內(nèi)部牽制制度

1、內(nèi)部牽制制度 內(nèi)  部  牽  制  制  度 第一條    為保證各種業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算的正常進(jìn)行，減少錯(cuò)弊，保障國(guó)家、集團(tuán)財(cái)產(chǎn)物資的平安完整和會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國(guó)家、軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條    本制度是集團(tuán)內(nèi)部各部門和有關(guān)工作人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的根本管理制度，有關(guān)人員均必須遵照?qǐng)?zhí)行。 第三條    集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)

2、行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本制度的執(zhí)行負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第四條    財(cái)務(wù)、審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和指導(dǎo)，通過(guò)定期和不定期、全面或有重點(diǎn)地檢查和測(cè)試，保證本制度的有效執(zhí)行。 第五條    集團(tuán)設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，應(yīng)防止將某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等工作集中于一個(gè)人或一個(gè)部門，實(shí)行資產(chǎn)保管和會(huì)計(jì)別離、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)和相關(guān)資產(chǎn)的保管別離、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和記賬責(zé)任別離的原那么。 第六條    以下崗位應(yīng)防止集中一人：會(huì)計(jì)和出納，工薪計(jì)算與支付，收款與記賬，采購(gòu)、銷售、裝運(yùn)與倉(cāng)庫(kù)保管等。

3、相互牽制的崗位應(yīng)實(shí)行近親回避。 第七條    各單位應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)以下資產(chǎn)加強(qiáng)管理。 1、    現(xiàn)金、各種銀行票據(jù)、其他有價(jià)證券； 2、    應(yīng)收賬款； 3、    材料物資； 4、    便于攜帶的辦公用具、通訊工具、儀器儀表和工具器具； 5、    其他通用或敏感資產(chǎn)。 第八條    各單位必須充分注意以下會(huì)

4、計(jì)記錄的管理工作： 1、    各種賬冊(cè)、報(bào)表； 2、    空白的原始記錄表格和單證； 3、    向外部單位取得的或集團(tuán)內(nèi)部按規(guī)定填制的各種原始憑證； 4、    各種與會(huì)計(jì)記錄相關(guān)的審批件、會(huì)議紀(jì)要、決定等； 5、    計(jì)算機(jī)文件、軟件、數(shù)據(jù)以及存儲(chǔ)介質(zhì)磁盤、磁帶、光盤等； 6、    其他需要妥善保管的會(huì)計(jì)記錄。 第九條  &#

5、160; 各單位工程開(kāi)發(fā)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、技術(shù)改造投資等實(shí)行年度預(yù)算管理，各單位應(yīng)于上年11月30日前將次年投資預(yù)算報(bào)集團(tuán)公司技術(shù)部，經(jīng)有關(guān)部門篩選、匯總、整理并提出初步意見(jiàn)后報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。設(shè)備房屋大修理費(fèi)用由各單位自行編制年度方案，經(jīng)本單位研究決定后實(shí)施，實(shí)行方案管理。 第十條    各單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)年度投資預(yù)算實(shí)施，各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)投資經(jīng)集團(tuán)公司技術(shù)部審核、總會(huì)計(jì)師審批后，財(cái)務(wù)部門方可支付資金。工程完工應(yīng)按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理決算、驗(yàn)收、領(lǐng)用等手續(xù)。 第十一條    集團(tuán)所有對(duì)外采購(gòu)物品均實(shí)行

6、“比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)，即：同等價(jià)格比質(zhì)量，同等質(zhì)量比價(jià)格，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉者優(yōu)先選用。各單位應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、庫(kù)房管理負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同組成物資采購(gòu)管理委員會(huì)。 第十二條    物資采購(gòu)管理委員會(huì)在對(duì)本單位所需大宗物資進(jìn)行合理分類的根底上，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、歷史資料比擬分析等方法公開(kāi)招標(biāo)，確定較固定的供給廠家，并定期半年或一年隨著市場(chǎng)和業(yè)務(wù)的變化情況進(jìn)行調(diào)整，以保證采購(gòu)環(huán)節(jié)的優(yōu)質(zhì)低價(jià)，減少采購(gòu)環(huán)節(jié)的舞弊行為。 第十三條    普通原材料、零備件、燃料、工具、辦公用文具及其他不構(gòu)成固定資產(chǎn)的資產(chǎn)采購(gòu)，首先由各單位采購(gòu)部

