會(huì)計(jì)分錄題型合集(I)

1、會(huì)計(jì)分錄題型合集第一次作業(yè)1. 天天公司2008年發(fā)生以下與籌資相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)下述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬(wàn)元） （1）1月1日向銀行借款100萬(wàn)，期限3年，年利率10%，按年付息，到期還本，款項(xiàng)已存入銀行賬戶(hù)。 借：銀行存款 100 貸：長(zhǎng)期借款 100 （2）4月1日向銀行借款20萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率8%，到期還本付息，款項(xiàng)已存入銀行賬戶(hù)。 借：銀行存款 20 貸：短期借款 20 （3）6月30日（2）中借款到期，天天公司用銀行存款歸還本息。 短期借款的利息為：20×8%÷12×3=0.4（萬(wàn)元） 借：短期借款 20財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.4 貸：銀行存款

2、20.4 （4）12月31日用銀行存款支付（1）中借款的利息。長(zhǎng)期借款一年的利息為：100×10%=10（萬(wàn)元） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 貸：銀行存款 102A公司5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的機(jī)器設(shè)備，買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額17000元，包裝費(fèi)，運(yùn)雜費(fèi)300元，上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。 借：固定資產(chǎn) 117300 貸：銀行存款 117300 （2）從B公司購(gòu)入甲材料10000公斤，每公斤買(mǎi)價(jià)10元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨款100000元，進(jìn)項(xiàng)稅額17000元，材料運(yùn)到驗(yàn)收入庫(kù)，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。 借：在途物資 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1

3、7000 貸：銀行存款 11700 （3）以現(xiàn)金100元支付上述購(gòu)入甲材料運(yùn)雜費(fèi)100元。 借：在途物資 100 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100 （4）從C公司購(gòu)入乙材料20000公斤，每公斤單價(jià)10元，共計(jì)貨款200000元，進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，材料已運(yùn)到企業(yè)并已驗(yàn)收入庫(kù)。賬單，發(fā)票已到，但貨款及稅金尚未支付。 借：在途物資 200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000 貸：應(yīng)付賬款 234000 （5）企業(yè)以銀行存款10萬(wàn)元向E公司預(yù)付購(gòu)買(mǎi)丁材料款。 借：預(yù)付賬款 100000 貸：銀行存款 100000 （6）企業(yè)以銀行存款償還前欠C公司的貨款及稅金234000元。 借：應(yīng)付賬款 2

4、34000 貸：銀行存款 234000 （7）企業(yè)收到丁材料10000公斤，每公斤單價(jià)10元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17000元，共計(jì)117000元，企業(yè)補(bǔ)付E公司款項(xiàng)17000元。材料運(yùn)到驗(yàn)收入庫(kù)。 借：在途物資 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：預(yù)付賬款 100000 銀行存款 17000 （8）月末計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫(kù)材料的實(shí)際成本。已入庫(kù)材料實(shí)際成本=100000+100+200000+100000 =400100（元） 借：原材料 400100 貸：在途物資 400100第二次作業(yè)3某工業(yè)企業(yè)本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（要求：根據(jù)下述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄） （1）收到國(guó)家

5、投入的貨幣資金200000元，存入銀行。 借：銀行存款 200000 貸：實(shí)收資本 200000 （2）向銀行借款70000元，期限9個(gè)月，年利率8%，利息每季度結(jié)算一次，所得借款存入銀行。 借：銀行存款 70000 貸：短期借款 70000 （3）購(gòu)進(jìn)甲，乙，丙三種材料甲材料50噸單價(jià)1800元計(jì)90000元乙材料12噸單價(jià)1000元計(jì)12000元丙材料15噸單價(jià)900元計(jì)13500元合計(jì)115500元 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額19635元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款和稅金尚未支付。 借：在途物資 115500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 19635 貸：應(yīng)付賬款 135135 （4）以銀行存款支付上

