合作社財務(wù)管理制度

1、合作社財務(wù)管理制度 篇一：農(nóng)業(yè)合作社財務(wù)管理制度 農(nóng)業(yè)合作社財務(wù)管理制度 為加強(qiáng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財務(wù)管理，保障村股份經(jīng)濟(jì)合作社的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度、區(qū)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理制度等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實際情況，制定本制度。 一、財務(wù)預(yù)決算制度 為增強(qiáng)財務(wù)收支的計劃性，做好財務(wù)日常收支的管理，制定本制度。 1、預(yù)算編制內(nèi)容 （1）年度內(nèi)各項收入。主要包括：經(jīng)營收入、土地、山林果園等發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、投資收益、其他收入。 （2）年度內(nèi)各項支出。主要包括：經(jīng)營支出、管理費用、福利支出、農(nóng)業(yè)發(fā)展支出、資產(chǎn)購建支出、其他支出。 （3）年度可分

2、配收益。包括：年度收益，年初未分配收益。 （4）年度收益分配。收益分配順序：上繳國家的各項稅費；計提公積金、公益金；股東所得。 2、預(yù)算編制程序 （1）每年年初參照上一年的財務(wù)決算報告和當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，堅持“統(tǒng)籌兼顧、量入而出、增收節(jié)支、留有余地”的原則，董事會負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案。 （2）草案編制完畢后，召集村三委會，對草案進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善。 （3）完善后的草案，提交股東代表大會審議通過，并經(jīng)村民主理財小組（監(jiān)事會）簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務(wù)站備案。財務(wù)收支預(yù)算方案在每年3月底前完成。 3、財務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行 （1）執(zhí)行日期為每年的1月1日至12月31日。 （2）村集體

3、每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，并采取有效措施加以解決。 （3）預(yù)算內(nèi)的各項開支原則上不得突破，遇特殊情況需要突破的，按規(guī)定程序追加預(yù)算。 4、財務(wù)決算 （1）年終根據(jù)當(dāng)年財務(wù)收支預(yù)算具體執(zhí)行情況，編制當(dāng)年的財務(wù)決算報告。決算報告經(jīng)股東代表大會討論通過，并經(jīng)村民主理財小組監(jiān)事會簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務(wù)站備案。 （2）財務(wù)決算與當(dāng)年的財務(wù)收支預(yù)算進(jìn)行對比分析，查找變動原因，不足之處，提出改進(jìn)意見，以指導(dǎo)下一年預(yù)算的編制。 5、財務(wù)預(yù)算、決算的監(jiān)督 （1）財務(wù)收支預(yù)決算列入財務(wù)公開內(nèi)容。 （2）村民主理財小組（監(jiān)事會）定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)

4、現(xiàn)問題，及時提出意見和建議，并監(jiān)督糾正和改正。 6、本村重要工程項目實施，實行單項預(yù)決算。 二、貨幣資金管理制度 1、嚴(yán)格實行帳款分離管理。一切貨幣資金（包括有價單證、存單）和銀行支票只能由村出納保管；村出納不得兼管各類賬務(wù)。 2、嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，不準(zhǔn)有坐支現(xiàn)金、挪用公款、設(shè)帳外帳、公款私存、私設(shè)小金庫等行為。庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，不得超過3000元限額，超過限額需及時送存銀行。 3、嚴(yán)格控制出借資金。村干部不得擅自出借村集體資金或利用集體資金為 村干部或少數(shù)人辦私事。 4、出納人員應(yīng)及時盤點庫存現(xiàn)金，定期核對銀行存款。實行按月報賬制度，與代理會計進(jìn)行賬面余額核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。代

5、理會計每季一次下村盤點庫存現(xiàn)金、核對銀行存款，并將盤點清單附入當(dāng)月憑證備查。 5、村干部因工作需要預(yù)領(lǐng)集體資金的，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)；若董事長需預(yù)領(lǐng)資金，自身不得審批，由董事會其他成員審批。因辦事需要預(yù)領(lǐng)資金，一般在公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)結(jié)清，嚴(yán)禁個人借故拖欠或占用。領(lǐng)取公款長期不清，超過六個月的，視情況可作挪用公款論處。 6、嚴(yán)格按票據(jù)法、支付結(jié)算辦法辦理銀行結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金。 7、銀行存款實行支票戶管理，在春曉農(nóng)村信用社開立一個基本存款賬戶。 8、嚴(yán)格執(zhí)行支票、財務(wù)印鑒分開保管，支票由出納人員保管，財務(wù)專用章由鎮(zhèn)會計服務(wù)站代理會計保管，法人章由出納保管。

