利用Excel切片器建立財務(wù)分析模型

1、    利用excel切片器建立財務(wù)分析模型    任澤華 馬曦 黃平 趙發(fā)金摘要本文在介紹切片器功能及優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，重點分析利用excel切片器建立財務(wù)分析模型的路徑，并剖析了建立財務(wù)分析模型的成效。關(guān)鍵詞excel切片器    分析路徑    可視化一、切片器功能介紹“切片”是指將物質(zhì)切成極微小的橫斷面薄片，以觀察其內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)。excel切片器便是利用這一原理建立的數(shù)據(jù)篩選和圖片切換的分析工具，不僅可以通過“排序和組合”篩選達到目的，還可以實現(xiàn)多條件篩選、多數(shù)據(jù)透視表聯(lián)動、圖形可視化，即用一種圖形化的篩選方

2、式，單獨為數(shù)據(jù)透視表中的每個字段創(chuàng)建一個選取器或控制標簽，浮動于數(shù)據(jù)透視表之上，通過對選取器中字段項的篩選，實現(xiàn)比字段下拉列表篩選按鈕更加方便且靈活的篩選功能。二、運用切片器建立財務(wù)分析模型的優(yōu)勢一是操作簡單便利。切片器是excel自帶的工具命令，無需另行安裝軟件，且操作簡單，主要依靠篩選、鼠標拖拽就可實現(xiàn)目標。二是實現(xiàn)多維度全覆蓋分析。切片器可以將來自多個源的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一，創(chuàng)建能提供可操作見解并驅(qū)動實現(xiàn)業(yè)績的交互式、沉浸式儀表板和報表。三是可視化的快捷便利。利用切片器建立好數(shù)據(jù)模型之后，可以通過控制標簽進行任意篩選，實現(xiàn)多視角動態(tài)展示。四是可重復利用。分析模型建成后，再次使用只需導入數(shù)據(jù)源即

3、可自動刷新數(shù)據(jù)、自動生成新的圖表。三、財務(wù)分析模型的構(gòu)建路徑利用excel切片器功能建立財務(wù)分析模型，是指依靠ms-excel切片器控制動態(tài)標簽功能，將整體財務(wù)數(shù)據(jù)進行可視化分析和智能展示，主要在賠付支出、手續(xù)費及傭金、業(yè)務(wù)及管理費、稅金支付等領(lǐng)域?qū)⒇攧?wù)報表數(shù)據(jù)進行可視化分析，智能化展示數(shù)據(jù)邏輯及波動異常，鎖定檢查重點、疑點。（一）確定分析思路1.以kpi指標為評估基礎(chǔ)，重點關(guān)注pci監(jiān)控類數(shù)據(jù)。保險行業(yè)內(nèi)，財險分公司的動態(tài)監(jiān)測指標體系主要是“kpi+pci”模式，即經(jīng)營類+監(jiān)控類，故建立分析體系時以kpi指標為分析基礎(chǔ)，重點關(guān)注過程監(jiān)控類數(shù)據(jù)。2.進行多維度業(yè)務(wù)評價。通過對指標本身、指標趨勢

4、、指標連續(xù)性、表內(nèi)異常結(jié)構(gòu)比例、邏輯校驗異常等進行業(yè)務(wù)評價，實現(xiàn)非現(xiàn)場分析重點化，主要數(shù)據(jù)分析思路如下：（1）趨勢分析。通過對財險分公司各項過程監(jiān)控類數(shù)據(jù)在連續(xù)時間序列內(nèi)的分析，確定其增減變動的方向、數(shù)額及幅度，對增幅異常、數(shù)額異常的科目進行重點分析，并鎖定該科目下存在異常拐點的機構(gòu)及時間。（2）相關(guān)性分析。財險分公司過程類指標往往不是孤立的，觀察指標不僅要看單個指標的變化，還需觀察指標之間的相關(guān)性，包括正相關(guān)和負相關(guān)，通過與之存在相關(guān)關(guān)系的指標變化趨勢來判斷異常，如某分公司綜合成本率為96.5%、綜合賠付率為56.09%、銷售成本率為40.41%，其中非車險銷售成本率為61.02%、車險銷售

5、成本率為39.4%，非車險與車險費用率明顯異常，故將其列入檢查重點。（3）對比分析。將數(shù)據(jù)進行橫向?qū)Ρ取⒖v向?qū)Ρ?，從而找出波動異常。與上一個年度的數(shù)據(jù)進行對比，如保費收入同比增加10%，銷售費用同比增加40%或保費收入同比增加10%，綜合賠付同比增加40%，則可以重點分析銷售費用或賠付成本;在三級機構(gòu)間進行對比，a機構(gòu)固定人事費用約占保費規(guī)模的4%，b機構(gòu)固定人事費用約占保費規(guī)模的10%，則可以重點分析b機構(gòu)的固定人事費用。（4）漏斗分析。在分析指標變化時以下鉆的方式，按照一定的維度不斷分解，層層解剖，尋找根本成因，如某分公司綜合成本率高綜合賠賠付率影響度較高未決賠款準備金影響度高期末未決金額

6、高車物案件（人傷案件）影響度高部分機構(gòu)影響度高，以此原則逐層進行分析，進行下鉆，找出誘發(fā)問題的最底層原因和問題機構(gòu)。（5）矩陣分析（象限分析）。將兩類因素組合成矩陣，劃分象限，定義好壞的方向，如對全省三級機構(gòu)賠付率進行分析，將賠付率與保費收入定義成矩陣對機構(gòu)進行分類：第一類（保費占比高且賠付率高的機構(gòu)）、第二類（保費占比高且賠付率較低的機構(gòu)）、第三類（保費占比低且賠付率低）、第四類（保費占比低且賠付高）。（二）確定分析內(nèi)容財險分公司主要kpi指標有保費達成率、承保利潤、綜合賠付率、綜合成本率、銷售成本率、邊際貢獻率、百元現(xiàn)金流等，過程監(jiān)控指標主要有費用攤回率、應收率、費用投產(chǎn)比、未決偏差、結(jié)案

7、率等。結(jié)合財險分公司經(jīng)營管理及數(shù)據(jù)提取，確定以整體費用、銷售費用、運營費用、后援費用等費用類為主，保費、賠款及稅金等為輔的19個維度進行分析及評估，并確定其所需的風險字段，共計88個。（三）構(gòu)建分析模型分析模型主要包括三個部分：第一部分為切片器區(qū)域，審計人員可根據(jù)需要從上述19個維度進行數(shù)據(jù)篩選;第二部分為圖像可視化區(qū)域，根據(jù)分析思路，按餅狀圖、柱狀圖、散點圖等形式進行展示，點擊圖中相應位置還可穿透查詢相關(guān)數(shù)據(jù);第三部分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)區(qū)域，可隨時根據(jù)篩選條件顯示基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。1.清洗并形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。將事先采集完成的數(shù)據(jù)清單，去除表頭和表尾，取消合并單元格，對不能直接使用的原始數(shù)據(jù)進行清洗或替代，并在首行增加分析需要的字段，如“時間”“機構(gòu)”等。將清洗完成的數(shù)據(jù)，根據(jù)分析項目導入excel表中，生成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)區(qū)域。在完成數(shù)據(jù)導入后，務(wù)必校驗導入后數(shù)據(jù)與導入前數(shù)據(jù)的一致性。2.實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析可視化?；谇笆龇治鏊悸泛头治鰞?nèi)容，依托excel切片器控制動態(tài)標簽功能，通過篩選、拖拽等操作