淺談商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的問題與對策.doc

1、目錄論文摘要 2專題論文 3一 商業(yè)銀行會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式 3二 我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題 4（一）缺乏完善的風(fēng)險管理體制 4(二）風(fēng)險管理方法及技術(shù)水平落后 5（三）會計人員素質(zhì)低下的原因 6三 強化我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策 7（一）提高會計隊伍的素質(zhì) 7(二）提高認識,處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險的關(guān)系 8(三）培育統(tǒng)一的風(fēng)險管理理念 8(1） 一致性理念 8(2） 獨立性理念 9(3) 權(quán)威性理念 9(4) 互通性理念 9（四)建立金融風(fēng)險補償制度 10（五）完善銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，健全風(fēng)險管理體制 11(六）提高風(fēng)險管理的技術(shù)水平 12（七)樹立先進的風(fēng)險管理理念和風(fēng)險管理文化 1

2、2（八）規(guī)范信息披露。加強市場約束 13參考文獻 15論文摘要在市場經(jīng)濟加快發(fā)展的條件下,銀行業(yè)高風(fēng)險、高收益的特點日益突出。特別是銀行風(fēng)險問題，受到業(yè)內(nèi)高度重視。如何化解和防范銀行風(fēng)險成為當前銀行管理活動中一個十分迫切而又重要的內(nèi)容。 論文關(guān)鍵詞銀行會計 會計風(fēng)險 風(fēng)險防范 會計風(fēng)險防范 銀行會計風(fēng)險2淺談商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的問題與對策銀行會計制度是規(guī)范銀行會計行為的準則。會計制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力就會發(fā)生會計風(fēng)險。目前各家銀行管理者普遍把工作重點放在了抓營銷、清陳欠上，一些銀行管理層對會計風(fēng)險防范工作缺乏足夠的重視，忽視建立健全內(nèi)控制度.制度缺陷造成社會上不法分子和個別會計人員有

3、機可乘。已有的各項會計規(guī)章制度不能有效落實，則會留下了一定的風(fēng)險隱患。 一 商業(yè)銀行會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式(一） 人工操作中的風(fēng)險人工操作風(fēng)險是指在銀行組織內(nèi),由于會計操作上的失誤帶來的風(fēng)險。主要有會計、儲蓄或經(jīng)辦員責(zé)任心不強和法制觀念淡薄而造成的財產(chǎn)損失。銀行會計作為一項專業(yè)性較強而風(fēng)險性大的工作,面對大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn),以及密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，制度不健全造成或發(fā)生工作疏漏所導(dǎo)致的資產(chǎn)損失是巨大的，同時還會使銀行信譽受損。（二） 會計監(jiān)督管理中的風(fēng)險會計監(jiān)督就是對單位經(jīng)營活動的合理性、合法性進行監(jiān)督，但是目前金融會計監(jiān)督職能相對軟弱,如有些商業(yè)銀行分支機構(gòu)只求存款數(shù)量,不講

4、存款結(jié)構(gòu),變相提高存款利率,盲目互相攀比，豪華裝潢營業(yè)辦公用房，費用開支增加。對于這些不合理3或不合法的經(jīng)營,會計部門一般無法起到有力的監(jiān)督作用,而這種經(jīng)營的虧損風(fēng)險正在進一步加劇，影響了我國商業(yè)銀行的健康發(fā)展。在實際工作中，會計工作的稽核缺乏實效性,稽核制度有名無實,流于形式。稽核工作往往是稽核人員敷衍了事,在有關(guān)憑證和賬薄上蓋個章,不能及時有效地控制會計風(fēng)險,有損于稽核職能的發(fā)揮，沒有起到稽核工作的實質(zhì)作用。 二 我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題 現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理的三駕馬車是體制、技術(shù)、文化.體制是風(fēng)險管理實施的組織保證，技術(shù)能夠有效地控制風(fēng)險，文化理念則可以保證技術(shù)、體制的正常實施。目

5、前來看,我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在如下問題: （一) 缺乏完善的風(fēng)險管理體制 良好的公司治理結(jié)構(gòu)和明晰的產(chǎn)權(quán)制度是風(fēng)險管理體制的關(guān)鍵所在，也是國外商業(yè)銀行在風(fēng)險控制和管理中的制勝法寶。發(fā)達國家商業(yè)銀行都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行，運作規(guī)范，具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)、完善的產(chǎn)權(quán)制度、有效的激勵機制、約束機制以及較高的風(fēng)險控制和管理能力。 我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)也不盡完善.與之相應(yīng)的是風(fēng)險管理體系不夠健全，實施有效的風(fēng)險管理的基礎(chǔ)比較薄弱，表現(xiàn)為：商業(yè)銀行風(fēng)險管理體制的獨立性差，風(fēng)險管理受外界因素干擾較多；風(fēng)險管理制度缺乏系統(tǒng)性和操作性；風(fēng)險管理4隊伍不強，特