6、 9、本村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來結(jié)算，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金支付部分外，各項收付款項都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 三、財務(wù)審批及收支結(jié)報制度 1、建立健全財務(wù)開支審批制度，規(guī)范財務(wù)審批手續(xù)，實行董事長（社長）和董事會限額分檔審批制度。 2、對預(yù)算內(nèi)1000元以內(nèi)的開支，由董事長（社長）審批；1000至2萬元的由董事會集體審批；2萬元以上開支，事先必須征得股東代表大會討論同意；動用5萬元以上資金的，除上述程序外，必須用聯(lián)系單征求鎮(zhèn)經(jīng)管站意見。 3、對預(yù)算外或超預(yù)算開支，原則上應(yīng)從嚴(yán)從緊控制，金額較小的，參照預(yù)算內(nèi)程序?qū)徟唤痤~在5000元以上，董事會應(yīng)事先討論好并說明原因，報經(jīng)股 東代表大會討論通過，審批程序

7、參照預(yù)算內(nèi)。 4、帳務(wù)事項發(fā)生，必須取得合法有效的原始憑證。各項支出憑證，必須寫明用途，并有經(jīng)手人簽名、證明人證明、財務(wù)監(jiān)督小組審核蓋章、審批人審批，做到原始憑證規(guī)范、用途明了、手續(xù)齊全。嚴(yán)格限制白條憑證的使用，對外購物品或外包業(yè)務(wù)不得用自制憑證支付。 5、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。村干部工資、獎金、各種補(bǔ)貼應(yīng)根據(jù)區(qū)、鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁超定額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；招待費支出應(yīng)從緊從嚴(yán)，全面推行公務(wù)零接待，切實規(guī)范商務(wù)接待；嚴(yán)禁超規(guī)訂閱報刊雜志；嚴(yán)格控制各類外出參觀考察活動，確需外出的，必須事先經(jīng)董事會或股東代表大會同意，報鎮(zhèn)批準(zhǔn)。 6、財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不真實、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證；未經(jīng)審批的票據(jù)

8、，代理會計不得入賬。 7、本村財務(wù)實行每月一次結(jié)報制度。 四、債權(quán)債務(wù)管理制度 1、村集體組織或任何個人不得以任何名義為其他單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押；村集體組織嚴(yán)禁舉債墊付各種稅費；嚴(yán)禁舉債用于村級支出；嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)，如確有特殊情況需經(jīng)借貸辦事的，須經(jīng)股東代表大會討論同意，報上級批準(zhǔn)。 2、發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須全部納入賬內(nèi)核算，村文書應(yīng)建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細(xì)登記簿，詳細(xì)登記應(yīng)收應(yīng)付單位名稱和應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、金額、原因及經(jīng)手人、證明人等內(nèi)容。 3、及時清理暫收、暫付、內(nèi)部往來款項。對各類應(yīng)收拖欠款項，采取措施進(jìn)行催收，限期歸還；對各類債務(wù)要及時收回，逐步化解。 4、及時做好

9、債權(quán)債務(wù)的公開工作。 五、票據(jù)管理制度 1、各類票據(jù)必須落實專人保管，設(shè)立領(lǐng)用登記簿，嚴(yán)格保管和規(guī)范使用手續(xù)。 2、向單位或個人收取款項，使用區(qū)指定的統(tǒng)一收款收據(jù)，嚴(yán)禁使用外購、自制的收款收據(jù)。收款收據(jù)原則上每次只能領(lǐng)用一本，用完后以舊換新。 3、收款收據(jù)要求整本連號有序使用，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借、贈送、代開、代用、盜用。 六、資產(chǎn)管理制度 1、財產(chǎn)物資要通過建立總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算。 2、建立健全財產(chǎn)物資登記保管制度，每年至少盤點一次，對盤盈或盤虧的應(yīng)查明原因，分清責(zé)任進(jìn)行處理，做到帳實相符。 3、建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，按規(guī)定提取折舊，用于固定資產(chǎn)的購置和更新。 4、固定資產(chǎn)的購置、更新，根據(jù)

