某公司的ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

1、某公司的ERP才務(wù)管理系統(tǒng)ZHY的ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)ZHY公司（簡(jiǎn)稱“ZHY”）是集航空油料的釆購(gòu)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、 銷售為一體，自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、具有獨(dú)立法人資格的 經(jīng)濟(jì)實(shí)體。ZHY現(xiàn)行的財(cái)務(wù)核算體制為一級(jí)法人、多級(jí)核算管理， 層次結(jié)構(gòu)為總公司（集團(tuán)）、地區(qū)公司（包括直屬公司、合資合營(yíng)公 司和股份制公司）、分公司、供應(yīng)站。作為信息化項(xiàng)目之一的ZHYERP系統(tǒng)，ZHY通過(guò)招標(biāo)最終選擇TSAP公司的R/3作為自己的企業(yè)管理平臺(tái)，并由北京民航中天科 技有限公司和IBM公司做咨詢實(shí)施。ZHYERP系統(tǒng)一期工程在ZHY 華東地區(qū)公司24個(gè)點(diǎn)全面實(shí)施，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊主要包括了總帳（GL）,應(yīng)收帳款

2、（AR）,應(yīng)付帳款（AP）,現(xiàn)金管理及流動(dòng)資金預(yù) 測(cè)（TR）,成本中心會(huì)計(jì)（CCA）和獲利能力分析（CO-PA）o該項(xiàng) 目于2002年4月47日正式上線，目前系統(tǒng)運(yùn)行良好。從會(huì)計(jì)核算的角度出發(fā)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格依照國(guó)家制定的企業(yè) 財(cái)務(wù)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度和法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并依法對(duì)外提供相應(yīng)的財(cái) 務(wù)報(bào)表。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，還應(yīng)該符合國(guó)際認(rèn)可的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則如GAAP及IASc SAP R/3的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的設(shè)計(jì)除了要滿足上述的標(biāo)準(zhǔn)外，還 必須滿足ZHY目前的一級(jí)法人，多級(jí)核算體系的需求。另外，隨著 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)還應(yīng)該從靈活性方面進(jìn)行考 慮、設(shè)計(jì)，以滿足公司組織結(jié)構(gòu)的重組和調(diào)整。當(dāng)非直屬分公

3、司需要 進(jìn)行獨(dú)立核算，或地區(qū)公司成為獨(dú)立的法人時(shí)，系統(tǒng)在進(jìn)行調(diào)整后, 能很快適應(yīng)這些變化。ZHY組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，決定了其會(huì)計(jì)核算體系的復(fù)雜程度。 目前在ZHY表面上是二級(jí)核算，實(shí)質(zhì)上仍然是三級(jí)財(cái)務(wù)核算的體制。 即總公司與地區(qū)公司（或直屬分公司）分別完全獨(dú)立核算，其余分公 司、供應(yīng)站與代表處雖然其收入及庫(kù)存全部隸屬于相應(yīng)的地區(qū)公司 （或直屬分公司），也不在當(dāng)?shù)丶{稅，但其他成本費(fèi)用的核算也完全 是獨(dú)立的。對(duì)于ZHY的業(yè)務(wù)，不僅業(yè)務(wù)量大，而且地域跨度廣，在 信息傳遞的準(zhǔn)確性和及時(shí)性等都存在很大的問(wèn)題。由于目前我國(guó)對(duì)成 品油市場(chǎng)的控制非常嚴(yán)格，仍然采用國(guó)家宏觀調(diào)控的管理模式。而ZHY目前的經(jīng)營(yíng)管理比

4、較粗放、經(jīng)營(yíng)意識(shí)較為淡薄，許多與經(jīng)營(yíng)和 成本相關(guān)的制度還沒(méi)有建立，為適應(yīng)整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷市場(chǎng)化，加 強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，迎接入世的挑戰(zhàn)，ZHY就必須在成本費(fèi)用控制這一 環(huán)節(jié)有質(zhì)的飛躍。另一方面，ZHY盡管已認(rèn)識(shí)到降低庫(kù)存的必要性,但不知壓縮庫(kù)存的同時(shí)，又如何保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，缺乏有力的系 統(tǒng)的支持和保證。在企業(yè)實(shí)施ERP的時(shí)候，首先要建立一個(gè)在 ERP系統(tǒng)中可以 實(shí)現(xiàn)的企業(yè)組織架構(gòu)模型，這個(gè)組織架構(gòu)模型是基于企業(yè)當(dāng)前的組織 機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求以及在ERP系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)的可能性而搭建起來(lái)的?；谀壳暗?ZHY的核算體系，地區(qū)公司作為獨(dú)立 核算單位，在SAP系統(tǒng)中設(shè)置為公司代碼（即 Com