6、別缺乏精通風(fēng)險管理理論和風(fēng)險計量技術(shù)的專業(yè)人才等等。 (二） 風(fēng)險管理方法及技術(shù)水平落后 目前國際金融市場上,各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重。這種情況導(dǎo)致了金融風(fēng)險與市場不確定性因素的不斷增大，使銀行風(fēng)險管理13趨復(fù)雜。為此國際銀行大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進方法進行風(fēng)險管理.與上述相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險的突出缺陷是重定性分析、主觀性強，缺乏量化分析手段.在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面客觀性弱,在信用風(fēng)險測量方面存在工作量過大、成本過高、外部評級資料缺乏等現(xiàn)實問題，在市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的測量方面也存在著巨大困難。因此，把握風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，提高風(fēng)

7、險管理方法，是當前我國銀行業(yè)風(fēng)險管理面臨的重要工作。 風(fēng)險管理文化是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的重要因素，它決定了商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險觀念和行為模式，滲透于銀行業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)。 我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理上出現(xiàn)問題，很大程度上不是因為缺乏風(fēng)險管理系統(tǒng)、政策和程序，而是風(fēng)險管理文化的缺失不能使這些系統(tǒng)、政策和程序發(fā)揮應(yīng)有的作用。具體表現(xiàn)為：1不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的關(guān)系，在強調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展時往往忽視風(fēng)險管理，而在強調(diào)風(fēng)險管理和控制時，又通過少拓展業(yè)5務(wù)來逃避風(fēng)險。2風(fēng)險管理理念不全面,仍以信用風(fēng)險管理為主，對市場風(fēng)險、系統(tǒng)風(fēng)險和操作風(fēng)險重視不夠。3沒有全員風(fēng)險管理和銀行業(yè)務(wù)全過程風(fēng)險管理的意識

8、，只把風(fēng)險管理看作是風(fēng)險控制部門的工作。 （三）會計人員素質(zhì)低下的原因會計人員本身素質(zhì)低下，不求進取。有些會計人員業(yè)務(wù)不精，法律意識不強。有的會計人員沒有受過正規(guī)的教育或培訓(xùn)，默守陳規(guī)，不求上進，缺乏鉆研業(yè)務(wù)、精益求精的精神，缺乏職業(yè)理想和敬業(yè)精神。他們業(yè)務(wù)知識貧乏或知識老化，專業(yè)技術(shù)水平低下，無法按照新規(guī)定開展工作，同時，他們不學(xué)法，不懂法，對會計準則、會計制度也知之甚少。所謂無知者無畏，由于他們不懂業(yè)務(wù)、不懂法，因此一些會計人員既談不上遵紀守法，更不能依法辦事了。有些會計人員品質(zhì)不好,缺乏職業(yè)道德。像上述所講的第一類會計人員其本身就愛占小便宜，所以這一類會計人員勢必會在經(jīng)濟上犯錯誤，尤其在

9、建立市場經(jīng)濟體制的過程中，社會不良風(fēng)氣給會計人員職業(yè)道德造成了重要的影響。人們在追求物質(zhì)利益時，個人主義、利己主義、享樂主義等不良思想逐步抬頭,私欲不斷膨脹，削弱了愛國主義、集體主義、全心全意為人民服務(wù)的思想，部分會計人員不顧會計行業(yè)實事求是、客觀公正的道德規(guī)范。在個人利益的驅(qū)使下,不顧一切地故意偽造、變造、隱匿、毀損會計資料，他們利用職務(wù)之便監(jiān)守自盜，大肆貪污、挪用6公款，以滿足自己的私欲,最終以身試法，甚至走向斷頭臺。三 強化我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策（一） 提高會計隊伍的素質(zhì) 金融會計內(nèi)部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會計隊伍。為此，（一）必須對會計

