會(huì)計(jì)核算管理制度

1、制度名 會(huì)計(jì)核算管理制度 電子文件編碼 GLZD108 頁(yè)碼 3-1 第一條 采取借貸記賬法記賬，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，即凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已 經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬， 凡是不 屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收 益或費(fèi)用處理； 一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期入 賬，凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)記資本支出， 不得計(jì) 入費(fèi)用作為收益支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出， 都應(yīng)作收 益支出，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。 第二條 會(huì)計(jì)年度采用歷年制， 自公歷每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止為一個(gè)會(huì)

2、 計(jì)年度。 第三條 記賬用的貨幣單位為本位幣，憑證、賬簿、報(bào)表均用法定文字書(shū)寫(xiě)。 第四條會(huì)計(jì)科目： 執(zhí)行根據(jù)國(guó)家行業(yè)管理部門及行業(yè)協(xié)會(huì)制訂的 “企業(yè)會(huì)計(jì)制度”，結(jié)合 公 司具體情況而制訂的會(huì)計(jì)制度中所訂的會(huì)計(jì)科目。 第五條 財(cái)會(huì)人員離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān) 交，并由交接雙方簽章，未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財(cái)會(huì)人員，不得離職。 第六條 會(huì)計(jì)報(bào)表：根據(jù)國(guó)家制定的“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”并根據(jù)董事會(huì)有關(guān)規(guī)定的 會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)執(zhí)行。 第七條會(huì)計(jì)憑證： 1. 使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種，自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收 單、領(lǐng)料單、出庫(kù)單、旅差費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用開(kāi)支證明單、調(diào)撥

3、單、收 款收據(jù)、借款條等。 外來(lái)原始憑證指我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè) 務(wù)、 勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方開(kāi)給本單位憑證、發(fā)票、收據(jù)等； 2. 公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬； 簽發(fā)人 責(zé)任人簽名 制度名 會(huì)計(jì)核算管理制度 電子文件編碼 GLZD108 頁(yè)碼 3-2 3. 會(huì)計(jì)憑證保管期為 15 年，保管期滿需要銷毀時(shí)，須開(kāi)列清單，經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)審查，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后方可銷毀。 第八條其他： 1. 一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡(jiǎn)明，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。 有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后期必須一致，不得任意改變； 2. 公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際成本核算，

4、不論市價(jià)是否變動(dòng)，一般不調(diào) 整賬面價(jià)值； 3. 劃清資本支出與收益支出的界限，不能相互混淆； 4. 建立內(nèi)容稽核制度， 對(duì)款項(xiàng)的收付、 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽 證； 5. 會(huì)計(jì)核算，根據(jù)公司具體情況，主要項(xiàng)目為：貨幣資產(chǎn)及往來(lái)款項(xiàng)、 存貨、固定資產(chǎn)、成本和費(fèi)用、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)以及投入資本的核算。 第九條 會(huì)計(jì)憑證、賬簿設(shè)置與使用的會(huì)計(jì)科目： 1. 原始憑證的制定、填寫(xiě)、取得，都應(yīng)按照有關(guān)基本要求執(zhí)行，記賬憑 證包括收款憑證和付款憑證，也要按照基本要求填寫(xiě)及簽證， 據(jù)以記 賬并歸檔保管好； 2. 對(duì)外開(kāi)出的憑證，要妥善保管好存根，備查； 3. 尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等）要妥善保管，嚴(yán)格領(lǐng) 用責(zé)任； 4. 對(duì)于電腦記錄的錯(cuò)賬，要另行填制記賬憑證更正，對(duì)于手工記錄的錯(cuò) 賬憑證，可采用劃線法或另制憑證更正； 5. 賬簿設(shè)置： 現(xiàn)金及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）； 外幣及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）； 簽發(fā)人 責(zé)任人簽名 制度名 會(huì)計(jì)核算管理制度 電子文件編碼 GLZD108 頁(yè)碼 3-3 各類明細(xì)分類