第二章結(jié)算法律制度

1、第二章結(jié)算法律制度第01講現(xiàn)金結(jié)算【考情分析】本章在歷年考試中所占的分值比重為2030分左右。以結(jié)算方式為主線展開(kāi)，分別介紹了“現(xiàn)金結(jié)算”與“支付結(jié)算”的相關(guān)內(nèi)容。本章重點(diǎn)為票據(jù)部分，難度稍高，需要考生在理解的基礎(chǔ)上適當(dāng)記憶。2014年大綱新增的銀行匯票、銀行本票、托收承付、國(guó)內(nèi)信用證等內(nèi)容同樣需要大家重點(diǎn)關(guān)注。【內(nèi)容精講】第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算基本規(guī)定：國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。一、現(xiàn)金結(jié)算的范圍（）7.結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出；8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?！咀⒁狻砍?、6兩項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，使用現(xiàn)金也不能超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)（1000

2、元）?！纠}·多選題】下列事項(xiàng)中，開(kāi)戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）。A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金B(yǎng).支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬C.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的1萬(wàn)元收購(gòu)款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)【例題·判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過(guò)部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）二、現(xiàn)金使用的限額（）【大綱要求】掌握現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開(kāi)支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。1.庫(kù)存現(xiàn)金限額由“開(kāi)戶銀行”根據(jù)各單位的實(shí)際情況來(lái)核定。2.限額一般不超過(guò)“35天”的日常零星開(kāi)支的需要量。3.離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以

3、放寬限額，但最多“不得超過(guò)15天”的日常零星開(kāi)支。【注意1】對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額“包括”在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)?！咀⒁?】商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但“不包括”在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。三、現(xiàn)金收支的基本要求（）【大綱要求】掌握1.開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當(dāng)日”送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難 ,由“開(kāi)戶銀行”確定送存時(shí)間。2.開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金）（相對(duì)禁止）3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫(xiě)明用途，由本

4、單位“財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位“財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。5.現(xiàn)金管理八不準(zhǔn)。開(kāi)戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）；不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（）【大綱要

5、求】熟悉1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。2.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向“審批人的上級(jí)授權(quán)部門(mén)”報(bào)告?！纠}·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；如次日確有困難，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。（）【例題·多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）。A.開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)10天C.開(kāi)戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)

6、當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，因此也需要核定【例題·多選題】下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。A.企業(yè)一律不得坐支現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，因回收貨款的需要，可以對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算更優(yōu)惠的待遇C.對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告D.單位現(xiàn)金管理要做到錢(qián)賬分管，相互牽制相互監(jiān)督【本節(jié)內(nèi)容回顧】第02講支付結(jié)算概述【內(nèi)容精講】第二節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（）【大綱要求】了解（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用“票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款

7、等結(jié)算方式”進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移?！咀⒁狻恐Ц督Y(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 辦理支付結(jié)算的主體：（二）支付結(jié)算的特征1.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)；2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于“委托人”的意志；“除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢；“除國(guó)家法律另有規(guī)定外”，銀行不代任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶椋瑢?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章

8、及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。3.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制；統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)中國(guó)人民銀行總行分級(jí)管理中國(guó)人民銀行各地分支行 4.支付結(jié)算是一種“要式行為”；單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，“必須”使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。【例題·多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（）等支付手

9、段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。A.現(xiàn)金 B.票據(jù)C.信用卡 D.匯兌【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法第二十條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。 A.中國(guó)人民銀行總行B.中國(guó)人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行C.中國(guó)人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)D.中國(guó)人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（）【大綱要求】了解票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法、銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號(hào)）等。三、支付結(jié)算的基本原則（）【大綱要

10、求】了解1.恪守信用，履約付款； 2.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配； 3.銀行不墊款?！咀⒁狻颗c銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則準(zhǔn)確區(qū)分?！纠}·判斷題】銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中，必要時(shí)可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項(xiàng)。（）【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則C.銀行不墊款原則D.存款信息保密原則四、辦理支付結(jié)算的具體要求（）【大綱要求】掌握（一）基本要求1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶。3.

