企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(適用事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體)

1、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（適用事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體）稅款所屬期： _年_月_日至 _年_月_日金額單位：元納稅人識(shí)別號(hào)：_納稅人名稱地址電話號(hào)碼郵政編碼單位類別預(yù)算級(jí)次開戶銀行賬號(hào)按稅法規(guī)定項(xiàng)目行次賬載金額 自行調(diào)整后金額一、收入總額101財(cái)政補(bǔ)助收入202上級(jí)補(bǔ)助收入303撥入?？?04事業(yè)收入505經(jīng)營(yíng)收入606附屬單位繳款707其他收入8二、準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收9入項(xiàng)目金額01國(guó)務(wù)院、財(cái)政部批準(zhǔn)收取，并納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的基10金、資金、附加收入02國(guó)務(wù)院、省政府批準(zhǔn)收取，并11納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)03經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳專戶管理12的預(yù)算外資金04從主管部門、上

2、級(jí)單位取得的13專項(xiàng)補(bǔ)助收入05從所屬獨(dú)立核算單位稅后利潤(rùn)14中取得的收入06社會(huì)團(tuán)體取得的各級(jí)政府資助1507按省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)16定收取的會(huì)費(fèi)08社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入1709財(cái)政撥款18三、應(yīng)納稅收入總額19四、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重（采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝?0填寫此欄）五、準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目金額2101成本費(fèi)用2202工資支出2303職工福利費(fèi)2404職工教育經(jīng)費(fèi)2505工會(huì)經(jīng)費(fèi)2606公益救濟(jì)性捐贈(zèng)2707業(yè)務(wù)招待費(fèi)2808利息凈支出2909經(jīng)批準(zhǔn)上交的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)3010社會(huì)保險(xiǎn)繳款3111助學(xué)金3212公務(wù)費(fèi)3313業(yè)務(wù)費(fèi)3414折舊費(fèi)3515無(wú)形資產(chǎn)攤銷3616遞

3、延資產(chǎn)攤銷3717資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失3818匯兌凈損失3919壞賬損失4020租金支出4121研究開發(fā)費(fèi)用及附加扣除4222銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加4323其他支出44六、所得額45減：彌補(bǔ)以前年度的經(jīng)營(yíng)虧損46減：經(jīng)批準(zhǔn)減免稅的免稅所得47七、應(yīng)納稅所得額48適用稅率49八、應(yīng)繳所得稅額50加：調(diào)整以前年度損益補(bǔ)（退）稅51額加：境內(nèi)投資收益補(bǔ)稅額52加：境外投資收益補(bǔ)稅額53加：期初未繳所得稅額54減：實(shí)際已繳所得稅額55九、期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額56法人代表（簽章）：代理人（簽字）：主管會(huì)計(jì)（簽章）：代理人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：?jiǎn)挝还拢捍頇C(jī)構(gòu)公章：年月日年月（納稅人自行申報(bào)者填此

4、日欄）（委托中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)者填此欄）受理稅務(wù)機(jī)關(guān)：（公章）經(jīng)辦人：審核人：年月日（稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫此欄）填表人姓名： _電話： _注：本表為 a3 豎式填表說(shuō)明：一、適用范圍（一）凡按照（中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例）及其實(shí)施細(xì)則，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局（關(guān)于事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體征收企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知） （財(cái)稅率 199775 號(hào)）等規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位，應(yīng)按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報(bào)本表申報(bào)納稅。（二）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位不論盈利或虧損，都必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地填寫本表，并按企業(yè)所得稅納稅的要求附送其它附表。同時(shí)，必須報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和收

5、支情況說(shuō)明書，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、基建投資表、事業(yè)支出明細(xì)表、經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。二、表頭項(xiàng)目（一）單位類別：按本單位屬于事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體或民辦非企業(yè)單位的類別填寫。（二）預(yù)算級(jí)次：按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定劃分，填寫收入級(jí)次。三、收入總額表中第 18 行，填寫納稅人的所有收入項(xiàng)目。第一行，填寫納稅人的收入總額（含免稅收入） ，第 28 行填寫分會(huì)計(jì)科目金額?！百~載金額” 欄按事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額”欄按稅法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。邏輯關(guān)系式為： 12345678四、準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目

6、金額表中第 918 行，按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局（關(guān)于事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位征收企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)稅字 199775號(hào)）第二條規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目的內(nèi)容及財(cái)政撥款金額填寫。第 9 行填寫合計(jì)數(shù)。第 1018 行等填寫分項(xiàng)目數(shù)。邏輯關(guān)系式為： 9101112 131415161718五、應(yīng)納稅收入總額表中第 19 行，為第 1 行減去第 9 行的數(shù)額。邏輯關(guān)系式為：19 19。六、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重表中第 20 行應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重，為按稅法規(guī)定自行調(diào)整后金額欄第 19 行“應(yīng)納稅收入總額”除以第 1 行收入總額所得出的百分比。邏輯關(guān)系

