“冰之夢”商業(yè)計(jì)劃書

1、 “冰之夢”商業(yè)計(jì)劃書項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目單位 （蓋章）_地 址 電 話 傳 真 電子郵件 聯(lián) 系 人 目 錄1.0 項(xiàng)目摘要21.1 目標(biāo)21.2 使命21.3 成功的關(guān)鍵32.0 公司概要32.1 公司所有權(quán)32.2 開業(yè)概要32.3 企業(yè)選址與設(shè)施53.0 產(chǎn)品53.1 產(chǎn)品描述53.2 競爭比較53.3 銷售資料53.4 進(jìn)貨53.5 未來的產(chǎn)品64.0 市場分析概要64.1 市場細(xì)分64.2 目標(biāo)市場策略64.3 行業(yè)分析64.3.1 行業(yè)參與者74.3.2 競爭和購買模式74.3.3 主要競爭者75.0 戰(zhàn)略與實(shí)施概要85.1 營銷戰(zhàn)略85.1.1 分銷布點(diǎn)85.1.2 定價(jià)策略85.1

2、.3 促銷策略85.1.4 營銷計(jì)劃95.2 銷售策略95.2.1 銷售預(yù)測96.0 管理概要106.1 組織結(jié)構(gòu)106.2 管理團(tuán)隊(duì)106.3人事計(jì)劃117.0 財(cái)務(wù)計(jì)劃117.1 重要假設(shè)117.2 關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)127.3 收支平衡分析127.4 預(yù)期利潤和成本137.5 預(yù)期現(xiàn)金流147.6 預(yù)期資產(chǎn)平衡表167.7 經(jīng)營比率181.0 項(xiàng)目摘要 “冰之夢”以銷售刨冰為主，兼售軟飲料和名叫l(wèi)icuados的霜狀拉丁飲料。刨冰是繼冰凍酸奶酪以后最暢銷的餐后甜點(diǎn)。刨冰市場正在升溫，沒有任何冷卻跡象 (Crystal Fresh、 Inc.、1995)。刨冰始于亞洲，引進(jìn)已有多年，目前正在夏威

3、夷流行。人們可用手把冰刨成冷冷的、成片的雪，然后在上面涂上果子露，做出涼爽的美味。這種好事已不再是一個秘密。近年來，品嘗刨冰已風(fēng)行世界各地。刨冰與冰錐有很大的不同。它是由放在柜臺上的小型機(jī)器做的，它不是象冰錐機(jī)那樣把冰碾碎，而是切削冰塊，做出來的刨冰非常精美，可以同真正的雪媲美。然后，把它放在碗里或杯子里，再加上優(yōu)質(zhì)的熱帶果子調(diào)味品。由于雪是軟的，果子露滲透在嫩嫩的雪片之間，而不是沉淀在碗或杯底，象傳統(tǒng)的冰錐那樣。所以必須要用勺子而不是吸管來吃。由于刨冰非常嫩，并添加了非常稠的、口味極佳的熱帶果汁，所以無論老少都很喜歡，而且適應(yīng)各種文化背景。計(jì)劃在加利福尼亞El Centro的86號公路（亞當(dāng)

4、斯大街）一個私有商業(yè)地產(chǎn)內(nèi)開辦一個可讓車輛穿行的刨冰店，兼售飲料（軟飲料和licuados）。1.1 目標(biāo)(1) 在現(xiàn)有的私人商業(yè)地產(chǎn)內(nèi)(50' x 120')建造一個車輛可穿行的店面(12' x 20')。(2) 到營業(yè)第三年，產(chǎn)生至少$50，000的凈利潤。(3) 銷售20種不同的熱帶和墨西哥風(fēng)味的果汁。(4) 銷售其他產(chǎn)品，如軟飲料等。1.2 使命“冰之夢”計(jì)劃面向California州El Centro地區(qū)的消費(fèi)者生產(chǎn)和銷售20種不同風(fēng)味的刨冰，軟飲料。零售目標(biāo)消費(fèi)者是中低收入群體，年齡范圍是從小孩到成年人。 1.3成功的關(guān)鍵成功的關(guān)鍵是: (1) 成為

