集團(tuán)企業(yè)費(fèi)用分配管理制度

1、集團(tuán)企業(yè)費(fèi)用分配管理制度 某集團(tuán)費(fèi)用安排管理制度 一、費(fèi)用管理原則。 1、本著節(jié)省開支原則,加強(qiáng)對費(fèi)用管理。 2、加強(qiáng)對費(fèi)用總額掌握,實(shí)行預(yù)算管理。 3、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算,對超預(yù)算支出,財(cái)務(wù)有權(quán)拒支。 4、各經(jīng)營公司審批權(quán)限分級(jí):部門級(jí)簽字權(quán)限,總經(jīng)理簽字權(quán)限,總經(jīng)理室會(huì)同簽字權(quán)限。 5、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限,對超標(biāo)準(zhǔn)開支,超權(quán)限審批,財(cái)務(wù)有權(quán)不予辦理。 二、費(fèi)用項(xiàng)目分類、開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。 1、貨物運(yùn)輸費(fèi):購進(jìn)貨物、銷售貨物而支付運(yùn)輸費(fèi)用,憑運(yùn)費(fèi)發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批、財(cái)務(wù)審批后報(bào)銷。對外支付運(yùn)費(fèi)、使用車隊(duì)車輛費(fèi)、銷售保險(xiǎn)費(fèi)、其它。 2、廣告費(fèi):影視廣告費(fèi)、報(bào)刊廣告、展示會(huì)

2、費(fèi)用、宣傳品印刷費(fèi)、掛歷費(fèi)、其它。 (1)收回代墊廣告費(fèi)(從供應(yīng)商處取得廣告費(fèi)返款,為廣告費(fèi)支出抵減) (2)凡屬廣告費(fèi)用開支無論是否能從供應(yīng)商處收回都計(jì)入廣告費(fèi),經(jīng)營公司為銷售業(yè)務(wù)部門墊付廣告費(fèi)列入其他應(yīng)收款代墊廣告費(fèi)戶,由分公司部分擔(dān)當(dāng)憑銷售業(yè)務(wù)部門與分公司廣告費(fèi)協(xié)議及發(fā)票或復(fù)印件列入廣告費(fèi)。 (3)廣告宣傳費(fèi)開支,年初需編制廣告宣傳年度計(jì)劃和廣告費(fèi)專項(xiàng)預(yù)算,經(jīng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)備案,財(cái)務(wù)依據(jù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行。 (4)未在年初計(jì)劃和預(yù)算中單項(xiàng)廣告宣傳活動(dòng)費(fèi),應(yīng)在事前將明細(xì)計(jì)劃上報(bào)主管部門審批,審批后送財(cái)務(wù)備案,財(cái)務(wù)部依據(jù)審核批準(zhǔn)后廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)開支預(yù)算表,按表中所列項(xiàng)目予以借款、報(bào)銷。廣告費(fèi)用項(xiàng)目

3、之間不得轉(zhuǎn)換。 (5)集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門撥付廣告費(fèi),采取專款專用原則進(jìn)行核算、管理,借款、報(bào)銷時(shí)必需說明用途。 (6)廣告宣傳費(fèi)必需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報(bào)銷。 3、咨詢、訴訟費(fèi)。 (1)在預(yù)算范圍內(nèi)法律訴訟費(fèi),需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批,同時(shí)將狀況說明報(bào)送集團(tuán)公司備案。 (2)在預(yù)算范圍內(nèi),單筆咨詢費(fèi)在1000元以上,需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批;單筆咨詢費(fèi)在2000元以下,由總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批。 (3)超出預(yù)算范圍,應(yīng)編寫新增預(yù)算報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司審批,審批后方可使用。 (4)全部咨詢費(fèi)支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報(bào)銷,通過支票、匯款方式付款。 4、郵電費(fèi):郵寄費(fèi)、市話費(fèi)、長話費(fèi)、傳真費(fèi)、bp機(jī)

4、服務(wù)費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、其它。 (1)一般郵電費(fèi),由各部門具有簽字權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字審批。 (2)bp機(jī)服務(wù)費(fèi),由經(jīng)營單位總經(jīng)理或辦公室授權(quán)人審批。 (3)網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)(如intnet),列入預(yù)算由經(jīng)營單位總經(jīng)理審批;未列入預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門審批。 (4)移動(dòng)電話購置前必需經(jīng)上級(jí)主管部門審批,費(fèi)用限額為每月600元/部,總經(jīng)理每月800元/部,超出部分由使用人擔(dān)當(dāng),特別狀況,需由經(jīng)營單位總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批后方可報(bào)銷。 (5)接受捐贈(zèng)手機(jī),需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續(xù)后,才能報(bào)銷相應(yīng)通訊費(fèi)用,否則不予報(bào)銷。 5、外埠差旅費(fèi)。 (1)出差到x市、x省、x省、x省、x市地

5、區(qū)。 (2)出差到其他地區(qū)。 (3)單人住宿,住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可提高標(biāo)準(zhǔn)50%。 (4)公司有簽約飯店,要在指定飯店住宿。 (5)住宿費(fèi)用超過標(biāo)準(zhǔn),超過部分一律自理。 (6)長途(累計(jì)來回時(shí)間在8小時(shí)以上)押運(yùn)貨物,按每8小時(shí)補(bǔ)貼50元。 (7)因公出國按臨時(shí)出國及赴港澳人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。 (8)屬于費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)金額,用支取憑單領(lǐng)取,不需報(bào)銷。若公司領(lǐng)導(dǎo)批示金額高于按費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算金額,多出部分用借款單借出,回國后用境外票據(jù)報(bào)銷。 6、運(yùn)雜費(fèi):市內(nèi)交通費(fèi)、租車費(fèi)、車隊(duì)用車費(fèi)、其它。 (1)報(bào)銷出租車票必需填寫出租車票報(bào)銷登記表,必需寫清乘車人、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳盡事由,部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人需對其內(nèi)容專

