會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告和日記

1、附件2：序號(hào)（學(xué)號(hào)）：學(xué)生實(shí)習(xí)報(bào)告書實(shí)習(xí)類別實(shí)習(xí)地址學(xué) 院專 業(yè)班 級(jí)姓 名指導(dǎo)教師年月日實(shí)習(xí)執(zhí)行大綱（可粘貼）一、實(shí)習(xí)目的二. 實(shí)習(xí)紀(jì)律與要求三. 實(shí)習(xí)地點(diǎn)四、實(shí)習(xí)時(shí)間五. 實(shí)習(xí)內(nèi)容六. 實(shí)習(xí)具體安排七. 實(shí)習(xí)考核實(shí)習(xí)單位：參觀考察單位：(1)(2)(3)(4)(5)(6)實(shí)習(xí)開始時(shí)間：200年月r,實(shí)習(xí)吋間共天。完成實(shí)習(xí)報(bào)告時(shí)間：200 年月 日。實(shí)習(xí)日記 200年6月 21日（主耍記載實(shí)習(xí)期間的實(shí)習(xí)內(nèi)容、實(shí)習(xí)心得及實(shí)習(xí)體會(huì)）（可加頁）會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)正式開始了，我們被安排到學(xué)校計(jì)財(cái)處進(jìn)行為期三 周的實(shí)習(xí)。今天是實(shí)習(xí)的第一天，說實(shí)話，其實(shí)頭一天晩上我的 心里就一直在打鼓，有點(diǎn)緊張，又有點(diǎn)興奮，因?yàn)?/p>

2、不知道平時(shí)學(xué) 的知識(shí)在實(shí)踐中是否能夠用上，也不知道實(shí)際的會(huì)計(jì)工作到底是 什么樣的情況。還有，更令我不安的是，這次實(shí)習(xí)單位的性質(zhì)是 事業(yè)單位，相對(duì)于企業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算來說，我們對(duì)事業(yè)單位的 會(huì)計(jì)核算時(shí)很不熟悉的。就是懷著這樣一種忐忑的心情，我們隨著計(jì)財(cái)處的涂主任來 到了會(huì)計(jì)一科我們小組的實(shí)習(xí)科室。會(huì)計(jì)一科設(shè)有科長(zhǎng)和副 科長(zhǎng)各一名，科員五名。一科的科長(zhǎng)姓文，個(gè)子小小的，長(zhǎng)得很 隨和，她把我們五個(gè)人分別安排給了副科長(zhǎng)和其他四名科員，進(jìn) 行一對(duì)一、手把手的傳授相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。帶我的是科員 張京莉老師，剛開始，由于彼此都很陌生，所以感覺悶悶的。我 自己一個(gè)人搬個(gè)凳子在她傍邊安靜而又緊張的坐著，看她

3、處理業(yè) 務(wù)但是不敢和她說話。其實(shí)今天就是在這樣一種狀態(tài)下度過的， 所以所學(xué)到的東西都是通過觀摩學(xué)習(xí)到的，沒有很深入的了解和 理解。通過今天的觀摩學(xué)習(xí)，我對(duì)學(xué)校的核算情況有了大致的認(rèn) 識(shí)，學(xué)校實(shí)行的是電算化的核算方式，在這里我是第一次看到會(huì) 計(jì)電算化的神奇之處，快捷、方便、準(zhǔn)確，免除了手工做賬的很 多缺點(diǎn)，計(jì)財(cái)處的各個(gè)科室通過天財(cái)高效財(cái)務(wù)系統(tǒng)4.0版，可以 實(shí)現(xiàn)整個(gè)核算流程的電算化。下午的時(shí)候，文科長(zhǎng)給我們介紹了 會(huì)計(jì)一科的總體情況。會(huì)計(jì)一科處理的業(yè)務(wù)類型主要是馬房山校 區(qū)行政教學(xué)業(yè)務(wù)的處理，具體包括實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷、各種差旅費(fèi) 的預(yù)借和報(bào)銷、畢業(yè)生離校手續(xù)辦理等，并且，這些經(jīng)費(fèi)的使用 都是根據(jù)計(jì)