10、年初預(yù)算辦理。報廢、核銷、拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股，經(jīng)股東代表大會討論通過后實施。固定資產(chǎn)的拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股價格，應(yīng)由依法取得相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，評估結(jié)果提請股東代表大會討論確認(rèn)。 5、任何單位和個人不得無償占用集體財產(chǎn)。 6、集體資產(chǎn)的發(fā)包租賃及出讓、物資采購等事項，須經(jīng)村董事會集體討論，群眾較為關(guān)注或金額較大的項目，須經(jīng)股東代表大會討論同意，按照公開、公平、公正的原則，進(jìn)行公開招投標(biāo)。 7、各類集體資產(chǎn)發(fā)包、租賃、出讓及物資采購，嚴(yán)格按照中華人民共和 篇二：農(nóng)村合作社財務(wù)管理制度 XXX農(nóng)民專業(yè)合作社 財務(wù)管理制度 第一章總 則 第一條 為規(guī)范本農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱合作社）的財務(wù)行

11、為，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法和合作社章程，制定本制度。 第二條 合作社財務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。 第三條 合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。 第四條合作.計核算辦法按照農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度的規(guī)定執(zhí)行。 第五條 合作社依法獨立享有經(jīng)濟(jì)、.活動的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。 第二章 資 產(chǎn) 管 理

12、第六條 合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 第七條 流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等。 第八條 合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算賬戶，庫存現(xiàn)金的最高限額為2021元，用于日常零星支付和備用的需要。 第九條 合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況。定期清點備用金和銀行對帳， 做到賬款相符。 第十條 根據(jù)農(nóng)民專業(yè)合作社法規(guī)定，合作社成員有權(quán)參與合作社盈余及財產(chǎn)分配，并以出資額和公積金份額為限對農(nóng)民專業(yè)合作社承擔(dān)責(zé)任。

13、因此對合作社成員與非成員的交易應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)賬簿。成員賬戶應(yīng)主要包括三項內(nèi)容：一是記錄成員出資情況，二是記錄成員與合作社交易情況，三是記錄成員的公積金變化情況。 第十一條 合作社的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)施等，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的列為固定資產(chǎn)。有些主要生產(chǎn)工具和設(shè)備，單位價值雖低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產(chǎn)。 第十二條 合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原值÷預(yù)計使用年限。 第.條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準(zhǔn)確、如實登記，建立固定

14、資產(chǎn)明細(xì)賬，每年年底進(jìn)行一次清查盤點，做到帳物相符。 第十四條 合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1000元以下由理事會決定，1000元(含1000元)以上由社員大會審議決定。 第十五條 建立保管人員崗位責(zé)任制。存貨入庫時，保管員清點驗收入庫，填寫入庫單；出庫時，由保管員填寫出庫單，主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，領(lǐng)用人簽名蓋章，保管員根據(jù)批準(zhǔn)后的出庫單出庫。 第十六條 合作社對存貨定期盤點核對，做到賬實相符，年末必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。盤虧、毀損和報廢的存貨，1000元以內(nèi)的，由理事會討論研究，并決定處理方式；高于1000元（含1000元）的，由理事會提交合作社社員代表會議討論，經(jīng)批準(zhǔn)后，按實際成本扣除應(yīng)

15、由責(zé)任人或者保險公司賠償?shù)慕痤~和殘料價值后的余額，計入其他支出。盤虧、毀損和報廢的存貨必須于年底對社員大會上進(jìn)行公布。 第十七條 合作社接受捐贈、扶助的資產(chǎn)列入資本公積金，并分?jǐn)偟匠蓡T賬戶上。 第十八條 合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。 第三章 財會人員 第條 合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。 第二十條 合作.計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。會計年度自公歷1月1日至1 2月3 1日止。會計核算以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。 第二十

16、一條 財務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項內(nèi)部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支計劃、對財務(wù)支出進(jìn)行審核。對會計信息資料的真實、安全、完整負(fù)責(zé)。 第二十二條 會計員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開設(shè)賬戶，實行總分類和明細(xì)核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。收集、整理、裝訂和管理好會計檔案。 第二.條 出納員要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日結(jié)日清，保證現(xiàn)金的安全與完整，收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入開戶銀行，不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金。 第二十四條 財產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合