10、人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴、敬業(yè)勤業(yè)的會計隊伍。（二）加強對會計人員的會計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓(xùn)，達到熟練地掌握各項業(yè)務(wù)技能。(三）要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質(zhì)好,精通會計業(yè)務(wù),還要有較強組織能力，善于用人，調(diào)動會計人員的積極性,最重要的是要堅持原則,以身作則，以自己的優(yōu)良品質(zhì)去影響會計群體。（四）對會計要害崗位的人選應(yīng)嚴格把關(guān)，經(jīng)?？己?不僅要注意其八小時內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經(jīng)教育無效，要調(diào)離要害崗位。與此同時

11、,加快與國外銀行的學(xué)習(xí)、交流,以借鑒和引進國外銀行先進的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌,不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進入所帶來的示范效應(yīng)，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進優(yōu)秀人才,徹底打破內(nèi)部分配關(guān)7系中存在的平均主義，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合、按勞取酬的原則,建立有效的激勵機制。 （二)提高認識，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險的關(guān)系 擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，增強資金實力，是銀行的發(fā)展方向.但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上，要注意風(fēng)險的防范。從農(nóng)行的效益上講,不僅存、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造效益，防范會計風(fēng)險實際也是效益實現(xiàn)的保障。因為會計風(fēng)險的存在，是造成資金損失的基礎(chǔ)，而有效地防范

12、了會計風(fēng)險，就相當于創(chuàng)造了相對效益。在發(fā)展業(yè)務(wù),增設(shè)營業(yè)網(wǎng)點時,不僅要考慮業(yè)務(wù)收入和人員成本的關(guān)系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險低效的網(wǎng)點,加大集約化經(jīng)營的步子,推動財會力量的加強,有效地加大會計防范風(fēng)險的力度。 （三)培育統(tǒng)一的風(fēng)險管理理念 商業(yè)銀行作為“自主經(jīng)營、自擔風(fēng)險、自負盈虧、自我約束”的金融企業(yè),在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，追求利潤最大化的沖動不斷增強。由于受到內(nèi)在動力和外在壓力等諸多因素的影響，勢必會存在很大的經(jīng)營風(fēng)險。因此,盡快培育統(tǒng)一的風(fēng)險管理理念是商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平首先要解決的問題。根據(jù)巴塞爾委員會和全球風(fēng)險專業(yè)人員協(xié)會的相關(guān)規(guī)定，健全的風(fēng)險管理理念要包括以下幾方

13、面內(nèi)容:    (1） 一致性理念。即銀行應(yīng)確保其風(fēng)險管理目標與業(yè)務(wù)發(fā)展目標相一致。從長遠的角度來看,銀行發(fā)展的最終目標就是提高股東的效益,而進行風(fēng)險管理則是為了減少失敗的概率，降低經(jīng)營活動中的不8確定性，從而確保銀行實現(xiàn)更多的利潤。由此可見,銀行的風(fēng)險管理目標與業(yè)務(wù)發(fā)展目標在本質(zhì)上是一致的。銀行首先應(yīng)確保其風(fēng)險管理能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險，即所有風(fēng)險都有專門的、對應(yīng)的崗位來負責(zé).在全面性理念中，非常重要的一條就是“對于新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)確保這些產(chǎn)品、業(yè)務(wù)在被引進之前就已經(jīng)制定出適應(yīng)的風(fēng)險管理程序和控制方法”。即人們常說的“制度先行”。  

14、60; （2) 獨立性理念。即風(fēng)險管理戰(zhàn)略的制定與實施之間專門負責(zé)風(fēng)險管理的部門和風(fēng)險管理評估監(jiān)督部門要相對獨立。獨立性理念的實質(zhì)就是要在銀行內(nèi)部建立起一個職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險管理機制.因為清晰的職責(zé)劃分是確保風(fēng)險管理體系有效運作的前提。   （3) 權(quán)威性理念。即銀行應(yīng)確保風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理評估監(jiān)督部門具有高度權(quán)威性,盡可能不受外部因素的干擾，以確保其客觀性和公正性.銀行的風(fēng)險管理勢必要滲透到業(yè)務(wù)部門的運作中，因而很容易受到抵觸。如果風(fēng)險管理部門沒有強于業(yè)務(wù)部門的權(quán)威性，風(fēng)險管理工作將難以順利執(zhí)行下去,必要的監(jiān)督可以確保各個崗位職責(zé)的充分實現(xiàn)。 (4） 互通性理念。要求銀行