4、劃科做的預(yù)算來實(shí)行的，也就是說經(jīng)費(fèi)的使用有嚴(yán)格 的規(guī)定和控制。還有，學(xué)校的財(cái)務(wù)核算實(shí)行的是“統(tǒng)一核算，分 級(jí)管理”的機(jī)制，“統(tǒng)一核算”即學(xué)校只設(shè)一個(gè)財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)進(jìn) 行統(tǒng)一的資金管理，“分級(jí)管理”即學(xué)校的各個(gè)下屬單位的資金 管理由它們口己進(jìn)行。以上就是今天的心情，今天的收獲，心情很緊張，收獲也只 有一點(diǎn)點(diǎn)，所以，我決定每天的都要帶著問題去實(shí)習(xí)，這樣才能 學(xué)得更多，學(xué)得更好。（可加頁）6月22日今天，非常不幸的是，一大早起來發(fā)現(xiàn)自己的聲音嘶啞了， 還不停的咳嗽，同學(xué)說我估計(jì)是昨天實(shí)習(xí)的時(shí)候一直在空調(diào)房里 待著，凍感冒了。早上去了科室給文科長(zhǎng)請(qǐng)了假，科長(zhǎng)還給了我 一本我們學(xué)校的會(huì)計(jì)科冃表，讓我今天就

5、在豬舍自己學(xué)習(xí)，明天 好點(diǎn)了再去實(shí)習(xí)，所以今天是自學(xué)的一天。學(xué)校的會(huì)計(jì)科冃最多分為五級(jí)，而且每一級(jí)都是用數(shù)字進(jìn)行 編號(hào)，每個(gè)數(shù)字都有特定的含義，每個(gè)編碼都對(duì)應(yīng)的特定的會(huì)計(jì) 科目。例如:53101021102這個(gè)科冃編碼，531代表的是事業(yè)基 本支出，01代表教學(xué)單位，02表示商品及服務(wù)支出，11表示差 旅費(fèi)，最后的02表示業(yè)務(wù)差旅費(fèi)，由此可以看到，相鄰前后的 編碼都是從屬關(guān)系。會(huì)計(jì)人員在編制記賬憑證的時(shí)候，除了摘要 寫的是文字，其他輸入的都是編碼，如果對(duì)科冃編碼很熟的話， 處理起業(yè)務(wù)就非常方便快捷。我們學(xué)校會(huì)計(jì)科冃是根據(jù)事業(yè)單位 的會(huì)計(jì)要素，學(xué)校的財(cái)務(wù)管理要求，并充分結(jié)合了學(xué)校的業(yè)務(wù)特 點(diǎn)來設(shè)

6、置的，具有很強(qiáng)的針對(duì)性，并且每個(gè)高校的具體情況不一 樣,所以各個(gè)學(xué)校的會(huì)計(jì)科冃都反映了自身的特點(diǎn)。雖然今天抱病在身，但是我并沒有放棄學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，學(xué)的不 多，可是總算有點(diǎn)收獲。希望趕快好起來，繼續(xù)和同學(xué)們一起進(jìn) 行期待已久的實(shí)習(xí)。6 月 23 口前兩天的學(xué)習(xí)可以說是一個(gè)鋪墊，讓我對(duì)學(xué)校計(jì)財(cái)處的情況 有了總體上的認(rèn)識(shí)，以便以后更加深入的學(xué)習(xí)。在腦袋里有了基 本的框架以后，今天清楚的了解我們會(huì)計(jì)一科的報(bào)賬流程和業(yè)務(wù) 處理的流程。報(bào)賬流程，首先是取得合法的原始憑證，這里的原始憑證包 括從外單位取得的（如購貨發(fā)票等）、從學(xué)校計(jì)財(cái)處取得的（如 借款單等）以及自制原始憑證（如領(lǐng)款單等）。其次是粘貼原始 憑證

