天源集團(tuán)公司財務(wù)管理制度匯編

1、天源集團(tuán)財務(wù)管理制度第一章總那么第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)第三章財務(wù)工作管理第四章付款管理第一節(jié)付款聯(lián)簽審批第二節(jié)支票管理第三節(jié)現(xiàn)金管理第四節(jié)合同付款管理第五節(jié)固定資產(chǎn)付款管理第六節(jié)日常費用付款管理第七節(jié)差旅費付款管理第八節(jié)其他付款管理第五早財產(chǎn)管理第六章收款管理第七章資產(chǎn)控制與稽核管理第節(jié)資產(chǎn)控制第二節(jié)帳務(wù)稽核第三節(jié)財務(wù)稽核第八章存貨管理第九章財務(wù)分析第十章盤點管理第十一章會計檔案管理第十二章 備章證件管理、封包管理、平安管理、管理、發(fā)票管理、第一章總那么第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國

2、家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）建立健全公司財務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財務(wù)方案，加強(qiáng)會計核算管理,分析財務(wù)方案的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)視財務(wù)紀(jì)律。（三）積極為公司經(jīng)營管理提供信息效勞，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理歸集、分配公司本錢費用，及時編制本錢費用報表。（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（七）對公司部資料做到嚴(yán)格，不得外泄任何公司財務(wù)信息。八公司的公章、法人章、財務(wù)章、以及財務(wù)崗位相關(guān)的名章，分人保管，不得轉(zhuǎn)借他人，以免喪失。九公司的有效證件及協(xié)議要妥善保管，由公司指派專人保管十保證財務(wù)部及公司各項資產(chǎn)的平安。十一承辦

3、公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)資本運營科、集團(tuán)統(tǒng)計預(yù)算科,分公司財務(wù)經(jīng)理、會計、現(xiàn)金出納、銀行出納、核算人員組成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：（一）主持編寫公司的經(jīng)營方案、財務(wù)預(yù)、決算，并組織實施。（二）主持公司的財務(wù)管理工作，建立健全公司的財務(wù)體系。（三）參與公司的經(jīng)營決策，及時掌握財務(wù)信息，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。（四）設(shè)計完善公司的財務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財務(wù)制度，制定財務(wù)部人員崗位 職責(zé)。（五）根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資方案、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實

4、施。（六）負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。（七）負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。（八）強(qiáng)化會計的根底工作，規(guī)帳簿記載、憑證制作，報表編制及財務(wù)分析等容。（九）加強(qiáng)公司的本錢、費用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實施。（十）加快公司的電算化進(jìn)程，最終實現(xiàn)甩掉手工帳，提高財務(wù)部工作效率。（十一） 掌握公司財務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財務(wù)人員儲藏。（十二） 及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。（十三） 協(xié)調(diào)各部門財務(wù)事宜（十四） 承辦公司交辦的其他工作。第六條集團(tuán)統(tǒng)計預(yù)算科的主要工作:（一）設(shè)計各分公司各項財務(wù)指標(biāo)工程，并負(fù)責(zé)統(tǒng)計匯

5、總各項財務(wù)指標(biāo)。（二）根據(jù)統(tǒng)計的各分公司財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)展整理、比對、分析、反映各分公司財務(wù) 狀況及經(jīng)營成果，出具各分公司財務(wù)報表及預(yù)算報表，呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)（三）負(fù)責(zé)檢核各分公司報送的財務(wù)數(shù)據(jù)，保證真實可靠。（四）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。第七條集團(tuán)資本運營科的主要工作：（一）負(fù)責(zé)組織撰寫相關(guān)的各類制度， 包括籌資管理、投資管理、資本運作管理方面 的管理流程、規(guī)劃和制度，并推進(jìn)制度的實施。（二）指導(dǎo)和規(guī)集團(tuán)所屬公司的融資、投資和資本運作行為。對集團(tuán)所屬公司的籌資、 投資和資本運作行為進(jìn)展全過程監(jiān)控管理。（三）建立集團(tuán)產(chǎn)權(quán)管理根底數(shù)據(jù)庫， 跟蹤和監(jiān)控各項指標(biāo)變化，把握集團(tuán)整體及所 屬單位的

