施工企業(yè)協(xié)會：多管齊下抓好“兩金”占用管理

1、多管齊下抓好多管齊下抓好“兩金兩金”占用管理占用管理-施工企業(yè)管理協(xié)會主講人：城 云目目 錄錄一一“兩金兩金”定義定義二二目前企業(yè)目前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀三三對三家的做法比較對三家的做法比較四四幾點(diǎn)體會幾點(diǎn)體會五五結(jié)語結(jié)語一、一、“兩金兩金”定義定義應(yīng)收款項 應(yīng)收賬款； 長期應(yīng)收款； 其他應(yīng)收款等。存貨 原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料； 已完工未結(jié)算； 房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品等“兩金兩金”（一）“兩金”占用過高給企業(yè)造成的影響4降低企業(yè)資產(chǎn)的使用效率有息負(fù)債持續(xù)增長有息負(fù)債持續(xù)增長經(jīng)營性現(xiàn)金流可能為負(fù)資產(chǎn)負(fù)債率高位運(yùn)行負(fù)擔(dān)高額利息費(fèi)用加大企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險加大營運(yùn)資金壓力破壞

2、公司在資本市場的形象二、二、目前企業(yè)目前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀（二）五家央企2009-2013年“兩金”占用5二、二、目前企業(yè)目前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀25.00%30.00%35.00%40.00%45.00%50.00%55.00%60.00%2009201020112012201320092013年年建筑業(yè)建筑業(yè)大家大家央央企上市公司兩企上市公司兩金占資產(chǎn)總額的比重金占資產(chǎn)總額的比重中國鐵建中國鐵建中國中鐵中國中鐵中國交建中國交建中國中冶中國中冶中國建筑中國建筑平均值平均值 中國交建中國交建“兩金兩金”占用占用比例逐年下降，比例逐年下降，20132013年末僅為年末僅為30.43%3

3、0.43%； 其他企業(yè)其他企業(yè)均較均較20092009年不年不同程度上升；同程度上升； （三）“兩金”占用過高給企業(yè)造成的影響6二、二、目前企業(yè)目前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀2014年“兩金”占比分析表單位：億元單位名稱資產(chǎn)總額 應(yīng)收賬款長期應(yīng)收款其他應(yīng)收款存貨兩金占資產(chǎn)總額比率（%）合計31,755.234,954.282,288.431,592.3910,411.8060.61中國建筑9,191.061,184.301,000.69249.953,482.7364.39中國中鐵6,830.471,458.31115.47379.022,415.1763.95中國鐵建6,170.041,154

4、.14252.19345.372,259.5865.01中國交建6,303.88599.54746.25420.371,190.1646.9中國冶金3,259.78557.99173.83197.681,064.1661.16（三）“兩金”占用過高給企業(yè)造成的影響7二、二、目前企業(yè)目前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀64.3963.9565.0146.961.16010203040506070中國建筑中國中鐵中國鐵建中國交建中國冶金2014年五家央企兩金占資產(chǎn)總額比率（年五家央企兩金占資產(chǎn)總額比率（%）（四）2013-2014年“兩金”占用趨勢分析8二、二、目前企業(yè)目前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀2013

5、-2014年兩年“兩金”占比趨勢分析單位：億元單位名稱營業(yè)收入資產(chǎn)總額 兩金小計占比2014年2013年增長率2014年2013年增長率2014年2013年增長率2014年2013年增長率合計25,870.1523,642.039.4231,755.2328,062.0513.1619,246.9016,695.0215.2960.6159.491.12中國建筑8,000.296,817.9217.349,191.067,841.0917.225,917.675,002.1418.364.3963.790.6中國中鐵6,125.595,604.449.36,830.476,282.018.73

6、4,367.973,929.6511.1563.9562.551.4中國鐵建5,919.685,867.900.886,170.045,530.1911.574,011.283,403.1517.8765.0161.543.47中國交建3,666.733,324.8710.286,303.885,179.9221.72,956.322,412.9222.5246.946.580.32中國冶金2,157.862,026.906.463,259.783,228.840.961,993.661,947.162.3961.1660.310.85 2014年比2013年“兩金”占資產(chǎn)總額增長了1.12%

7、，2014年比2013年“兩金”增長率為15.29%，比營業(yè)收入增長率9.42%高出5.87個百分點(diǎn)，比資產(chǎn)總額增長率13.16%高出2.13個百分點(diǎn)。2014年“兩金”增長率最高的是中國交建達(dá)22.52%、最低的是中國冶金2.39%。2014年“兩金”增長率低于營業(yè)收入增長率的單位只有中國冶金，其他單位都比營業(yè)收入增長率高。（四）2013-2014年“兩金”占用趨勢分析9二、二、目前企業(yè)目前企業(yè)“兩金兩金”現(xiàn)狀現(xiàn)狀增長率0.61.43.470.320.85中國建筑中國中鐵中國鐵建中國交建中國冶金0.61.43.470.320.8500.511.522.533.542013-2014年五家央企