7、，憑證粘貼在粘貼單或如憑證一般大小的紙上，粘貼的效果 應(yīng)像魚鱗狀。再者，報(bào)賬人帶粘貼好的原始憑證曲經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人簽 批（購貨需驗(yàn)收人簽名）到會(huì)計(jì)科報(bào)銷。最后報(bào)賬人拿著會(huì)計(jì)科 編制好的記賬憑證到資金稽核科復(fù)核收付款。會(huì)計(jì)一科的業(yè)務(wù)處理流程如下，首先會(huì)計(jì)人員通過業(yè)務(wù)呼叫 系統(tǒng)進(jìn)行叫號(hào)，被叫號(hào)的人到相應(yīng)窗口辦理業(yè)務(wù)。其次會(huì)計(jì)人員 審核原始憑證，并核對(duì)金額。再者，會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原 始憑證，業(yè)務(wù)具體情況，并遵循相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制分錄。最后, 確認(rèn)分錄無誤后，打印憑證,交與業(yè)務(wù)辦理人去資金稽核科復(fù)核收付款。在這些處理壞節(jié)中，老師給我們指出一下要注意的幾點(diǎn)： 發(fā)票上必須有簽章，并且只能是“發(fā)票專用章”，

8、不能是“xx 公司財(cái)務(wù)章”；要看簽名是否齊全，報(bào)銷辦公用品的必須有經(jīng) 費(fèi)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽名，如果是差旅費(fèi)之類的就只需經(jīng) 辦人、經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人簽名；對(duì)于發(fā)票有聯(lián)號(hào)的，如果聯(lián)號(hào)金額超 過500元，就必須要發(fā)票出具單位開擊清單并蓋章；對(duì)于火車 票的報(bào)銷，必須是往返的；金額的大小寫必須一致，大寫不能 修改，修改則該憑證作廢；支票不能有折痕；對(duì)于分錄的摘 耍，必須清藐明了，比如"xx學(xué)院xx報(bào)xx （人名）xx費(fèi) 用；所有的發(fā)票必須是兩年內(nèi)的有效。從業(yè)務(wù)處理程序中，我們可以強(qiáng)烈的意識(shí)到，當(dāng)一名合格的 會(huì)計(jì)必須具備細(xì)心、耐心、謹(jǐn)慎的業(yè)務(wù)素質(zhì)，因?yàn)闃I(yè)務(wù)都很煩 躁，細(xì)節(jié)很多，稍微不注意就會(huì)出錯(cuò)。

9、6 月 24 口今天一早，科里的業(yè)務(wù)就非常多，有很多人都拿著一沓一沓 的原始憑證來報(bào)賬，這些憑證中大部分都是火車票、汽車票、的 士票，老師一個(gè)人都核算不過來了，所以我拿著個(gè)計(jì)算器在邊上 幫忙。計(jì)算器按得正歡呢，計(jì)財(cái)處的處長(zhǎng)湊過來了，用很奇怪的 眼神看著我說：“你們不會(huì)打算盤嗎？”，我吞吞吐吐的答道：“大 一的時(shí)候?qū)W過，但是現(xiàn)在都忘了。”，處長(zhǎng)嚴(yán)肅起來，批評(píng)說: “你不會(huì)打算盤，以后企業(yè)不會(huì)要你這樣的會(huì)計(jì)的，這是基本 功”。就這樣，一大早被批評(píng)了一頓，心里真不是滋味。但是，我 回來反思了一下，處長(zhǎng)說的很有道理。雖然現(xiàn)在會(huì)計(jì)電算化是主 流，但是珠算作為我國寶貴的文化遺產(chǎn)是不能被忽視的。當(dāng)今世 界正

10、在步入一個(gè)電子時(shí)代，在“第三次浪潮”的沖擊下，作為與 電子計(jì)算機(jī)（器）具有某些相似功能的算盤，更不能不受到這個(gè) 浪潮的影響，電子計(jì)算機(jī)（器）可以進(jìn)行許多復(fù)雜性勞動(dòng)，我們 是不能不承認(rèn)電腦重耍性的，我們應(yīng)該積極地發(fā)展電子計(jì)算技 術(shù)，為我國早日實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化服務(wù)。但是在電子時(shí)代從珠算所固有 的使用價(jià)值看，仍有著強(qiáng)大的生命力，這是因?yàn)橹樗闶且环N特殊 的運(yùn)算方法和技術(shù)，具有很多電子計(jì)算技術(shù)所無法比擬的功能。員來說，可以提高他們對(duì)數(shù)字的敏感度。如果珠算技術(shù)學(xué)得很到現(xiàn)在世界上已經(jīng)充分肯定了珠算具有開發(fā)智力的功能。打算盤使加的話，算數(shù)的效率肯定是要比電子計(jì)算技術(shù)高的。處長(zhǎng)的話猶如醍醐灌頂，深深地警醒了我。今天下