6、價值區(qū)間。（四）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。第八條 審計的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。（二）監(jiān)視公司財務(wù)方案的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。（四）審閱公司的方案資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。（五）糾正財務(wù)工作中的過失弊端，規(guī)公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第九條各分公司財務(wù)部長工作職責(zé):一負(fù)責(zé)本部門的會計核算管理工作二及時提供公司的財務(wù)狀況，經(jīng)

7、營成果。三催促財務(wù)部會計核算工作，及時、準(zhǔn)確編制財務(wù)報表，及其他財務(wù)管理報表。四定期分析財務(wù)狀況，提供財務(wù)信息。五編制本部門的本錢費用方案。六監(jiān)視財務(wù)制度在本部門的落實。七負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審核工作。八負(fù)責(zé)財務(wù)印鑒的保管工作。九負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。十負(fù)責(zé)財務(wù)電算化的具體實施工作。十一負(fù)責(zé)本部門對銀行、工商、稅務(wù)、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。十二協(xié)調(diào)各部門的財務(wù)事宜十三完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。第十條各分公司會計崗位職責(zé)是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。（二）按照會計核算原那么，定期核算、分析公司本錢、費用和盈利的情況。（三）編制

8、各種本錢、費用報表，進(jìn)展本錢、費用的分析和考核，并提出建議。（四）編制往來憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細(xì)帳，（五 ）負(fù)責(zé)公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表。（六）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（七）固定資產(chǎn)核算，折舊計提。（八）存貨的核算與核對事項（九）待攤費用的攤銷，預(yù)提費用的計提。（十）經(jīng)辦銀行、工商、稅務(wù)、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。十一完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜第十一條 各分公司現(xiàn)金出納員崗位職責(zé)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度建立健全現(xiàn)金出納各種賬目（一）按財務(wù)制度審核現(xiàn)金收付憑證。（二）在報銷單經(jīng)辦人簽名與實際經(jīng)辦人一致的前提下，給予報銷并提示報銷經(jīng)辦人當(dāng)

9、面點請錢款并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖章。（三）每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時間先后逐筆登記現(xiàn)金日記帳。連續(xù)全面地反映現(xiàn)金發(fā)生額及現(xiàn)金余額，做到到日清月結(jié)、帳實相符。（四）嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。（五）及時解繳各項收入，辦妥必要的手續(xù)以保證資金及時到帳。（六）每月9日或發(fā)放工資前一日按人資部轉(zhuǎn)來的各公司現(xiàn)發(fā)工資單，做工資條并 按公司打簽收單，每月10日做好發(fā)放現(xiàn)金工資及相關(guān)工作。（七）做好資金收付的匯總報表。（八）當(dāng)記帳發(fā)生錯誤時，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度及時糾正。（九）承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜第十二條 各分公司銀行出納員崗位職責(zé)（一）按財務(wù)制度審核銀行付款報銷憑證，在報銷單上經(jīng)辦人簽名與實際經(jīng)辦

10、人一致的 前提下分清公司、工程工程、容前方可開出支票，請公司經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上 歉收，請對方單位人員在支票存根上簽收，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖章。 辦理支票開票業(yè)務(wù)每筆應(yīng)在15分鐘之完成。（二）簽發(fā)支票應(yīng)注明款項用途、簽發(fā)日期、金額、單位名稱。簽發(fā)限額支票應(yīng)注明款 項用途、簽發(fā)日期、限多少元之、單位名稱。嚴(yán)格控制簽發(fā)無抬頭或無金額支票, 因業(yè)務(wù)需要需簽發(fā)無抬頭或無金額支票的須總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時間先后逐筆登記銀行日記帳。連續(xù)全面地反映銀行收支情況， 做到到帳帳相符。（四）對開出支票10天后尚未辦理銷帳的支票，要催促經(jīng)辦人及時辦理銷帳手續(xù)。（五）對使用銀行存款支付預(yù)付的經(jīng)辦人