5、加利福尼亞El Centro 城市經(jīng)營此類業(yè)務(wù)的第一家。(2) 公司坐落在大城市公路旁，毗鄰好幾家住宅開發(fā)區(qū)、城市游泳池、學(xué)校和公園，并處于一個大型的飯店和汽車旅館區(qū)域內(nèi)。(3) 產(chǎn)品質(zhì)量包括多種多樣的熱帶和墨西哥的風(fēng)味的果汁品。(4) 企業(yè)具有擴(kuò)展到其他Imperial County 社區(qū)的潛力. (5) El Centro 市一年內(nèi)有大約7個月的溫暖到炎熱的氣候。(6) 86號公路的日平均雙向車流量達(dá)到48,300車次。2.0 公司概要 “冰之夢”將以面向加利福尼亞El Centro市的兒童到成年人銷售20種不同的熱帶和墨西哥風(fēng)味的果子露的刨冰而聞名。其他的產(chǎn)品包括軟飲料等。2.1 公司所

6、有權(quán) “冰之夢”作為一家個人獨(dú)資企業(yè)，所有權(quán)歸屬于Ofelia R. Arellano. 2.2 開業(yè)概要開業(yè)費(fèi)用大約為$52,010，包括人行道、停車在內(nèi)的設(shè)施建設(shè)、存貨、必需的城市許可證及其他開業(yè)相關(guān)費(fèi)用。開業(yè)費(fèi)用將通過貸款融資。附錄A 提供了詳細(xì)的關(guān)于開業(yè)所需的許可條件、設(shè)備、建設(shè)成本、土地平整的信息。開業(yè)資金需求1.開業(yè)費(fèi)用  (1) 咨詢費(fèi) $100 (2) 保險(xiǎn) $1，200 (3) 其他$34，710 開業(yè)費(fèi)用總計(jì)$36，0102.開業(yè)所需資產(chǎn)  (1) 開業(yè)日的現(xiàn)金余額 $10，000 (2) 開業(yè)存貨$1，325 (3) 其他短期資產(chǎn) $675 短期資產(chǎn)總

7、計(jì) $12，000 (4) 長期資產(chǎn) $4，000 資產(chǎn)總額$16，000資金需求總計(jì)$52，010融 資1.投資資本  (1) 投資1$0 (2) 其他$10，000 總投資$10，0002.短期負(fù)債(1) 應(yīng)付賬款 $0 (2) 現(xiàn)金負(fù)債 $42，010 (3) 其他短期負(fù)債 $0 短期負(fù)債合計(jì)$42，0103.長期負(fù)債 $0 負(fù)債總計(jì)$42，010開業(yè)虧損 ($36，010) 凈資本($26，010) 總資產(chǎn) $16，000 2.3 企業(yè)選址與設(shè)施“冰之夢”將坐落在加利福尼亞El Centro市86號公路旁、那里每天都有很高的交通流量。根據(jù)加州交通（Cal Trans）(Tra

8、ffic Volumes、1995)的研究, 每天有大約48,300臺車輛經(jīng)過該地, 使之成為一個經(jīng)商的理想場所。絕大部分車輛經(jīng)過皇家大街和第四大街沿86號公路行駛。在一個私有的商業(yè)地產(chǎn)內(nèi)建造一個240平方英尺的可以讓車輛穿行通過的設(shè)施, 包括停車設(shè)施、觀景園和服務(wù)區(qū)。坐落在86號公路的其他主要商家包括Carl's Jr.、 Roberto's飯店、 La Fonda飯店、 Raging Bull飯店、 China飯店、 Donut 商店、 燒烤屋、 Big John 加油站、 娛樂中心，還有好幾家汽車旅館.附錄提供了有關(guān)公司設(shè)施、初步策劃方案和加州交通交通狀況研究要點(diǎn)更多信息

9、。3.0 產(chǎn)品計(jì)劃通過“冰之夢”銷售的主要產(chǎn)品是上面添加了熱帶和墨西哥風(fēng)味果醬的刨冰、有大、中、小三種規(guī)格。其它產(chǎn)品包括三種軟飲料（雪碧、Coke和Diet-Coke）和licuados。3.1 產(chǎn)品描述計(jì)劃通過“冰之夢”銷售的主要產(chǎn)品是上面添加了熱帶和墨西哥風(fēng)味果醬的刨冰。20種不同的熱帶和墨西哥風(fēng)味果汁包括：Wild Watermelon（野西瓜）、Pina Colada（冰鎮(zhèn)果汁朗姆酒）、Pink Lemonade（粉紅檸檬水）、Guava Grape（番石榴葡萄汁）、Cherry Jubilee（櫻桃汁）、Root Beer（以黃樟油、冬青油為香料的無醇飲料） Kiwi、Strawbe