11、午實(shí)習(xí)結(jié) 束后，我練了一個(gè)小時(shí)的珠算，我覺得要好好鍛煉自己的珠算能 力，把它變成我的特長(zhǎng)。6 月 25 ri為了對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理有更全面的了解,今天我到學(xué)校后勤集 團(tuán)去參觀實(shí)習(xí)了一天，了解了一下這個(gè)特殊機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理的概 況。°后勤集團(tuán)不是獨(dú)立的法人企業(yè)，它是附屬于武漢理工大學(xué)的 二級(jí)單位。代扣的稅金由學(xué)校上繳，用學(xué)校的名號(hào)。后勤集團(tuán)財(cái) 務(wù)采用的是集團(tuán)賬套。這個(gè)集團(tuán)由三大塊構(gòu)成，下設(shè)一個(gè)機(jī)關(guān)， 一個(gè)直屬中心和四大公司。其中四大公司類型包括餐飲、水電、 維修、綜合月艮務(wù)。"£1團(tuán)的以濟(jì)業(yè)務(wù)涉及有飲食服務(wù)業(yè)、物業(yè)管理、維修中 心、物流業(yè)、教育超市、運(yùn)輸中心，建筑業(yè)等等。

12、后勤集團(tuán)的性 質(zhì)不是很明確，既有企業(yè)的特點(diǎn)又有事業(yè)單位的特點(diǎn)，兩者混合。在業(yè)務(wù)處理上也是兩者兼而有之。門,這符合我校“統(tǒng)一核但最后仍由學(xué)校計(jì)財(cái)處進(jìn)行統(tǒng)一核算,后勤集團(tuán)屬于學(xué)校的二級(jí)單位，所以它由自己獨(dú)立的財(cái)務(wù)部算，分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)機(jī)制。其財(cái)務(wù)部門分為會(huì)計(jì)一科，會(huì)計(jì)二 科，會(huì)計(jì)三科和稽核科，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算的流程和學(xué)校計(jì)財(cái)處的流 +呈是一樣的。的財(cái)務(wù)制度，但是它在大的方面還是向著武漢理工大學(xué)這個(gè)事業(yè)后勤集團(tuán)現(xiàn)在沿用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為2000年的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則， 艾實(shí)2006年的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)實(shí)施了 5個(gè)年頭了。不過由于 后勤集團(tuán)特殊的企業(yè)性質(zhì)，所以該后勤集團(tuán)一直都使用的舊的企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。后勤集團(tuán)既不屬于

13、事業(yè)單位，也不屬于企業(yè)單位， 因此雖然后勤集團(tuán)是按照2000年的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來制定本單位 單位靠攏的。其財(cái)務(wù)制度主要規(guī)定了財(cái)務(wù)室主任崗位職責(zé)、貨幣 資金核算操作規(guī)范、會(huì)計(jì)憑證處理操作規(guī)范、固定資產(chǎn)管理暫行 蘇法、后動(dòng)蕖團(tuán)收入、成本、費(fèi)用項(xiàng)目及范圍。此外，對(duì)現(xiàn)金和 銀行存款的管理也進(jìn)行規(guī)定，后勤的現(xiàn)金不得超過500塊，出納 每日要對(duì)銀行存款日清日結(jié)。今天的所學(xué)就這么多了，以前，我一直對(duì)后勤集團(tuán)的管理和 運(yùn)作都非常好奇，今天總算了解了。6月28日一周的實(shí)習(xí)很快就過去了，上周主要是對(duì)會(huì)計(jì)一科以及整個(gè) 計(jì)財(cái)處的財(cái)務(wù)管理情況有個(gè)總體的了解和把握。而這周，文科長(zhǎng) 就要讓我們上崗實(shí)習(xí)了。今天就上崗實(shí)習(xí)了一整