15、建立一個完善的信息系統(tǒng)，進而在銀行內(nèi)部形成一個有效的信息溝通渠道，即風(fēng)險管理部門與風(fēng)險管理評估監(jiān)督部門直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道，各相關(guān)9部門之間要保持信息的互通渠道。風(fēng)險戰(zhàn)略的出臺很大程度上依賴于其所能獲得的信息是否充分.而風(fēng)險戰(zhàn)略能否被正確執(zhí)行則受制于銀行內(nèi)部是否有一個充分的信息溝通渠道。因而，信息系統(tǒng)是有效風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和前提。為了提高風(fēng)險管理的效率和水平，不同類型的金融風(fēng)險應(yīng)有不同的部門來負責(zé)，即風(fēng)險的分散管理。與此同時，不同的風(fēng)險管理部門最終都應(yīng)直接向高層負責(zé),由管理層統(tǒng)籌規(guī)劃,即實現(xiàn)風(fēng)險的集中管理。風(fēng)險的分散管理有利于各相關(guān)部門及最終力量將各類風(fēng)險控制好。風(fēng)險的集中

16、管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風(fēng)險，從而將風(fēng)險策略與商業(yè)策略統(tǒng)一起來。風(fēng)險管理過于集中往往使該部門力不從心，不能專心于某類風(fēng)險;風(fēng)險管理過于分散則往往容易造成管理真空，甚至違背銀行的發(fā)展策略 （四）建立金融風(fēng)險補償制度西方一些發(fā)達國家為對付日益加劇的金融風(fēng)險,除了加強對金融機構(gòu)的內(nèi)部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險保險制度。結(jié)合金融業(yè)的實際，應(yīng)對資本充足率及經(jīng)營管理水平較高的金融企業(yè)實行低保險，以促進改善經(jīng)營管理.從發(fā)展眼光看，金融企業(yè)投?？梢允箍蛻粼鰪妼︺y行的信任感，是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的有效措施。金融會計風(fēng)險的補償機制，可先將一些風(fēng)險大的業(yè)務(wù)項目參加投保，例如對儲

17、蓄所工作人員和出納人員的人身安全險，現(xiàn)金收付安全險，票據(jù)支付結(jié)算險，聯(lián)行往來等風(fēng)險.還可采用由金融企業(yè)自己提取風(fēng)險準備金的補償機制，但須取得財政部門核定的提取項目和10費率，允許列入成本。（五）完善銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，健全風(fēng)險管理體制 首先，強化商業(yè)銀行董事會及高管層對全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制重要性的認識，盡快建立健全各項內(nèi)部控制制度。各商業(yè)銀行要借鑒西方先進經(jīng)驗并按照中國人民銀行商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引要求,全面、系統(tǒng)地認識商業(yè)銀行內(nèi)部控制的性質(zhì)、目標、基本原則，充分了解內(nèi)部控制各要素之間的有機聯(lián)系，建立健全覆蓋全行所有業(yè)務(wù)范圍的各項內(nèi)部控制制度。商業(yè)銀行的董事會和高管層要認識到內(nèi)部控制在維護內(nèi)部控

18、制有效性中的重要作用，自覺遵守內(nèi)部控制的各項要求，在全行范圍內(nèi)建立起有利于內(nèi)部控制運行的良好氛圍.-其次，完善組織結(jié)構(gòu)，建立相互協(xié)調(diào)相互制衡的約束機制.商業(yè)銀行要按照以客戶為中心、以市場為導(dǎo)向的原則，進行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營機制的調(diào)整，徹底打破分支機構(gòu)的行政性設(shè)置方式，縮短機構(gòu)鏈條，按照經(jīng)濟區(qū)域設(shè)立總分機構(gòu)。在人員機構(gòu)設(shè)置中要按照“精簡、效能”的原則,明確劃分各部門的權(quán)限職責(zé)，建立嚴格的責(zé)任制，使上下左右分工明確，權(quán)限清楚，各負其責(zé),相互制約。 再次,建立科學(xué)合理的授權(quán)制度和崗位責(zé)任制。一是在一級法人制度下，要按照分級經(jīng)營、分類授權(quán)的原則,建立完善的經(jīng)營授權(quán)制度.二是要實行一把手定期輪換制度,限