11、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫(xiě)可以使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載。4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變?cè)靷卧?。票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章單位、銀行：?jiǎn)挝?、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章；個(gè)人：本人簽名“或”蓋章。區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變?cè)臁薄皞卧臁笔侵笩o(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為；“變?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上“簽章以外”的記載事項(xiàng)加以改變的行為?！咀⒁?】偽造人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追

12、究其“刑事責(zé)任”?！咀⒁?】票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。（二）填寫(xiě)要求1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。【注意】大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。2.中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用“正楷或行書(shū)”填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用“繁體字”，也應(yīng)受理。3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。4.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”（或“

13、正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字；大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）字?！咀⒁狻看颂幣c會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)定有區(qū)別。（會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第五十二條第三款）（支付結(jié)算辦法附一第二條）5.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。6.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫(xiě)應(yīng)按照“漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求”進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫(xiě)成人

14、民幣陸仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)零字。如￥1680.32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。如￥16409.02，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。7.票據(jù)

15、和結(jié)算憑證的更改要求“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，“原”記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處“簽章”證明?！纠}·判斷題】中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。（）【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是（）。A.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒(méi)有寫(xiě)“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)C.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前填寫(xiě)了人民幣符號(hào)D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫(xiě)為“零壹月壹拾伍日”【例題·單選題】某單位

16、于2013年10月19開(kāi)出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫(xiě)法中，符合要求的是（）。A.貳零壹叁年拾月拾玖日 B.貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹叁年零壹拾月拾玖日D.貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日【例題·單選題】填寫(xiě)票據(jù)金額時(shí)，￥10056.00應(yīng)寫(xiě)成（）。A.人民幣壹萬(wàn)零伍拾陸元B.人民幣壹萬(wàn)零伍拾陸元整C.人民幣壹萬(wàn)零零伍拾陸元整D.人民幣一萬(wàn)零五拾六元整【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字可以使用繁體字，滿足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字B.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期中文大寫(xiě)不規(guī)

17、范銀行也可以受理D.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是簡(jiǎn)稱【例題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行不予受理的有（）。A.更改金額的票據(jù) B.出票日期用小寫(xiě)填寫(xiě)的票據(jù) C.中文大寫(xiě)金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) D.中文大寫(xiě)出票日期未按要求填寫(xiě)的票據(jù)【本節(jié)內(nèi)容回顧】第03講銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念（）【大綱要求】了解人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類（）【大綱要求】了解（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶1

18、.單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為“基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶”（三）根據(jù)開(kāi)戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專業(yè)存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管

19、理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（）【大綱要求】了解（一）一個(gè)基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則1.生效日規(guī)定存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。2.生效日規(guī)定的排除事項(xiàng)（1）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因“借款轉(zhuǎn)存”開(kāi)立的一般存款賬戶除外。（2）存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。（四）存款信息保密原則除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕

20、任何單位或個(gè)人查詢?！咀⒁狻颗c支付結(jié)算的三項(xiàng)基本原則進(jìn)行區(qū)分。（款誰(shuí)墊）【例題·單選題】甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（）。A.正式開(kāi)立該賬戶之日起B(yǎng).向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開(kāi)立該賬戶之日起3個(gè)工作日后D.向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯(cuò)誤的為（）。A.任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢C.銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付D.存款人均可以開(kāi)立一個(gè)基

21、本存款賬戶四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷（）【大綱要求】了解（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以“實(shí)名開(kāi)立”，并對(duì)其出具的開(kāi)戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。開(kāi)戶程序：【注意】存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶除外）和預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。（多）（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；（

22、4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。時(shí)間性規(guī)定同變更（5個(gè)工作日）2.撤銷順序存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。3.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。4.強(qiáng)制撤銷的情形銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理?！纠}·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)

23、報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。A.預(yù)算單位專用存款賬戶B.臨時(shí)存款賬戶（不包括注冊(cè)驗(yàn)資和增資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶）C.個(gè)人存款賬戶D.異地一般存款賬戶【例題·單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱但不更改開(kāi)戶銀行及賬號(hào)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明B.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明C.存款人因注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)D.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)最后撤銷基本存款賬戶第04講六大銀行結(jié)算賬戶以及違反銀行賬戶結(jié)算管理