5、pany Code : 在SAP系統(tǒng)中代表一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)實(shí)體，擁有完整的會(huì)計(jì)帳套，是 對(duì)外報(bào)送法定資產(chǎn)負(fù)債表/損益表的最小單位，所有的憑證都將過(guò)帳 在公司代碼層次上）；對(duì)于下屬分公司，考慮到分公司作為內(nèi)部核算 單位，通過(guò)設(shè)置為業(yè)務(wù)范圍（即 Business Area :主要用于企業(yè)內(nèi) 部管理，是創(chuàng)建內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的組織結(jié)構(gòu)），可以產(chǎn)生相 應(yīng)的報(bào)表。某些分公司需要對(duì)外送的資產(chǎn)負(fù)債表與損益表，也可以通過(guò)此方法實(shí)現(xiàn)。圖1： ZHY集團(tuán)公司的組織架構(gòu)圖圖1是ZHY集團(tuán)公司的組織架構(gòu)圖，華東地區(qū)作為獨(dú)立的公司代碼進(jìn)行獨(dú)立核算；從ZHY集團(tuán)的角度來(lái)看，在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)使用一套會(huì)計(jì)科目表，統(tǒng)一了各地區(qū)公

6、司的會(huì)計(jì)核算，有利于整個(gè)ZHY集團(tuán)的報(bào)表合并及總公司對(duì)下屬企業(yè)的監(jiān)控。由于ERP數(shù)據(jù)的集成及共享，所有客戶的信用控制可全部在集團(tuán)層進(jìn)行控制， 將整個(gè)集團(tuán)的 壞帳損失減至最低。從組織結(jié)構(gòu)來(lái)看，華東地區(qū)公司隸屬于ZHY集團(tuán)，其下包括各分公司，各分公司的財(cái)務(wù)人員按業(yè)務(wù)范圍輸入會(huì)計(jì)憑 證，從系統(tǒng)中既可按分公司直接產(chǎn)生相應(yīng)的帳務(wù)和報(bào)表，又可直接產(chǎn)生整個(gè)地區(qū)公司的帳務(wù)和報(bào)表，不需象以前那樣向地區(qū)公司報(bào)送軟盤(pán)圖2：1,數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性同時(shí)體現(xiàn)在信息傳遞的中間環(huán)節(jié)和人為及報(bào)表。大大節(jié)省了彳確性和及時(shí)性得到了保I斛修改可能性的減少。規(guī)范化的流程需要靠系統(tǒng)的實(shí)施才可能會(huì)貫徹下 去，規(guī)范的系統(tǒng)將信息流集成起來(lái)。

7、圖 2是以采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)為例, 說(shuō)明系統(tǒng)集成后，不僅明細(xì)帳與總帳實(shí)時(shí)集成，財(cái)務(wù)與其他如采購(gòu)、 庫(kù)存、銷售的實(shí)時(shí)集成，體現(xiàn)了 ERP系統(tǒng)將物流、資金流及信息流 的統(tǒng)一性。對(duì)公司供應(yīng)商而言，雖然供應(yīng)商的余額最終反應(yīng)在財(cái)務(wù)上。各業(yè)務(wù)部門在平時(shí)作業(yè)時(shí)，如航煤的采購(gòu)入庫(kù)，在SAP R/3系統(tǒng)中錄入相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的同時(shí)，系統(tǒng)就已經(jīng)產(chǎn)生了對(duì)庫(kù)存的自動(dòng)記帳； 而 業(yè)務(wù)單位在系統(tǒng)里完成發(fā)票校驗(yàn)的同時(shí)也產(chǎn)生了對(duì)供應(yīng)商應(yīng)付帳款 的自動(dòng)記帳。同時(shí)，由于庫(kù)存記帳在 ERP系統(tǒng)中是實(shí)時(shí)更新的，因 此ZHY在任何時(shí)候可以非常清楚地監(jiān)控到各地及總的庫(kù)存情況，為 合理安排庫(kù)存提供量化的支持。另一方面，在供應(yīng)商明細(xì)帳中記錄明 細(xì)帳