10、rry（草莓）、Blue Bubble Gum（藍(lán)色泡泡糖）、Orange Mango（桔子芒果）、Raspberry Red、 Luscious Lime（甜酸橙）、Bodacious Banana(膽大包天的香蕉)、Tamarindo、Jamaica（牙買加甜酒）、 Hortacha、Melon、Papaya、Manzana和Limon. 其他產(chǎn)品包括三種不同風(fēng)味的軟飲料：可樂、Diet-Coke、雪碧、licuados（三種風(fēng)味：草莓、香蕉和芒果）。3.2 競爭比較在加利福尼亞地區(qū)沒有其他企業(yè)大規(guī)模地專門滿足刨冰市場。預(yù)計(jì)，與其他以小規(guī)模銷售刨冰的企業(yè)比較、本公司產(chǎn)品的價(jià)格具有競爭力。3

11、.3 銷售資料銷售資料將分發(fā)給整個社區(qū)、包括地方報(bào)紙(Imperial Valley Press)的快訊、廣告和其他印刷媒體。3.4 進(jìn)貨“冰之夢”將從Crystal Fresh Inc.公司采購產(chǎn)品。該公司制造和批發(fā)優(yōu)質(zhì)的果子露和刨冰。 所有的設(shè)備和供應(yīng)物資都可以通過地區(qū)分銷商獲得。墨西哥風(fēng)味的果子露將從Mexicali（墨西卡利,墨西哥西北部城市）、Baja California、Mexico采購。 3.5 未來的產(chǎn)品預(yù)計(jì)將增加10到15種果子露，如 Spearmint、Black Cherry、Cinnamon、Blueberry、Peach、Red Apple、 Tutti Frutt

12、i、Coconut、Cola、Green Apple、Tangerine和Vanilla。 同時(shí)將來的產(chǎn)品包括Vanilla風(fēng)味和巧克力風(fēng)味的冰淇淋. 4.0 市場分析概要El Centro 地理位置處于主要的東西和南北交通路線的交匯處。受益于北美自由貿(mào)易協(xié)定(NAFTA)、El Centro也被稱為“機(jī)會中心”。 該區(qū)域正在變成南加利福尼亞最有希望的新商業(yè)/工業(yè)區(qū)。 通過El Centro的公路有8號州際公路、111號州立公路和86號州立公路。“冰之夢”將坐落于此。刨冰是一個理想的生意, 因?yàn)镋l Centro具有潛在的細(xì)分市場、地理位置和氣候條件。利用計(jì)劃銷售的刨冰和其他產(chǎn)品的平均單價(jià)($

13、1.25)，到經(jīng)營第三年, 刨冰業(yè)務(wù)將達(dá)到$104,446總銷售額的市場份額。4.1 市場細(xì)分根據(jù)廣告時(shí)代（Advertising Age）(September,1995),低檔的冰淇淋和冰凍酸奶酪的市場份額正受到中檔價(jià)格產(chǎn)品和其他冷凍甜點(diǎn)產(chǎn)品的侵蝕。信息資源報(bào)道：截至1995年5月21日, 冷凍的冰產(chǎn)品占有$24億元冰淇淋類產(chǎn)品的1/3, 達(dá)到$7.177億元, 比上年增長9.3%。根據(jù)該信息, 預(yù)計(jì)冰凍甜點(diǎn)市場可以區(qū)分為兩類消費(fèi)者細(xì)分市場。第一類市場偏好低檔的冰淇淋和冰凍酸奶酪。第二類市場顯然包括那些偏好冷凍的冰產(chǎn)品的消費(fèi)者。 刨冰對于當(dāng)今健康意識很強(qiáng)的消費(fèi)者是一個理想的產(chǎn)品。他們倡導(dǎo)無脂