8、年五家央企“兩金兩金”增長率（增長率（%） 2013-2014年五家央企“兩金”占比增長率最高的是中國鐵建3.47%，最低的中國交通0.32%。五大央企都在增長。（一）中國五冶10三三、對三家的做法比較對三家的做法比較10中國五冶建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系1.明確目標(biāo)，強(qiáng)化明確目標(biāo)，強(qiáng)化考核考核 一是明確“兩兩金”清清收目標(biāo)標(biāo)；二是納納入業(yè)績業(yè)績考核；三是建立清清收責(zé)責(zé)任制，進(jìn)進(jìn)行獎罰獎罰。2.建立完整的考核建立完整的考核指標(biāo)指標(biāo) “兩金”考核指標(biāo)包括考核年初余額，也考核當(dāng)年營業(yè)收入的清收金額，兩個清收指標(biāo)。具體如下：（1）當(dāng)年工程款，按當(dāng)年新增營業(yè)收入的90%確定回款責(zé)任額（由于每

9、年十二月份款項須到次月方能回收，故指標(biāo)按13個月考核 ，按月?lián)Q算約82%）； （2）往年工程欠款，按年初余額的72.5%確定；（3）投融資類項目，按到期應(yīng)收款的80%確定； （4）風(fēng)險項目，根據(jù)風(fēng)險管理責(zé)任書的約定確定。（每一個風(fēng)險項目都有管理責(zé)任書）。（此考核指標(biāo)適用于局集團(tuán)對子、分公司）（一）中國五冶11三三、對三家的做法比較對三家的做法比較11中國五冶建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系3.建立專項責(zé)任制度及考核建立專項責(zé)任制度及考核機(jī)制機(jī)制一是從項目班子成員、分子公司班子成員，到集團(tuán)相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)班子成員，均按照各自的責(zé)任范圍簽訂清欠回收抵押責(zé)任書。二是責(zé)任書有明確的考核指標(biāo)

10、及獎罰機(jī)制，考核指標(biāo)為“責(zé)任回款額”的完成情況。4.建立建立清清欠欠抵押金抵押金制度制度一是清欠押金；二是清欠獎罰。5.堅持堅持兩級清欠例會和清欠效果公示兩級清欠例會和清欠效果公示制度制度一是公司例會主要研究風(fēng)險項目、民營投資項目、長賬齡項目等重點(diǎn)難點(diǎn)回款問題，特別是針對紅色、黑色等高風(fēng)險等級項目，必須形成處置方案并簽訂管理責(zé)任書 ；二是例會對每一項債權(quán)逐項進(jìn)行深入研究，有針對性地制定或改進(jìn)清欠方案；三是清欠例會每次都要“曝光”責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和各單位清欠效果的排名情況。（一）中國五冶12三三、對三家的做法比較對三家的做法比較12中國五冶建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系7.強(qiáng)化全面履約，確保按合同

11、回強(qiáng)化全面履約，確保按合同回款款一是劃分等級。根據(jù)業(yè)主性質(zhì)、規(guī)模大小等劃分為A、B、C、D四個不同資信等級，再根據(jù)欠款金額大小和時間長短建立了風(fēng)險識別標(biāo)準(zhǔn)，按風(fēng)險程度不同分為 “藍(lán)、黃、橙、紅、黑”五個級別；二是分級管控。橙色等級以下風(fēng)險由二級單位管控，橙色、紅色風(fēng)險由集團(tuán)公司經(jīng)營層管控，黑色風(fēng)險由董事會（董事長辦公會）管控。6.健全合同評審體系，從源頭上防范回款健全合同評審體系，從源頭上防范回款風(fēng)險風(fēng)險建立了專項評審、剛性條件評審、“三段式評審”的一套評審體系和制度。（二）中鐵四局13三三、對三家的做法比較對三家的做法比較1313中鐵四局中鐵四局中鐵四已是中鐵四已是-清欠清欠關(guān)口前移，關(guān)口前