14、天，我們就像一 個(gè)個(gè)小科員，帶我們的老師都坐在旁邊，監(jiān)禪、指導(dǎo)我們處理業(yè)°剛接到第一筆業(yè)務(wù)的時(shí)候，心怦怦地跳，很緊張，都不知道 從何下手，更害怕一下下手就出錯(cuò)。老師見此狀態(tài)，并沒有感到 失望，反而很耐心的指導(dǎo)我，她讓我先審核一下發(fā)票的有效性， 如：發(fā)票是否具備發(fā)票專用章、發(fā)票的簽名是否齊全、發(fā)票是否 有連號(hào)等等，然后再對(duì)有效發(fā)票的金額進(jìn)行分類加總，最后按照 業(yè)務(wù)特點(diǎn)編制記賬憑證。我按照老師的指導(dǎo)一步步的處理，第一 筆業(yè)務(wù)好不容易完成了才松了一口氣。直到第三筆業(yè)務(wù)做完，我 才完全熟悉和掌握了整個(gè)處理流程，這時(shí)我才知道，僅僅通過觀 摩學(xué)習(xí)到的東西，卬象是很不深刻的，只有口己親口動(dòng)手才會(huì)有

15、 深刻的印象和體會(huì)，這也就是俗語常說的：“紙上得來終覺淺， 絕知此事要躬行”。業(yè)務(wù)處理流程掌握了，但是還有一個(gè)問題需要解決，那就是 我對(duì)學(xué)校會(huì)計(jì)科目編碼、部門代碼、項(xiàng)目編碼都記不住，老師說 是因?yàn)槲业谝淮谓佑|這些業(yè)務(wù)，而且做得太少的緣故，她說做上 一個(gè)星期就好了。所以，每做一筆業(yè)務(wù)，老師都要在旁邊給我念 那些編碼，然后檢查無誤后才讓我把記賬憑證打印出來。雖然有老師的謹(jǐn)慎把關(guān)，但是我述是出錯(cuò)了。由于業(yè)務(wù)太多 了，用算盤核算原始憑證金額累計(jì)都核了兒百張了，都快打昏了 頭，所以把報(bào)銷的金額打錯(cuò)了，打漏了一張?jiān)紤{證的金額，害 得來報(bào)賬的老師來冋跑了兩次，真內(nèi)疚！精神高度緊張的一天終于過去了，雖然做得

16、不是很好，很累, 但是覺得很滿足，因?yàn)榻裉煳疑钌畹伢w會(huì)到了工作的快樂。6 月 29 ei今天，我們也是像昨天一樣的上崗實(shí)習(xí)，但是業(yè)務(wù)處理的熟 練程度比昨天要更高，從早上一直到下午，我們都是本著認(rèn)真負(fù) 責(zé)的態(tài)度，快樂的工作著。但是在臨下班的時(shí)候，我們科室里所 有的人都被資金稽核科的科長(zhǎng)批了一頓。事情是這樣的，昨天，我們一個(gè)同學(xué)做錯(cuò)了一筆業(yè)務(wù)，本來 應(yīng)該用支票進(jìn)行支付的，她做分錄的時(shí)候做成了用現(xiàn)金支付，而 且指導(dǎo)老師也沒注意到，更糟糕的是資金稽核科的人由于不認(rèn) 真，所以也沒有發(fā)現(xiàn)，一直到了調(diào)賬的時(shí)候，資金稽核科的人發(fā) 現(xiàn)賬不平，現(xiàn)金多了兩萬塊錢，致使他們?nèi)瀑M(fèi)了很大勁才查出 原因來，然后發(fā)現(xiàn)是我們