24、制度的罰則五、基本存款賬戶（）【大綱要求】熟悉 （一）使用范圍基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。（二）開(kāi)戶要求1.主體資格：12項(xiàng)，除個(gè)人以外根據(jù)規(guī)定，下列存款人，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；（4）團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；（5）社會(huì)團(tuán)體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；（8）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；（9）個(gè)體工商戶；（10）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；（11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；（12）其他組織。【注意1】

25、“團(tuán)級(jí)”（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)【注意2】異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）【注意3】單位設(shè)立的“獨(dú)立”核算的附屬機(jī)構(gòu)2.證明文件營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書(shū)，如有稅務(wù)登記證也出具（正本）。【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶【例題·單選題】下列存款人中可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的有（）。A.村民委員會(huì)B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)C.營(yíng)級(jí)以上軍隊(duì)D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)六、一般存款賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他

26、結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外”的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。2.使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人“借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算”的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。【注意】開(kāi)立一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量限制。（二）開(kāi)戶要求開(kāi)戶證明文件1.開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開(kāi)戶登記證；3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明?！纠}·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.

27、銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和儲(chǔ)蓄存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)一般存款賬戶C.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立D.存款人可以通過(guò)一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取七、專用存款賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；2.“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。3.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶

28、撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（二）開(kāi)戶要求出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。八、臨時(shí)存款賬戶）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.概念臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。2.使用范圍用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（3）注冊(cè)驗(yàn)資（二）開(kāi)戶要求1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的

29、許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文。4.注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證?！纠斫狻?、4兩項(xiàng)根本就沒(méi)有基本存款賬戶。（三）注意問(wèn)題1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)“2年”。2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。4.增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶管理?！纠}·單選題】存

30、款人不得申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的情形是（）。A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.注冊(cè)驗(yàn)資D.臨時(shí)借款【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，開(kāi)立下列賬戶，需要提供基本存款賬戶開(kāi)戶登記證的有（）。A.因借款需要開(kāi)立一般存款賬戶B.因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶C.因異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶D.因經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。個(gè)人合法收入均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。包括：（1）工資、獎(jiǎng)金收入

31、。（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。（5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。（7）繼承、贈(zèng)予款項(xiàng)。（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。（9）納稅退還。（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。（11）其他合法款項(xiàng)。（二）開(kāi)戶要求身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。（三）注意事項(xiàng)1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆“超過(guò)5萬(wàn)元”的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供付款依據(jù)。2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供“完稅證明”?！纠}

32、83;判斷題】個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。（）【例題·判斷題】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（）十、異地銀行結(jié)算賬戶（了解）【例題·多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開(kāi)立的銀行賬戶種類有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶【例題·判斷題】異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開(kāi)立。（）十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（了解）（一）中國(guó)人民銀行的管理（央行）（二）銀行的管理（開(kāi)戶銀行）（三）存款人的管理（開(kāi)戶的企業(yè)或個(gè)人）十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰

33、則（）【大綱要求】了解（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰1.區(qū)分“非經(jīng)營(yíng)性存款人”和“經(jīng)營(yíng)性存款人”【注意】非經(jīng)營(yíng)存款人不一定是個(gè)人，經(jīng)營(yíng)性存款人也不一定是企業(yè)。（1）對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是1千元；（2）對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有3種：1000元；1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下；5千元以上3萬(wàn)元以下。2.具體處罰規(guī)定違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額非經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元1000元1.違反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶3.違反規(guī)

34、定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶4.偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_(kāi)戶登記證1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金3.利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶【例題·多選題】存款人的下列行為，中國(guó)人民銀行可以給予1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款的有（）。A.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶B.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金C.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定變?cè)扉_(kāi)戶登記證D.非經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶【例題·單選題】存款人違反規(guī)定將單位款

35、項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3萬(wàn)元以下 D.1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰（了解）1.多頭開(kāi)戶、公款私存5萬(wàn)-30萬(wàn)2.其他5000元-3萬(wàn)【本節(jié)內(nèi)容回顧】第05講票據(jù)的概念、種類、特征、功能以及票據(jù)當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述【大綱要求】熟悉（一）票據(jù)的概念和種類（）票據(jù)法的規(guī)定：票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。種類：匯票、本票和