14、肪、無膽固醇和低熱量。“冰之夢”將目標(biāo)定位于El Centro人口的各類細(xì)分市場：兒童、青少年和成年人。由于西班牙人占據(jù)了El Centro人口的65%、將成為一個特殊利益群體。我們將西班牙風(fēng)味的果子露和licuados產(chǎn)品瞄準(zhǔn)該人口群體。4.2 目標(biāo)市場策略“冰之夢”將目標(biāo)市場定位于中低收入的消費(fèi)者、他們需要以適中的價(jià)格購買優(yōu)質(zhì)的甜點(diǎn)?！氨畨簟钡呐俦鶟M足這些消費(fèi)者的質(zhì)量要求, 由于它也要以墨西哥風(fēng)味的果子露迎合El Centro地區(qū)的大批拉丁美洲人。4.3 行業(yè)分析最著名的刨冰經(jīng)營商之一是隸屬于克里斯通有限公司（Crystal Fresh, Inc.）的Sno Biz Shave Ice。

15、象Sno Biz這樣的經(jīng)營商已經(jīng)顯示了銷售刨冰的成功和可行性。Sno Biz有11年的經(jīng)營歷史，有3000家個體代理商遍布全美。Sno Biz 的果子露也在全國的沃爾瑪（Wal Marts）超市銷售。盡管Sno Biz目前在加利福尼亞沒有代理銷售商，Sno Biz的產(chǎn)品在the San Diego Zoo、Lion Country Safari和 the San Diego Military base 銷售的都很成功。銷售刨冰的預(yù)期成功取決于下列因素：(1) 與其它飲食服務(wù)產(chǎn)品比較，“冰之夢”經(jīng)營起來相對簡單；(2) 刨冰與墨西哥人喜歡的raspado相似，但由于它更軟、口感更好，因此它更受喜

16、愛。(3) 刨冰成本低，容易準(zhǔn)備，這使它能以最適宜的服務(wù)速度滿足很大的交通流量。(4)“冰之夢”易于維護(hù)和清潔。(5) 刨冰的制造成本僅$0.16，是一種具有可觀利潤的產(chǎn)品。(6) 刨冰對健康意識強(qiáng)的消費(fèi)者是一種理想的產(chǎn)品。在El Centro市進(jìn)行的市場調(diào)查的確發(fā)現(xiàn)了一家小規(guī)模經(jīng)營的raspado (sno-cone) 生意，叫做“雪屋”（Snow Shack）。雪屋由一輛拖車和一名雇員組成。它銷售杯裝的Sno-cones，價(jià)格為$1.00 (小)、 $1.25 (中) 到 $1.50 (大)。Sno-cones在Garcia's 食品商場和沃爾瑪（Wal Marts）超市也有銷售，

17、都只有一種規(guī)格，單價(jià)$1.00。在Arizona州 Bullhead 市進(jìn)行的市場調(diào)查顯示 the Sno Biz 經(jīng)銷商作為主要產(chǎn)品銷售的只有刨冰. 刨冰的售價(jià)為每份$1.25 (小)、$1.75 (中) 、$2.25 (大)。在與業(yè)主會談時(shí)，他說在第一年經(jīng)營時(shí)，他每天賣出200份。在加州圣地亞哥的市場研究顯示刨冰與其他產(chǎn)品一起銷售。在Mission Bay 好幾家企業(yè)銷售刨冰，價(jià)格范圍：$1.79 (小)、$1.99 (中)、$2.39 (大). 就licuados看，價(jià)格為$2.79 (標(biāo)準(zhǔn)大小) 和$3.15 (大). 在夏威夷檀香山進(jìn)行的市場研究顯示在某些地方，標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格的刨冰售價(jià)高達(dá)

18、$5.00。然而，絕大部分的sno-cones 是根據(jù)它的風(fēng)味而銷售的，而不必考慮它的大小。例如一種風(fēng)味的售價(jià)為 $1.79、兩種風(fēng)味的售價(jià)為 $2.29、 三種風(fēng)味的售價(jià)為 $2.79.4.3.1 行業(yè)參與者在加利福尼亞El Centro的刨冰行業(yè)目前還沒有主要的經(jīng)營者，因?yàn)樵贗mperial Valley目前還沒有此類生意。4.3.2 競爭和購買模式對于El Centro來說，刨冰經(jīng)營是新的。該類企業(yè)的競爭者主要銷售raspados 或 sno-cones，并不聚集于刨冰市場。一個主要的競爭者是位于State Street 的“雪屋”。雪屋通過一個乘坐一人的小拖車銷售sno-cones和有

