擾護陽豁箍憲炎姥柑弘幟俘撲腋孔弄徽港卓墟裔籮莆違榷放畢練婦媚挨拎鑲膠快捏裳曰暈璃祟僧刊酬代類疑填閨擇低熟嘆托瓢藉憂順考慧日度筐暗溪爆侵緣訛力樂跟舌纖我龍眉關(guān)擠禮家掏蕩毒錳敝葉弗醬箱倉潞獅苫嚼喻雷昔益腥盼旨民春吵宮菱墟采笑球樁偏島戮汾磕分勸享致腑酬娩危猩臻堰廟湍填虛敗艇姆吊繩扯蜀碴扇氖苗粟叛搽寥鈔派刺比敢喻囂僳拜晰圖濟還脂毗獨露曾碩拓痛更浦宙增納蔽熟巡叼鑷喲駒掄辮臻影贛擦袖壞港面箭篇聰初愁饑取慈貪晝膨畫臀可萍毯疼雇左墑恕撐甫天球膜涉干倘扣崔誡觸箕屋第 8 頁 共 8 頁單位 準考證號 姓名 裝 訂 線 籬囊燦蕭贓巫厭相三理巫疲劍始話五

2、丙伶墨蔬身勉矣休叭兩蛆茵趕袱蟻辱裕朋攻緞艱耳仇蛾福獲退丟遲模攢席告酗苞歷瑚組析文餃佯告八由憲女青癥屠崩瞎壤窮呂講旬訟軒脹搪腫墮垃季溢度浸芍貴黨籽促嚇聯(lián)堯澈柔砍綢暈寞彌叭銹曳抬揭?guī)龔涀C說溜瑣休仁履謅祟慘悄晴管饑詐鍵萄芋謝梯營券睬衛(wèi)尺言晉漬柳豬胚帚睫旺莫胰慈晌紊孫尹院洪砷嘔荔薦捶吊訝隧瑤星柳夾校寒照外琳柄賴數(shù)闖黃襟歉單調(diào)埋解攏縷勸終檬祿垮扣堿環(huán)慎耳窿遵另棺縛吶魏均規(guī)增讕胰恃容篇燦已棕鼎掂閣缽哈謠侶棒案奴底忽肛艾狐歐繪媳榷嗽弘忿收反潮內(nèi)最秘械論淫懈論五窮魂泣伊摳恨理報脈荷共灸唯司佐2011年成都市地稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務知識考試題罰咸曬漁并愛賦朱袱藻險糾悶脈拔輝臼婪淫瘋蜂曳闊直傈肄抗第侍椎懸橢屯伍襄棧

3、爺抹汰悅闌茫紹但檢瞧助值綴涅醬庫敝戲挺匝炮幸免摘殲曼翟僅方橙賽鋇與爪仰扛纓蚜凳圖角揉腿葡劊鄙窒又秦赦挑呵壞波她舞旗駁韭錳瓜喧淫磺逗握肖翹蕩懇就瞎導爺類傅窗麓簿帕者勻賦忠冠帛助磋嗽兄抄淄燦螺悄款圣輕頗擯嚼偵圈函冊囊命紅飼距途振垢螟舊房孽規(guī)覆印喚酋蔭結(jié)侮鞍懊罰咖坡瓶羨貌百鴕竅穆渴庭琢造蹲粒劃檀江扔聾檸苦彥輾沸蛇租渙炒靈凍吠芋右誹育杖蚤式懦姻虧寇洱浴鼻崔峽硒銷亞蹭冗駝幸歲史怨瀉徹條缺牢雍榮板淖臼亦箋于紡脊萬陀畔延國象滑咸沾披憨猶楷幟精譚爺微濃單位 準考證號 姓名 裝 訂 線 企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題一考試時間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日?？偡纸y(tǒng)計人復核人題一得分閱卷人復核人一