36、支票?！纠}·單選題】下列選項(xiàng)中，（）不屬于票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)。A.匯票 B.本票 C.支票 D.發(fā)票（二）票據(jù)的特征與功能（）1.特征（1）票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢(qián)憑證區(qū)別于物權(quán)證券（提單）和社員權(quán)證券（股票）（2）票據(jù)是設(shè)權(quán)證券區(qū)別于證權(quán)證券（股票）（3）票據(jù)是文義證券票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項(xiàng)來(lái)主張票據(jù)權(quán)利2.功能匯兌功能（最初功能）支付功能結(jié)算功能（債務(wù)抵消功能）信用功能融資功能（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）【記憶提示】一張票據(jù)的進(jìn)化史。（三）票據(jù)行為（）票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行

37、為，包括“出票、背書(shū)、承兌和保證”四種?！纠}·多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為 C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為 D.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為 （四）票據(jù)當(dāng)事人（）1.基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。（構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體）包括出票人、付款人和收款人。【注意】本票的基本當(dāng)事人無(wú)付款人。2.非基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)

38、關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人。3.區(qū)分付款人與承兌人（1）付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。（2）承兌人是指接受“匯票”出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。（只在商業(yè)匯票中才有）【注意】除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生?！纠}·單選題】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是（）。A.出票人B.背書(shū)人C.承兌人D.保證人【例題·單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。A.被背書(shū)人B.背書(shū)人C.承兌人D.保證人（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（）1.票據(jù)權(quán)利票據(jù)

39、權(quán)利的概念持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付“款請(qǐng)求權(quán)”和“追索權(quán)”。付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是“票據(jù)記載收款人或最后的被背書(shū)人”。票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載“收款人”和“最后被背書(shū)人”外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的“保證人、背書(shū)人”?！纠斫狻科睋?jù)的權(quán)利與其本身不可分割?！纠}·多選題】下列各項(xiàng)中，可以行

40、使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（）。A.票載收款人B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人C.最后被背書(shū)人D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書(shū)人票據(jù)權(quán)利的取得票據(jù)的取得必須給付對(duì)價(jià)。因“稅收、繼承、贈(zèng)與”可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利“不得優(yōu)于前手”。因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過(guò)失”而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。【例題·多選題】下列情況下取得的票據(jù)，享有票據(jù)權(quán)利的有（）。A.張三明知李四偷來(lái)一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣然接受B.甲單位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書(shū)連續(xù)票

41、據(jù)權(quán)利的時(shí)效票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年； 見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月?！咀⒁狻康凇⒎N情況所指的追索權(quán)，不包括對(duì)“出票人”的追索權(quán)?！纠}·單選題】2013年6月5日，A公司向B公司開(kāi)具一張金額為5萬(wàn)元的支票，B公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請(qǐng)求付款銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款

42、，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。A.2013年6月25日之前 B.2013年8月15日之前C.2013年9月15日之前 D.2013年12月5日之前2.票據(jù)責(zé)任票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書(shū)、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括“付款義務(wù)”和“償還義務(wù)”?！纠}·多選題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙在法定時(shí)間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)

43、向付款人請(qǐng)求付款，未獲付款。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票義務(wù)的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁第06講票據(jù)記載事項(xiàng)、支票（六）票據(jù)記載事項(xiàng)（）絕對(duì)記載事項(xiàng)不記載票據(jù)無(wú)效相對(duì)記載事項(xiàng)不記載按法律規(guī)定執(zhí)行任意記載事項(xiàng)不記載不產(chǎn)生法律效力，記載則產(chǎn)生法律效力記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)記不記載都不產(chǎn)生法律效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。（七）票據(jù)喪失補(bǔ)救（）票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。1.掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止

44、付。包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票?！咀⒁狻繏焓е垢恫皇菃适睋?jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時(shí)的預(yù)防措施。2.公示催告是指在票據(jù)喪失后由失票人向“人民法院”提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則由法院通過(guò)除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效的一種制度或程序。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告。申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。3.普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)

