XX學(xué)院財務(wù)管理制度

1、xx學(xué)院財務(wù)管理制度（試行）第一章總則第一條 為規(guī)范學(xué)院財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高 資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國預(yù)算法、財政部制發(fā)的事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則.高等學(xué)校財務(wù)制度、高等學(xué)校會計 制度（試行）、結(jié)合本院實際，制定本制度（試行）。第二條學(xué)院財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家 有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針； 正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給.社會效益與經(jīng)濟效益 的.學(xué)院、院系和師生員工之間的關(guān)系。第三條 學(xué)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌 集學(xué)院發(fā)展事業(yè)資金；合理編制學(xué)院預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行 過程進行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)院資源，努力

2、節(jié)約支出, 提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立 健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學(xué)院財 務(wù)狀況；對學(xué)院圍繞圓滿完成教學(xué)任務(wù)的經(jīng)濟活動合法 性、合理性進行監(jiān)督。第二章財務(wù)管理體制第四條 學(xué)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管 理體制，即在學(xué)院董事會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，校長、分管校長、 院（系）、處室主要負責(zé)人集中管理的體制。第五條學(xué)院財務(wù)管理實行負責(zé)制，校長負領(lǐng)導(dǎo)責(zé) 任，分管副校長負主管責(zé)任，院（系）、處室主要負責(zé)人、 學(xué)院財務(wù)處、資產(chǎn)管理處負直接具體責(zé)任。第六條 學(xué)院設(shè)置財務(wù)處、資產(chǎn)管理處，作為學(xué)院的 財務(wù)管理機構(gòu)，在校長、分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué) 院的各項財務(wù)工作。第

3、七條 學(xué)院接受出資舉辦者一北文華科技教 育發(fā)展有限公司（以下簡稱文華公司）的財務(wù)監(jiān)督。第八條 學(xué)院內(nèi)設(shè)財務(wù)處、資產(chǎn)管理處財務(wù)會計機 構(gòu)；依照董事會確定的人員編制，配備正、副處長各一名, 并相應(yīng)配齊各崗位專職財會人員；依法配備的的財會人員 不得任意調(diào)動或者撤換，實行財會人員崗位責(zé)任制；財會 人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘由財務(wù)部門會同人事部門辦理。第三章單位預(yù)算管理第九條預(yù)算是學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制 的年度財務(wù)收支計劃，必須在預(yù)算年度即國家法律規(guī)定的 會計年度開始前編制；預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù) 算；預(yù)算由學(xué)院級次預(yù)算和所屬院（系）、處室級次預(yù)算 組成。第十條預(yù)算編制原則：全院預(yù)算編制必須堅

4、持“量 入為出、收支平衡”的總原則；收入預(yù)算必須堅持積極穩(wěn) 妥；支出預(yù)算必須堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。第十一條預(yù)算編制方法：參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃與可供財力以及年度收支 增減因素進行編制；院級預(yù)算和院（系）、處、室級次預(yù) 算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。第十二條預(yù)算編制和審批程序：學(xué)院預(yù)算由財務(wù)處 根據(jù)院（系）、處、室單位申報的收、支計劃，提出預(yù)算 建議方案，報經(jīng)院長辦公會議審定，再呈請學(xué)院董事會審 議批復(fù)后執(zhí)行。第十三條預(yù)算調(diào)整：學(xué)院預(yù)算一經(jīng)批復(fù)確定一般不予變動；如遇國家政策或事業(yè)計劃重大調(diào)整而對收、支預(yù) 算影響較大確需調(diào)整時，須報經(jīng)院長辦公會審定再呈請

5、學(xué) 院董事會審議批復(fù)調(diào)整預(yù)算。第十四條 根據(jù)本章上述規(guī)定，學(xué)院另行制定學(xué)院預(yù)算管理制度。第四章收入管理第十五條 收入系指學(xué)院開展教學(xué).科研及其他活動 依法取得的非償還性資金。第十六條 學(xué)院收入包括：l）財政補助收入，即從財政部門獲得的事業(yè)補助經(jīng)費，包括學(xué)生獎、助學(xué)金.科學(xué)研究.其他經(jīng)費撥款，按 照國家預(yù)算支出管理規(guī)定進行管理和安排使用o亡）上級補助收入，即從主管部門取得的非財政補助經(jīng)費，按照主管部門規(guī)定進行管理和安排使用。e）事業(yè)收入，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括:1 學(xué)費收入，即開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個人收取 的學(xué)費、培養(yǎng)

6、費、和其他教學(xué)收入。2科研收入，即開展科研及其輔助活動所取得的收 入，包括：通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技 成果.進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。四）經(jīng)營收入，即教學(xué).科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。五）附屬單位上繳收入，即附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)、約定繳入的收入。穴）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包 括投資收益.捐贈收入.利息收入等。（七）上述（三）、（五廠（六）項收入，遵循國家規(guī)定的前提，按照學(xué)院章程、制度、規(guī)定進行管 理和安排使用。第十七條學(xué)院必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍 和標(biāo)準(zhǔn)，并

7、使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須 全部納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第五章支出管理第十八條支出系指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第十九條學(xué)院支出包括：0）事業(yè)支出，即開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生 的支出。事業(yè)支出包括基本工資、補助工資、職工福利費、社會保障費.課酬、助學(xué)金、公務(wù)費.業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置 費、修繕費和其他費用。事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù) 輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福 利保障支出。u）經(jīng)營支出，即在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開 展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。e）自籌基本建設(shè)支出,即安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的