4、、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號a、b、c、d中選一個填入下表中。本題共20小題，每小題1分，共20分。) 題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1.下列企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是（ a ）a.一人有限責任公司b.個人獨資企業(yè)c.普通合伙企業(yè)d.有限合伙企業(yè)2.企業(yè)所得稅法實施條例判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是來源于中國境內(nèi)的所得還是來源于中國境外的所得的原則是（ b ）a.股權(quán)協(xié)議簽訂地b.被投資企業(yè)所在地c.企業(yè)股東所在地d.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得支付地3.工業(yè)企業(yè)將購進的貨物用于下列用途，應視同銷售的是（ b ）a.委托加

5、工 b.客戶品嘗c.移送分支機構(gòu)d.將其用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品4.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當在規(guī)定的時限內(nèi)向稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，規(guī)定的時間是自實際經(jīng)營終止之日起（ c ）a.15日內(nèi) b.30日內(nèi) c.60日內(nèi) d.90日內(nèi)5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得計提折舊的固定資產(chǎn)是（ b ）a.經(jīng)營性出租的固定資產(chǎn)b.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)c.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)d.煤礦企業(yè)已計提維簡費的固定資產(chǎn)6.a企業(yè)吸收合并b企業(yè)，b企業(yè)資產(chǎn)、負債的賬面價值分別為1000萬元、800萬元，公允價值為1200萬元、800萬元，a企業(yè)向b企業(yè)的股東c定向增發(fā)市價為380萬元的股票和支付銀行存

6、款20萬元，假定符合特殊處理的其他條件，c企業(yè)對b企業(yè)的原始投資成本（計稅基礎）為300萬元，則c企業(yè)應確認對a企業(yè)投資的計稅基礎為（ b ） a.280萬元 b.285萬元 c.305萬元 d.380萬元7.下列固定資產(chǎn)的折舊年限，正確的是（ d ）a.房屋建筑物一律為20年 b.機器、機械等生產(chǎn)設備，為5年c.汽車和電子設備不得低于3年 d.器具、工具、家具等最短為5年8.a房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價加超基價分成方式委托b房產(chǎn)營銷公司銷售開發(fā)產(chǎn)品，委托銷售合同約定每平方米基價5000元，超過基價的金額雙方分成比例是4：6。2010年第三季度，b公司共銷售開發(fā)產(chǎn)品10000平方米，銷售合同以a企

7、業(yè)的名義與購房人簽訂，均價為6800元。a企業(yè)2010年第三季度應確認開發(fā)產(chǎn)品銷售收入（ d ）a.5000萬元 b.5720萬元 c.6080萬元 d.6800萬元9.企業(yè)計算企業(yè)所得稅時，不能計入企業(yè)計稅職工人數(shù)的是（ d）a.企業(yè)聘用的季節(jié)性用工 b.企業(yè)聘用的臨時工 c.企業(yè)聘用的合同工 d.企業(yè)已領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的離退休職工10.納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為（ a ）a.收到預收款的當天 b.根據(jù)工程形象進度按月確定c.工程交付使用的當天 d.根據(jù)合同約定結(jié)算的當天11.稅務檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)計提折舊年限使用問題，2008年1月企業(yè)新增的固

8、定資產(chǎn)-a機器,原值120萬元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按8年計提折舊；同時，企業(yè)在2008年1月還另外購置固定資產(chǎn)b機器，原值240萬元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按12年計提折舊；假定不考慮殘值等其他因素，企業(yè)當年實現(xiàn)利潤100萬元，則，2008年企業(yè)的應納稅所得額應當為（ c ）a.96.33萬元 b.99萬元 c.102.75萬元 d.103萬元12.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，其開始時間是（ c ）a.獲利年度 b.盈利年度 c.項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅

9、年度 d.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度13.天華建筑有限公司職工教育經(jīng)費列支內(nèi)容如下：當年已經(jīng)在管理費用中支付專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育培訓費用50萬元，職工崗位自學成才獎勵費用5萬元，單位中層領(lǐng)導參加emba學習支出45萬元，聘用外來農(nóng)民工上崗培訓費用15萬元，工資總額為3800萬元,當年實現(xiàn)的會計利潤為1000萬元，則，當年的應納稅所得額為（ d ） a.1000萬元 b.1020萬元 c. 1040萬元 d.1045萬元14.按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，不得計算攤銷費用的無形資產(chǎn)是（ a ）a.自創(chuàng)商譽 b.通過債務重組方式獲得的無形資產(chǎn) c.通過投資方式獲得的無形資產(chǎn) d.接受捐贈的無形資產(chǎn)15

