我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)存問(wèn)題及改革思路

1、養(yǎng)什么人？（保障對(duì)象）怎么養(yǎng)？ （保障模式和保障待遇）誰(shuí)來(lái)養(yǎng)？ （責(zé)任主體）養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。何謂勞動(dòng)者？ 法律定義上，勞動(dòng)者具體指:達(dá)到法定年齡,具有勞動(dòng)能力,以從事某種社會(huì)勞動(dòng)獲得收入為主要生活來(lái)源,依據(jù)法律或合同的規(guī)定,在用人單位的管理下從事勞動(dòng)并獲取勞動(dòng)報(bào)酬的自然人。并不是所有自然人都是合法的勞動(dòng)者。有相當(dāng)一部分人由于各種原因,失去了國(guó)家承認(rèn)的勞動(dòng)者身份,不是用人單位的管理下從事勞動(dòng)并獲取勞動(dòng)報(bào)酬的自然人。城鎮(zhèn)職工機(jī)關(guān)、事業(yè)單位城鎮(zhèn)居民

2、農(nóng)村參保人口未能納入保障對(duì)象的人群進(jìn)城農(nóng)民工相當(dāng)部分農(nóng)村人口城市無(wú)業(yè)人群保障對(duì)象不明晰保障的群體范圍窄保障對(duì)象的參保能力統(tǒng)賬結(jié)合：社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合既避免了現(xiàn)收現(xiàn)付制缺乏長(zhǎng)期考量而導(dǎo)致的負(fù)擔(dān)過(guò)重問(wèn)題，也避免了完全積累制初期資金需求量大的困難，同時(shí)既可以減輕老齡化的壓力，也考慮到了養(yǎng)老金代際之間的再分配，符合社會(huì)保障的公平性。統(tǒng)賬結(jié)合一是實(shí)現(xiàn)了權(quán)利和義務(wù)相對(duì)應(yīng)二是實(shí)現(xiàn)了公平和效益相結(jié)合三是實(shí)現(xiàn)了國(guó)家責(zé)任與個(gè)人的自我保障相結(jié)合四是實(shí)現(xiàn)了歷史和現(xiàn)實(shí)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了新老制度的平穩(wěn)過(guò)渡。統(tǒng)賬結(jié)合現(xiàn)存問(wèn)題社會(huì)統(tǒng)籌層次偏低個(gè)人賬戶“空賬”個(gè)人賬戶基金貶值風(fēng)險(xiǎn)模式的改革和創(chuàng)新統(tǒng)籌：省級(jí)統(tǒng)籌 全國(guó)統(tǒng)籌空賬：

3、做實(shí)個(gè)人賬戶 or 名義賬戶制貶值：合理投資，可借鑒專業(yè)化運(yùn)營(yíng)的思路（一） 社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金 目前，我國(guó)的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)年滿一年發(fā)放1%。計(jì)算公式為：統(tǒng)籌養(yǎng)老金=（參保人員退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓仍缕骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資） 2繳費(fèi)年限1%。（二） 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金 按照現(xiàn)行法律的規(guī)定，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)蓄額除以幾月發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)個(gè)人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命和本人退休年齡等因素確定?？梢?jiàn)，影響?zhàn)B老保障待遇的因素有很多，有區(qū)域的經(jīng)濟(jì)水平、物價(jià)水平、通脹率、人均預(yù)期壽命，還有個(gè)人的退休年齡

4、、個(gè)人賬戶的金額等等。地區(qū)之間水平差距太大 城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的“替代率”指標(biāo)看，不同地區(qū)間差距較大，最高的山東(70.5%)和最低的重慶(43.2%)之間相差27個(gè)百分點(diǎn)。（2003年） 問(wèn)題：區(qū)域之間保障待遇水平能否構(gòu)建一個(gè)可消除地區(qū)差異的評(píng)價(jià)指標(biāo)？在物價(jià)、通脹、經(jīng)濟(jì)水平方面。機(jī)關(guān)事業(yè)單位過(guò)高 并軌問(wèn)題 政府、企業(yè)、個(gè)人政府：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心責(zé)任主體企業(yè)：企業(yè)年金的核心責(zé)任主體個(gè)人：個(gè)人儲(chǔ)蓄性和商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心責(zé)任主體三支柱：第一支柱第一支柱第二支柱第二支柱第三支柱第三支柱類型基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)年金個(gè)人儲(chǔ)蓄繳費(fèi)者國(guó)家/企業(yè)/個(gè)人企業(yè)/個(gè)人個(gè)人比例50%左右20%左右剩余管理者國(guó)家企業(yè)和年