17、作社固定資產(chǎn)和存貨的日常管理及核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進(jìn)行盤點核對，做到賬、卡、物相符；根據(jù)出、入庫單進(jìn)行存貨管理、盤點、核對。 第二十五條 合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。 第四章 財務(wù)收支 第二十六條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)挪用，不準(zhǔn)公款私存、不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”。 第二十七條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。原始憑證必須具備六要素，即：原始憑證的名稱，日期，交易雙方單位名稱，經(jīng)

18、濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量、單價、金額，經(jīng)辦人員的簽名、蓋章。原始憑證若須帶附件的，必須具備。 第二十八條 合作社財務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權(quán)，由合作社理事長簽字審批。 第二條 生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社理事長審批；金額在1000元以上3000元以下（不含3000 元）的，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在3000元以上的，由社員會議表決通過后，由合作社理事長審批。 第三十條 非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。合作社應(yīng)本著勤儉節(jié)約和量入為出的原則，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)經(jīng)營性開支，不得高于利潤的5%。凡金額在500元以下(不含500元)的，

19、由合作社理事長審批；金額在500元以上2021元以下（不含2021元的，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在2021元以上的，由社員會議表決通過后，由理事長審批。 第三十一條 合作社財務(wù)支出按下列程序進(jìn)行： 1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。 2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性。 3、合作社理事長根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見后，由合作社理事會集體研究決定或社員代表會議通過。 4、對不規(guī)范原始憑證必須退回，按要求具備全部要素后，方可審批、支付。 第五章 民主理財 第三十二條 合作社建立民主理財制度，保

20、證社員對合作社財務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。 第三.條 合作社年初財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。 第三十四條 合作社社員對財務(wù)有下列民主管理的權(quán)利： (一)有權(quán)對所公布的財務(wù)賬目提出質(zhì)疑； (二)有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核有關(guān)財務(wù)賬目； 篇三：專業(yè)合作社財務(wù)管理制度 專業(yè)合作社財務(wù)管理制度 一、本社實行獨立的財務(wù)管理和會計核算，嚴(yán)格按照國務(wù)院財政部門制定的農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)制度和會計制度核定生產(chǎn)經(jīng)營和管理服務(wù)過程中的成本與費用。 二、本社依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和政府有關(guān)主管部門的規(guī)定，建立健全財務(wù)和會計制度，實行每月30日財務(wù)定期公制度。 三、本社財會人

21、員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，會計和出納互不兼任。理事會、監(jiān)事會成員及其直系親屬不擔(dān)任本社的財會人員 四、成員與本社的所有業(yè)務(wù)交易，實名記載于各該成員的個人賬戶中，作為按交易量（額）進(jìn)行可分配盈余返還分配的依據(jù)。利用本社提供服務(wù)的非成員與本社的所有業(yè)務(wù)交易，實行單獨記賬，分別核算。 五、會計年度終了時，由理事長按照本章程規(guī)定，組織編制本社年度業(yè)務(wù)報告、盈余分配方案、虧損處理方案以及財務(wù)會計報告，經(jīng)執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會審核后，于成員大會召開十五日前，置備于辦公地點，供成員查閱并接受成員的質(zhì)詢。 六、本社資金來源包括以下幾項： 1、成員出資 2、每個會計年度從盈余中提取的公積金、公益金 3、未分配收益 4、其他資金 七、本社成員可以用貨幣出資，也可以用庫房、加工設(shè)備、運輸設(shè)備、農(nóng)機(jī)具、農(nóng)產(chǎn)品等實物、技術(shù)、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。成為以非貨幣方式出資的，由全體成員評估作價。 八、本社成員認(rèn)繳的出資額，須在一個月內(nèi)繳清。 九、以非貨幣方式作價出資的成員與以貨幣方式出資的成員享受同等權(quán)利，承擔(dān)相同義務(wù)。 經(jīng)理事長審核，成員大會討論通過，成員出資可以轉(zhuǎn)讓給本社其他成 員。 十、為實現(xiàn)本社及全體成員的發(fā)展目標(biāo)需要調(diào)整成員出資時，經(jīng)成員大會討論通過，形成決議，每個成員須按照成員大會決議的方式和