17、科的人把賬做錯(cuò)了，所以特別生氣。她 們批評(píng)我們科里的老師讓我們這些什么都不懂得實(shí)習(xí)生親自處 理業(yè)務(wù)，親自做賬，出錯(cuò)了就會(huì)大大增加她們稽核的工作量，那 個(gè)科長(zhǎng)還揚(yáng)言說如果還繼續(xù)讓我們做賬，她們科就拒絕復(fù)核。我們就這樣被訓(xùn)了一頓，完全沒有反駁的理由，因?yàn)殄e(cuò)的根 源在我們這里，正所謂“牽一發(fā)而動(dòng)全身”。但是科里的老師并 沒有責(zé)怪我們，說出錯(cuò)是難免的，其實(shí)主耍責(zé)任也不在我們，資 金稽核科的人應(yīng)該承擔(dān)主要責(zé)任，我們會(huì)計(jì)一科和會(huì)計(jì)二科把賬 做好了，然后是由稽核的人來把關(guān)的，是她們關(guān)沒把好，沒把嚴(yán)。 雖然老師這樣安慰著，但我們還是特別難過，覺得給老師們帶來 了不好的影響。心里真的不好受，但是我們并不怨恨資金

18、稽核科的那位科 長(zhǎng)，其實(shí)她讓我們更加深刻的體會(huì)到了會(huì)計(jì)核算各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系的 緊密性和重要性，如果一個(gè)環(huán)節(jié)沒有把好關(guān)，那就會(huì)影響整個(gè)流 程的工作。這就提醒了我們，在以后的會(huì)計(jì)工作中一定要以最謹(jǐn) 慎最認(rèn)真的態(tài)度來對(duì)待所有的事情。所以很感謝那位科長(zhǎng)，給了 我們這么重要的提醒，同時(shí)也很感謝我們的老師，能夠如此的諒 解我們。6 月 30 口經(jīng)過昨天不愉快的事情以后，我今天就到資金稽核科去實(shí)習(xí) 了一天，其實(shí)一科的老師開始也建議我們首先應(yīng)該到資金稽核科 去實(shí)習(xí)，因?yàn)閺某黾{那塊可以了解到整個(gè)資金管理的過程，然后 再到會(huì)計(jì)科實(shí)習(xí)，這樣會(huì)更加深刻的理解各種業(yè)務(wù)處理的不同 點(diǎn)o 小°資金稽核科設(shè)有科長(zhǎng)1名，

19、憑證裝訂員1名，稽核人員2名, 出納6名，其中負(fù)責(zé)銀行收付的出納3名，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付的出納 1名，負(fù)責(zé)銀行轉(zhuǎn)賬的出納1名，負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬的出納1名。其 主要業(yè)務(wù)為對(duì)會(huì)計(jì)一科、會(huì)計(jì)二科及部分會(huì)計(jì)三科的業(yè)務(wù)進(jìn)行稽 核，對(duì)相關(guān)的資金業(yè)務(wù)收付進(jìn)行處理，完成對(duì)會(huì)計(jì)憑證的裝訂工 作，月末與銀行進(jìn)行對(duì)賬。資金稽核科人員的主耍工作是對(duì)每天 的憑證進(jìn)行排序，登記缺號(hào)憑證，找出缺號(hào)憑證的原因并做相關(guān) 處理；每日對(duì)現(xiàn)金收付、銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬，做到日清日結(jié)。在這里，我主要是跟著稽核人員了解一下稽核崗位的主要職 責(zé)以及記賬憑證復(fù)核的內(nèi)容?；说闹饕氊?zé)有：（1）規(guī)范監(jiān)督 會(huì)計(jì)行為，解釋會(huì)計(jì)政策和相關(guān)規(guī)定，按規(guī)定對(duì)當(dāng)ei記賬