11、及申請限額支票的經(jīng)辦人員，應(yīng)催促其早日收回發(fā)票辦理報銷手續(xù)，以便正確核銷預(yù)付款，正確反映資金使用情況。（六）及時解繳客戶用支票支付的費、電費、效勞費、房款、物業(yè)費等，及時去銀行領(lǐng) 取客戶從銀行匯入的各項資金回單，以保證公司資金及時到帳并能及時登記入帳。（七）銀行日記帳應(yīng)及時與銀行對帳單對帳，月底當(dāng)銀行日記帳與銀行對帳單余額不一致時，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。（八）收到房款時配合收款員做好整理、收集、復(fù)印資料的工作復(fù)印房款支票、匯票等。（九）當(dāng)記帳發(fā)生錯誤時，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度及時糾正。（十）每日按公司要求做好銀行余額表，每月中旬復(fù)印上月銀行對帳單交財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)集 團(tuán)資本運營經(jīng)理。（

12、十一）每月按人事部提供工資付款單，進(jìn)展工資銀行劃款工作并填寫登記工資手冊。（十二）按公司貸款還款日提前一至二日將款項劃入相應(yīng)，以便銀行能在還款日正常扣 款。（十三）承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。第十三條 核算員的崗位職責(zé)1、核算各品牌或各部門的收入、本錢和毛利,2丨核算應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬目，要及時清算和催收，每天上報3每月編制部門毛利表上報4完成總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第三章財務(wù)工作管理第十四條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十五條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符 合會計制度的規(guī)定。第十六條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，

13、并根據(jù)審核的原始憑證 編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十七條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理委派專人定期進(jìn)展財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實 物、款項相符。第十八條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會 計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十九條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)視。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始 憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、 補充。第二十條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理 書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)

14、自行 作出處理。第二十一條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立部稽核制度，并做好部審計。出納人員不得兼管稽核、會 計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第二十二條財務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必須與接收人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作 人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。第二十三條 財務(wù)審計每季度一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并作出審計報告, 報送總經(jīng)理第四章付款管理第一節(jié)付款聯(lián)簽審批第二十四條 付款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批 前方可確定為有效出款。缺少每個環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是 無效出款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。第二十五條審批權(quán)限：（一）凡單筆金

15、額在500000元以上含，需由董事長審批。（二）凡單筆金額在500000元以，由總經(jīng)理審批即可。第二十六條審批程序：（一）先下級，后上級；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線，后財務(wù)線。（二）經(jīng)辦人-部門經(jīng)理一財務(wù)經(jīng)理一總經(jīng)理一董事長。（三）任何出款不管經(jīng)辦人是誰，都必須有財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字。（四）經(jīng)辦人是經(jīng)理的，必須由總經(jīng)理簽字。第二十七條審批權(quán)限說明:經(jīng)辦部門經(jīng)財務(wù)經(jīng)總經(jīng)理總裁人理理單筆金額500000 元審核核準(zhǔn)審批以單筆金額500000 元以上審核核準(zhǔn)審批是部門經(jīng)理對該項支出的合理性提出意見核準(zhǔn)：是財務(wù)經(jīng)理根據(jù)財務(wù)制度對該項支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案審批：是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核和“核

16、準(zhǔn)的意見后進(jìn)展批準(zhǔn)。第二節(jié)支票管理第二十八條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、 登記，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、再經(jīng)聯(lián)簽審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號，按規(guī)定登記銀行，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。第三十條財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資扣還， 當(dāng)月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā) 工資處理。第三十一條對于報銷

17、時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處 理。第三十二條總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第三節(jié)現(xiàn)金管理第三十三條現(xiàn)金管理一公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額，不得超限額存放現(xiàn)金二嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的平安?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及 時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。三不準(zhǔn)用“白條入帳四不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。五到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金限額 1萬元以上時，需由兩名人員乘坐 公司汽車前往。六現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。七現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入。

18、八現(xiàn)金出納員必須隨時承受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)視。第三十四條公司可以在以下圍使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。第三十五條報銷單據(jù)有以下情形之一，出納有權(quán)不予報銷（一）白條（二）未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)（三）原始發(fā)票不正規(guī)，稅務(wù)不認(rèn)可（四）支出金額超出方案額度。第三十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原那么上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。特殊情況須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十七條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（

19、即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報財 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十八條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫 ？現(xiàn)金領(lǐng)用單？，并寫明用途和金額，由 財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫 ？借款單？，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字前方可借 用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第四十條發(fā)票及報銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后，出納審核金額數(shù)量無誤，方可 出款，并填制記帳憑證。第四十一條工資由財務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財務(wù)人 員按時提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)展帳務(wù)處理。第四十二條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員付款, 辦