19、定各中層高管人員的任期，期滿必須輪換，并實行離任審計.三是要建立和完善崗位責(zé)任制，針對不11同的業(yè)務(wù)部門、不同的崗位，明確工作任務(wù),賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，將崗位職責(zé)建立文冊,一崗一冊，換人不換冊，做到有章必循,違章必究。 （六）提高風(fēng)險管理的技術(shù)水平 隨著金融理論、統(tǒng)計理論和信息技術(shù)的發(fā)展，銀行風(fēng)險計量技術(shù)水平不斷提高，風(fēng)險計量已經(jīng)成為大型先進商業(yè)銀行風(fēng)險管理的核心。但是長期以來,我國商業(yè)銀行一直沿用的是傳統(tǒng)的、相對比較簡單的、粗放的風(fēng)險管理方法和技術(shù)。這種風(fēng)險管理主要依據(jù)經(jīng)驗和直覺判斷，是對風(fēng)險定性和局部的管理，注重的是眼前和事后的管理，根本無法滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行對風(fēng)險管理的日益提高的要

20、求。風(fēng)險管理需要“海量”的數(shù)據(jù)和先進的模型技術(shù).我國商業(yè)銀行要迅速按照新巴塞爾資本協(xié)議框架要求，借鑒國際銀行業(yè)先進經(jīng)驗并運用現(xiàn)代科技手段,從風(fēng)險組織流程、風(fēng)險計量模型、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學(xué)的、符合國際銀行業(yè)標準的內(nèi)部評級系統(tǒng)，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控和評價預(yù)警系統(tǒng)，進行持續(xù)的監(jiān)控和評估，全面系統(tǒng)地為風(fēng)險管理提供決策依據(jù). （七）樹立先進的風(fēng)險管理理念和風(fēng)險管理文化 在實踐中應(yīng)全面落實個人負責(zé)制和集體負責(zé)制.分析經(jīng)營管理和內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),設(shè)立支行、網(wǎng)點、條線(處室)三個層面的風(fēng)險控制點，認真做好風(fēng)險預(yù)警和提示，按部門、各網(wǎng)點和崗位全面把關(guān)“守口"。按

21、專業(yè)化、垂直化的原則推進風(fēng)險管理架構(gòu)的調(diào)整,運用文檔為個人收集整理，來源于網(wǎng)絡(luò)本文為互聯(lián)網(wǎng)收集，請勿用作商業(yè)用途12過程控制、目標管理等手段,以流程標準化為核心，加強對信用、市場和操作風(fēng)險的管理，及時傳遞風(fēng)險信號,完善全行信息共享和風(fēng)險月評(報）平臺,加強對宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)行業(yè)動態(tài)和區(qū)域市場發(fā)展趨勢的研究，修訂分區(qū)域的進入退出標準、結(jié)構(gòu)調(diào)整方案及風(fēng)險處置預(yù)案.以規(guī)范業(yè)務(wù)流程為目標,按照橫向制衡、縱向制約的原則，加強上下級、前后臺、不同崗位間的監(jiān)督，完善內(nèi)控制度和防范措施。 （八）規(guī)范信息披露.加強市場約束 新巴塞爾資本協(xié)議將市場約束列為銀行風(fēng)險管理的第三個支柱，特別強調(diào)了對銀行信息披露的要求

22、。銀行信息披露既要考慮強化市場約束，規(guī)范經(jīng)營管理的因素,又要考慮到信息披露的安全性與可行性。所以,我國商業(yè)銀行應(yīng)進一步修定信息披露制度。首先，要按照新資本協(xié)議要求，對銀行風(fēng)險管理制度與程序、資本構(gòu)成、風(fēng)險披露的評估和管理程序、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息準確核算，按照由內(nèi)NI-逐步公開的原則，穩(wěn)步推進固有商業(yè)銀行信息披露工作。其次，要積極推動會計制度的國際化，提高會計信息的一致性和可比性；銀行內(nèi)部稽核部門要進一步嚴明紀律，發(fā)揮審計檢查職能,提高經(jīng)營、會計信息的準確性.最后要在健全完善風(fēng)險管理制度、逐步采用風(fēng)險評估標準法、初級內(nèi)部評級法和高級內(nèi)部評級法的同時，相應(yīng)地提高信息披露標準，嚴格披露程序，提高信息質(zhì)量.本文為互聯(lián)網(wǎng)收集，請勿用作商業(yè)用途本文為互聯(lián)網(wǎng)收集，請勿用作商業(yè)用途科學(xué)處理發(fā)展和風(fēng)險的關(guān)系，營造主動、和諧的風(fēng)險管理氛圍.發(fā)展是硬道理，商業(yè)銀行風(fēng)險管理要促進發(fā)展，通過對風(fēng)險的有效管理13而創(chuàng)造價值，不發(fā)展是最大的風(fēng)險.風(fēng)險