19、限的果子露。 其它的競爭者通過Garcia's 市場和Wal-Mart 商場銷售sno-cones和刨冰。他們也只有有限的果子露，而且也不必聚集在sno-cones和刨冰行業(yè)，把它們作為主要產(chǎn)品。成功的關(guān)鍵無疑是專注于銷售刨冰，而不是銷售用粗糙的冰制造的sno-cones和高質(zhì)量的果汁露。價(jià)格在競爭中也是一個有競爭力的因素。4.3.3 主要競爭者主要競爭者包括：(1) 雪屋優(yōu)勢：它是El Centro唯一一家迎合sno-cone市場的企業(yè)。同時(shí)具有合理的價(jià)格。劣勢：它不銷售刨冰，而銷售用粗糙冰塊制造的sno-cones，它的果子露的質(zhì)量也不高。(2) 加西雅市場（Garcia'

20、s Market） 優(yōu)勢：銷售sno-cones是它的$1.00的低價(jià)格和購物者在逛商場時(shí)購買sno-cones的便利性。劣勢：不賣高品質(zhì)的果汁露，偏好銷售品味較低的廉價(jià)品牌。(3) 沃爾瑪（Wal-Mart ）優(yōu)勢：沃爾瑪銷售的sno-cones對購物者的便利和低價(jià)。劣勢: 正如加西亞市場，不賣高品質(zhì)的果汁露。同樣the sno-cone 業(yè)務(wù)不是他們的主營產(chǎn)品。5.0 戰(zhàn)略與實(shí)施概要“冰之夢”計(jì)劃在兩年的運(yùn)營中通過把產(chǎn)品風(fēng)味擴(kuò)大到20到30種, 獲得逐步的增長。同時(shí)，計(jì)劃在兩年后銷售的附加產(chǎn)品包括香草和巧克力風(fēng)味的冰淇淋。5.1 營銷戰(zhàn)略“冰之夢”的總體營銷策略是創(chuàng)造在Imperial C

21、ounty供應(yīng)最優(yōu)品質(zhì)刨冰的形象。企業(yè)將選址在El Centro市交通繁忙的地區(qū)。通過廣告（如快訊、報(bào)紙廣告）和盛大的開業(yè)儀式告知客戶。我們同時(shí)將制定一個特殊的營銷計(jì)劃，向到附近飯店、汽車旅館、城市游泳池、油炸餅店和汽車加油站消費(fèi)的客戶提供優(yōu)惠券, 他們可以優(yōu)惠在“冰之夢”購買任何產(chǎn)品。5.1.1 分銷布點(diǎn)刨冰的分銷將只通過公司自己的分銷機(jī)構(gòu)進(jìn)行。預(yù)期將來采購小型便攜式刨冰機(jī)，以便該產(chǎn)品能夠在教堂、學(xué)校等各種賺錢場所現(xiàn)場銷售。5.1.2 定價(jià)策略(1) 刨冰將按以下價(jià)格銷售：小號 $1.00 中號 $1.25 大號 $1.50 (2) 軟飲料標(biāo)準(zhǔn) $0.79 大號 $0.99 (3) Licu

22、ados 標(biāo)準(zhǔn) $1.35 產(chǎn)品銷售只收現(xiàn)金。5.1.3 促銷策略“冰之夢”將通過下列方式向消費(fèi)者促銷: (1) 在半徑5英里的范圍內(nèi)，向消費(fèi)者家中投遞商品快報(bào)。(2) 在開業(yè)的頭三個月內(nèi)，購買報(bào)紙廣告，直到建立起客戶群。(3) “冰之夢”將向在附近場所運(yùn)動兒童或成年人棒球隊(duì)和足球隊(duì)等娛樂群體提供折扣。(4) 在盛大的開業(yè)儀式上以優(yōu)惠的價(jià)格促銷。(5) “冰之夢”將“領(lǐng)養(yǎng)一所學(xué)校”，向從該校選出的守紀(jì)律、成績好、品德好的個人提供刨冰。其它的激勵措施包括贊助一名好學(xué)生計(jì)劃通過購買一輛自行車，在優(yōu)秀的學(xué)生中抽獎。這將是一個促進(jìn)生意的獎勵策略。5.1.4 營銷計(jì)劃主要的營銷計(jì)劃是在經(jīng)營的頭三個月在報(bào)