7、門調(diào)查提出三家以上供貨單位，經(jīng)物資采購(gòu)管理委員會(huì)“比質(zhì)比價(jià)審核后提出具體采購(gòu)意見(jiàn)，經(jīng)各總公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十四條    采購(gòu)部門必須持有“比質(zhì)比價(jià)審核單、發(fā)票、入庫(kù)單等相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)，根據(jù)有關(guān)原始記錄進(jìn)行賬務(wù)處理。 第十五條    集團(tuán)各種費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制，年初下達(dá)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。各單位費(fèi)用應(yīng)在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，經(jīng)經(jīng)手人簽署、相關(guān)部門審核或備案、有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。 第十六條    各單位開(kāi)設(shè)的外部銀行賬戶，必須使用兩枚或

8、兩枚以上的印鑒在銀行留存，其中至少有一枚是公章。銀行預(yù)留印鑒、會(huì)計(jì)檔案不得由出納員一人保管。 第十七條    內(nèi)部銀行出納崗位分為現(xiàn)金出納和銀行存款出納兩種，盡可能防止兩種出納由一人兼任。駐外機(jī)構(gòu)因人員限制無(wú)法分設(shè)銀行和現(xiàn)金出納的，銀行預(yù)留印鑒的公司財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管。 第十八條    現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)專用章和其他重要資料的保管，負(fù)有保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼、財(cái)務(wù)圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責(zé)任。 第十九條    銀行存款出納員負(fù)責(zé)空白支票、已經(jīng)簽發(fā)尚未

9、交付所有權(quán)的支票收取人員的支票、其他銀行票據(jù)和單證、銀行預(yù)留印鑒的個(gè)人章以及其他重要資料的保管，負(fù)有保證銀行支取密押、密碼、查詢卡、銀行單據(jù)柜鑰匙，財(cái)務(wù)圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責(zé)任。 第二十條    出納員不得填制記賬憑證，不得兼任除各自分管的現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的其他任何賬目的復(fù)核和管理工作。 第二十一條    現(xiàn)金出納人員不得收付任何沒(méi)有按規(guī)定編制記賬憑證的現(xiàn)金，所有現(xiàn)金支付均必須按照記賬憑證核對(duì)無(wú)誤后向收款人支付，所有現(xiàn)金收取均必須按照記賬憑證，由現(xiàn)金出納人員核對(duì)無(wú)誤后收取保管。 第二十

10、二條    銀行存款出納員對(duì)各種銀行票據(jù)的保管，簽發(fā)的程序按照?銀行結(jié)算方法?的規(guī)定執(zhí)行。所有銀行收付回執(zhí)必須用備查簿逐筆登記，由會(huì)計(jì)編制記賬憑證后，登記銀行存款日記賬。 第二十三條    現(xiàn)金或銀行票據(jù)收付完畢后，必須由出納員在相關(guān)原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖、“銀行收付訖等戳記?，F(xiàn)金和銀行票據(jù)必須由出納員負(fù)責(zé)做到日清月結(jié)。 第二十四條    各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少對(duì)其庫(kù)存現(xiàn)金和銀行票據(jù)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)應(yīng)由各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定的非出納人員執(zhí)行，各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須在場(chǎng)監(jiān)盤。盤

11、點(diǎn)應(yīng)該在一月內(nèi)不確定的某個(gè)工作日上班后正式對(duì)外收付現(xiàn)金或支票以前，或者下班前停止對(duì)外收付現(xiàn)金或支票以后進(jìn)行。 第二十五條    財(cái)務(wù)審計(jì)部每季對(duì)下屬單位庫(kù)存現(xiàn)金和銀行票據(jù)突擊盤點(diǎn)一次，突擊盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在突然中斷正常收付業(yè)務(wù)后進(jìn)行，盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)審計(jì)部長(zhǎng)指定的非出納人員執(zhí)行，財(cái)務(wù)審計(jì)部長(zhǎng)必須在場(chǎng)監(jiān)盤。 第二十六條    非工作時(shí)間，出納員必須將各自保管的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印鑒和其他重要資料等保存到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部指定的保險(xiǎn)庫(kù)。除出納人員以外，任何其他人員不得保管公款現(xiàn)金和空白外部銀行票據(jù)。 第二十七條    每個(gè)銀行賬戶必須按月由出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核簽字后，裝訂存檔。 第二十八條    各單位指派專人按月編制職工工資發(fā)放表和離退休人員生活費(fèi)發(fā)放表，經(jīng)勞資部門核準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門按工資發(fā)放表金額組織發(fā)放工作。 第二十九條    非特殊情況，職工或離退休人員工資一