20、理會計核算手續(xù)。第四十三條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核 ？匯款通知單？，經(jīng)聯(lián)簽審批后。方能匯款， 然后編制會計有關(guān)憑證。第四十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)， 每日結(jié)算，帳款相符。第四節(jié)合同付款管理第四十五條 合同付款：包括工程合同類付款、采購合同類付款和銷售傭金類合同付款第四十六條 合同審批：合同/協(xié)議都要按公司流程權(quán)責(zé)規(guī)定，在完成合同/協(xié)議審批后, 合同/協(xié)議才可生效。一未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。二合同/協(xié)議審批程序：a. 經(jīng)辦人填寫“合同/協(xié)議審批會簽單后，經(jīng)聯(lián)簽審批。b. “合同/協(xié)議審批會簽單經(jīng)審批后，交回財務(wù)部編號并存檔。三“

21、合同/協(xié)議審批會簽單填寫容要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“合同/協(xié)議審批會簽單要求完整、準(zhǔn)確。b. 填寫容摘要，要求詳細(xì)的寫出合同容及合同簽訂的原因。c. 在“合同/協(xié)議審批會簽單后應(yīng)附上詳細(xì)報價四付款方式：a. 原那么上出款都應(yīng)以支票支付。b. 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意。五其他方式付款：a. 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單"， “借款單應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票 /現(xiàn)金。b. 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。c. 詳細(xì)填寫報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財務(wù)部門報帳，如經(jīng)辦人有借款事

22、項，此時 方可將“借款單收回并沖銷。第五節(jié)固定資產(chǎn)采購付款款管理第四十七條固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在 二年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。第四十八條 各部門固定資產(chǎn)采購都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購申請前方可付款款。第四十九條“固定資產(chǎn)采購申請單審批程序:a. 經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)采購申請單，經(jīng)聯(lián)簽審批。b. “固定資產(chǎn)采購申請單經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財務(wù)部由出納編號，并準(zhǔn)備付款。第五十條 “固定資產(chǎn)采購申請單填寫/上報要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“固定資產(chǎn)采購申請單要求完整、準(zhǔn)確。b. 要求寫清楚付款方法及付款金額c. 要求寫明添加固定資產(chǎn)

23、的原因的詳細(xì)說明。d. 在“固定資產(chǎn)采購申請單后應(yīng)附有詳細(xì)報價第五條付款方式：a原那么上出款都應(yīng)以支票支付。如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款， 經(jīng)財務(wù)經(jīng) 理同意后，方可以現(xiàn)金支付。b其他方式出款：-經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款 單，“借款單應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽 審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。-固定資產(chǎn)購置完畢后，應(yīng)先辦理驗收入庫；待確認(rèn)后再填寫費用報銷單， 經(jīng)聯(lián)簽審批后。報到財務(wù)部門，如經(jīng)辦人有借款事項，此時方可將“借 款單收回并沖銷。第六節(jié)日常費用管理第五十二條付款方式：一銀行付款:-收

24、款單位開出發(fā)票，財務(wù)部核對發(fā)票金額與聯(lián)簽單申請的金額是否相符，核實無誤前方可付款。-如金額有出入，應(yīng)核實原因并上報財務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方 可付款。二現(xiàn)金付款：-原那么上出款都應(yīng)以支票支付。-如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方可用現(xiàn) 金支付。-如需本公司人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單，“借款單應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。 經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫費用報銷單，經(jīng) 聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單收回銷毀或沖賬。第七節(jié)差旅費管理第五十三條各部門差旅費出款都要按公司規(guī)定和

25、開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第五十四條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)：以員工手冊為標(biāo)準(zhǔn)一審批:出差人員整理好報銷單據(jù)，由財務(wù)人員對單據(jù)按規(guī)定全面核實，經(jīng)聯(lián) 簽審批后，方可報銷。二出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費，必須先填寫“借款單，經(jīng)聯(lián)簽審批后， 方或領(lǐng)取現(xiàn)金。“差旅費借款單填寫要求:a.經(jīng)辦人填寫的“借款單要求完整、準(zhǔn)確b. 要求寫清楚付款方法。c. 要求寫明出差的詳細(xì)容及計算公式。四出差人在返回公司3天，依據(jù)所有差旅期間的費用發(fā)票，填寫差旅費報銷單,經(jīng)聯(lián)簽審批后，報銷差額多退少補，借款人方可將“借款單收回或沖賬。第八節(jié)其他小額付款管理第五十五條 公司部的小額付款，指員工直接費用報銷，因金額不大金額在500元以下而無需提前