12、移，強(qiáng)化強(qiáng)化“兩金兩金”清清欠預(yù)算欠預(yù)算管理管理。（快收慢付）（快收慢付） 一是成立一是成立“雙清雙清”領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組。 二是成立二是成立“雙清雙清”辦公室。辦公室。1. 建立健全工作機(jī)制。建立健全工作機(jī)制。 一是將一是將“雙清雙清”納入預(yù)算管理。納入預(yù)算管理。 二是將“雙清雙清”納入考核。2.實行實行“雙清雙清”考核?？己?。（二）中鐵四局14三三、對三家的做法比較對三家的做法比較1414中鐵四局中鐵四局清欠關(guān)清欠關(guān)口前移，口前移，強(qiáng)化強(qiáng)化“兩兩金金”清欠清欠預(yù)算預(yù)算管管理理。 （1）重視“已完工尚未結(jié)算款” （2）充分利用節(jié)假日契機(jī)，積極開展運(yùn)動式專項清欠活動。 （3）建立“雙清”過程的

13、跟蹤與督導(dǎo)。 （4）利用銀行保函替代保證金。 （5）通過“三角抹賬”，“以物抵債”、“以地抵債”等解決歷史拖欠問題。 （6）以收定支”不墊資施工，防范風(fēng)險。3.采取多種方法，加強(qiáng)采取多種方法，加強(qiáng)“雙清雙清”工作。工作。（三）河南五建三三、對三家的做法比較對三家的做法比較1515l 收取欠款法；l 附條件減免欠款法；以物抵債法；l 債權(quán)轉(zhuǎn)讓法；l 債轉(zhuǎn)股法；l 延伸清欠法。按清欠客體分類按清欠客體分類按清欠對象分類按清欠對象分類按清欠技巧分類按清欠技巧分類l 向債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的債務(wù)人清欠法；l 向債務(wù)人的低價受讓或無人償還方清欠法；l 向業(yè)主清欠法；l 向股東及虛假驗收、評估人清欠法。

14、l 摸透心理法；l 企業(yè)跟蹤追討法；l 在有約定情況下拒絕支付工程法。河南五建河南五建根據(jù)清欠客體不同，總結(jié)出根據(jù)清欠客體不同，總結(jié)出“兩金兩金”清欠實用六清欠實用六法法。四、四、幾幾點(diǎn)體會點(diǎn)體會1616l 向債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的債務(wù)人清欠法；l 向債務(wù)人的低價受讓或無人償還方清欠法；l 向業(yè)主清欠法；l 向股東及虛假驗收、評估人清欠法。16領(lǐng)導(dǎo)重視是前提 一是各單位必須成立清收清欠機(jī)構(gòu)。 二是完善相關(guān)的制度。制定目標(biāo)是抓手 逐層制定兩金清收目標(biāo) 國資委兩金工作總體目標(biāo)是：通過2年努力，以2015年5月31日為基準(zhǔn)，中央企業(yè)基準(zhǔn)日之前兩金存量規(guī)模（特殊用途的商業(yè)儲備除外）壓降15%-20%

15、。其中2015年壓降10%，絕大多數(shù)中央企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率逐年提高，達(dá)到同行業(yè)良好以上水平，經(jīng)營活動現(xiàn)金流實現(xiàn)凈流入并逐年增長。四、四、幾幾點(diǎn)體會點(diǎn)體會1717l 向債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的債務(wù)人清欠法；l 向債務(wù)人的低價受讓或無人償還方清欠法；l 向業(yè)主清欠法；l 向股東及虛假驗收、評估人清欠法。17考核兌現(xiàn)是手段 一種是從集團(tuán)公司對下屬子、分公司清收考核。 另一種是子（分）公司對項目部經(jīng)理清收考核。承攬合同是源頭 抓緊任務(wù)承攬源頭，不承攬墊資、虧損項目等。 建立應(yīng)收賬款信用體系，區(qū)別對待，逐層審批。 改變?nèi)蝿?wù)承攬獎勵政策。任務(wù)承攬獎金從原來的承攬總額計提獎勵，變?yōu)閷?jīng)營效益計提

16、獎勵。四、四、幾幾點(diǎn)體會點(diǎn)體會1818l 向債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的債務(wù)人清欠法；l 向債務(wù)人的低價受讓或無人償還方清欠法；l 向業(yè)主清欠法；l 向股東及虛假驗收、評估人清欠法。18日常管理是基礎(chǔ) 一是要配備精兵強(qiáng)將，完善相關(guān)制度，強(qiáng)化制度落實，保證各項日常管理措施執(zhí)行到位。 二是建立兩金清收臺賬，分類管理。 三是要創(chuàng)新思路，豐富手段，充分利用內(nèi)外部資源，多措并舉，力爭取得更好效果。 四是制定兩金清收報表，定期通報完成情況。五五、結(jié)語、結(jié)語1919l 向債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的債務(wù)人清欠法；l 向債務(wù)人的低價受讓或無人償還方清欠法；l 向業(yè)主清欠法；l 向股東及虛假驗收、評估人清欠法。19 建筑施工企業(yè)目前面臨增速放緩、項目減少，同時，業(yè)主方拖