審計原理簡答1--10

1、審計學(xué)原理第一章 總論簡答1簡述審計與經(jīng)濟(jì)管理活動、非經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動相比具有哪些主要特征一、獨立性 國內(nèi)外審計實踐經(jīng)驗說明，審計在組織上、人員上、工作上、經(jīng)費上均具有獨立性。二、權(quán)威性 各國國家法律對實行審計制度、建立審計機關(guān)以及審計機構(gòu)的地位和權(quán)利都做了明確規(guī)定，這樣使審計組織具有法律的權(quán)威性。三、公正性 與權(quán)威性相關(guān)的是審計的公正性。從某種意義上說，沒有公正性，也就不存在權(quán)威性。審計的公正性，反映了審計工作的根本要求。2簡述審計與會計關(guān)系聯(lián)系主要表現(xiàn)在：審計的主要對象是會計資料以及其所反映的財政、財務(wù)收支活動。會計資料是審計的前提和根底。會計活動是經(jīng)濟(jì)管理活動的重要組成局部，會計活動本身就是

2、審計監(jiān)督的主要對象。區(qū)別：產(chǎn)生的前提不同、兩者性質(zhì)不同、兩者對象不同、方法程序不同、職能不同第二章 審計的對象、目標(biāo)和分類3經(jīng)營審計和管理審計有何區(qū)別經(jīng)營審計一般稱為業(yè)務(wù)經(jīng)營審計，是對企業(yè)供、產(chǎn)、銷等業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行的審核檢查，以進(jìn)一步挖掘潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種審計。具有直接性。管理審計，那么是審核檢查管理能力和水平，評價管理素質(zhì)的一種經(jīng)濟(jì)效益審計。具有間接性。4什么是一般審計目標(biāo)？在會計報表審計實務(wù)中，一般審計目標(biāo)包括哪些？一般審計目標(biāo)：是實施工程審計時均應(yīng)到達(dá)的目標(biāo)，是工程審計目標(biāo)的共性概括。一般審計目標(biāo)包括：1總體的合理性、2金額的真實性、3金額的完整性、4資產(chǎn)的所有權(quán)、5計量的正確性

3、、6內(nèi)部控制的有效性、7恰當(dāng)?shù)胤从撑c充分揭示。5審計目標(biāo)是怎樣變化 在詳細(xì)審計階段，查錯防弊是其總體目標(biāo)、在資產(chǎn)負(fù)債表審計階段，審計目標(biāo)是提供信用證明，對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行進(jìn)行公正性審計、在財務(wù)報表審計階段，是否公允地反映了其財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，是否符合公認(rèn)會計準(zhǔn)那么。6簡述應(yīng)收及預(yù)付款工程審計目標(biāo) 有關(guān)應(yīng)收及預(yù)付款的內(nèi)部控制制度是否存在和一貫遵循 應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計記錄是否完整，有無遺漏 記錄登賬的應(yīng)收及預(yù)付款項是否確實存在，是否真正是被審計單位的債務(wù) 所有應(yīng)收及預(yù)付賬款的會計記錄是否正確無誤 應(yīng)收及預(yù)付賬款的計價是否正確，有無虛增、虛減現(xiàn)象 應(yīng)收及預(yù)付賬款余額在有關(guān)會計報表上的反映是否恰當(dāng)?shù)?

4、什么是審計分類？審計分類有哪幾種方法？審計分類：按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，將性質(zhì)相同或相近的審計活動歸屬于一種審計類型的做法。從具體分類方法上看，分為單標(biāo)準(zhǔn)分類法和多標(biāo)準(zhǔn)分類法。單標(biāo)準(zhǔn)分類法：按照單一的標(biāo)志而進(jìn)行審計分類的方法。按照被審計對象的范圍、內(nèi)容或?qū)徲嫷哪康膩矸诸悾蛘甙凑諏徲嫴煌姆绞絹矸诸?。多?biāo)準(zhǔn)分類法：按照多種標(biāo)志而進(jìn)行審計分類的方法。按照分類標(biāo)志排列不同，多標(biāo)準(zhǔn)分類法，又可以分為無層次分法和有層次分法兩種。第三章 審計組織與審計人員8國內(nèi)外關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)體制有幾種類型？一是受本單位總會計師或主管財務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；二是受本單位總經(jīng)理廠長或總裁領(lǐng)導(dǎo)；三是受本單位董事會或其下屬的審