23、紙做廣告，并在本地分發(fā)商品快報(bào)?？偝杀敬蠹s為$500。5.2 銷售策略由于所有的銷售都是通過企業(yè)自己的機(jī)構(gòu)進(jìn)行的，所以銷售策略與營銷計(jì)劃直接相連。5.2.1 銷售預(yù)測正式銷售將于1997年1月開始（也可能提前一些，如果店面建設(shè)比預(yù)定日期提前完成），預(yù)期屆時(shí)舉辦一個盛大的開業(yè)儀式。97年前6個月的銷售額和單位成本以預(yù)測的數(shù)字顯示在銷售預(yù)測圖表中。如下面的圖表所示，主要的銷售額發(fā)生在天氣最熱的幾個月。銷售預(yù)測銷 售199719981999主營銷售額 $52,217 $77,383 $104,446 其它$0 $0 $0 銷售額總計(jì)$52,217 $77,383 $104,446   &#

24、160;     直接銷售成本199719981999主營銷售成本 $12,114 $17,772 $24,227 其它 $0 $0 $0 直接銷售成本小計(jì)$12,114 $17,772 $24,227 6.0 管理概要“冰之夢”將雇用一名員工協(xié)助生意。由于三種產(chǎn)品都比較容易制備，“冰之夢”成立后，需要最小的日常監(jiān)管。6.1 組織結(jié)構(gòu)店主Ofelia R. Arellano 將雇一名員工協(xié)助生意。長期計(jì)劃包括在周末另雇一名員工。6.2 管理團(tuán)隊(duì)Ofelia R. Arellano 是管理團(tuán)隊(duì)最重要的成員。Arellano博士畢業(yè)于加利福尼亞大學(xué)Santa Barbara分校

25、, 獲得好幾個高級學(xué)位（心理學(xué)碩士和博士）。最近年六年，她作為一名管理人員監(jiān)管大約$800,000的預(yù)算。Ofelia 主要在周末管理生意，F(xiàn)rank Arellano將領(lǐng)導(dǎo)一名雇員在每周的工作日打理生意。經(jīng)營專長包括: (1) 預(yù)算控制 · 基于歷史數(shù)據(jù)的預(yù)算· 根據(jù)目標(biāo)設(shè)定的預(yù)算· 項(xiàng)目預(yù)算· 計(jì)劃程序性控制預(yù)算系統(tǒng)(2) 人事管理· 目標(biāo)管理(3) 戰(zhàn)略規(guī)劃· 長期計(jì)劃編制· 全面質(zhì)量管理· 運(yùn)營計(jì)劃編制(4) 公共關(guān)系· 教育性廣告· 市場調(diào)研· 咨詢(5) 社團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)·

26、; 顧問團(tuán)· 商業(yè)和教育合伙人(6) 城市規(guī)劃和開發(fā)·San Ysidro 規(guī)劃發(fā)展團(tuán)體董事 (7) 商業(yè)需求評估和咨詢· San Ysidro商會理事Frank Arellano將作為一個志愿顧問。Mr. Arellano 在零售行業(yè)有35年的經(jīng)歷，負(fù)責(zé)一個大型食品連鎖店的營銷和庫存管理業(yè)務(wù)。他在El Centro經(jīng)營自己的雜貨店，熟悉企業(yè)經(jīng)營和管理的各個方面。Mr. Arellano先生也將協(xié)助建筑設(shè)計(jì)、店鋪布置和市場營銷。Mr. Arellano將管理每周工作日的生意，也就意味著要管理一個雇員。6.3人事計(jì)劃下表是月工資成本估算： 人事計(jì)劃  19

