2019年10月自考00146中國稅制試題及答案

1、絕密考試結(jié)束前全國2019年10月高等教育自學考試中國稅制試題課程代碼請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上選擇題部分注意事項；1 .答題問，寫生務必將自己的與試課程名稱、姓名、睢考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼金 填寫在答題紙規(guī)定的位性上。2 .海小腿選出答案后用2B鉛空把答題紙上時應題目的答案標號涂黑 圳需改動.用像 皮擦干凈后，再選涂其他答案標號“不能答在試題卷上。一、單項選擇題：本大即共20小題，每小跑1分，共20分.在每小題列出的備選項中 只有一項是最符合題目要求的，謫將其選出.L下列關于稅制要案的賽述，正確的是A,枕率體現(xiàn)征稅的廣度B.計稅依據(jù)是征稅對象盤的具體化C.納稅人是

2、最終負擔稅款的單位和個人D.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志2 .我國現(xiàn)行增值稅的類里是A.生產(chǎn)型增值稅C,收入型增值稅3 .下列不理于增值稅免稅項目的是A.麻血不紹服務C.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務4 .下列行為中應繳納消費稅的是A.進口卷煙C.岑件白酒B.消費型增值稅D.混合型增值稅B.幼兒園提供的教育服務D.博物館提供的場地租貸服務B.進口服裝D.零售化妝品漸00146#中國稅制試題第5頁（共6頁）B. 0. 45萬元D. 0. 95萬元5, 2019年6月，某商場采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾的不含增值稅價格 為14萬元,昭首飾作價的不含增值稅金額為5萬元，已知金限首飾適用的消

3、費稅 稅率為5%,該業(yè)務應繳納的消稅稅移為A. 0.25萬元C. 0.7萬元6.某煙草公司2019年10月收購煙葉一批.收購價款為30萬元，并支付價外補貼3 萬元，已知煙葉稅稅率為20%,則其應微納的煙葉稅稅額為A. 0.6萬元B. 5.4萬元C. 6萬元D. 6.6萬元7,下列關于教育費附加的說法，借識的是 A.國家柬大水利工程建設戰(zhàn)金免征教育贄附加B.進口產(chǎn)品征收增侑稅的，不征收教育費附加C.出口產(chǎn)品退還增值稅的，可退還已征收的教育費附加D.由于減免增值稅而發(fā)生退稅的，可退還已征收的教育費附加8 .下列屬于關稅納稅人的是A.進口貨物的發(fā)貨人B.出口貨物的收貨人C.進出口貨物的經(jīng)紀人Dh進出

4、境物品的所有人9 .下列關于船舶噸稅的表述.正確的是A.船舶噸稅只對進入我國境內(nèi)港口的外籍船舶征收B.應納稅額在人民幣100元以下的船帕免征船舶噸稅C.船舶噸稅按照船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限征收D,船舶噸稅納義務發(fā)生時間為應稅船舶離開港口的當日10 .下列稅金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的措 A.消費稅B.房產(chǎn)稅C.車船稅D.個人所得稅11 .在計算企業(yè)所得稅時，高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為A.10 年B.5 年C,3年D1年12.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,居民個人的居住時間判定標準是A.在中國境內(nèi)居住累計滿183天B.在中國境內(nèi)居住累計滿36s天C.在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計

5、滿183天D,在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿365天13.王先生的女兒2019年3月份滿3周歲，計算王先生3月份預扣工資薪金個人所得 稅時可扣除的子女教育支出為A. 0 元B. 1000 元C. 2000 元D. 3000 元14.資源稅納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為A.收電箱售款的當天C.取得索取銷密款憑據(jù)的當天15. 土地增值稅的納稅申報地點為A.房地產(chǎn)所在地C.納稅人核算地B.發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B.納稹人注冊地D.房地產(chǎn)合同簽訂地B. 1.3%D. 3%B.房屋的市場價格D.房屋的價格總額B.定額稅率D.邊際稅率購銷合

6、同D.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)16 .下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是A.加油站罩棚8.農(nóng)村的居住用房C.建在室外的露天游泳池D.個人擁有的市區(qū)經(jīng)優(yōu)性用房17 .個人購買90平米以下的家庭唯一住歷.其適用的契稅稅率為A.1%C. 2%18交換房屋時，其契稅的計稅依據(jù)為A.房屋的協(xié)議價格C,房屋的價格差額19 .我國車船稅的稅率形式為A,比例稅率C,累進稅率20 .納稅人按件數(shù)計征印花稅的是A.借款合同C.權利許可證照二、多項選擇建：本大摩共5小題，每小題2分，共10分在每小題列出的菖選項中 至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分.21 .下列稅種中，屬于貨物與勞務稅類的有