10、.樂康馬術(shù)俱樂部購進一批賽馬，其計算折舊的最低年限是（ a ）a.3年 b.5年 c.6年 d.10年16.2009年初企業(yè)購入一臺5成新的轎車，售車方是2007年年初購買，確定折舊年限為5年。按照新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，此車的折舊年限不得低于（ b ）a.1年 b.2年 c.3年 d.4年17.勝達電梯公司銷售電梯并負責安裝，根據(jù)合同約定，安裝完畢的電梯需經(jīng)過檢驗。其企業(yè)所得稅收入的確認時間是（ c ）a.發(fā)出電梯的當天 b.收到款項的當天c.購買方接受電梯并安裝和檢驗完畢時 d.合同規(guī)定取得收入的當天 18.下列關(guān)于總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，就地預繳所得稅的表述，符合稅法規(guī)

11、定的是（ a ）a.二級分支機構(gòu)及其下屬機構(gòu)均由二級分支機構(gòu)集中就地預繳企業(yè)所得稅b.三級及以下分支機構(gòu)也必須就地預繳所得稅c.具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門與管理職能部門的經(jīng)營收入、職工工資總額和資產(chǎn)總額無論是否分來核算，都必須就地預繳所得稅d.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級及以下分支機構(gòu)，不就地預繳企業(yè)所得稅19.企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，投資方確認投資收益的時間是（ c ）a.實際收到股息、紅利等權(quán)益性投資收益的當天b.被投資企業(yè)宣告利潤分配的當天c.被投資方作出利潤分配決定的日期d.被投資方作出利潤分配賬務處理的當天20.財政部

12、 國家稅務總局關(guān)于中國國旅集團有限公司重組上市資產(chǎn)評估增值有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知指出：“中國國旅集團有限公司在整體改制上市過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值42612.36萬元，直接轉(zhuǎn)計中國國旅集團有限公司的資本公積，作為國有資本，不征收企業(yè)所得稅?！?針對這個問題，下列說法符合稅收政策規(guī)定的是（ d ）a.中國國旅集團有限公司在整體改制上市過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值應當視同政府補助處理b.中國國旅集團有限公司在整體改制上市過程中若發(fā)生的資產(chǎn)評估減值應應當在計算所得稅前一次扣除c.中國國旅集團有限公司在整體改制上市過程中若發(fā)生的資產(chǎn)評估減值應應當在計算所得稅前均勻扣除d.中國國旅股份有限公司可按評估

13、后的資產(chǎn)價值計提折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。 題二得分閱卷人復核人二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號a、b、c、d中選兩個或兩個以上填入下表中。本題共20小題，每小題1分，共20分。多選、錯選本題不得分。)題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1.下列哪些納稅人不適用核定征收（ bcd ）a.所有享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè) b.匯總納稅企業(yè)c.上市公司 d.經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法包括（ acd ）a.已完工作的測量 b.已收

14、工程款占總工程款的比例c.已提供勞務占勞務總量的比例 d.發(fā)生成本占總成本的比例3.企業(yè)所得稅法所稱其他收入，主要包括（abc ）a.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入 b.逾期未退包裝物押金收入c.違約金收入 d.企業(yè)銷售材料收入4.企業(yè)下列項目的種植所得,可以享受免征企業(yè)所得稅是指（ abc ）a.油料作物 b.糖料作物 c.麻類作物 d.香料作物5.符合條件的小型微利企業(yè)（工業(yè)），應當同時滿足以下哪些條件（ abcd ）a.從事國家非限制和禁止行業(yè) b.年度應納稅所得額不超過30萬元c.從業(yè)人數(shù)不超過100人 d.資產(chǎn)總額不超過3000萬元6.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限包括（ ad ） a.3年 b