5、計委員會領(lǐng)導(dǎo)。事業(yè)單位及行政機關(guān)的內(nèi)審機構(gòu)那么由最高管理者領(lǐng)導(dǎo)或其他副職領(lǐng)導(dǎo)。第四章 審計依據(jù)、審計證據(jù)和審計工作底稿9在判斷審計證據(jù)的充分性時，應(yīng)考慮哪些因素的影響？證據(jù)數(shù)量的多少，在很大程度上取決于兩個方面因素：一是證據(jù)是否能反映本質(zhì)，證據(jù)愈能反映本質(zhì)，其需要的正面證據(jù)數(shù)量就愈少；二是對立證據(jù)數(shù)量愈少，需要反映的正面證據(jù)數(shù)量就越少10 如何判斷審計證據(jù)的可靠性？1) 書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠2) 外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠3) 審計人員自行獲得的證據(jù)比由審計單位提供的證據(jù)可靠4) 內(nèi)部控制較好時的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制較差時的內(nèi)部證據(jù)可靠5) 不同來源或不同性質(zhì)的審計證據(jù)能相互印證時，審計證據(jù)更為可

6、靠11 什么是審計證據(jù)的整理？有哪幾種根本方法？ 整理證據(jù)：指把證據(jù)鑒定后的審計證據(jù)進(jìn)行歸納、分類和綜合，把具有個別證據(jù)力的分散的審計證據(jù)有機地聯(lián)系起來，形成綜合證明力，以證明被審計事項。 根本方法 1 分類 2計算 3比擬 4小結(jié) 5綜合12 審計依據(jù)和審計準(zhǔn)那么的區(qū)別？ 審計依據(jù)和審計準(zhǔn)那么是兩個完全不同的概念。審計依據(jù)是衡量審計客體的尺度，它所答復(fù)的問題是根據(jù)什么、有什么問理由做出這樣的判斷、提出這樣的意見和做出這樣的決定。 審計準(zhǔn)那么是審計工作本身的標(biāo)準(zhǔn)，是審計人員的行為指南，它所答復(fù)的是如何進(jìn)行審計的問題；審計準(zhǔn)那么也可以用來衡量審計主體工作優(yōu)劣、工作質(zhì)量問題。13 審計現(xiàn)場復(fù)核審計

7、工作底稿的內(nèi)容是什么？1) 審計方案預(yù)測的情況與審計工作底稿中證實的情況的差異，檢查分析差異發(fā)生的原因。經(jīng)過審閱，對審計方案作相應(yīng)調(diào)整或及時指導(dǎo)編稿人做出相應(yīng)補充或補充查核。2) 復(fù)核是否在審計過程中發(fā)現(xiàn)了在通常情況下預(yù)測不到的重大審計案件，以及是否需要對方案或人員進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整3) 復(fù)核審計工程的完成進(jìn)度14 復(fù)核審計工作底稿的主要目的是什么？1) 查明是否依據(jù)審計準(zhǔn)那么執(zhí)行審計業(yè)務(wù)；2) 查明所搜集的審計證據(jù)，對形成審計報告和決定，是否必要而充分3) 查明審計工作底稿本身是否具備了應(yīng)具備的條件，并正確地進(jìn)行編制15 審計工作底稿定稿復(fù)核的內(nèi)容是什么？1) 復(fù)核審計工作底稿的內(nèi)容是否完整，數(shù)

8、字是否關(guān)聯(lián)2) 具有法律意義的工作底稿，是否具備了法律證據(jù)的條件3) 審計證據(jù)的合理性；審計工作底稿是否足以對審計報告的內(nèi)容加以支持；重要的審計要點是否經(jīng)過認(rèn)真查核，并有足夠的查核記錄資料4) 審核結(jié)果是否正確，評價是否合理，稿內(nèi)邏輯關(guān)系能否成立5) 審計工作是否遵循審計工作程序，審計查核工作是否按審計方案的要求認(rèn)真執(zhí)行，審計工程執(zhí)行結(jié)果是否到達(dá)預(yù)期的目的6) 工作底稿的編制是否符合標(biāo)準(zhǔn)，簽章是否齊全，書寫是否符合要求。16 具體講審計風(fēng)險受哪些因素影響？1.工程的性質(zhì) 2.內(nèi)部控制強弱 3.業(yè)務(wù)經(jīng)營性質(zhì) 4.管理當(dāng)局的可信賴程度 5.財務(wù)狀況6.時常更換社會審計組織第五章 審計方式和根本審計

9、方法17 什么是審計中所運用的順查法？這一方法有什么優(yōu)缺點和適用性？順查法：指按照會計業(yè)務(wù)處理的先后順序依次進(jìn)行的檢查的方法順查法優(yōu)點：采用順查法的取證方法，審查仔細(xì)而全面，很少有疏忽和遺漏之處，并且容易發(fā)現(xiàn)會計記錄及財務(wù)處理上的弊端，因而能取得較為準(zhǔn)確的審計結(jié)果順查法缺點：費時、費力、本錢高、效率低，同時也很難把握審計的重點。一適用于規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少的被審計單位；二適用于管理混亂、存在嚴(yán)重問題的被審計單位；三適用于特別重要或特別危險的被審計工程。18 什么是審計中所運用的抽查法？這一方法有什么優(yōu)缺點和適用性？抽查法：指從作為特定審計對象的總體中，按照一定方法，有選擇的抽出其中一局部資料進(jìn)行檢

