稅收的代價(jià)PPT課件

1、1學(xué)習(xí)目標(biāo):1.稅收如何減少消費(fèi)者和生產(chǎn)者剩余2.稅收無(wú)謂損失的意義和原因3.為什么一些稅收的無(wú)謂損失大于另一些稅收4.稅收和無(wú)謂損失如何隨稅收的規(guī)模而變動(dòng)第1頁(yè)/共38頁(yè)2各國(guó)稅收收入的組成（2002年）美國(guó)加拿大法國(guó)德國(guó)意大利日本英國(guó)OECD國(guó)家平均中國(guó)占GDP的比例%26.4 33.9 44.0 36.0 42.6 25.8 35.8 36.3 17.1具體來(lái)源比例%收入和利潤(rùn)44.4 46.2 23.9 28.0 32.5 30.6 37.8 35.3 社會(huì)保險(xiǎn)和工資26.1 17.2 39.5 40.3 29.4 38.3 17.0 26.3 不動(dòng)產(chǎn)、遺產(chǎn)饋贈(zèng)11.9 9.8 7.5

2、 2.3 5.1 10.8 12.0 5.5 商品與服務(wù)17.6 26.3 25.4 29.2 26.9 20.1 32.7 31.9 其他0.0 0.5 3.6 0.0 6.0 0.3 0.0 0.9 第2頁(yè)/共38頁(yè)3稅收的代價(jià)稅收如何影響市場(chǎng)參與者的經(jīng)濟(jì)福利？第3頁(yè)/共38頁(yè)4稅收的代價(jià)前面我們說(shuō)明了一種物品的稅收影響物品的價(jià)格和銷(xiāo)售量，以及供給和需求的力量如何在買(mǎi)者和賣(mài)者之間如何分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。第4頁(yè)/共38頁(yè)5n第六章中的一個(gè)結(jié)論：一種物品的稅收是向買(mǎi)者征收還是向賣(mài)者征收是不重要的。當(dāng)向買(mǎi)者征稅時(shí)，需求曲線向下移動(dòng)，移動(dòng)量為稅收的大??；當(dāng)向賣(mài)者征稅時(shí)，供給曲線向下移動(dòng)，移動(dòng)量為稅收的大

3、小。在這兩種情況下，當(dāng)征收稅收時(shí)，買(mǎi)者支付的價(jià)格上升，而賣(mài)者得到的價(jià)格下降。最后，無(wú)論如何收稅，買(mǎi)者與賣(mài)者分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。第5頁(yè)/共38頁(yè)6稅收效應(yīng)價(jià)格0數(shù)量無(wú)稅收時(shí)的數(shù)量供給需求有稅收時(shí)的數(shù)量稅收規(guī)模沒(méi)有稅收時(shí)的價(jià)格買(mǎi)者支付的價(jià)格賣(mài)者得到的價(jià)格第6頁(yè)/共38頁(yè)7稅收效應(yīng)u對(duì)一種物品收稅是在買(mǎi)者支付的價(jià)格和賣(mài)者得到的價(jià)格之間打入一個(gè)楔子。u由于這種稅收楔子，銷(xiāo)售量低于沒(méi)有稅收時(shí)應(yīng)該達(dá)到的水平。u這種物品的市場(chǎng)規(guī)模收縮。第7頁(yè)/共38頁(yè)8稅收收入T = 稅收規(guī)模Q = 物品銷(xiāo)售量T Q = 政府得到的稅收收入為了分析稅收如何影響經(jīng)濟(jì)福利，我們可以用稅收收入來(lái)衡量政府從稅收中得到的收益。但是，應(yīng)該記

4、住，這種收益實(shí)際上并不歸政府，而是歸那些得到這種收入的人。第8頁(yè)/共38頁(yè)9稅收收入價(jià)格0數(shù)量無(wú)稅收的數(shù)量供給需求有稅收的數(shù)量稅收規(guī)模 (T)銷(xiāo)售量 (Q)稅收收入 (T x Q)賣(mài)者得到的價(jià)格買(mǎi)者支付的價(jià)格第9頁(yè)/共38頁(yè)10稅收如何影響福利數(shù)量0價(jià)格需求供給Q1ABCFDEQ2征稅減少了消費(fèi)者剩余 (B+C) 和生產(chǎn)者剩余 (D+E)稅收收入 = (B+D)無(wú)謂損失 = (C+E)買(mǎi)者支付的價(jià)格=PB PS賣(mài)者得到的價(jià)格= P1沒(méi)有稅收時(shí)的價(jià)格=第10頁(yè)/共38頁(yè)11稅收引起的福利變動(dòng)沒(méi)有稅收時(shí)有稅收時(shí)變動(dòng)消費(fèi)者剩余 A + B + CA- (B + C)生產(chǎn)者剩余D + E + FF-