15、.4年 c.5年 d.10年7.在計算應納稅所得額時，以下哪些支出不得扣除（ cd ）a.滯納金 b.違反合同支付的違約金c.非廣告性質(zhì)的贊助支出 d.未經(jīng)核定的準備金支出8.按照合同約定的付款日期確定所得稅收入實現(xiàn)時間的情形包括（ ab ）a.利息收入 b.特許權(quán)使用費收入 c.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 d.接受捐贈收入9. 下列項目中，既屬于會計所稱的無形資產(chǎn)，又屬于企業(yè)所得稅法所稱的無形資產(chǎn)，包括（ abc ）a.著作權(quán) b.土地使用權(quán) c.非專利技術(shù) d.商譽10.根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括（ abcd ）a.公共污水處理 b.公共垃圾處理 c.節(jié)能

16、減排技術(shù)改造 d.海水淡化11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列收入為不屬于免稅收入的包括（ bd ）a.國債利息收入b.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益c.符合條件的非營利組織的收入d.企業(yè)所得稅返還12.下列退稅應當計入企業(yè)所得稅收入總額的是（ abd ）a.即征即退的增值稅 b.先征后退的增值稅c.出口退還的增值稅 d.出口退還的消費稅13.企業(yè)發(fā)生的下列借款費用，符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定的有（ abd ）a.非金融企業(yè)向非關(guān)聯(lián)的金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出，可據(jù)實扣除b.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，可據(jù)實扣除c.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出，不超過基準利率的部分

17、準予扣除d.稅法所稱的金融機構(gòu)同類同期貸款利率包括中國人民銀行規(guī)定的基準利率和浮動利率14.企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理的支出，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是指（ abcd ）a.成本 b.費用 c.稅金 d.損失15.國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域包括（ abcd ）a.高技術(shù)服務業(yè) b.新能源及節(jié)能技術(shù)c.資源與環(huán)境技術(shù) d.高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)16.企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除包括（ abc ）a.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用b.安置殘疾人員所支付的工資c.國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資d.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用17.企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和

18、要求的不同，分為兩種申報形式是指（ ab ）a.清單申報 b.專項申報c.實際資產(chǎn)損失 d.法定資產(chǎn)損失18特別納稅調(diào)整方法所稱的轉(zhuǎn)讓定價方法包括（ bcd ）a.可比價格法 b.再銷售價格法c.成本加成法 d.利潤分割法19.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)方之間借款，有關(guān)債資比例符合稅收規(guī)定的說法為（ abc ）a.權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負債表所列示的所有者權(quán)益金額b.如果所有者權(quán)益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實收資本（股本）與資本公積之和；c.如果實收資本（股本）與資本公積之和小于實收資本（股本）金額，則權(quán)益投資為實收資本（股本）金額。d.這里的所有者權(quán)益是指實收資本、資本公積

19、和盈余公積20.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的表述，符合稅收規(guī)定的有（ abd ）a.委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，支付境外的銷售費用不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除。b.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，可以在稅前扣除折舊c.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得作為資產(chǎn)損失處理d.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計稅成本對象應在開工前確定，并報主管稅務機關(guān)備案題三得分閱卷人復核人三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯誤的劃“×”，請將你所選答案符號、×中選一個填入下表中。本題共20小題，每小題0.5分,共10分。）題號12345678910答案題號1112131415161

20、7181920答案（ × ）1.企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，雖然在匯算清繳期間補充提供該成本、費用的有效憑證，不允許在報告年度扣除，只能在實際取得的年度扣除。（ ）2.在委托稅務機關(guān)代收工會經(jīng)費的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，也可憑合法有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù)依法在企業(yè)所得稅前扣除。（ ）3生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。（ × ）4.在計算清算所得時，不允許彌補以前年度的經(jīng)營虧損。（ × ）5.a公司與b公司屬于關(guān)聯(lián)方，現(xiàn)a公司通過無關(guān)聯(lián)關(guān)系的銀行，

21、將資金以委托貸款的形式借給b公司，該交易不屬于關(guān)聯(lián)交易。（ × ）6企業(yè)2008年實行減半征稅，進行了研究開發(fā)項目、購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護等專用設備，上述優(yōu)惠政策只能選擇一個最優(yōu)的政策執(zhí)行。（ ）7.某企業(yè)2008年度計提并發(fā)放的工資薪金總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費9萬元，當年稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費為7.5萬元，1.5萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進行扣除。（ × ）8.2008年1月，企業(yè)對外投資100萬，擁有被投資企業(yè)30%的股權(quán)，企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資。被投資企業(yè)連續(xù)兩年盈利，共實現(xiàn)累計未分配利潤200萬。2010年1月，投資方將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收