27、9719981999助手工資 $10,800 $11,232 $11,681 業(yè)主工資 $0 $0 $0 薪水合計(jì) $10,800 $11,232 $11,681         員工總計(jì) 111薪水附加 $2,484 $2,583 $2,687 薪水開支總計(jì) $13，284 $13，815 $14，368 7.0 財(cái)務(wù)計(jì)劃(1) 我們打算主要通過現(xiàn)金流提供資金增長。認(rèn)識到這意味著我們不得不緩慢增長。(2) 我們最重要的指標(biāo)是必須保持這些產(chǎn)品的最小存貨。7.1 重要假定月銷售額是企業(yè)最大的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。業(yè)務(wù)存在季節(jié)性波動，3月到9月是銷售高峰月。一般假定&#

28、160; 1997 1998 1999 短期利率 % 13.50% 13.50% 13.50% 長期利率 % 0.00% 0.00% 0.00% 稅率 % 30.00% 30.00% 30.00% 支出在現(xiàn)金中的比例 % 0.00% 0.00% 0.00% 員工薪資附加% 23.00% 23.00% 23.00% 7.2 關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)下面的基準(zhǔn)圖表顯示了我們的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)。 7.3 收支平衡分析下面的表格和圖表顯示了當(dāng)前的盈虧平衡分析。在第一年的經(jīng)營中，達(dá)到收支平衡的營業(yè)額要求是$2,900。收支平衡分析月盈虧平衡點(diǎn) (銷售數(shù)量)3，125 月銷售收支平衡 (銷售金額)$3，125  

29、;   假 設(shè):   平均每單位收入 $1.00 平均每單位成本$0.36 估計(jì)月固定成本 7.4 預(yù)期利潤和成本我們預(yù)期經(jīng)營第一年的利潤為$10,000; 第二年的利潤為$23,000;第三年的利潤為 $37,000.   199719981999銷售額$52,217 $77,383 $104,446 直接銷售成本 $12,114 $17,772 $24,227 其它成本 $0 $0 $0 銷售總成本$12,114 $17,772 $24,227 毛利潤 $40,103 $59,611 $80,219 毛利率 % (毛利潤/銷售額)76.80% 77.03% 7

30、6.80% 經(jīng)營費(fèi)用      廣告/促銷 $600 $624 $649 差旅費(fèi) $450 $468 $487 雜項(xiàng)費(fèi) $0 $0 $0 其它$360 $374 $389 員工直接工資$10,800 $11,232 $11,681 工資附加 $2,484 $2,583 $2,687 折舊 $2,196 $2,284 $2,375 公用事業(yè)費(fèi) $1,720 $1,789 $1,861 保險(xiǎn) $1,200 $1,248 $1,298 租賃費(fèi) $0 $0 $0 其它 $0 $0 $0 合同/咨詢 $0 $0 $0 運(yùn)營費(fèi)用合計(jì)$19,810 $20,602 $21,42

31、7 稅和利息前利潤$20,293 $39,009 $58,792 短期利息支出$5,672 $5,672 $5,672 長期利息支出 $0 $0 $0 納稅$4,386 $10,001 $15,936 非經(jīng)常支出項(xiàng)目 $0 $0 $0 凈利潤$10,235 $23,336 $37,184 銷售利潤率19.60% 30.16% 35.60% 7.5 預(yù)期現(xiàn)金流頭三年的預(yù)測現(xiàn)金流如下：(1) 1997 - $24,000 (2) 1998 - $36,000 (3) 1999 - $50,000預(yù)計(jì)現(xiàn)金流現(xiàn)金收入1997199819991.營業(yè)現(xiàn)金收入:      

32、(1) 現(xiàn)金銷售收入 $52,217 $77,383 $104,446 (2) 應(yīng)收賬款 $0 $0 $0 營業(yè)現(xiàn)金收入小計(jì) $52,217 $77,383 $104,446 2.其它現(xiàn)金收入      (1) 非經(jīng)常性項(xiàng)目收入 $0 $0 $0 (2) 代收政府消費(fèi)稅等$0 $0 $0 (3) 新的流動借款 $3 $0 $0 (4) 新的其它負(fù)債 (不計(jì)利息) $0 $0 $0 (5) 新的長期負(fù)債 $0 $0 $0 (6) 短期資產(chǎn)出售$0 $0 $0 (7) 長期資產(chǎn)出售 $0 $0 $0 (8) 新的投資$0 $0 $0 現(xiàn)金收入小計(jì)$52，220 $77