5、(D + E)稅收收入無(wú)B + D+ (B + D)總剩余A + B + C + D + E + FA + B + D + F- (C + E )C+E 的面積表示總剩余減少，而且是稅收的無(wú)謂損失第11頁(yè)/共38頁(yè)12稅收如何影響福利總福利的變動(dòng)包括:u消費(fèi)者剩余的變動(dòng),u生產(chǎn)者剩余的變動(dòng),u稅收收入的變動(dòng).u買(mǎi)者和賣(mài)者由稅收受到的損失大于政府籌集得到的收入.u總福利的減少就是無(wú)謂損失 deadweight loss.第12頁(yè)/共38頁(yè)13無(wú)謂損失與貿(mào)易的好處稅收引起無(wú)謂損失是因?yàn)樗官I(mǎi)者和賣(mài)者不能實(shí)現(xiàn)某些貿(mào)易的好處。無(wú)謂損失就是由于稅收阻止了那些互利的貿(mào)易而引起的剩余損失。第13頁(yè)/共38頁(yè)

6、14無(wú)謂損失 數(shù)量0價(jià)格 需求供給Q1PB PSQ2稅收規(guī)模損失的貿(mào)易好處賣(mài)者的成本買(mǎi)者的評(píng)價(jià)第14頁(yè)/共38頁(yè)15無(wú)謂損失的決定因素 什么因素決定稅收的無(wú)謂損失大還是?。縰無(wú)謂損失的大小取決于供給數(shù)量和需求數(shù)量對(duì)價(jià)格變動(dòng)反應(yīng)的大小，就是指彈性。u因此，供給和需求的彈性越大，稅收的無(wú)謂損失就越大。第15頁(yè)/共38頁(yè)16稅收扭曲和彈性數(shù)量?jī)r(jià)格需求供給0當(dāng)供給比較缺乏彈性時(shí)，稅收的無(wú)謂損失小稅收規(guī)模(a) 缺乏彈性的供給第16頁(yè)/共38頁(yè)17(b) 富有彈性的供給數(shù)量?jī)r(jià)格需求供給0稅收規(guī)模當(dāng)供給比較富有彈性時(shí)，稅收的無(wú)謂損失大。第17頁(yè)/共38頁(yè)18(c) 缺乏彈性的需求數(shù)量?jī)r(jià)格需求供給當(dāng)需求比較

7、缺乏彈性時(shí)，稅收的無(wú)謂損失小稅收規(guī)模第18頁(yè)/共38頁(yè)19(d) 富有彈性的需求數(shù)量?jī)r(jià)格需求供給稅收規(guī)模當(dāng)需求比較富有彈性時(shí)，稅收的無(wú)謂損失大第19頁(yè)/共38頁(yè)20無(wú)謂損失的決定因素稅收提高了買(mǎi)者支付的價(jià)格，因此他們的消費(fèi)少了。同時(shí)，稅收降低了賣(mài)者得到的價(jià)格，因此他們的生產(chǎn)少了。由于行為的這些變動(dòng)，市場(chǎng)規(guī)?？s小到最優(yōu)水平之下。 供給和需求的彈性越大:均衡數(shù)量下降得越大,稅收的無(wú)謂損失也就越大。第20頁(yè)/共38頁(yè)21無(wú)謂損失的爭(zhēng)論在美國(guó)，所有形式勞動(dòng)稅加在一起，勞動(dòng)收入的邊際稅率最后一美元收入的稅幾乎是許多工人的50%。經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于勞動(dòng)稅的無(wú)謂損失大還是小的看法并不一致，原因在于關(guān)于勞動(dòng)供給彈性

8、大小的不同觀點(diǎn)。 一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為勞動(dòng)稅嚴(yán)重扭曲，并且認(rèn)為勞動(dòng)供給是富有彈性的。第21頁(yè)/共38頁(yè)22無(wú)謂損失的爭(zhēng)論一些群體對(duì)激勵(lì)反應(yīng)大:u許多工人可以調(diào)整他們工作的時(shí)間。u一些家庭有第二個(gè)可以賺錢(qián)的人。u許多老年人可以選擇什么時(shí)候退休。u從事地下經(jīng)濟(jì)的人 (如：從事非法活動(dòng)）第22頁(yè)/共38頁(yè)23討論：對(duì)物品征稅引起的無(wú)謂損失大小分析n某地方政府希望為公共教育籌集一筆資金而征稅，如果對(duì)于以下四種物品之一征稅，其稅收如何影響人們的行為？n1、對(duì)食品征收銷(xiāo)售稅n2、對(duì)有學(xué)齡期孩子的家庭征稅n3、對(duì)高檔別墅征收銷(xiāo)售稅n4、對(duì)珠寶征收銷(xiāo)售稅第23頁(yè)/共38頁(yè)24關(guān)鍵點(diǎn)：n1、需求缺乏彈性，稅收影響所