6、述甲，乙，丙三種材料的運(yùn)雜費(fèi)3619元。 借：在途物資 3619 貸：銀行存款 3619 （5）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)以入庫(kù)的甲，乙，丙三種材料的實(shí)際采購(gòu)成本（運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配）。 費(fèi)用分配率=3169（50+12+15）=47甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)=50×47=2350（元）乙材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)=12×47=564（元）丙材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)=15×47=705（元） 借：原材料甲材料 92350 乙材料 12564 丙材料 14205 貸：在途物資 119119 （6）接受慶華公司投入使用過(guò)機(jī)床一臺(tái)，購(gòu)買(mǎi)同樣的新機(jī)床市場(chǎng)價(jià)格和稅費(fèi)為46800元，經(jīng)雙方協(xié)商作價(jià)為38000元

7、。 借：固定資產(chǎn) 46800 貸：實(shí)收資本 38000 累計(jì)折舊 8800 （7）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料70106元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用39200元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用為26300元，車(chē)間一般消耗806元，行政管理部門(mén)耗用1600元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)耗用2200元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 39200 B產(chǎn)品 26300 制造費(fèi)用 806 管理費(fèi)用 1600 銷(xiāo)售費(fèi)用 2200 貸：原材料 70106 （8）結(jié)算本月應(yīng)付職工薪酬，其中：生產(chǎn)工人工資： A產(chǎn)品17600B產(chǎn)品11800車(chē)間管理人員工資4600行政管理部門(mén)人員工資5000專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資3000合計(jì)42000 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 17600 B產(chǎn)品

8、11800 制造費(fèi)用 4600 管理費(fèi)用 5000 銷(xiāo)售費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 42000 （9）按照工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 2464 B產(chǎn)品 1652 制造費(fèi)用 644 管理費(fèi)用 700 銷(xiāo)售費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 5880 （10）用銀行存款購(gòu)買(mǎi)辦公用品420元，交行政管理部門(mén)使用。 借：管理費(fèi)用 420 貸：銀行存款 420 （11）從銀行提取現(xiàn)金42000元，以備發(fā)放職工工資。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 42000 貸：銀行存款 42000 （12）以現(xiàn)金支付職工工資 借：應(yīng)付職工薪酬 42000 貸：現(xiàn)金 42000 （13）用銀行存款支付前欠購(gòu)料

9、款及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 借：應(yīng)付賬款 135135 貸：銀行存款 135135 （14）向江漢公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，價(jià)款70000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅款11900元，產(chǎn)品已發(fā)出，但貨款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 81900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 70000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 11900 （15）預(yù)收宏達(dá)公司購(gòu)買(mǎi)B產(chǎn)品貨款46000元，存入銀行。 借：銀行存款 46000 貸：預(yù)收賬款 46000 （16）以銀行存款支付廣告費(fèi)，包裝費(fèi)等銷(xiāo)售費(fèi)用3200元。 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 3200 貸：銀行存款 3200 （17）清理長(zhǎng)期無(wú)法支付的應(yīng)付賬款6300元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。 借：應(yīng)付賬款 6300

10、 貸：營(yíng)業(yè)外收入 6300 （18）向宏達(dá)公司發(fā)出B產(chǎn)品，價(jià)款38000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額6460元，余款退回。 借：預(yù)收賬款 46000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 38000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 6460 銀行存款 1540 （19）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中生產(chǎn)車(chē)間用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊4200元，行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊2800元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊800元。 借：制造費(fèi)用 4200 管理費(fèi)用 2800 銷(xiāo)售費(fèi)用 800 貸：累計(jì)折舊 7800 （20）計(jì)算并分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工時(shí)的比例分配，其中A產(chǎn)品的工時(shí)為600小時(shí)，B產(chǎn)品的工時(shí)為400小時(shí)） 費(fèi)用分配

11、率 =（806+4600+644+4200+1200）（600+400） =11.45（元小時(shí)） A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=600×11.45=6870（元）B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=400×11.45=4580（元） 借：制造費(fèi)用A產(chǎn)品 6870 B產(chǎn)品 4580 （21）本月投產(chǎn)的A，B產(chǎn)品全部完工。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)的A，B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。A產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本=39200+17600+2464+6870 =66134（元）B產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本=26300+11800+1652+4580 =44332（元） 借：庫(kù)存商品 110466 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 66134 B產(chǎn)品

