會計(jì)審計(jì)全書內(nèi)部審計(jì)05內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號——審計(jì)計(jì)劃

1、會計(jì)審計(jì)全書上頁目錄下頁-1內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號審計(jì)計(jì)劃第一章總則第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員編制審 計(jì)計(jì)劃，保證及時、有效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)， 提高審計(jì)效率，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則 制定本準(zhǔn)則。第二條本準(zhǔn)則所稱審計(jì)計(jì)劃，是指內(nèi) 部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù) 期的審計(jì)目的，對一段時期的審計(jì)工作任務(wù) 或具體審計(jì)項(xiàng)目作出的事先規(guī)劃。第三條本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部 審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審 計(jì)活動。第二章一般原則第四條審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì) 劃、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案個層次：（-）年度審計(jì)計(jì)劃是對年度的審計(jì)任 務(wù)所作的事先規(guī)劃，是組織年度工作計(jì)劃

2、的 重要組成部分;（二）項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對具體審計(jì)項(xiàng)口 實(shí)施的全過程所作的綜合安排；（三）審計(jì)方案是對具體審計(jì)項(xiàng)目的審 計(jì)程序及其時間等所作出的詳細(xì)安排。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)組織的性質(zhì)、規(guī) 模、審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度等因素決定審計(jì)計(jì) 劃層次的繁簡。第五條年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在下年度開始 前編制完成，并報(bào)組織適當(dāng)管理層批準(zhǔn)，以 指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下年度的工作；項(xiàng)目審計(jì) 計(jì)劃和審計(jì)方案應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前編制完成， 并經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后 的審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動。在計(jì)劃 執(zhí)行過程中，若有必要，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)?計(jì)劃進(jìn)行修改和補(bǔ)充。第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢 查審計(jì)計(jì)

3、劃的執(zhí)行情況。第三章年度審 計(jì)計(jì)劃第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)年度 審計(jì)計(jì)劃的制定工作。第九條年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基 本內(nèi)容：(-)內(nèi)部審計(jì)年度工作口標(biāo)；(-)需要執(zhí)行的具體審計(jì)項(xiàng)目及其先 后順序；(三) 各審計(jì)項(xiàng)目所分配的審計(jì)資源；(四) 后續(xù)審計(jì)的必要安排。第十條在制定年度審計(jì)計(jì)劃時，應(yīng)當(dāng) 考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要和審計(jì)資源，以確 定具體審計(jì)項(xiàng)目。第一條在制定年度審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng) 了解以下情況，以評價各審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程 度：（一）組織的發(fā)展目標(biāo)及年度工作重點(diǎn);（二）嚴(yán)重影響相關(guān)經(jīng)營活動的法規(guī)、 政策、計(jì)劃和合同；（三）相關(guān)內(nèi)部控制的質(zhì)量；（四）相關(guān)經(jīng)營活動的復(fù)雜性及其近期 變化；（五）相關(guān)

4、人員的能力、品質(zhì)及其崗位 的近期變動；（六）其他與項(xiàng)目有關(guān)的重要情況。第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù) 審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)口執(zhí)行的先 后順序。第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù) 審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜性及吋間限制，合理 安排所需的審計(jì)資源。第四章項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度審 計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目和時間安排，選派內(nèi) 部審計(jì)人員開展審計(jì)工作。第十五條 在具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，審 計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的以下 情況，以制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：（一）經(jīng)營活動概況；（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況；（三）財(cái)務(wù)、會計(jì)資料；（四）重要的合同、協(xié)議及會議記錄；（五）上次審計(jì)的結(jié)論、建議以及后續(xù) 審計(jì)的執(zhí)行情況；（六）上次外部審計(jì)的審計(jì)意見；（七）其他與項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃有關(guān)的重要 情況。第十六條 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包插以下 基本內(nèi)容：（一）審計(jì)目的和審計(jì)范圍；（二）重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估；（三）審計(jì)小組構(gòu)成和審計(jì)時間的分配;（四）對專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利 用；（五）其他有關(guān)內(nèi)容。第十七條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目 審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案。第十八條審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本 內(nèi)容：（一）具體審計(jì)目的；（二）具體審計(jì)方法和程序；（-：）預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行h期；（四）其他有關(guān)內(nèi)容。第十九條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人