45、。如果與票據(jù)上的權(quán)利有厲害關(guān)系的人是明確的，無(wú)需公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟?！纠}·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有（）。A.掛失止付 B.公示催告 C.普通訴訟 D.仲裁二、支票（）【大綱要求】掌握并能綜合分析具體案例（一）支票的概念及適用范圍1.概念支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.適用范圍單位和個(gè)人在“同一票據(jù)交換區(qū)域”的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。（二）種類現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（）1.現(xiàn)金支票只能用于支

46、取現(xiàn)金；2.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。3.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金?！纠}·多選題】下列有關(guān)支票的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.支票是有價(jià)證券B.支票的基本當(dāng)事人不包括付款人C.支票可以透支D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬【例題·多選題】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票（三）支票的出票1.絕對(duì)記載事項(xiàng)表明“支票”的字樣無(wú)條件支付的“委托”確定的金額付款人名稱出票日期 出票人簽章【注意】與匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)相比無(wú)“收款人”名稱。2.

47、授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)金額收款人名稱【注意】未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。3.相對(duì)記載事項(xiàng)付款地（1選1）支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。出票地（3選1）支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所地或經(jīng)常居住地?！咀⒁狻恐钡南鄬?duì)記載事項(xiàng)只有兩項(xiàng)，無(wú)“付款日期”?！纠}·單選題】票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記的為（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票【例題·單選題】下列不屬于支票的必須記載事項(xiàng)的是（）。A.無(wú)條件支付的承諾B.表明“支票”的字樣C.付款人名稱D.確定的金額【例題·判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)

48、補(bǔ)記，未補(bǔ)記前可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓但不得提示付款。（）（四）支票的付款1.提示付款（1）支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。（2）支票提示付款期限：“自出票日起10日”，超過(guò)提示付款期限提示付款的，“持票人開(kāi)戶銀行”不予受理，“付款人”不予付款?！咀⒁狻扛犊钊瞬挥韪犊畹?，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。2.付款出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。3.付款責(zé)任的解除付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的除外?！纠}·單選題】下列關(guān)于支

49、票的提示付款期限的表述中，正確的是（）。A.自出票日起10日內(nèi)B.自出票日起20日內(nèi)C.自出票日起30日內(nèi)D.自出票日起60日內(nèi)（五）支票的辦理要求1.簽發(fā)要求簽發(fā)支票應(yīng)使用“碳素墨水或墨汁”填寫(xiě)，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)“付款時(shí)”在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 【注意】陷阱：出票時(shí)、簽發(fā)時(shí)、開(kāi)具時(shí)支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其“預(yù)留銀行的簽章”，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)

50、留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。罰則（大綱說(shuō)法）出票人“簽發(fā)空頭支票”、“簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票”，“使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票”，銀行應(yīng)予“退票”，并按票面金額處以 “5%但不低于1000元”的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額“2%”的賠償金；對(duì)“屢次簽發(fā)”的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票?！菊f(shuō)明】按照支付結(jié)算相關(guān)法律的最新規(guī)定，使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票目前只退票不罰款，考試時(shí)請(qǐng)按照大綱說(shuō)法作答。2.兌付的要求（1）持票人可以委托開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開(kāi)

51、戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作“委托收款背書(shū)”，在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書(shū)日期，在被背書(shū)人欄記載開(kāi)戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。（3）持票人持“轉(zhuǎn)賬支票”向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“背書(shū)人簽章”欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開(kāi)戶銀行。收款人持“現(xiàn)金支票”向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)?！菊f(shuō)明】現(xiàn)金支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓，其背面并無(wú)背書(shū)人欄?！纠}·單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（）。A.支付密碼B.身份證C.支票存根 D.預(yù)留銀行簽章【例題·單選題】甲公司委托開(kāi)戶銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（）。A.5000元B.3000元C.2000元D.1000元第07講商業(yè)匯票三、商業(yè)匯票（）【大綱要求】掌握并能綜合分析具體案例（一）商業(yè)匯票的概念和種類1.概念商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。同城、異地均可使用。2.分類商業(yè)匯票按“承兌人”的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業(yè)