會(huì)計(jì)核算過(guò)程中常見(jiàn)問(wèn)題總結(jié)【推薦文章】

1、精 品 文 檔 professional documents如如有用請(qǐng)下載保藏以便備查會(huì)計(jì)核算過(guò)程中常見(jiàn)問(wèn)題總結(jié)1、出納現(xiàn)金未日清月結(jié)， 月末未與會(huì)計(jì)準(zhǔn)時(shí)對(duì)賬， 不能準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)是否存在盤(pán)盈盤(pán)虧等問(wèn)題和查明緣由；2、庫(kù)存現(xiàn)金過(guò)多，日常結(jié)算大量使用現(xiàn)金，存在潛在的擔(dān)心全因素和舞弊隱患；3、會(huì)計(jì)長(zhǎng)期未對(duì)出納經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行檢查，個(gè)別出納利用治理漏洞挪用現(xiàn)金而公司卻未能準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)；4、銀行賬戶(hù)無(wú)必要地開(kāi)立太多，鋪張時(shí)間不說(shuō)，許多賬戶(hù)如達(dá)不到規(guī)定存款金額，銀行仍要收取賬戶(hù)治理費(fèi)；5、銀行回單長(zhǎng)期不取回； 銀行日記賬與銀行對(duì)賬單未定期進(jìn)行核對(duì)；顯現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)未編制銀行存款余額調(diào)劑表，亦未跟蹤處理；存在直接憑銀行對(duì)

2、賬單做賬的現(xiàn)象；6、交易發(fā)生時(shí)，未嚴(yán)格審查客戶(hù)及借款人信用，造成應(yīng)收往來(lái)顯現(xiàn)壞賬的隱患；7、應(yīng)收往來(lái)與客戶(hù)長(zhǎng)期不對(duì)賬，長(zhǎng)期不實(shí)行措施清收欠款，顯現(xiàn)壞賬時(shí)，長(zhǎng)期不處理；8、壞賬缺失未準(zhǔn)時(shí)報(bào)經(jīng)稅局審批，造成不能在企業(yè)所得稅前列支；9、編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，重分錄錯(cuò)誤，正確的應(yīng)是應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)預(yù)收賬款，預(yù)付賬款對(duì)應(yīng)應(yīng)對(duì)賬款，其他應(yīng)收款對(duì)應(yīng)其他應(yīng)對(duì)款；10、存貨未設(shè)數(shù)量金額式明細(xì)賬，不反映數(shù)量核算；精 品 文 檔 professional documents如如有用請(qǐng)下載保藏以便備查11、存貨數(shù)量未定期與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬，顯現(xiàn)差異未準(zhǔn)時(shí)查明緣由更正，未定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，顯現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧未能準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)和處理；12、存貨料到

3、單未到時(shí)，不進(jìn)行暫估入賬處理，致使期末存貨可能顯現(xiàn)負(fù)數(shù)；或雖進(jìn)行暫估入賬，但把相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額也暫估在內(nèi)，如該批材料當(dāng)年耗用，對(duì)當(dāng)年的銷(xiāo)售成本造成影響；或長(zhǎng)期未取得相關(guān)發(fā)票，從而可能被稅務(wù)局調(diào)增應(yīng)納稅所得額或懲罰；13、待攤費(fèi)用未依據(jù)受益期間正確攤銷(xiāo)，未按項(xiàng)目設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬；14、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊未按規(guī)定設(shè)立明細(xì)賬，不能清楚反映每項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值和累計(jì)折舊；15、預(yù)收賬款余額很大，緣由往往是應(yīng)確認(rèn)收入而未確認(rèn)收入，簡(jiǎn)單引起稅務(wù)局關(guān)注；16、計(jì)提工資時(shí)的分錄表達(dá)代扣社會(huì)保險(xiǎn)和個(gè)人所得稅等項(xiàng)目（如：借：治理費(fèi)用，貸： 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：應(yīng)對(duì)工資） ，而不是在實(shí)際發(fā)放的分錄中處理這