8、每筆交易的同時(shí)，將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新到總帳統(tǒng)馭帳戶，從而確保了 總帳與明細(xì)帳的一致性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性， 因此也無(wú)須對(duì)帳。對(duì)公司客 戶而言，同樣要求能實(shí)現(xiàn)集成一體的功能。 從客戶的訂單開(kāi)始一直到 收款，都離不開(kāi)對(duì)客戶的跟蹤管理。同樣地，在R/3系統(tǒng)中，ZHY在向各航空公司進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的時(shí)候，系統(tǒng)也會(huì)自動(dòng)將銷售收入及應(yīng) 收帳款記帳到相應(yīng)的帳戶中并自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)該筆銷售業(yè)務(wù)的銷售成本。這樣保證了供應(yīng)商和客戶最原始的數(shù)據(jù)都來(lái)自最底層，確保數(shù)據(jù)的唯一性和共同性。也只有這樣才便于對(duì)供應(yīng)商和客戶進(jìn)行未結(jié)清帳逐筆勾 對(duì)的科學(xué)管理。如詳細(xì)記錄企業(yè)與供應(yīng)商和客戶之間的每筆交易往 來(lái)，使應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款明細(xì)帳能夠及時(shí)準(zhǔn)確地向企

9、業(yè)管理者和交 易伙伴提供所需報(bào)表，同時(shí)在未結(jié)清帳管理的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)自動(dòng)生成 帳齡分析，付款預(yù)測(cè)等分析報(bào)表，以及面向客戶的催款通知等。ZHY 的SAP R/3系統(tǒng)在整個(gè)供應(yīng)鏈上與財(cái)務(wù)的高度集成，不僅大大降低 了財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算人員的工作量，更重要的是提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性， 及 時(shí)性，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的共享，為加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商和客戶的科學(xué)管理提供了 堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。資金是企業(yè)最寶貴的資源，資金管理的目標(biāo)就是要以最低的資金成本來(lái)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)流動(dòng)資金需要ZHY經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)，銀行帳戶數(shù)量眾多，款項(xiàng)結(jié)算十分分散，缺乏有力的資金監(jiān)管 調(diào)度平臺(tái)。SAP R/3的現(xiàn)金管理能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控集團(tuán)公司庫(kù)存資金和 在途資金狀況，實(shí)時(shí)監(jiān)控

10、資金收支流動(dòng)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)流動(dòng)資金狀況，及 時(shí)發(fā)現(xiàn)資金盈余或短缺，使管理層能合理調(diào)配資金投向，優(yōu)化資金結(jié) 構(gòu)，提咼資金周轉(zhuǎn)率，實(shí)現(xiàn)資金成本效益最大化?，F(xiàn)金頭寸(Cash Position ):通過(guò)對(duì)開(kāi)戶銀行、銀行帳戶、銀 行存款會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)一設(shè)置與管理(ZHY使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目表， 下屬各公司銀行存款帳戶眾多，一個(gè)地區(qū)公司多達(dá)100多個(gè)銀行帳戶，通過(guò)在現(xiàn)金管理模塊中把銀行帳戶與現(xiàn)金管理科目一一對(duì)應(yīng)定義 后，有效地解決了按各銀行帳戶單獨(dú)設(shè)立銀行會(huì)計(jì)科目而使會(huì)計(jì)科目 表繁雜冗長(zhǎng)的問(wèn)題)，做到收支及時(shí)入帳，對(duì)銀行回單及時(shí)清理。管 理層使用現(xiàn)金頭寸報(bào)表可隨時(shí)查看庫(kù)存資金和在途資金狀況，利用其“追溯(Dri