8、支出。四）對附屬單位補助支出，即對附屬單位補助發(fā)生的 支出。第二十條學(xué)院開展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營 活動中，應(yīng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集 的，按照規(guī)定的比例合理分攤。經(jīng)營支出與經(jīng)營收入配比。第二十一條學(xué)院從有關(guān)部門獲得的有指定項目和用途并且要求單項結(jié)、決算的專項資金，應(yīng)按照要求定期 報送資金的使用情況；項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送資金支出決 算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。第二十二條 學(xué)院必須加強支出管理。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛報、冒領(lǐng)、虛列；對包干使用的 經(jīng)費和核定定額的費用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤 儉節(jié)約的原則科學(xué)合理制定。第二十三條 學(xué)院

9、支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家、學(xué)院有關(guān) 財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，否則，學(xué)院財 務(wù)部門有權(quán)拒絕核銷，學(xué)院出資舉辦者一 華公司有權(quán) 責(zé)令改正。第二十三條根據(jù)本章上述規(guī)定，學(xué)院另行制定各有 關(guān)支出管理制度。第六章結(jié)余及其分配第二十四條 學(xué)院結(jié)余即年度收入與支出相抵后的 余額。經(jīng)營收支結(jié)余單獨反映，可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損后的剩余部分并入學(xué)校結(jié)余。第二十五條 學(xué)院結(jié)余依照中華人民共和國民辦教育 促進法、中華人民共和國民辦教育促進法實施條例和 學(xué)院董事會章程有關(guān)規(guī)定進行分配和管理。第七章專用基金管理第二十六條 專用基金系指學(xué)院按照有關(guān)規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金包括修

10、購基金.職 工福利基金.學(xué)生獎貸基金.勤工助學(xué)基金等。（一修購基金按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支，用于固定資產(chǎn)維修和 購置。（二職工福利基金按照有關(guān)規(guī)定和結(jié)余的一定比例提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等。（三）學(xué)生獎貸基金按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué) 金和貸款。（四）勤工助學(xué)基金按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收 入中提取，用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報酬以及困難 學(xué)生補助。（五）根據(jù)收入、結(jié)余情況和事業(yè)發(fā)展需要，可按有關(guān)規(guī)定提取.設(shè)置其他專用基金。第二十七條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家 有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，學(xué) 院制定規(guī)

11、定報請董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。第八章資產(chǎn)管理第二十八條資產(chǎn)系指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣 計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利；學(xué)院 資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第二十九條 流動資產(chǎn)系指可一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用 的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、 存貨等。存貨系指學(xué)院在開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。第三十條學(xué)院建立.健全現(xiàn)金.各種存款及他項資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度；對應(yīng)收及暫付款項必須及時清理結(jié) 算，不得長期掛帳；對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項， 查明原因，分清責(zé)任，依照有關(guān)規(guī)定及程序批準(zhǔn)核銷；對 存

12、貨應(yīng)當(dāng)進行一年二次的定期或不定期清查盤點，保證帳 實相符。除貨幣資金外的流動資產(chǎn)的清理、盤盈、盤虧應(yīng) 及時進行帳務(wù)調(diào)整。固定資產(chǎn)系指一般設(shè)備單位價值在500元以上.專用設(shè)備單位價值800元以上，使用期限在一年 以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單 位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批 同類物資，也視作固定資產(chǎn)管理。學(xué)院固定資產(chǎn)分為七類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、 交通工具、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資 產(chǎn)；固定資產(chǎn)管理定制標(biāo)簽，建立臺帳，制定各類固定資 產(chǎn)的明細目錄。第三十二條學(xué)院一般固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或報廢，須經(jīng)單 位負責(zé)人簽報分管財務(wù)副校長批準(zhǔn)；大型、精密、

13、貴重的 設(shè)備、儀器轉(zhuǎn)讓或報廢，須經(jīng)有關(guān)部門鑒定、院長辦公會 研究批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價收入轉(zhuǎn)入修購基金。第三十三條學(xué)院固定資產(chǎn)進行一年一次全面清查 盤點，做到帳、卡、物相符；盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序 及時處理，并調(diào)整賬簿。學(xué)院另行制定固定資產(chǎn)管理辦法。第三十四條無形資產(chǎn)系指不具有實物形態(tài)而能為 使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作 權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，必須按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評 估，所得收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入；取得無形 資產(chǎn)發(fā)生的支出計入事業(yè)支出。第三十五條對外投資系指學(xué)院利用貨幣資金、實 物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位

14、的投資。以實物.無形資產(chǎn)對外投資按照國家有關(guān)規(guī)定進行資 產(chǎn)評估。對校辦產(chǎn)業(yè)的投資收益，計入附屬單位上繳收入；對 其他單位投資的收益，計入其他收入。第九章負債管理第三十六條 負債系指學(xué)院承擔(dān)的能以貨幣計量且需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)；學(xué)院負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款.應(yīng)繳款項、代管款項等。應(yīng)繳款項包括應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。代管款項是指學(xué)院接受委托代為管理的款項。第三十七條 學(xué)院對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時 清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債按規(guī)、約定期限 內(nèi)歸還。第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析第三十八條財務(wù)報告是反映學(xué)院一定時期財務(wù)狀 況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負債表、 收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況 說明書。第三十九條財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成 部分，其內(nèi)容應(yīng)包括學(xué)院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用 管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存 在主要問題和改進措施等。第四十條財務(wù)報告和財務(wù)分析實行月度、年度編制 報送制度。資產(chǎn)負債表月報于次月5日前編制報送董事 長、分管校長、文華公司財務(wù)總監(jiān)；年度決算的財務(wù)報告 和財務(wù)分析于次年元月15日前編制報送董事長、校長、 分管校長、文華公司財務(wù)總監(jiān)。第十一章財務(wù)監(jiān)督第四十一條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)及學(xué)校 財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)院