26、申請的款項。第五十六條報銷程序：a. 當(dāng)事人填寫費用報銷單，須注明費用工程用途及金額、經(jīng)手人簽名，經(jīng)聯(lián)簽審批 后，方可報銷。b. 福利開支方面的加班補貼經(jīng)部門經(jīng)理審核后，上報勞資部門審核及統(tǒng)計，之后 程序同上。第五十七條 市交通費：原那么上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車等群眾類的公共交 通工具。出租車的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。此外特殊情況如陪 同客人外出、出外時須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)前方可。第五十八條 辦公用品、書籍、資料購置：員工購置書籍應(yīng)符其崗位的需要，如是一些 在工作中的補充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在向部門經(jīng)理提 出購置申請之前，應(yīng)先向行政部查詢企

27、業(yè)的書籍庫是否有所需或類同的書籍， 以免重復(fù)購置。1、外購的書籍、資料報銷時，應(yīng)先到辦理登記入帳，方可進(jìn)入報銷程序。2、辦公用品購置，參考公司制定的流程。第五十九條通訊費：1、費：參照公司制度2、手機(jī)費：1部門經(jīng)理按各崗位出外的頻密性，提出部門員工的每月手機(jī)報銷 額申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后，相關(guān)文檔抄送財務(wù)部備案。2丨申請手機(jī)費用報銷的員工手機(jī)一律自配，公司不予解決。3部門經(jīng)理以上人員手機(jī)費用報銷參考 ？手機(jī)費用定額標(biāo)準(zhǔn)？執(zhí)行。第六十條 招待費：指公司除銷售部門以外的其他部門業(yè)務(wù)招待費用如：餐費、禮品等。1、凡業(yè)務(wù)單位來人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對口部門負(fù)責(zé)接待2、 業(yè)務(wù)招待用品煙、茶等的購置

28、、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì) 與業(yè)務(wù)量的大小酌情供應(yīng)，領(lǐng)用時須履行登記審批手續(xù)。3、外來客人，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)20元/人招待，超支局部自負(fù)。4、凡業(yè)務(wù)單位來人在3人以下，陪客人員限定1人；超過3人，陪客人員限定2人; 凡屬公司領(lǐng)導(dǎo)出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。5、具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行第五章財產(chǎn)管理方法第六十一條本公司財產(chǎn)管理系由財務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：1. 土地。2. 房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路。3. 交通及運輸設(shè)備：小轎車、客貨車、貨運機(jī)、手推車、吊車、鏟車。4. 機(jī)器

29、設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、鍋爐設(shè)備、輔助設(shè)備等。5. 電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備6空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇等。7. 辦公設(shè)備：機(jī)具設(shè)備（計時機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計算機(jī)、機(jī)、對講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油 印機(jī)等）、家俱設(shè)備（辦公家俱、儲放家俱、坐息家俱）、通訊設(shè)備。8. 供水設(shè)備：水塔、儲水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。9. 其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備（清防警衛(wèi)、醫(yī)療）裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備。第六十二條財產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財務(wù)部每年定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實辦理增值或減損。第六十三條由購入而取得之不動產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事

30、宜與減損報廢之報備均由財務(wù)部規(guī)定辦理。第六十四條各項工程修造不管金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財務(wù)部備查復(fù)核，其緊急 處理者仍應(yīng)補辦手續(xù)。第六十五條有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約合同書，并會財務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。大市場管理另行規(guī)定第六十六條資本支出與費用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：1. 支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)所有權(quán)者屬資本支出，否那么應(yīng)列為費用支出。2. 資產(chǎn)之因擴(kuò)大、換置、改進(jìn)而能增加其價值或效能者屬資本支出，否那么即為費用支 出。3. 支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在一年以上，且其金額在一千元以上者屬資 本支出。4凡為維持財產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護(hù)費用作為費用支出。第