12、 44332（22） 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本54800元 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 54800 貸：庫(kù)存商品 54800（23） 按照規(guī)定計(jì)算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金為8100元。 借：營(yíng)業(yè)稅及附加 8100 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 8100（24） 期末，結(jié)轉(zhuǎn)各種收入和成本，費(fèi)用賬戶(hù)的本期發(fā)生額，計(jì)算本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 108000 營(yíng)業(yè)外收入 6300 貸：本年利潤(rùn) 114300借：本年利潤(rùn) 84660 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 54800 營(yíng)業(yè)稅金及附加 8100 銷(xiāo)售費(fèi)用 9620 管理費(fèi)用 11520 財(cái)務(wù)費(fèi)用 620 本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額（稅前利潤(rùn)）=11430084660 =296

13、40（元）（25）按照利潤(rùn)總額的33%計(jì)算并結(jié)算本月應(yīng)交所得稅，計(jì)算本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。 借：所得稅費(fèi)用 9781.2 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 9781.2 借：本年利潤(rùn) 9781.2 貸：所得稅費(fèi)用 9781.2 本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)（稅后利潤(rùn)）=296409781.2 =19858.8（元）第三次作業(yè)4. （2）某企業(yè)2009年7月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.購(gòu)入原材料一批已入庫(kù)，金額6000元，原材料款尚未支付。 借：原材料 6000 貸：應(yīng)付賬款 6000 2.購(gòu)入材料一批已入庫(kù)，金額4000元，材料款以銀行存款支付 借：原材料 4000 貸：銀行存款 4000 3.投資者追加投入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值70000

14、元。 借：固定資產(chǎn) 70000 貸：實(shí)收資本 70000 4.從銀行借入資金40000元，并存入銀行賬戶(hù)。 借：銀行存款 40000 貸：短期借款 40000 5.收到購(gòu)貨單位歸還所欠貨款20000元，并存入銀行。 借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款 20000 6.以現(xiàn)金1000元支付采購(gòu)員預(yù)借的差旅費(fèi)。 借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 7.以銀行存款30000元償還短期借款。 借：短期借款 30000 貸：銀行存款 30000 8.接受外單位捐贈(zèng)設(shè)備一套，現(xiàn)有價(jià)值40000元。 借：固定資產(chǎn) 40000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 40000 9.從銀行取得借款6000元，直接償

15、付所欠購(gòu)料款。 借：應(yīng)付賬款 6000 貸;短期借款 6000 10.以行存款30000元繳納應(yīng)交稅費(fèi)。 借：應(yīng)交稅費(fèi) 30000 貸：銀行存款 30000 11.以銀行存款10000元償付前欠料款。 借：應(yīng)付賬款 10000 貸：銀行存款 10000 12.從銀行提取現(xiàn)金4000元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 4000 貸：銀行存款 4000 13.把盈余公積10000元，用于轉(zhuǎn)增資本。 借：盈余公積 10000 貸：實(shí)收資本 100005.資料：（要求：根據(jù)下述業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄）（1）結(jié)算本月應(yīng)付工資10000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資55000元，車(chē)間管理人員費(fèi)工資

16、5000元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 40000 B產(chǎn)品 55000 制造費(fèi)用 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 100000 （2）按本月應(yīng)付工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。 A產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提職工福利費(fèi)：40000×14%=5600B產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提職工福利費(fèi)：55000×14%=7700管理人員應(yīng)計(jì)提職工福利費(fèi)：5000×14%=700 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 5600 B產(chǎn)品 7700 制造費(fèi)用 700 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 14000 （3）月末計(jì)算本月車(chē)間使用的廠房，機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊20000元。 借：制造費(fèi)用 20000 貸：累計(jì)折舊 20000 （4）以

17、銀行存款支付本月生產(chǎn)車(chē)間辦公費(fèi)1000元，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)800元。 借：制造費(fèi)用辦公費(fèi) 1000 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 800 貸：銀行存款 1800 （5）月末將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)進(jìn)行分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。A產(chǎn)品工時(shí)12000小時(shí)，B產(chǎn)品工時(shí)8000小時(shí)。A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=27500*12000/(12000+8000)=16500B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=27500*8000/(12000+8000)=11000 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 16500 B產(chǎn)品 11000 貸：制造費(fèi)用 27500（6）月末，A產(chǎn)品完工1000件（全部完工），B產(chǎn)品均為完工，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品