9、有的消費(fèi)者；供給富有彈性。n2、對(duì)于幾乎所有家庭，需求幾乎完全缺乏彈性；n3、需求富有彈性，短期內(nèi)供給缺乏彈性，長(zhǎng)期開(kāi)發(fā)商將提供更少的別墅。消費(fèi)者可能到鄰近地區(qū)購(gòu)買(mǎi)。n4、需求和供給富有彈性；消費(fèi)者和生產(chǎn)者可能在別的地區(qū)進(jìn)行交易。第24頁(yè)/共38頁(yè)25無(wú)謂損失從小到大排序：n1、對(duì)有學(xué)齡期孩子的家庭征稅n2、對(duì)食品征收銷(xiāo)售稅n3、對(duì)高檔別墅征收銷(xiāo)售稅n4、對(duì)珠寶征收銷(xiāo)售稅第25頁(yè)/共38頁(yè)26無(wú)謂損失和稅收收入隨稅收變動(dòng)而變動(dòng)隨著稅率的增加，稅收無(wú)謂損失的增加要快于稅收規(guī)模。原因是無(wú)謂損失是一個(gè)三角形的面積，而三角形面積取決于三角形底和高的平方。 第26頁(yè)/共38頁(yè)27無(wú)謂損失與稅收收入PB數(shù)

10、量Q20Q1需求供給稅收收入PS無(wú)謂損失(a) 小額稅價(jià)格第27頁(yè)/共38頁(yè)28無(wú)謂損失與稅收收入需求供給稅收收入PB數(shù)量Q20價(jià)格Q1PS無(wú)謂損失(b) 中額稅第28頁(yè)/共38頁(yè)29無(wú)謂損失與稅收收入稅收收入PB數(shù)量Q20價(jià)格Q1需求供給PS無(wú)謂損失(c) 大額稅第29頁(yè)/共38頁(yè)30無(wú)謂損失與稅收收入u對(duì)于小額稅，稅收收入小.u當(dāng)稅收規(guī)模增加時(shí)，稅收收入增加.u但稅收規(guī)模繼續(xù)增加，稅收收入將下降，由于較高的稅收減少市場(chǎng)規(guī)模。第30頁(yè)/共38頁(yè)31無(wú)謂損失和稅收收入如何隨稅收規(guī)模而變動(dòng)(a) 無(wú)謂損失無(wú)謂損失0稅收規(guī)模第31頁(yè)/共38頁(yè)32無(wú)謂損失和稅收收入如何隨稅收規(guī)模而變動(dòng)(b) 稅收收

11、入 (拉伐曲線)稅收收入0稅收規(guī)模第32頁(yè)/共38頁(yè)33無(wú)謂損失和稅收收入隨稅收規(guī)模而變動(dòng)u當(dāng)稅收規(guī)模增加時(shí)，無(wú)謂損失增加得更快。 u相反，稅收收入首先隨稅收規(guī)模增加而增加，但隨后，隨著稅收規(guī)模增加，市場(chǎng)收縮導(dǎo)致稅收收入開(kāi)始下降。第33頁(yè)/共38頁(yè)34拉伐曲線和供給派經(jīng)濟(jì)學(xué)u拉伐曲線 Laffer curve說(shuō)明了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。 u供給派經(jīng)濟(jì)學(xué)Supply-side economics ：由于降低稅率是要鼓勵(lì)人們?cè)黾铀麄児┙o勞動(dòng)數(shù)量，所以里根和拉伐的觀點(diǎn)就是供給派經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)。第34頁(yè)/共38頁(yè)35過(guò)高稅收的危害n僅僅盯住稅率并不能計(jì)算出稅收變動(dòng)會(huì)使政府收入增加或減少多少。它還取決于稅收變動(dòng)如何影響人們的行為。n過(guò)高稅收造成許多企業(yè)逃避管制和稅收，地下經(jīng)濟(jì)大量存在，國(guó)家稅基越來(lái)越小，許多公共服務(wù)和公共設(shè)施無(wú)法進(jìn)行，造成經(jīng)濟(jì)衰退。 第35頁(yè)/共38頁(yè)36總結(jié)u一種物品的稅收減少了該物品買(mǎi)者