31、六十七條財產(chǎn)支出審批權(quán)限，依付款審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。第六十八條固定資產(chǎn)的折舊，采用 直線法，并以帳面價值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定執(zhí)行第六十九條使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè) 備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第七十條有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)帳，保管部門設(shè)置財 產(chǎn)目錄卡片，并于各負(fù)責(zé)管理部門設(shè)置同式財產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保 管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。財務(wù)部門與管理部門于每年會同 盤點時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更 正。第七十一條編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務(wù)部門依其

32、類別及會 計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。第七十二條 交移：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)那么規(guī)定詳列清冊辦理 移交。第七十三條盤點：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點一次。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的工程中根據(jù) 登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造“盤存單一式三份注明盈虧原因，一份 自存，二份呈報（總裁辦）核決后，一份送會計部門，一份送總裁辦備查。管理部門對于盤盈 或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第七十四條 增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料 管理方法、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)那么及“營建工程管理方法等 有關(guān)規(guī)

33、定辦理。第七十五條增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后, 使用部門（土地、房屋及建筑物由總裁辦）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片，第二聯(lián)由財務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡，第三聯(lián)送使用部門留 存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通 知補正。第七十六條受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第六十九條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦

34、理。第七十七條保險：固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財物保險事務(wù)處理程序的規(guī)定辦理保險。第七十八條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)（管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn) ），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不同者， 影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡），第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。第七十九條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門 開具“交運單一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收回

35、，第二聯(lián)送財務(wù)部門， 第三聯(lián)留管理部門，監(jiān)視或催促資產(chǎn)的收回。第八十條出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門后按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并 應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財務(wù)部門以備核對，協(xié)議 /契約容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租 金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等第八十一條減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使 用部門填具“固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財務(wù)部門簽注處理 意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡，第二、三聯(lián) 依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收 （盤虧局部

36、免辦繳庫），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送 財務(wù)部門據(jù)以辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨 大必須就地處理或撤除時，那么第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移 后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處 理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，由公司辦公會議決定其處理方法。第六章收款管理第八十二條凡銷貨或效勞收入均應(yīng)開據(jù)統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報告或“效勞 收入報告”中，同時計入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”中，不得漏開、短開或多開。第八十三條遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷 貨退回通知單，以赤字

37、填入當(dāng)天的“銷貨報告或“效勞收入報告中列為其減項，同時 在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳中。第八十四條遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 180天依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如 超過180天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅及其他稅金。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開 而其日期超過180天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系員工疏忽 所致，那么稅款損失應(yīng)責(zé)由員工負(fù)責(zé)賠償。第八十五條于銷貨當(dāng)天假設(shè)未能收回帳款時，交貨人 （送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)與客戶約定收款日 并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單交由財務(wù)人員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單應(yīng)具備以下各要 占：八、（一）交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)

38、票者）于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單上簽名。（二）經(jīng)辦人（成績歸屬者）于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。（三）填明約定收款日期及約定付款條件。（四）客戶正式蓋章后其簽收人簽名。第八十六條每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單。假設(shè)有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺 少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報由部門主管糾正， 務(wù)必按規(guī)定辦理, 否那么應(yīng)由其部門主管簽名負(fù)責(zé)。第八十七條財務(wù)人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單后，應(yīng)即將其“約定收款日及“付款條件 逐筆登載于“應(yīng)收帳款明細(xì)帳的有關(guān)各欄中備查。第八十八條會計員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單按“約定收款日的先后秩序排列妥為保管，遇 有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，假設(shè)于當(dāng)天未能收

39、回帳款時應(yīng)即向取單者收回 注銷登記。第八十九條凡帳款約定收款日到達(dá)者，財務(wù)人應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請銷售主管派員前往 收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng) 一發(fā)票簽收單中，并將該單交回財務(wù)人員注銷登記，及更改“應(yīng)收帳款明細(xì)帳上的記載。第九十條凡有應(yīng)收帳款約定收款日不得超過一個月，假設(shè)有超過此一期限者，業(yè)務(wù)人員應(yīng)報備總經(jīng)理在簽單上簽字同意。第九十一條帳款收回時，會計員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日報表的“本日收款明細(xì)表欄中，并過入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳'中，憑此銷帳及備查。第九十二條收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時如數(shù)交會計入帳，假設(shè)有延遲繳回或調(diào)換票 據(jù)