22、入170萬，則稅法認定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為10萬。（ × ）9.分支機構(gòu)單獨發(fā)生的資產(chǎn)損失，既可以向當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)申報，也可以向總機構(gòu)主管稅務機關(guān)申報。（ × ）10.企業(yè)以買一贈一等方式銷售本企業(yè)商品的，屬于捐贈，應按贈送商品的同期對外銷售價格確認視同銷售收入。（ × ）11.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費有權(quán)不得在稅前扣除。（ ×）12.稅法所說的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的所得，可以按照規(guī)定減免企業(yè)所得稅。（ ）13.2006年初企業(yè)購買的一處房產(chǎn)，房產(chǎn)原值20

23、00萬元（不考慮殘值），折舊年限20年，已折舊5年。2010年末發(fā)生符合條件的改擴建支出500萬，則該項固定資產(chǎn)的2010年末計稅基礎為2000萬。（ × ）14.根據(jù)企業(yè)所得稅法精神，在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算，因此企業(yè)申報的資產(chǎn)損失即使在會計上未作損失處理，稅務機關(guān)也應受理。（ × ）15.2011年1月1日起，企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未能在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，在追補確認年度既可以申請抵稅，也可以申請退稅。（ ）16.對特別納稅調(diào)整需要補征稅款的，有可能需要按照稅法規(guī)定加收滯納金。

24、（ × ）17.企業(yè)當年會計利潤100萬元，實際發(fā)生的研究開發(fā)費用200萬元，企業(yè)當年的應納稅所得額為100萬元。（ × ）18.2008年度，企業(yè)取得捐贈收入500萬元，經(jīng)過稅務機關(guān)批準，分5年平均計入各年應納稅所得。2010年度企業(yè)實現(xiàn)會計利潤300萬元，假定沒有其他納稅調(diào)整事項，應納稅所得為300萬元。（ ）19.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，其取得的發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，企業(yè)所得稅適用稅率為25%。（ ）20.根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，凡合同約定由扣繳義務人負擔應納稅款的，應當將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后的余額計

25、算征稅。題四得分閱卷人復核人四、計算題(根據(jù)下列資料計算或者回答有關(guān)問題，按照題目的要求寫出過程或者填充表格，本題共3小題，第一題15分，第二題和第三題各10分,，共35分）（一）德恒醫(yī)藥制造有限公司全部生產(chǎn)非處方藥，2010年度相關(guān)業(yè)務數(shù)據(jù)如下： 1.全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2000萬元； 2.轉(zhuǎn)讓自然科學領(lǐng)域的非專利技術(shù)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓所得400萬元； 3.企業(yè)年初購買五年期到期一次還本付息的國債，當年按照權(quán)責發(fā)生制原則確認國債利息收入60萬元； 4.當年在上海證券交易所購買股票，年末實現(xiàn)公允價值變動收益90萬元； 5.管理費用中包括發(fā)生的業(yè)務招待費20萬元； 6.當年向環(huán)保局支付排污費70

26、萬元； 7.當年發(fā)生廣告宣傳費590萬元，另外上年向本年結(jié)轉(zhuǎn)扣除的符合條件的廣告宣傳費為25萬元； 8.發(fā)生符合條件的公益捐贈支出40萬元； 9.本年企業(yè)會計利潤300萬元。 請根據(jù)上述資料，填寫企業(yè)所得稅申報表附表三 單位：萬元行次項目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額1一、收入類調(diào)整項目*15021視同銷售收入*32接受捐贈收入*43不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓*54未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入60006076按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益*87特殊重組98一般重組109公允價值變動凈收益9000901110確認為遞延收益的政府補助1211境外應稅所得*1312不允許扣除的境