7、式為： 2019/1 。七、準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目金額表中第 21 行，為第 2244 行的合計(jì)數(shù)；準(zhǔn)予扣除的全部支出項(xiàng)目金額采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝?，可用支出總額 x 第 20 行計(jì)算出的分?jǐn)偙壤贸鰬?yīng)納稅收收入應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用和損失金額填入此行。表中第 22 行，為事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度第 509 號(hào)科目“成本費(fèi)用”的內(nèi)容。表中第 23 行，為按照事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法第八條第一款列支的工資支出金額。表中第 2429 行，為根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息凈支出的金額。表中第 30 行，為按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于總機(jī)

8、構(gòu)提取管理費(fèi)稅前扣除審批辦法（國(guó)稅發(fā)（ 1996）177號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于總機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)稅前扣除審批辦法的補(bǔ)充通知 （國(guó)稅函 1999）136號(hào)）的規(guī)定批準(zhǔn)，由總機(jī)構(gòu)提取的管理費(fèi)金額。表中第 3134 行，為按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度第 504 號(hào)科目“事業(yè)支出”、 505 號(hào)科目“經(jīng)營(yíng)支出沖列支的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)的金額。表中第 3537 行，為按照稅法規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷。表中第 38 行，為事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈損失；以及按照國(guó)家稅務(wù)總局企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法 （國(guó)稅發(fā) 1997190 號(hào)）的規(guī)定，批

9、準(zhǔn)列支的當(dāng)期存貨盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失和固定資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失。表中第 39 行，為當(dāng)期匯兌收益減匯兌支出所發(fā)生的凈損失。表中第 40 行，為事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位實(shí)際發(fā)生的壞賬損失。表中第 41 行，為事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位租賃房屋等各項(xiàng)資產(chǎn)所支出的租金。表中第 42 行，為事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出的各種技術(shù)開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)費(fèi)用比上一納稅年度增長(zhǎng) 10以上時(shí)允許的附加扣除優(yōu)惠。表中第 43 行，為按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度第 512 號(hào)科目“銷售稅金” 科目列支的銷售稅金及附加。表中第 44 行其他支出，為不屬于企業(yè)所得稅暫行條例第七條規(guī)定的不得

10、扣除的成本項(xiàng)目，同時(shí)又未包括在第 2445 行各項(xiàng)目中的成本、費(fèi)用支出。第 2144 行“賬載金額”欄按事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額” 欄為按照企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和其它稅收政策規(guī)定調(diào)整后的金額。邏輯關(guān)系式為：2122+23+24+25+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37+38+39+40 +41+42+43+44全部支出采用分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目金額的，可只填寫 21 行，不填 2244 行。八、所得額表中第 45 行，為第 19 行減去 21 行后的數(shù)額。邏輯關(guān)系式

11、為：451921表中第 46 行，為按照應(yīng)稅收入減去與應(yīng)稅收入有關(guān)的成本費(fèi)用支出后的經(jīng)營(yíng)虧損數(shù)額。即按照稅法規(guī)定，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意彌補(bǔ)以前年度的經(jīng)營(yíng)虧損數(shù)額。表中第 47 行，為按照有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位減征、免征的企業(yè)所得稅額。第 918 行準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目的內(nèi)容不在此填寫。沒(méi)有減免所得稅的單位不填寫此欄。九、應(yīng)納稅所得額表中第 48 行，為第 45 行減去 46 行、 47 行后的數(shù)額。邏輯關(guān)系式為： 48454647表中第 49 行適用稅率，為事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位適用的企業(yè)所得稅稅率。年應(yīng)納稅所得額在 3 萬(wàn)元（含 3 萬(wàn)元）以下的，稅率減按 18征收企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò) 3 萬(wàn)元至 10 萬(wàn)元（含 10 萬(wàn)元），稅率減按 27征收企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額在 10 萬(wàn)元以上的，按 33的稅率征收企業(yè)所得稅。十、應(yīng)繳所得稅額表中第 50 行，為第 48 行乘以第 49 行適用稅率得出的數(shù)額。邏輯關(guān)系式為： 5048 x 49。表中第 51 行，為調(diào)整以前年度的損益應(yīng)補(bǔ)交或應(yīng)退的企業(yè)所得稅數(shù)額。表中第 52 行，為納稅人在中國(guó)境內(nèi)投資獲得的投資收益，在彌補(bǔ)本單位經(jīng)營(yíng)虧損后，應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。