40、繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人假設(shè)非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭一樣者，應(yīng)經(jīng)同一 抬頭客戶正式背書，否那么應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，假設(shè)經(jīng) 查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第九十三條票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過本月最后一天30天者，其超過者應(yīng)由經(jīng)辦人依權(quán)責(zé)劃分方法處理。凡帳款以分期付款方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的 合約書經(jīng)銷售主管呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)。第九十四條凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，假設(shè)未取回原開發(fā)票全部聯(lián)次作廢者，不得重開 統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。第九十五條每月3日應(yīng)詳填“銷售人員未收款明細(xì)表（凈額）兩份，由經(jīng)辦人逐筆親

41、自簽名 成認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過 1個月以上者并應(yīng)注明原因，交，一份呈 報銷售主管加強(qiáng)催收。第九十六條“銷售人員未收款明細(xì)表總合計的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收 款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細(xì)表隨同“銷售人員未收款明細(xì)表 一并呈報。第九十七條凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款不付 等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單時，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生， 除按業(yè)務(wù)人員待遇方法等規(guī)定的賠償方法辦理外，該筆交易的成交獎金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給 者那么應(yīng)予追回。第九十八條凡為維護(hù)售價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事

42、后同意客戶尾款不付等 情事發(fā)生，除應(yīng)報請銷售經(jīng)理同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實 收金額及證實簽章后，交回財務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨 記錄，其銷貨折讓后的金額假設(shè)低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。成交獎金之計算那 么依實售金額計算。第七章資產(chǎn)控制與稽核制度第一節(jié)資產(chǎn)控制第九十九條資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。第一零零條資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。第一零一條有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。第一零二條應(yīng)隨時核對庫存現(xiàn)金，并維持最少額度儲藏。第一零三條各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。第一零四條應(yīng)盡可能以支

43、票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。第一零五條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。第一零六條有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。第一零七條負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。第一零八條單據(jù)開具必須一次復(fù)寫，并防止涂改。第一零九條各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮現(xiàn)金付訖或銀行付訖銷案， 防止重復(fù)出款。第一一零條存于部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，原那么上應(yīng)由二人以上 共同保管。第一一一條倘人員編制許可，以下職責(zé)應(yīng)予分立，防止集中一人。出納與帳務(wù)員，財務(wù) 主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計

44、算與支付，收款與帳務(wù)，裝運與倉儲， 訂貨與倉儲等等。第一一二條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。第一一三條定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、流通庫存、固定資 產(chǎn)等（每年一次為宜）。第一一四條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以防止誤差，促進(jìn)效率。第二節(jié)帳務(wù)稽核第一一五條記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意以下事項（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。（二）會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計 算是否正確。（三）轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（四）應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的

45、簽章是否齊全。（五）傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。（六）傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。（七 ）傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。（八）傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第一一六條帳簿檢查時，應(yīng)注意以下事項（一）各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日 記載完畢。（二）現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。（三）各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余 額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（四）各種帳簿記載錯

46、誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白 帳頁，有否劃“X形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“X處蓋章證明。（五）各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備（六）各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。（七 ）活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。（八）舊帳簿未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢戮記注銷。（九）各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第一一七條庫存檢查時，須注意以下事項（一）檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)

47、根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè) 時間之應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳 卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢局部有無辦理注銷。（二）現(xiàn)金是否存放庫，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。（三）庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。（四） 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。（五） 檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。（六）金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫的平安， 金庫放置位置等是否 適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。（七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無

48、匯出多日尚未解訖的匯款。（八）部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。（九）部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。（十）營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。第一一八條報表檢查，應(yīng)注意以下事項（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。（二）各種報表容是否與帳簿上的記載相符。（三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。第三節(jié)財務(wù)稽核第一一九條檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意以下事項（一）購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。（二）證券種類、面值及，是否與帳簿記載相符。（三）債券附帶的息票是否齊全，并