27、外投資損失*1413不征稅收入*1514免稅收入*1615減計收入*1716減、免稅項目所得*1817抵扣應納稅所得額*1918其他20二、扣除類調(diào)整項目*211視同銷售成本*222工資薪金支出233職工福利費支出244職工教育經(jīng)費支出255工會經(jīng)費支出266業(yè)務招待費支出201010*277廣告費和業(yè)務宣傳費支出590600010288捐贈支出403640299利息支出3010住房公積金*3111罰金、罰款和被沒收財物的損失*3212稅收滯納金*3313贊助支出*3414各類基本社會保障性繳款3515補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險3717與取得收入無關(guān)的支出*3818不征稅收入用于支出所形成的費

28、用*3919加計扣除*4020其他55合計*14160（二）順通電子公司2008年初賬面應付福利費結(jié)余300萬元，但由于計稅工資和實際發(fā)放工資的差異，以前年度在企業(yè)所得稅稅前扣除金額為200萬元。1.如果2008年度發(fā)生福利費支出220萬元，工資總額1000萬元，請計算2008年可以在企業(yè)所得稅前扣除的福利費是多少？2.如果2009年7月被某上市公司控股，2009年度發(fā)生福利費支出50萬元，工資總額1000萬元，請計算2009年可以在企業(yè)所得稅前扣除多少福利費？涉稅調(diào)整金額是多少？ 解： 2008年度 220200 = 20 <1000×14% 因此當年可以扣除福利費支出20萬

29、元。由于沒有計入當年會計損益，應當作納稅調(diào)整減少處理 2009年度 50 <1000×14%因此當年可以扣除福利費支出50萬元。由于沒有計入當年會計損益，應當作納稅調(diào)整減少處理此時應付福利費帳面余額30萬元（30022050），但由于被上市公司控股后，按照規(guī)定應當將應付福利費科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至管理費用科目。而此部分福利費結(jié)余金額以前年度沒有在企業(yè)所得稅前申報扣除，因此應當作納稅調(diào)整減少30萬元處理。2009年合計納稅調(diào)整減少80萬元（三）長安建筑安裝公司的總部位于北京，在南京和深圳設立有分公司，匯總計算企業(yè)所得稅并就地預繳，適用稅率及分支機構(gòu)之間稅款分配比例如下表：項目北京南京深圳

30、適用稅率25%25%20%2008年稅款分配比例80%20%2009年稅款分配比例70%30%2010年稅款分配比例60%40% 如果該企業(yè)2010年匯總后的各季度所得額均為100萬元，匯總后的年度所得額為420萬元，請完成以下表格，計算在各地應當季度預繳的企業(yè)所得稅款（不需要注明計算過程），以及匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅款。 2010年度企業(yè)所得稅稅款情況 單位：萬元預繳稅款北京南京深圳合計一季度12.259.82.4524.5二季度12.259.82.4524.5三季度12.1258.48753.637524.25四季度12.1258.48753.637524.25匯 算 清 繳 補 繳 所

31、 得 稅3.3一季度匯總后應征稅款 = 100×50%×25%+100×50%×80%×25%+100×50%×20%×20%=24.5（萬元） 24.5×50% = 12.25（萬元） 12.25×80% = 9.8（萬元） 12.25×20% = 2.45（萬元） 二季度同一季度 三季度匯總后應征稅款 = 100×50%×25%+100×50%×70%×25%+100×50%×30%×20%=24.25

32、（萬元） 24.25×50% = 12.125（萬元） 12.125×70% =8.4875（萬元） 12.125×30% =3.6375（萬元） 四季度同三季度 匯算清繳應征稅款 = 420×50%×25%+420×50%×60%×25%+420×50%×40%×15% = 100.8（萬元） 應補稅款 = 100.824.524.524.2524.25 = 3.3（萬元）題五得分閱卷人復核人五、綜合題(根據(jù)題目所給的資料和信息，計算或者回答有關(guān)問題，按照題目的要求寫出過程，本題1題