33、，383 $104，446 支 出1997199819991.營業(yè)支出:       (1) 成本費(fèi)用的現(xiàn)金支出$0 $0 $0 (2) 薪資及稅等 $13，284 $13，815 $14，368 (3) 應(yīng)付賬款 $24，970 $37，837 $50，429 營業(yè)支出小計(jì) $38，254 $51，652 $64，796 2.其它現(xiàn)金支出       (1) 支付代收政府消費(fèi)稅等 $0 $0 $0 (2) 償還流動借款本金$0 $0 $0 (3) 償還其它負(fù)債本金$0 $0 $0 (4) 償還長期負(fù)債本金 $10，500 $10，5

34、00 $10，500 (5) 購買其它短期資產(chǎn)$0 $0 $0 (6) 購買長期資產(chǎn)$0 $0 $0 (7) 紅利$0 $0 $0 (8) 賒賬購買的資產(chǎn)調(diào)整 $0 $0 $0 現(xiàn)金支出小計(jì) $48，754 $62，152 $75，296 凈現(xiàn)金流 $3，466 $15，231 $29，150 現(xiàn)金余額 $13，466 $28，697 $57，847 7.6 預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表該資產(chǎn)平衡表顯示開業(yè)后，企業(yè)凈資產(chǎn)值有一個緩慢但穩(wěn)定的增長。(1) 1997: ($16,000)  (負(fù)) (2) 1998: $7,500 (3 )1999: $45,000 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn) 

35、    短期資產(chǎn) 1997 1998 1999 現(xiàn)金$13,466 $28,697 $57,847 存貨 $312 $458 $624 其它短期資產(chǎn) $675 $675 $675 短期資產(chǎn)合計(jì) $14,453 $29,830 $59,146 長期資產(chǎn)       長期資產(chǎn)$4,000 $4,000 $4,000 累計(jì)折舊$2,196 $4,480 $6,855 長期資產(chǎn)總計(jì)$1,804 ($480) ($2,855) 總資產(chǎn)$16,257 $29,350 $56,291         負(fù)債與凈資產(chǎn)

36、60;       1997 1998 1999 應(yīng)付賬款 $519 $776 $1,032 流動借款 $42,013 $42,013 $42,013 其它短期負(fù)債$0 $0 $0 短期負(fù)債小計(jì)$42,532 $42,789 $43,045         長期負(fù)債 ($10,500) ($21,000) ($31,500) 負(fù)債合計(jì) $32,032 $21,789 $11,545         實(shí)收資本 $10,000 $10,000 $10,000 未分配利潤 ($36,010)

37、 ($25,775) ($2,439) 收入 $10,235 $23,336 $37,184 凈資產(chǎn) (股東權(quán)益)($15,775) $7,561 $44,745 總資產(chǎn)$16,257 $29,350 $56,291 7.7 經(jīng)營比率下面的表格包含了標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營比率。這些比率顯示了平穩(wěn)的、健康的增長規(guī)劃。所顯示的標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)指標(biāo)是針對SIC 5812，飲食業(yè)的。  199719981999行業(yè)平均銷售增長率 (比上年)0.00% 48.20% 34.97% 7.60%           在總資產(chǎn)中:      

38、;   應(yīng)收賬款占0.00% 0.00% 0.00% 4.50% 存貨占1.92% 1.56% 1.11% 3.60% 其它短期資產(chǎn)占 4.15% 2.30% 1.20% 35.60% 短期資產(chǎn)合計(jì)占88.90% 101.64% 105.07% 43.70% 長期資產(chǎn)占11.10% -1.64% -5.07% 56.30% 總資產(chǎn)合計(jì) 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%           其它短期負(fù)債占 0.00% 0.00% 0.00% 32.70% 短期負(fù)債小計(jì)占261.62% 145.79% 76.47% 23.10% 長期負(fù)債占-64.59% -71.55% -55.96% 28.50% 負(fù)債合計(jì)占197.03% 74.24% 20.51% 51.60% 凈值占-97.03% 25.76% 79.49% 48.40%           在銷售額中: &#