49、與帳冊相符。（四）本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。第一二零條檢查各種質(zhì)押品、存放品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫， 并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者,應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第一二一條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。第八章存貨管理第一二二條存貨管理的根本要求：（二）保證經(jīng)營正常進(jìn)展。（三）滿足市場銷售的需求。（四）降低本錢的要求。（五）保險儲藏得到要求。第一二三條存貨的本錢：（一）采購本錢：買價和運雜費。（二）訂貨本錢：因訂貨而發(fā)生的差旅費、郵費等，以及專設(shè)機(jī)構(gòu)費用（三）儲存本錢：包括：倉儲費、保管費、搬運費、保險

50、費、存貨占用資金 的利息費、存貨損失等。（四）短缺本錢：包括原材料儲藏缺乏造成的停工損失、 庫存儲藏缺乏造成 的銷售中斷損失等。第一二四條存貨采購流程：除固定供貨廠家外（一）采購部應(yīng)承受三家以上的廠商詢價。（二）接獲廠商的回復(fù)確認(rèn)文件、規(guī)格說明、以及各項證明文件后，進(jìn)展比議 價工作并填寫選購分析表。（三）填制“合同/協(xié)議審批單報送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。（四）批準(zhǔn)后，選定廠商。（五）簽定采購合同。（六）財務(wù)部備案第一二五條會計必須為每種產(chǎn)品按型號分別設(shè)立明細(xì)帳， 每筆存貨的進(jìn)出情況，均須逐筆詳實登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。第一二六條存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨的虛報業(yè)績行為，

51、更不得有月底先出貨，虛報業(yè)績，次月再行退貨的不當(dāng)情形。第一二七條每月底由會計和庫管盤點存貨，并填制存貨月報表。第一二八條每月底的盤點有盤損時，須于存貨月報表上列出明細(xì)，并說明原因。第九章財務(wù)分析第一二九條為了規(guī)公司的財務(wù)狀況分析容和格式，全面提醒經(jīng)濟(jì)活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在公司管理中的作用。第一三零條各項指標(biāo)數(shù)值的計算填列（一）各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表和企業(yè)財務(wù)分析表進(jìn)展（二）表中的方案數(shù)指各公司每年度的期初指標(biāo)數(shù)。（三）產(chǎn)品銷售率及上年同期比照的增減水平。（四）投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。第一三一條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一

52、簡單評價并與上年同期水平作一比照說明。第一三二條本錢費用分析（一）原材料消耗與上期比照增減變化情況，對變化原因作出分析說明。（二）管理費用與銷售費用的增減變化情況（與上期比照）并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。（三）以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位本錢的可行途徑。第一三三條利潤分析（一）分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。（二）對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。（三）分析利潤盈虧情況及其原因。第一三四條資金的籌集與運用狀況分析（一）存貨分析1. 根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。2. 分析存貨積壓的形成原因

53、及庫存產(chǎn)品完好程度。3. 本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。（二）應(yīng)收帳款分析1. 分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。2. 本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。3. 應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款局部的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。4. 季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)展帳齡分析，予以分類說明。第一三五條負(fù)債分析（一）根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。（二）分析本期增加的借款的去向。（三）季度分析和年度

54、分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的比照，分析各項借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和方案的依據(jù)之一。第一三六條其他事項分析（一） 對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債工程作出分析說明（如長期投資等）。（二）對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。（三）對其他影響公司效益和財務(wù)狀況較大的工程和重大事件作出分析說明。第一三七條通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：（一）根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對公司生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。（二）對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。（三）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)歷。第一三八條財務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄

55、目或紙不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。第一三九條公司財務(wù)分析應(yīng)在每月 10號前報財務(wù)總監(jiān)，一式二份。各項財務(wù)指標(biāo)說明應(yīng)收帳款平均點用額X 301. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =本月銷售收入（或營業(yè)收入）全部流動資金平均占用額X 302. 流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù) =本月銷售收入（或營業(yè)收入）存貨平均占用額X 303. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷售收入（或營業(yè)收入）銷售利潤（或營業(yè)利潤）4. 銷售利潤率=X100%本月銷售收入（或營業(yè)收入）本月產(chǎn)品銷售收入5. 產(chǎn)品銷售率=X100%工各產(chǎn)品產(chǎn)量X銷售單價負(fù)債總額6. 負(fù)債比率 =X100%資產(chǎn)總額稅后利潤7. 投資收益率 =X100%實收資本（或工程投入資金）以上各項指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度財務(wù)分析那么將上述公式中的 30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標(biāo)的平均點