會(huì)計(jì)分錄相關(guān)練習(xí)

1、1/ 101、收到農(nóng)機(jī)廠前欠貨款800000元存入中行借：銀行存款 中行 800000.00貸：應(yīng)收賬款 農(nóng)機(jī)廠 800000.002、用中行存款支付裝配車(chē)間維修費(fèi) 1857 元。借：制造費(fèi)用 裝配車(chē)間 1857.00貸：銀行存款 中行 1857.003、向柴油機(jī)廠銷(xiāo)售產(chǎn)成品立竣一號(hào)機(jī)床一臺(tái)，款項(xiàng) 189540 元已經(jīng)存入中 行。（增值稅率 17%）借：銀行存款 中行 189540.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 立竣一號(hào)機(jī)床 162000.00應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 27540.004、向機(jī)電公司發(fā)售產(chǎn)品，已向開(kāi)戶銀行辦妥有關(guān)手續(xù)。其中立竣一號(hào)機(jī)床 單價(jià)162000 元，數(shù)量 7 臺(tái)；立竣二

2、號(hào)機(jī)床單價(jià) 90000 元，數(shù)量 5 臺(tái)，運(yùn)雜費(fèi)用 2388 元中行存款墊付，貨款、稅款及運(yùn)費(fèi)尚未收回。（增值稅率17%）借：應(yīng)收賬款 機(jī)電公司 1855668.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 立竣一號(hào)機(jī)床 1134000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 立竣二號(hào)機(jī)床 450000.00應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 269280.00銀行存款 中行 2388.005、用中行存款交納上月所得稅 514500 元。借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 514500.00貸：銀行存款 中行 514500.006、以現(xiàn)金支付職工天明醫(yī)藥費(fèi) 76.50 元。借：應(yīng)付 xx： 76.502/ 10貸：庫(kù)存現(xiàn)金： 76.507、用中行存款

3、支付加工車(chē)間維修費(fèi) 1590 元。借：制造費(fèi)用 加工車(chē)間 1590.00貸：銀行存款 中行 1590.008、以現(xiàn)金支付職工高原報(bào)銷(xiāo)市交通費(fèi) 60 元。借：費(fèi)用 差旅費(fèi) 60.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金 60.00借：庫(kù)存現(xiàn)金： 1500.00貸：銀行存款 中行： 1500.0011、為了購(gòu)買(mǎi)股票，開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一，將中行存款 100000 元轉(zhuǎn)存建行。借：銀行存款 建行： 100000.00貸：銀行存款 中行： 100000.0012、向鋁錠廠購(gòu)鋁錠，單價(jià) 11050 元，數(shù)量 15 噸，款項(xiàng)通過(guò)中行賬戶支 付。鋁錠已驗(yàn)收入庫(kù)。（增值稅率 17%）借：原材料 原料及主要材料 鋁錠 165750.00應(yīng)交

4、稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 28177.50貸：銀行存款 中行 193927.5013、用中行存款交納上月增值稅 625500 元。借：應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 625500.00貸：銀行存款 中行 625500.0014、用中行存款繳納上月城市維護(hù)建設(shè)稅43785 元、教育附加費(fèi) 18765元。借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 43785.003/ 10其他應(yīng)交款 應(yīng)交教育費(fèi)附加 18765.00貸：銀行存款 中行 62550.0015、銷(xiāo)售美凌 C 型電機(jī) 4 臺(tái)給東北機(jī)電總公司，單價(jià) 75000 元，貨款已收 到中行。（增值稅率 17%）借：銀行存款 中行 351000.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收

5、入一美凌 C 型電機(jī) 300000.00應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 51000.0016、以現(xiàn)金支付公司職工志強(qiáng)的困難補(bǔ)助費(fèi) 200 元。借：應(yīng)付 xx200.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200.0017、用中行存款支付汽車(chē)養(yǎng)路費(fèi) 580 元。借：管理費(fèi)用 其他費(fèi)用 580.00貸：銀行存款 中行 580.0018、 行政處用中行轉(zhuǎn)帳支票為各部門(mén)購(gòu)買(mǎi)辦公用品，花費(fèi)金額1260 元。借：管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 1260.00貸：銀行存款 中行 1260.0019、 用現(xiàn)金為辦公室購(gòu)入牛皮紙，花費(fèi)金額為149.80 元。借：管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 149.80貸：庫(kù)存現(xiàn)金 149.80借：管理費(fèi)用 辦公費(fèi)： 24

6、00.00貸：銀行存款 中行 2400.0022、設(shè)備處技術(shù)人員曾正出差借差旅費(fèi) 1500 元。（現(xiàn)金支出） 借：其他應(yīng)收款曾正 1500.004/ 10貸：庫(kù)存現(xiàn)金： 1500.0023、用中行存款支付干部崗位培訓(xùn)資料費(fèi) 300 元。借：管理費(fèi)用 培訓(xùn)費(fèi)： 300.00貸：銀行存款 中行 300.0024、用中行存款預(yù)付海珠區(qū)供電局電費(fèi) 30000 元。借：預(yù)付賬款 區(qū)供電局 30000.00貸：銀行存款 中行 30000.0025、供銷(xiāo)處領(lǐng)用包裝木箱 51 個(gè)，實(shí)際單價(jià) 40 元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 供銷(xiāo)處 2040.00貸：包裝物 包裝木箱 2040.0026、取得中國(guó)銀行海珠支行短期貸款 5