11、ll Down )”查詢功能，可隨時(shí)了解各開(kāi)戶銀行、各銀行 帳戶的資金狀況。必要時(shí)，還可以追蹤每一筆資金收支情況(圖 3: 資金匯總一A-現(xiàn)金，B-活期存款，一東航上海活，工行長(zhǎng)寧 活， 憑證項(xiàng))。H等圾H科目凹貨幣備注記錄耳他昱示衆(zhòng)后昱不公司代碼23 00 計(jì)劃貨幣顯示RHfl池務(wù)部門* 并組CAOSC-CfiSH比詢3/0 （累計(jì)）中1軸-全部資金強(qiáng)資金類別尙類資主匯戰(zhàn)M2.DS.8702.03.02.19. Z9資金匯總7141B U89-B U89-. U89-BU60-bH6S-7J余額zm , J|BO-/H1，加-. MP-,U6a-M腫Q-7J資金匯息92,03,2702,03

12、,2802,03,29om2f.S4.029?YftVBVCVF現(xiàn)金皆專用資金 F 住房基金89S.B34-95,407 弓勺s386552890.83-95,407S3.386552890.83*1-95刃386552890.83*1-95.436S3.386552890.8311- 眄小刖 S3嘈 S86552898.8349 5 . U36S3438655281417. 489-741.U89-zm.iiao-71 Bi|«0-7M1t46S-VB活期存款帳戶公司代亍U2.83.2702.03.2802.03.2902 BQ.02Q2.M.Q3Q2東航上悔活 工廳長(zhǎng)寧活 工行悵

13、基 光大上海活 廣發(fā)丄?；?建行長(zhǎng)寧潔 B占1但汁230B23BH230923UU23S023QU18,112585 87p76195594710fii25S5 87,761 9S5 9k? 11 p24iS in書(shū)10th25 8587,76111,21*51H"310,1|258587,79095594711,25ix10,1|258587,79095594711,251ST19,1*25 as 87,790 055 54711f2A5iet圖3: ZHY現(xiàn)金頭寸報(bào)表及其追溯功能流動(dòng)資金預(yù)測(cè)（Liquidity Forecast ）: SAP R/3是高度集成的 系統(tǒng)，其現(xiàn)金管理

14、可以基于財(cái)務(wù)憑證、銷售訂單、采購(gòu)訂單和計(jì)劃數(shù) 據(jù)（如計(jì)劃的人員費(fèi)用、稅費(fèi)支出），實(shí)時(shí)給出中期（124周）流動(dòng) 資金預(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金盈余或短缺，讓管理層能合理調(diào)配或籌措資 金。通過(guò)對(duì)基于銷售訂單、采購(gòu)訂單、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付帳 款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款、資金計(jì)劃等形成的資金流動(dòng)進(jìn)行分類 （如: 國(guó)內(nèi)/國(guó)外），并對(duì)每種類型進(jìn)一步分組，利用“追溯”查詢功能，讓 管理層更深入、更清晰了解資金流動(dòng)狀況。增收節(jié)支是增加利潤(rùn)的基本方法。在目前 ZHY收入來(lái)源較為固 定的情況下，如何降低成本是企業(yè)管理工作中的重要方面。 在華東公 司的經(jīng)營(yíng)成本與經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中，存在著公司本身不可控的因素，但也有 一些是可控的

15、因素。由于對(duì)這些可控及不可控因素的影響缺乏細(xì)致的 量化分析，影響了進(jìn)一步對(duì)各項(xiàng)成本及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的控制。在華東公司，由于以前部分部門費(fèi)用的核算工作量較大， 只能通 過(guò)在憑證摘要內(nèi)標(biāo)注部門及費(fèi)用類別來(lái)劃分部門費(fèi)用。地區(qū)公司費(fèi)用 記帳不核算到部門，沒(méi)有辦法對(duì)部門發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行跟蹤、 與監(jiān)控。無(wú) 法與年底費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃做比較。因此，每年的費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃需要憑經(jīng) 驗(yàn)制定，沒(méi)有具體的以前年度費(fèi)用數(shù)字作依據(jù)。 針對(duì)以上問(wèn)題實(shí)施管 理會(huì)計(jì)中的成本中心會(huì)計(jì)和獲利能力分析，可以很好地滿足ZHY目前采用的一級(jí)法人、多級(jí)核算、多級(jí)管理的管理模式。成本中心會(huì)計(jì)幫助用戶細(xì)化企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用， 通過(guò)對(duì)成本中心的 各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行事前的計(jì)