18、 242100貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 242100第四次作業(yè)6、資料：麒麟公司20XX年7月發(fā)生如下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）3日，以銀行存款解繳上月未交的產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金620000元。 借：應(yīng)交稅費(fèi) 620000 貸：銀行存款 620000（2）4日，收到大眾廠還來(lái)前欠貨款164000，存入銀行。 借：銀行存款 164000 貸：應(yīng)收賬款 164000（3）6日，以銀行存款償還前欠光明工廠貨款182000元，預(yù)付供電公司本月電費(fèi)24000元。 借：應(yīng)付賬款光明工廠 182000 預(yù)付賬款供電公司 24000 貸：銀行存款 206000（4）7日，從銀行提取現(xiàn)金7000元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 7000 貸：銀行

19、存款 7000（5）7日，采購(gòu)員趙民預(yù)借差旅費(fèi)60000元，以現(xiàn)金付訖。 借：其他應(yīng)收款趙民 60000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 60000（6）8日，以現(xiàn)金支付廠部零星開(kāi)支570元。 借：管理費(fèi)用 570 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 570（7）9日，生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料8200千克，每千克20元，計(jì)164000元；領(lǐng)用乙材料15700千克，每千克4元，計(jì)62800元。生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8550千克，每千克4元，計(jì)34200元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 226800 B產(chǎn)品 34200貸：原材料甲材料 164000 乙材料 97000（8）11日，向光明工廠采購(gòu)甲材料3000千克，每千克20元；乙材料10000千克，每

20、千克4元。發(fā)票價(jià)款100000元和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17000元尚未支付。 借：在途物資甲材料 60000 乙材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：應(yīng)付賬款 117000（9）12日，結(jié)轉(zhuǎn)上項(xiàng)入庫(kù)材料的實(shí)際成本。 借：原材料甲材料 60000 乙材料 40000 貸：在途物資甲材料 60000 乙材料 40000（10）12日，從銀行提取現(xiàn)金59830元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 59830 貸：銀行存款 59830（11）13日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資59830元。 借：應(yīng)付職工薪酬工資 59830 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 59830（12）14日，向銀行借入短期借款140000元，存入銀行

21、。借：銀行存款 140000 貸：短期借款 140000（13）15日，以銀行存款償還光明工廠款項(xiàng)117000元。 借：應(yīng)付賬款光明工廠 117000 貸：銀行存款 117000（14）16日，出售給大眾廠A產(chǎn)品3000件，每件售價(jià)260元，貨款780000元和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額132600元尚未收到。 借：應(yīng)收賬款大眾廠 912600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 780000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 132600（15）16日，以銀行存款預(yù)交本月所得稅50000元。 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 50000 貸：銀行賬款 50000（16）18日，從銀行提取現(xiàn)金4000元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 4000

22、 貸：銀行存款 4000（17）19日，廠長(zhǎng)張雷預(yù)借差旅費(fèi)4000元，以現(xiàn)金付訖。 借：其他應(yīng)收款張雷 4000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4000（18）19日，生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000千克，每千克20元，計(jì)120000元；領(lǐng)用乙材料18500千克，每千克4元，計(jì)74000元。車(chē)間一般性消耗領(lǐng)用乙材料6250千克，每千克4元，計(jì)25000元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 194000 制造費(fèi)用 25000 貸：原材料甲材料 120000 乙材料 99000（19）20日，上月轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶(hù)借方的盤(pán)虧?rùn)C(jī)床凈值60000元，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)列作營(yíng)業(yè)外支出。 借：營(yíng)業(yè)外支出 60000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損

23、益待處理固定資產(chǎn)損益 60000（20）21日，以銀行存款支付本月產(chǎn)品展覽費(fèi)5000元。 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000（21）23日，接受三星公司作為投資投入的全新生產(chǎn)設(shè)備一套，該設(shè)備所確認(rèn)的價(jià)值為160000元。 借：固定資產(chǎn) 160000 貸：實(shí)收資本三星公司 160000（22）24日，采購(gòu)員趙民出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)5800元，交回多余現(xiàn)金200元。 借：管理費(fèi)用 5800 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款趙民 6000（23）25日，向中華工廠采購(gòu)甲材料4000千克，每千克20元；乙材料1500千克，每千克4元。發(fā)票價(jià)款140000元和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅23800元尚未支付。