7、00000 元?jiǎng)澣胫行?。借：銀行存款 中行 500000.00貸：短期借款 中行海珠支行 500000.0027、根據(jù)工資匯總表，從中行提取現(xiàn)金 285650 元，以備發(fā)放工資 借：庫(kù)存現(xiàn)金 285650.00貸：銀行存款 中行 285650.0028、根據(jù)工資匯總表發(fā)放本月工資和結(jié)算各項(xiàng)代扣，應(yīng)扣款項(xiàng)。其中應(yīng)付 工資304650 元，代扣款項(xiàng)中房租費(fèi)共 10600 元，入托費(fèi)共 4500 元，水電費(fèi)共 3900 元。借：應(yīng)付工資 304650.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金 285650.00其他應(yīng)收款 入托 xx4500.005/ 10其他應(yīng)收款 房租費(fèi) 10600.00其他應(yīng)收款 水電費(fèi) 3900.0

8、029、技術(shù)員曾正報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 1320 元，前已預(yù)借差旅費(fèi) 1500 元，余款退回 現(xiàn)金。借：庫(kù)存現(xiàn)金 180.00管理費(fèi)用 差旅費(fèi) 1320.00貸：其他應(yīng)收款 曾正 1500.0030、用中行存款支付退休職工的退休金 30350 元。借：管理費(fèi)用 退休金 30350.0032、用中行存款支付廠辦業(yè)務(wù)招待費(fèi) 4830 元。借：管理費(fèi)用 招待費(fèi) 4830.00貸：銀行存款 中行 4830.0033、收取銀行存款利息（建行戶） 268.26 元借：銀行存款 建行 268.26貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息收入 268.2634、用中行存款支付貸款利息 6832 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息支出 6832.00貸：

9、銀行存款 中行 6832.0035、用中行存款還中行海珠支行臨時(shí)借款 100000 元。借：短期借款 中行海珠支行 100000.00貸：銀行存款 中行 100000.0036、向機(jī)電公司銷(xiāo)售立竣一號(hào)機(jī)床 5 臺(tái)，單價(jià) 162000 元；立竣二號(hào)機(jī)床 10 臺(tái)，單價(jià) 90000 元，增值稅率 17%，貨款尚未收到。6/ 10借：應(yīng)收帳款 機(jī)電公司 2000700.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 立竣一號(hào)機(jī)床 810000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 立竣二號(hào)機(jī)床 900000.00應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 290700.0037、用中行存款為墊付職工的人身保險(xiǎn)費(fèi) 7650 元。借：其他應(yīng)收款 職工保險(xiǎn)費(fèi)

10、7650.00貸：銀行存款 中行 7650.0038、采購(gòu)員明借差旅費(fèi) 600 元，用現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款 明 600.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金 600.0039、用現(xiàn)金支付職工家屬喪葬補(bǔ)助費(fèi) 147 元。借：管理費(fèi)用 職工喪葬補(bǔ)助費(fèi) 147.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金 147.0040、中行收到機(jī)電公司預(yù)付的貨款 300000 元。借：銀行存款 中行 300000.00貸：預(yù)收帳款 機(jī)電公司 300000.0041、從中行取得長(zhǎng)期貸款 6000 000 元。借：銀行存款 中行 6000000.00貸：長(zhǎng)期借款 專(zhuān)項(xiàng)借款 6000000.00借：其他應(yīng)收款 明 500.00貸：銀行存款 中行 500.004

11、4、用中行存款向?qū)崢I(yè)公司預(yù)付購(gòu)料款 50000 元。7/ 10借：預(yù)付帳款 實(shí)業(yè)公司 50000.00貸：銀行存款 中行 50000.0045、支付中國(guó)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi) 120 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 手續(xù)費(fèi) 120.00貸：銀行存款 中行 120.0046、中行收到機(jī)電公司貨款 20000700 元。借：銀行存款 中行 20000700.00貸：應(yīng)收帳款 機(jī)電公司 2000700.0047、向本市世界少兒國(guó)際象棋錦標(biāo)賽籌委會(huì)捐贈(zèng) 20000 元，并開(kāi)出中行轉(zhuǎn) 帳支票。借：營(yíng)業(yè)外支出 捐贈(zèng)支出 20000.00貸：銀行存款 中行 20000.0048、結(jié)轉(zhuǎn)本月份應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅 42736.17

12、元和教育費(fèi)附加 18315.50 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 61051.67貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 42736.17其他應(yīng)交款 應(yīng)交教育費(fèi)附加 18315.5049、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本。其中：立竣一號(hào)機(jī)床總成本1626797.80元，立竣二號(hào)機(jī)床總成本 866866.04 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 立竣一號(hào)機(jī)床 1626797.80主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 立竣二號(hào)機(jī)床 866866.04貸：庫(kù)存商品 立竣一號(hào)機(jī)床 1626797.80庫(kù)存商品 立竣二號(hào)機(jī)床 866866.048/ 1050、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)納所得稅 542251.65 元。借：所得稅 542251.65貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅

13、542251.6551、結(jié)清損益類(lèi)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6413200.00（貸）投資收益 52028.30（貸）營(yíng)業(yè)外收入 55000.00（貸）財(cái)務(wù)費(fèi)用 27603.36（貸）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3312663.84（借）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 268651.67（借 ）營(yíng)業(yè)費(fèi)用 233345.41（借）管理費(fèi)用 537250.62（借）營(yíng)業(yè)外支出 572150.00（借 ）所得稅542251.65（借）借：本年利潤(rùn) 5438709.83財(cái)務(wù)費(fèi)用 27603.36貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3312663.84 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 268651.67 營(yíng)業(yè)費(fèi)用233345.41 管理費(fèi)用 537250.62 營(yíng)業(yè)外支出 572150.00 所得稅 542251.6552、結(jié)清損益類(lèi)。本業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。借：本年利潤(rùn) 1081518.47貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 108158.4753、提取本年度法定盈余公積 1076051.49 元和法定公益金借：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 1076051.49 提取法定公益金 538025.75貸：盈余公積 法定盈余