16、劃、事后歸集及合理的攤配，通過(guò)對(duì)各成本中 心的考核，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行合理、有效地控制。對(duì)于ZHY來(lái)說(shuō)，管理階層需要了解整個(gè)集團(tuán)的所有成本、費(fèi)用，因此所有的公司代碼都 是分配給同一個(gè)成本控制范圍，所有的成本中心全部都隸屬于此成本 控制范圍中。對(duì)有相應(yīng)權(quán)限的人而言，可從不同層次去了解該層面以 下的所有成本中心發(fā)生的成本、費(fèi)用。而未來(lái)的成本費(fèi)用控制結(jié)構(gòu)可 以按照Z(yǔ)HY的組織結(jié)構(gòu)來(lái)定義。如：在總部，可以用大的部門作為成本中心組，其下屬的小部門作為成本中心； 在華東地區(qū)公司，則可 以用分公司作為成本中心組，其下屬的供應(yīng)站作為成本中心，或供應(yīng) 站再作為小的成本中心組，供應(yīng)站的各部門再細(xì)分為成本中心。 如此

17、一來(lái)，便可以考核到每一級(jí)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，分析費(fèi)用的構(gòu)成，從中找到可改善之處，并可以在成本中心會(huì)計(jì)中針對(duì)各個(gè)部門的成本費(fèi)用 項(xiàng)目進(jìn)行年度計(jì)劃，計(jì)劃的總金額是由年度預(yù)算的總額分解到每月。 根據(jù)月度計(jì)劃與實(shí)際費(fèi)用發(fā)生的比較可以得到年度預(yù)算的執(zhí)行情況。 費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算在年初經(jīng)總公司審批后錄入系統(tǒng)。系統(tǒng)在年初應(yīng)建立 兩個(gè)費(fèi)用計(jì)劃的版本，一個(gè)記錄年初計(jì)劃的狀態(tài)，另一個(gè)版本記錄年 中不斷修改的狀態(tài)。年終通過(guò)兩個(gè)計(jì)劃版本的比較，可以清楚分析費(fèi) 用計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。成本中心的費(fèi)用主要是從SAP R/3的其他模塊記帳后，根據(jù)成本要素（費(fèi)用類科目）對(duì)應(yīng)的成本中心，自動(dòng) 記入到成本中心模塊。因此費(fèi)用的歸集主要是在

18、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（FI）中進(jìn)行。通過(guò)在成本控制（CO）中分配（Distributen ）和分?jǐn)偅ˋssessment ）的方法，實(shí)現(xiàn)合理的費(fèi)用歸集，滿足內(nèi)部費(fèi)用控制的需要。獲利分析是企業(yè)管理層對(duì)細(xì)分市場(chǎng)（ Market Segments ）進(jìn)行 分析評(píng)估的重要的管理會(huì)計(jì)工具。 通過(guò)對(duì)銷售收入、成本、利潤(rùn)和邊 際貢獻(xiàn)的分析，來(lái)評(píng)估由產(chǎn)品（產(chǎn)品類型、產(chǎn)品組）、客戶（類型、 國(guó)家、地區(qū)）、戰(zhàn)略組織（公司、業(yè)務(wù)范圍、銷售機(jī)構(gòu)、銷售方式） 的組合劃分的細(xì)分市場(chǎng)?？梢詮氖袌?chǎng)導(dǎo)向的視角為公司的銷售、 市場(chǎng)、 計(jì)劃、財(cái)務(wù)等管理部門的決策提供必要的信息。 經(jīng)營(yíng)范圍（Operating Concern ）是獲利分析的最高

19、組織結(jié)構(gòu)，它界定了市場(chǎng)獲利分析的范 圍。ZHY所有公司（總部、地區(qū)公司、直屬分公司）都屬于同一個(gè) 經(jīng)營(yíng)范圍。ZHY的獲利能力分析系統(tǒng)可以對(duì)每筆業(yè)務(wù)的收入、成本、直接 費(fèi)用進(jìn)行直觀統(tǒng)計(jì)，形成各筆業(yè)務(wù)的考核毛利。利用這些數(shù)據(jù)，結(jié)合 公共費(fèi)用的各級(jí)分?jǐn)?，可以?duì)每筆業(yè)務(wù)、每個(gè)業(yè)務(wù)部門的邊際貢獻(xiàn)、 凈利潤(rùn)情況進(jìn)行分析。它可以從業(yè)務(wù)的各個(gè)方面（如產(chǎn)品、客戶、訂 單和它們的任意組合）及任何組織單元（比如銷售組織、銷售區(qū)域或 業(yè)務(wù)領(lǐng)域）對(duì)它們的毛貢獻(xiàn)或?qū)?jīng)營(yíng)利潤(rùn)的總體貢獻(xiàn)進(jìn)行分析。關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價(jià)、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、 選擇分銷渠道及促銷的決策依據(jù)。對(duì)于 ZHY來(lái)說(shuō)，其企業(yè)性質(zhì)比較