20、憑證進(jìn) 行及時(shí)復(fù)核；（2）及時(shí)對(duì)職責(zé)內(nèi)的工作進(jìn)行自查、復(fù)查和核對(duì)， 對(duì)復(fù)核過程中的差錯(cuò)及時(shí)通知核算會(huì)計(jì)重新核對(duì)和更正；（3）協(xié) 助科長(zhǎng)對(duì)現(xiàn)金盤核，對(duì)票據(jù)使用的審定；（4）對(duì)當(dāng)日機(jī)內(nèi)反映的 未復(fù)核憑證須通知核算會(huì)計(jì)追回。記賬憑證復(fù)核的內(nèi)容具體有: （1）審核記賬憑證中會(huì)計(jì)摘要、會(huì)計(jì)科冃、部門、項(xiàng)冃的正確 性；（2）審核原始憑證匯總金額的準(zhǔn)確性；（3）審核原始憑證、 記賬憑證的簽字和蓋章的手續(xù)；（4）復(fù)核提成分配數(shù)額，及時(shí)發(fā) 現(xiàn)、堵塞會(huì)計(jì)核算過程中的漏洞。今天對(duì)資金核算科有了人致的認(rèn)識(shí)和了解，通過今天的學(xué) 習(xí)，我的知識(shí)結(jié)構(gòu)得到了完善和補(bǔ)充，對(duì)整個(gè)計(jì)財(cái)處的資金管理 里有了整體的認(rèn)識(shí)。7月1日在我們對(duì)

21、計(jì)財(cái)處有了認(rèn)識(shí)以后，今天張楚堂老師給我們邀請(qǐng) 來了計(jì)財(cái)處的涂主任和計(jì)劃科的邱科長(zhǎng)，讓他們給我們做了一次 講座。首先由計(jì)劃科的邱科長(zhǎng)給我們介紹學(xué)校預(yù)算編制的情況，她 主要從以下方面給我們做了整體的介紹：（1）學(xué)校預(yù)算編制的原則是以收定支，收支平衡。只要符 合國家規(guī)定的收入都納入預(yù)算范圍。（2）學(xué)校預(yù)算編制的方法是零基預(yù)算，即不考慮以前年度 的結(jié)余oz（3）高校收入主要包括國家財(cái)政撥款（包括：本科和研究 生定額撥款、離退休差額撥款、專項(xiàng)撥款）、學(xué)生繳納的學(xué)費(fèi)、 科研收入以及其他收入（如：捐贈(zèng)收入、利息收入等）。英中， 科研收入包括橫向收入和縱向收入兩部分，橫向收入是指企業(yè)或 其他單位科研撥款，縱向

22、收入是指國家撥款。（4）預(yù)算編制的過程主要包括“兩上”、“兩下”，其中“一 上”是指每年年中向教育部、財(cái)政部上報(bào)的下一年度的預(yù)算，“一 下"是指上級(jí)根據(jù)學(xué)校上報(bào)的預(yù)算下達(dá)指標(biāo)，“二上”是指學(xué)校根 據(jù)上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)編制更詳細(xì)的支出框架，再次上報(bào)上級(jí)，“二 下”是指上級(jí)根據(jù)詳細(xì)的預(yù)算下達(dá)明細(xì)指標(biāo)。一上工作完成后，預(yù)算就基本完成了，接著把預(yù)算下達(dá)到各部門，各部門執(zhí)行預(yù)算。（5）為了編制合理準(zhǔn)確的預(yù)算，我們需要做好一下工作： 分析以前年度的預(yù)算情況，根據(jù)具體情況進(jìn)行小范圍調(diào)整；與其 他部門進(jìn)行充分溝通，了解各部門對(duì)制定的預(yù)算的反應(yīng)和執(zhí)行的 情況；了解和掌握一些必要的數(shù)據(jù)，如職工人數(shù)、在校學(xué)生人數(shù) 等等，以便確定國家撥款的安排。（6）對(duì)于預(yù)算執(zhí)行的控制，學(xué)校用的是天財(cái)高校財(cái)務(wù)軟件, 嚴(yán)格控制支出。邱科長(zhǎng)條理清晰的講解，讓我們對(duì)學(xué)校預(yù)算的編制有了全面的了解。接下來，由涂主任給我們介紹我們學(xué)校計(jì)財(cái)處的基木情 況。通過他激情洋溢的講述，我們了解到學(xué)校計(jì)財(cái)處采取的是“統(tǒng) 一核算，分級(jí)管理”財(cái)務(wù)體制，他還給我們介紹了預(yù)