5、金管理機(jī)構(gòu)個(gè)人體系國(guó)家制度信用國(guó)家制度信用現(xiàn)有金融體系個(gè)人決策現(xiàn)有金融體系 存在的問(wèn)題：第一，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中政府沒(méi)有突出其責(zé)任主體角色。 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)由財(cái)政預(yù)算安排支出，沒(méi)有和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)相吻合出，但我國(guó)現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要還是由企業(yè)繳費(fèi)而非政府財(cái)政稅收方式，無(wú)法體現(xiàn)實(shí)現(xiàn)老有所依的目標(biāo)。第二，企業(yè)年金是“自愿”繳費(fèi)，導(dǎo)致建立年金計(jì)劃的比例較低，發(fā)展緩慢。 第一支柱的融資重任轉(zhuǎn)移給了企業(yè)，使得第二支柱難以有充分發(fā)展的空間，從而只得將企業(yè)年金的發(fā)展定位于自愿，而年金的計(jì)提計(jì)入企業(yè)成本，縮減了企業(yè)利潤(rùn)，所以企業(yè)建立年金計(jì)劃的積極性受到影響。第三，作為第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃發(fā)展近乎停滯。

6、 第三支柱自提出之日起就未受到足夠重視，各級(jí)政府一直沒(méi)有制定專門(mén)的金融政策引導(dǎo)傳統(tǒng)個(gè)人儲(chǔ)蓄行為轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃，使得我國(guó)養(yǎng)老保障體系失去了非常重要的輔助性資金來(lái)源支柱。建議：第一支柱明確政府責(zé)任，由政府安排預(yù)算支出，將養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)改為養(yǎng)老保障稅。 籌資剛性 降低企業(yè)負(fù)擔(dān) 保證稅源第二支柱 可以強(qiáng)制企業(yè)建立年金計(jì)劃。 強(qiáng)制、自愿或兩者相結(jié)合首先是因?yàn)槲覈?guó)大量私營(yíng)企業(yè)、中小企業(yè)是發(fā)展企業(yè)年金不可忽視的重要對(duì)象。其次，企業(yè)年金尚沒(méi)有被大多數(shù)企業(yè)當(dāng)作吸引和激勵(lì)人才的機(jī)制。第三，采取適當(dāng)措施鼓勵(lì)第三支柱的發(fā)展。我國(guó)只需制定相應(yīng)的金融政策予以引導(dǎo)，通過(guò)金融部門(mén)的宣傳即可得到落實(shí)，如金融機(jī)構(gòu)可開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)

7、老儲(chǔ)蓄專戶、予以優(yōu)于普通定期儲(chǔ)蓄存款的利率、對(duì)該部分免征利息所得稅、對(duì)其支取規(guī)定最短儲(chǔ)蓄年限等方式即可達(dá)到發(fā)展第三支柱的目的。存在問(wèn)題：保障主體、保障模式、保障待遇、責(zé)任主體改革趨勢(shì)：社會(huì)統(tǒng)籌國(guó)民化與個(gè)人賬戶全民化社會(huì)統(tǒng)籌國(guó)民化 第一要堅(jiān)持普惠原則，不排除任何確實(shí)需要養(yǎng)老金的人群；第二要堅(jiān)持平等原則，不因身份差異造成歧視性養(yǎng)老金，消除城鄉(xiāng)差別，解決公務(wù)員、事業(yè)單位和企業(yè)職工三個(gè)工薪群體之間的養(yǎng)老金矛盾。當(dāng)然，養(yǎng)老金普惠化不等于搞平均主義，應(yīng)根據(jù)各地社會(huì)平均工資和實(shí)際消費(fèi)支出水平建立支付機(jī)制，也可因貢獻(xiàn)大?。ǜ鶕?jù)納稅和繳費(fèi)）體現(xiàn)合理差異。個(gè)人賬戶全民化典型的準(zhǔn)公共品，具有排他性和市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)屬性。應(yīng)通