10、查，并根據(jù)檢查結(jié)果來對其余局部的正確性及恰當(dāng)性進(jìn)行推斷的一種審計方法。抽查法優(yōu)點：能使審計人員從簡單而繁雜的數(shù)字游戲中解脫出來，極大地提高工作效率抽查法缺點：但是應(yīng)該應(yīng)用起來不大靈活，尤其是統(tǒng)計抽查法，更是繁瑣。而且運用抽查法做出的審計結(jié)論，與被審計單位的實際情況往往會發(fā)生偏差。適用于審計的時期長、業(yè)務(wù)內(nèi)容多、規(guī)模大的單位審計時，除個別審計目標(biāo)有重大影響的，或是認(rèn)為存在錯誤和舞弊行為可能性大的審計工程，應(yīng)采用詳查法外，其余宜采用抽查法。19盤點之前應(yīng)該做好哪些準(zhǔn)備工作？確定需要盤點的財務(wù)并予以封存調(diào)查了解有關(guān)財務(wù)的收發(fā)保管制度，并對各項制度控制功能的發(fā)揮情況做出評估，找出薄弱環(huán)節(jié)，明確重點確定

11、參加盤點的人員結(jié)出盤點日的賬面應(yīng)存數(shù)，即通過審閱、復(fù)核、核對，將賬面記錄和計算錯誤予以消除準(zhǔn)備記錄表格，檢查度量器具選擇恰當(dāng)?shù)谋P點時間20 運用函證法獲取審計證據(jù)時，哪些場適宜用積極函證方式？1) 函證業(yè)務(wù)事項較為重要2) 函證業(yè)務(wù)事項極為有限3) 函證業(yè)務(wù)事項延續(xù)的時間極長4) 對函證業(yè)務(wù)事項還存有較多疑點第六章 審計抽樣21 統(tǒng)計抽查時，確定抽查數(shù)量時應(yīng)考慮哪些因素？1) 總體規(guī)模的大小2) 總體中各工程的過失3) 審計結(jié)論的保證程度4) 審計結(jié)論的精確限度22 運用統(tǒng)計抽查技術(shù)，一般要經(jīng)過哪些步驟？ 一般要經(jīng)過五個步驟：即確定抽樣總體、確定抽查規(guī)模、隨機抽取樣本、審查樣本工程、推斷總體第

12、七章 制度根底審計23 內(nèi)部控制制度有哪些局限性？1) 管理人員要求每一項控制是有本錢效果的，即控制費用不應(yīng)與因弊端或錯誤所造成的可能損失不相稱。因此，控制受到本錢效果的限制2) 內(nèi)部控制只適用于對正常反復(fù)出現(xiàn)的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行控制，而不是對例外事項的控制3) 內(nèi)部控制對于工作人員因粗心、精力不集中、身體欠佳、判斷失誤或誤解指令而造成的人為錯誤無能為力。4) 對工作人員合伙舞弊或內(nèi)外串通共謀無法控制。5) 對管理人員不能正確使用權(quán)利或濫用職權(quán)無法控制。6) 因情況變化使原來的控制措施失效，而導(dǎo)致錯誤和弊端的發(fā)生也無法控制 24 制度根底的審計步驟包括哪些方面？1) 健全性測試2) 符合性測試3)

13、制度總評4) 實質(zhì)性測試25 什么是內(nèi)部控制程序？主要有哪些根本內(nèi)容？1) 職責(zé)分工2) 授權(quán)與核準(zhǔn)3) 充分的憑證與記錄4) 資產(chǎn)保管與記錄5) 內(nèi)部業(yè)務(wù)檢查控制程序：指管理部門為實現(xiàn)其控制目標(biāo)而建立的、除控制環(huán)境和會計制度以外的各種改革及程序。第八章 電算化系統(tǒng)審計26電算化系統(tǒng)下內(nèi)部控制的一般控制和應(yīng)用控制有什么關(guān)系？一般控制是應(yīng)用控制的根底，為數(shù)據(jù)處理提供良好的處理環(huán)境，應(yīng)用控制那么可看作是一般控制的深化，它在一般控制的根底上，進(jìn)一步深入具體的業(yè)務(wù)處理過程，為數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性提供直接的保證。27何謂電算化系統(tǒng)下內(nèi)部控制的應(yīng)用控制？主要內(nèi)容有哪些？應(yīng)用控制是對特定應(yīng)用工程的數(shù)據(jù)處理過程本