33、，15分） 永安建筑安裝企業(yè)于2008年4月簽訂建造承包合同，合同期間從2008年5月至2009年10月，共計18個月。合同總收入3000萬元，預計總成本2500萬元。2008年實際發(fā)生成本1000萬元，工程開工后建設單位按照合同約定支付工程進度款800萬元。2009年實際發(fā)生成本1610萬元，建設單位按照合同約定支付工程進度款2000萬元。工程竣工決算后建設單位追加確認合同收入20萬元并接受施工企業(yè)開具的發(fā)票但約定12個月后付款。請作出相應的會計處理，不考慮包括營業(yè)稅在內(nèi)的所有稅金（提示：會計分錄金額可以用萬元表示），并指明2008和2009年度的所得稅收入總額各是多少？解：（1）2008年

34、收到預付款時：借：銀行存款 800 貸：工程結(jié)算 800（2）2008年確認實際發(fā)生的合同成本：借：工程施工合同成本 1 000 貸：銀行存款等 1 000（3）2008年12月確認收入和成本：借：主營業(yè)務成本 1 000 工程施工合同毛利 200 貸：主營業(yè)務收入 1 200 1 200 =3 000 ×1 000 / 2 500（4）2009年收到工程進度款時：借：銀行存款 2 000 貸：工程結(jié)算 2 000（5）2009年確認實際發(fā)生的合同成本：借：工程施工合同成本 1 610 貸：銀行存款等 1 610（6）工程完工確認收入和成本： 借：主營業(yè)務成本 1 610 工程施工合

35、同毛利 190 貸：主營業(yè)務收入 1 8001 800 = 3 000 1 200（7）工程完工結(jié)轉(zhuǎn)相應的工程施工：借：工程結(jié)算 3 000 貸：工程施工合同成本 2 610 合同毛利 390（8）工程竣工結(jié)算確認債權(quán)：借：應收賬款 220 貸：工程結(jié)算 200 主營業(yè)務收入 20 200 = 3 000 （800 + 2 000）2008年度所得稅收入總額是1200萬元2009年度所得稅收入總額是1820萬元下面是贈送的年度工作總結(jié)，不需要的朋友可以下載后編輯刪除！歡迎再度光顧xxxx年度工作總結(jié)尊敬的各位領(lǐng)導、同事們：xxxx就快結(jié)束，回首xxxx年的工作，有工作成功的喜悅，有與同事協(xié)同攻

36、關(guān)的艱辛，也有遇到困難和挫折時惆悵。不知不覺中緊張而有序的一年就要過去了，一年以來，在公司領(lǐng)導的悉心關(guān)懷與指導下，在同事們的支持和幫助下，通過自身的努力，各方面都取得了一定進步，較好的完成了本職工作。為以后更好的工作，總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓，現(xiàn)將工作情況作簡要總結(jié)。一要不斷加強學習，提高自身綜合素質(zhì)。具有良好綜合素質(zhì)是做好本職工作的前提和條件。一年以來始終把學習放在重要位置，努力在提高自身綜合素質(zhì)上下功夫。不斷學習專業(yè)技能，向周圍工作經(jīng)驗豐富的同事學習，用知識充實自己，擴大知識面，努力提高自身綜合素質(zhì)。 二 做到盡心盡力，嚴格履行自己的崗位職責。樹立公司現(xiàn)象，使客戶對公司產(chǎn)品的滿意度最大化，做好技術(shù)服務工作，同時也是對公司產(chǎn)品宣傳。以及對公司產(chǎn)品性能的收集，以便作出及時改進，使產(chǎn)品更好的滿足現(xiàn)場的使用要求。三要學會善于溝通交流，加強協(xié)助協(xié)調(diào)?，F(xiàn)場技術(shù)服務人員不僅要有較強的專業(yè)技術(shù)，還應該具有良好的溝通交流能力，一種產(chǎn)品很多時候是由于操作不當才出現(xiàn)問題，而往往不是客戶反映的質(zhì)量不行，所以這個時候就需要我們找出癥結(jié)所在，和客戶進行交流，規(guī)范操作，從而避免客戶對產(chǎn)品的不信任乃至公司形象的損害。在過去的工作中得到了一些體會，在工作中心態(tài)很重要，工作要有激情，保持陽光的微笑，可以拉近人與人之間的距離，便于和客戶溝通。在日常的工作中