7、A.關稅B.消費稅C.增值稅D.印花稅E.車船稅22 .城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括A.納稅人短售貨物繳納的增值稅稅領R.納稅人銷售貨物繳納的消費稅稅額C,出口貨物的增值橋免抵稅額D,納稅人繳納的博值稅滯納金E,納稅人繳納的增值稅罰款23 .下列各項中，屬于特別關稅的有A.反傾銷關稅B.特惠性關柳C.反補貼關稅D.保障性關稅E.報復性關機24 .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的有A.注冊地在中國境內(nèi)的股份有限公司B.注冊地在中國境內(nèi)的有限責任公司C.注冊地在中國境內(nèi)的個人獨資企業(yè)D.注冊地在中國境內(nèi)的個人合伙企業(yè)E.實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)25 .卜列礦產(chǎn)品按照從價定率方式計征

8、資源松的有A.鐵礦B. «±C.海鹽D.井獷鹽E.天然氣非選擇題部分注意事項：用黑色字跡的琴字第或鋼例將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷匕.三、簡答題；本大題扶4小時，每小段5分，共20分。26 .取得綜合所得的納稅人，什么情形下應當依法辦理個人所得稅的匯算清繳？27 .簡述城飲土地使用稅的概念及特點.28 .簡述耕地占用稅的概念及作用.29 .簡述環(huán)境保護稅的特點和作用.四、計算題：本大題共4小題，每小腕5分，共20分.30 .某酒廠是增值稅一般納稅人，2019年S月將自產(chǎn)薯類白酒1噸發(fā)放給職工用作 福利，其成本為每噸4 000元，成本利潤率為5%.已知白酒的定額稅率為每

9、500 克05元，比例稅率為20%.要求：（1）計儻諼業(yè)務應繳納消費稅的計欖價格：（2）計算該業(yè)務應繳納的消費稅稅額.31 .李先生為中國居民個人納稅人,假設或2019年度取徇工資收入200 000元，按照國 家規(guī)定的范圍和標準撤納的社會保險費和住房公枳金共計55 000元；發(fā)生的與基本 供療保險相關的供藥費用支出50 000元，扣除基本醫(yī)療保險報銷后個人負擔20 000 元。要求CI）計克李先生2019年度準予個人所得稅稅前扣除的灰藥費支出金顆；（2）計施李先生2019年度個人所得稅應納稅所得皴.32 .高女士為中國居民個人納稅人，2019年7月從出版社取得稿酬收入40 000元：格 我自T

10、F住房租賃給王女士居住,該月取得租金收入2 000元.要求，（I）汁算高女士稿削所得應預扣預傲的個人所降稅稅額：（2）計算高女士 7月份租金收入成繳納的個人所得稅稅顆.33 .某客車制造廠2019年&月將自產(chǎn)的1輛客車用F本廠后勤服務，已知該用號客乍 對外俏售的不含增值稅價格為50000元：該企業(yè)當月進口一輛小橋下自用，進口小 轎乍的關稅完稅價格為168 000元，已納關稅25 200元，海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅 和消責稅分別為27600元和19 10。元.要:求：（I）計算該企業(yè)日產(chǎn)自用客車應繳納的車輛購置稅稅額； （2）計算該企業(yè)進口小轎乍應撒納的車輛購置稅稅額.五、綜合題：本大翻共

11、2小膿，每小版15分,共30分.34 .甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%, 2019年5月發(fā)生下列業(yè)務：（I）銷售A產(chǎn)品一枇,開具增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上注明的價稅合計金額為11 300元;2）將門產(chǎn)的B產(chǎn)品一批無偌照與一家養(yǎng)老機構(gòu)，市場無同大產(chǎn)品銷竹價格，該批 產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100000元，成本利潤率為10%;（3）購進C原材料批.取得增值稅。用發(fā)票,發(fā)票匕注明的稅款為13 000元， 因保管不善，其中20%發(fā)生非正常損失.（4）購進D原材料 批，取得增值稅普通發(fā)票,發(fā)具上注明的價款為10 000元（5）公司業(yè)務員出龍取得注明其身份信息的火車票，票而金顧為872元，已知鐵路 送愉