14、身的控制，其具體內(nèi)容往往因應(yīng)用工程而異，包括輸入控制、處理控制和輸出控制。28何謂電算化系統(tǒng)下內(nèi)部控制的一般控制？主要內(nèi)容有哪些？一般控制是指對系統(tǒng)構(gòu)成要素及環(huán)境的控制，通常適用于系統(tǒng)進(jìn)行的大局部數(shù)據(jù)處理，其主要的內(nèi)容包括組織控制、系統(tǒng)開發(fā)控制、硬件及系統(tǒng)軟件控制、系統(tǒng)平安控制等。第九章 審計程序29國家審計程序主要包括哪些內(nèi)容？應(yīng)當(dāng)遵循的審計程序主要分審計準(zhǔn)備階段、實施階段、審計組提出報告階段和審計機關(guān)審定審計報告、做出處理、處分階段。30國家審計準(zhǔn)備階段審計機關(guān)和審計組分別應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？審計機關(guān)的準(zhǔn)備工作1） 編制審計工程方案，確定審計事項2） 委派審計人員組成審計組3） 簽發(fā)審計通知

15、書審計組的準(zhǔn)備工作1） 明確審計任務(wù)，學(xué)習(xí)法規(guī)，熟悉標(biāo)準(zhǔn)2） 進(jìn)行初步調(diào)查，了解被審計單位根本情況3） 擬定審計工作方案31國家審計實施階段應(yīng)做好哪些方面工作？1） 深入調(diào)查研究，調(diào)整審計方案2） 進(jìn)行符合性測試3） 實施實值性測試，搜集證明材料4） 編制審計工作底稿32社會審計中會計師事務(wù)所在被審計單位簽約前應(yīng)該了解被審計單位哪些根本情況？接受委托之前應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)，經(jīng)營情況及經(jīng)營風(fēng)險，以前年度接受審計的情況，財務(wù)會計機構(gòu)及工作組織以及其他與簽訂業(yè)務(wù)約定書相關(guān)的根本情況。33會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人應(yīng)審核總體審計方案哪些方面？對總體審計方案，應(yīng)審核審計目的、審計范

16、圍及重點審計領(lǐng)域確實定是否恰當(dāng)，對被審計單位的內(nèi)部控制制度的依賴程度是否恰當(dāng)，對審計重要性確實定及審計風(fēng)險的評估是否恰當(dāng)，對專家、內(nèi)部審計人員及其他審計人員工作的利用是否恰當(dāng)?shù)取?4會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人應(yīng)審核具體審計方案哪些方面？對具體審計方案，應(yīng)審核審計程序能否到達(dá)審計目標(biāo)，審計程序是否適宜審計工程的具體情況，重點審計領(lǐng)域中審計工程的審計程序是否恰當(dāng)，重點審計程序的制定是否恰當(dāng)。35哪些情形下，審計工作底稿供他人或單位查閱不屬于泄密?1) 法院、檢察院以及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理了必要手續(xù)的不屬于泄密。2) 注冊會計師協(xié)會對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查時查閱審計工作底稿也不屬于泄密。因?qū)徲嫻ぷ餍枰?/p>

17、并經(jīng)委托人同意，不同會計師事務(wù)所的注冊會計師可以按照規(guī)定要求查閱審計工作底稿。擁有審計工作底稿的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)對要求查閱者提供適當(dāng)?shù)膮f(xié)助，并根據(jù)審計工作底稿的內(nèi)容及性質(zhì)，決定是否允許要求查閱者覽其審計工作底稿，及復(fù)印或摘錄有關(guān)內(nèi)容。第十章 審計報告36審計報告有哪些作用？1審計報告全面地總結(jié)了審計過程和結(jié)果2審計報告說明了審計人員的審計意見和建議3審計報告是審計機關(guān)據(jù)以出具審計意見書，做出審計決定的主要依據(jù)4審計報告是具有法律效力的證明性文件，可以起到公證或鑒證的作用，是被審計單位的利害關(guān)系人即審計報告的使用者做出決策的主要依據(jù)37什么情況下應(yīng)出具保存意見的審計報告？審計人員經(jīng)過審計后，認(rèn)為被審計單位會計報表的反映就其整體而言是公允的，但還存在下述情況之一時，應(yīng)出具保存意見的審計報告：1） 個別重要財務(wù)會計事項的處理或個別重要會計報表工程的編制不符合?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，被審計單位拒絕進(jìn)行調(diào)整2） 因?qū)徲嫹秶盏骄植肯拗疲瑹o法按照獨立審計準(zhǔn)那么的要求取得應(yīng)有的審計證據(jù)3） 個別重要會計處理方法的選用不符合一貫性原那么38簡式審計報告范圍段應(yīng)說明哪些內(nèi)容？1） 已審計會計報表的名稱、反映的日期或期間2） 會計責(zé)任與審計責(zé)任3） 審計依據(jù)，即?中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)那么?4） 已實