20、特殊，商品價(jià)格、客戶基本都是確定的，則可以基于帳戶進(jìn)行利潤(rùn)分 析：所有的特征值都建立在帳戶的基礎(chǔ)上，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)相集成。 獲利能力分析中的計(jì)劃功能，可以與其他模塊的計(jì)劃功能相集成。ZHY在計(jì)劃編制時(shí)，基于帳戶進(jìn)行分析的計(jì)劃編制可以與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、 成本中心會(huì)計(jì)及內(nèi)部訂單互相對(duì)應(yīng)，并能根據(jù)在系統(tǒng)中定義的組織結(jié) 構(gòu)，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的逐級(jí)分配或匯總。在獲利能力分析中，系統(tǒng)提供了面 向?qū)υ挼?、高度靈活的信息系統(tǒng)，可以方便地分析和評(píng)價(jià)獲利分析模 塊中的數(shù)據(jù)。同時(shí)也可以根據(jù) ZHY的實(shí)際情況，在系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)表 開(kāi)發(fā)。綜上所述ZHY及華東地區(qū)公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于通過(guò)對(duì)管理 會(huì)計(jì)信息的把握，通過(guò)對(duì)ZHYERP系統(tǒng)

21、的建設(shè)基本建立了全面預(yù)測(cè)、 計(jì)劃、控制、核算、分析和考評(píng)制度，有效降低經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。主要 體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：1. 管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)，基本上都來(lái)自于 SAP R/3的其他模 塊，要得到管理會(huì)計(jì)的相關(guān)報(bào)表，必須保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn) 確地錄入系統(tǒng)。2. 所有的成本、費(fèi)用、收入必須進(jìn)行合理地歸集及分配。3. 通過(guò)計(jì)劃與實(shí)際的對(duì)比分析，找出降低費(fèi)用的控制點(diǎn)。4. 在日常的管理工作中不斷更新管理理念，開(kāi)拓視野，強(qiáng)化管理制度。幾乎所有的公司都遇到這樣的問(wèn)題：在期末，尤其是年末的時(shí)候， 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制都成為各公司的重中之重的任務(wù)。ZHY也是一樣，在沒(méi)有實(shí)施ERP項(xiàng)目之前，其報(bào)表的編制也是非常復(fù)雜，而且需要 逐

22、級(jí)上報(bào)匯總。ERP項(xiàng)目在ZHY的實(shí)施，使這一工作大為減輕。各 分公司，地區(qū)公司的報(bào)表也不需要再層層上報(bào)。相關(guān)人員只要權(quán)限許可，就可以在任何時(shí)候，任何地點(diǎn)輕松得看到自己想看到的報(bào)表，而且絕大多數(shù)的報(bào)表都可以層層追溯到最原始的憑證項(xiàng)。利用SAP R/3 系統(tǒng)提供的豐富的報(bào)表編寫(xiě)工具，如：SAP Query ， Report Painter/Writer ，ABAP等報(bào)表開(kāi)發(fā)工具等，并根據(jù) ZHY自身特點(diǎn)開(kāi)發(fā)出滿足各層次的報(bào)表（圖 4 : ZHY財(cái)務(wù)報(bào)表樹(shù)），而且所有這些 報(bào)表及信息系統(tǒng)查詢都是客戶化的。從法定的會(huì)計(jì)報(bào)表到自定義的各 種內(nèi)部管理報(bào)表都方便獲得。由于系統(tǒng)是高度集成的，所有的業(yè)務(wù)發(fā) 生時(shí)系統(tǒng)都會(huì)同步更新各種財(cái)務(wù)報(bào)表的余額。因此，原則上只要有一項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生，系統(tǒng)就可以提供更新的財(cái)務(wù)報(bào)表， 甚至