24、 借：在途物資甲材料 80000 乙材料 60000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 23800 貸：應(yīng)付賬款中華工廠 163800（24）26日，收到大眾廠還來(lái)的前欠貨款912600元，存入銀行。借：銀行存款 912600 貸：應(yīng)收賬款大眾廠 912600（25）26日，向中華工廠采購(gòu)的材料今日到達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。 借：原材料甲材料 80000 乙材料 60000 貸：在途物資甲材料 80000 乙材料 60000（26）27日，售給立達(dá)工廠A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)260元，貨款260000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額44200元尚未收到。借：應(yīng)收賬款立達(dá)工廠 304200 貸：主營(yíng)

25、業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 260000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 44200（27）29日，以銀行存款歸還短期借款340000元。 借：短期借款 340000 貸：銀行存款 340000（28）31日，本月工資費(fèi)用分配如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資10000元，車(chē)間管理人員工資1830元，工廠行政管理人員工資8000元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 40000 B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 1830 管理費(fèi)用 8000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 59830（29）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊76000元，其中：車(chē)間固定資產(chǎn)折舊68580元，工廠行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊7420元

26、。 借：制造費(fèi)用 68580 管理費(fèi)用 7420 貸：累計(jì)折舊 760007、資料：大眾工廠2009年6月30日銀行存款日記賬余額為53900元，而銀行對(duì)賬單上的存款余額為54150元，經(jīng)查對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)下列未達(dá)賬項(xiàng)：（1）企業(yè)已于6月29日收到某購(gòu)貨單位交來(lái)一張金額為2100元的支票，償還前欠貨款。企業(yè)已登記增加，而銀行尚未收到有關(guān)憑證，未登記增加。（2）企業(yè)于6月29日開(kāi)出一張金額2000元的轉(zhuǎn)賬支票，向某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料，企業(yè)已登記減少，而銀行尚未登記減少。（3）銀行于6月30日代大眾工廠支付水電費(fèi)900元，銀行已登記減少，而企業(yè)尚未登記減少。（4）企業(yè)本季度存款利息1250元，銀行結(jié)算后已入

27、賬，但企業(yè)尚未收到結(jié)息通知。要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2009年6月30日 單位：元項(xiàng)目余額項(xiàng)目余額本企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收、企業(yè)未收減：銀行已付、企業(yè)未付539001250900銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收、銀行未收減：企業(yè)已付、銀行未付5415021002000調(diào)節(jié)后存款余額54250調(diào)節(jié)后存款余額542508、資料：某企業(yè)2009年年末財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果如下：（1）在現(xiàn)金清查中，實(shí)際盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金為3165元，現(xiàn)金日記賬余額為3000元，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額溢余165元。經(jīng)核查，上述現(xiàn)金溢余中有100元屬于應(yīng)支付給甲公司的款項(xiàng)，應(yīng)轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款；其余6

28、5元原因不明，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 165 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 165 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 165 貸：其他應(yīng)付款 100 營(yíng)業(yè)外收入 65（3）現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額短缺185元。經(jīng)核查，上述現(xiàn)金短缺185元中，有150元屬于出納員李利的責(zé)任，應(yīng)由李利賠償；另有35元無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用處理。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 185 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 185 借：其他應(yīng)收款李利 150 管理費(fèi)用 35 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 185（4）在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)虧?rùn)C(jī)器一臺(tái)，賬面原值20000元。按估計(jì)新舊程度已提折舊14000元。盤(pán)虧原材料2000元，盤(pán)虧產(chǎn)成品4000元。上述盤(pán)虧的固定資產(chǎn)、原材料和產(chǎn)成品，已查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)做如下處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 6000 累計(jì)折舊 14000 貸：固定資產(chǎn) 20000 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 6000 貸：原材料 2000 庫(kù)存商品 4000盤(pán)虧固定資產(chǎn)的凈值6000元作為營(yíng)業(yè)外支出，記入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)的借方； 借：營(yíng)業(yè)外支出 6000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 6000盤(pán)虧原材料數(shù)額2000