4、些代扣項(xiàng)目，造成“應(yīng)對(duì)工資”科目的貸方與計(jì)入各成本費(fèi)用中的“工資”明細(xì)科目金額不符， 不利于統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)；17、公司在使用“應(yīng)對(duì)工資”、“應(yīng)對(duì)福利費(fèi)”科目的同時(shí)，有些工資、福利性費(fèi)用發(fā)生時(shí)又直接計(jì)入成本費(fèi)用科目中的“工資”明細(xì)科目中，核算方法不統(tǒng)一，不利于統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)；18、未設(shè)立“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”科目，而是在實(shí)際繳納時(shí)直接計(jì)入“主營(yíng)業(yè)精 品 文 檔 professional documents如如有用請(qǐng)下載保藏以便備查務(wù)稅金及附加”等科目，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原就，亦不便利統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)；19、填列納稅申報(bào)表特別是一般納稅人申報(bào)表時(shí)未與會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)核對(duì)收入等相關(guān)數(shù)據(jù)， 發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)未能準(zhǔn)時(shí)

5、發(fā)覺(jué)；20、應(yīng)交稅金余額未與實(shí)際應(yīng)納而未納稅額核對(duì)，未準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤；發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤后未準(zhǔn)時(shí)調(diào)整；21、增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證未準(zhǔn)時(shí)抵扣，出口報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單未準(zhǔn)時(shí)取得，出口銷(xiāo)售合同未準(zhǔn)時(shí)到稅務(wù)局備案，造成不能抵扣和退稅；22、訓(xùn)練費(fèi)附加也通過(guò)“應(yīng)交稅金”科目核算，而未通過(guò)“其他應(yīng)交款”科目核算；23、預(yù)提費(fèi)用計(jì)提依據(jù)不充分，隨便性強(qiáng)；24、實(shí)收資本未按股東設(shè)立明細(xì)賬，股權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓時(shí)未進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；25、補(bǔ)償虧損顯現(xiàn)盈利后未按規(guī)定計(jì)提法定盈余公積金；2006年 1 月 1 日后，未依照新公司法規(guī)定停止計(jì)提法定公益金；26、運(yùn)算產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售成本時(shí)，未附銷(xiāo)售成本運(yùn)算表；年度中成本結(jié)轉(zhuǎn)方法前后不一

6、，有時(shí)用加權(quán)平均法，有時(shí)用先進(jìn)先出法，有時(shí)是人為確定結(jié)轉(zhuǎn)成本數(shù)額，人為調(diào)控成本跡象明顯；27、涉及增值稅的業(yè)務(wù)，未將增值稅作為價(jià)外稅處理，而是將其計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等，造成收入少計(jì)，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等多計(jì)；精 品 文 檔 professional documents如如有用請(qǐng)下載保藏以便備查28、費(fèi)用按三欄式而未按多欄式設(shè)明細(xì)賬，可能造成賬戶(hù)中費(fèi)用累計(jì)數(shù)與利潤(rùn)表不符； 未統(tǒng)計(jì)全年累計(jì)數(shù)；未與總賬進(jìn)行核對(duì)，本月合計(jì)或累計(jì)數(shù)發(fā)生錯(cuò)誤不能準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)；工資、福利費(fèi)等合并在一個(gè)明細(xì)科目中反映，不便于填列有關(guān)報(bào)表；29、未按期進(jìn)行納稅申報(bào)；沒(méi)有業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)應(yīng)進(jìn)行零申報(bào)而未申報(bào)，造成稅務(wù)罰款；30、將應(yīng)列入營(yíng)業(yè)外支出科目的有關(guān)支出列入成本費(fèi)用科目中；31、賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)未進(jìn)行核對(duì)；賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)不符，造成賬目核算紛亂；32、發(fā)生錯(cuò)賬進(jìn)行錯(cuò)賬更正時(shí)，應(yīng)用紅字沖銷(xiāo)法而未用紅字沖銷(xiāo)法，不便于統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)；33、利用 excel 編制相關(guān)原始憑證時(shí)， 因使用公式的緣由， 可能存在分項(xiàng)數(shù)合計(jì)與表格中利用加總公式取數(shù)的合計(jì)數(shù)不符，而會(huì)計(jì)依據(jù)此表分項(xiàng)數(shù)登記相關(guān)明細(xì)賬，從而可能造成總賬與明細(xì)賬不符；34、有些企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)要求太低；挑選代理記賬人員時(shí)只比較價(jià)格而忽視所