6、心審核、簽字,附在報(bào)銷單后。 (2)出租車票自乘車日期一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷,超過一個(gè)月不予報(bào)銷,報(bào)銷登記表內(nèi)容填列不詳,不予報(bào)銷。 (3)各公司因車輛運(yùn)力不足而租車、包車費(fèi)用,必需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批(長期租包車要簽定協(xié)議),報(bào)集團(tuán)公司備案。 (4)貨物運(yùn)輸費(fèi)用由總經(jīng)理或授權(quán)人審批。 (5)汽油、養(yǎng)路、保險(xiǎn)費(fèi)由總經(jīng)理審批。 7、辦公費(fèi):印刷費(fèi)、辦公用軟件、內(nèi)部領(lǐng)用、其它。 (1)辦公用品及辦公設(shè)備消耗:指辦公用品及辦公設(shè)備耗材消耗開支。 (2)1000元以下辦公費(fèi)用,由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。 (3)1000元以上辦公費(fèi)用,由總經(jīng)理審批。 (4)超出預(yù)算額度辦公費(fèi)用,由各經(jīng)營單位事先報(bào)送增加辦公

7、費(fèi)預(yù)算報(bào)告,待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。 (5)全部辦公費(fèi)發(fā)票均應(yīng)列明購買名稱或清單。 8、業(yè)務(wù)往來費(fèi):款待費(fèi)、禮品費(fèi)、其它。 (1)客戶費(fèi)用:為客戶拿來發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用,包括市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等。 (2)凡報(bào)銷款待、禮品費(fèi),需填寫款待、禮品費(fèi)支出審批清單,應(yīng)列明所款待客戶單位名稱、姓名、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn),并由有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后,方可借款報(bào)銷。 (3)一次款待、禮品費(fèi)在200元以內(nèi),由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。 (4)一次款待、禮品費(fèi)在500元以內(nèi),由總經(jīng)理審批。 (5)一次款待、禮品費(fèi)在2000元以內(nèi),由總經(jīng)理室會(huì)同審批。 (6)一次款待、禮品費(fèi)在2000元以上,需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報(bào)賬。 (

8、7)為進(jìn)一步規(guī)范支付業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi),有效地掌握款待費(fèi)支出,凡市內(nèi)款待費(fèi)超過100元,必需使用支票結(jié)算,否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)者審批。 (8)副總經(jīng)理以下人員,在外地出差期間,未經(jīng)批準(zhǔn),不得用公款請客吃飯,特別需要應(yīng)事先申請,由總經(jīng)理審批。員工出差期間,非業(yè)務(wù)性餐費(fèi)一律自費(fèi)。 (9)因公外出或加班午餐、晚餐,餐費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)不得超過20元/人次(報(bào)銷單據(jù)需注明就餐人數(shù)、姓名)。 (10)禮品領(lǐng)取以及購入報(bào)銷,必需附有發(fā)往何處說明清單;大宗禮品購入要附有入庫清單,并設(shè)專人管理。 9、會(huì)議費(fèi):自行組織會(huì)議、參與外單位會(huì)議、公司會(huì)議室使用費(fèi)。 (1)自行組織的各類會(huì)議費(fèi)用,應(yīng)事先報(bào)會(huì)議費(fèi)用計(jì)劃,經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)

9、同批準(zhǔn)后,方可借款報(bào)銷。 (2)外出參與會(huì)議,須持會(huì)議通知和有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 10、勞務(wù)費(fèi):臨時(shí)人員三個(gè)月以內(nèi)勞務(wù)報(bào)酬支出。 勞務(wù)費(fèi)支出必需填列勞務(wù)費(fèi)支出憑單按內(nèi)容真實(shí)填報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)部取款。 11、修理費(fèi)。 (1)設(shè)備修理費(fèi)。 (2)房屋修理費(fèi):不轉(zhuǎn)變房屋結(jié)構(gòu)修理費(fèi)。 (3)房屋裝修費(fèi):轉(zhuǎn)變辦公環(huán)境房屋裝修費(fèi)。 (4)商品修理費(fèi):各分公司經(jīng)營代理商品,作為售后服務(wù)而發(fā)生商品修理費(fèi)。 (5)產(chǎn)品、商品售后修理服務(wù)開支由各部經(jīng)理或其授權(quán)人審批。 (6)辦公、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備修理,需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審批后,方可借款、報(bào)銷,1000元以下由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批,1000元以上報(bào)固定資產(chǎn)管

10、理部門審批備案后,方可借款、報(bào)銷。 (7)房屋修理:全部房屋修理,應(yīng)在當(dāng)年預(yù)算范圍內(nèi)提出修理裝修方案,在預(yù)算范圍內(nèi),由總經(jīng)理室會(huì)同審批。 12、貨物保管費(fèi):內(nèi)部安排數(shù)、其它。 (1)倉儲(chǔ)費(fèi)用:支付貨物倉儲(chǔ)保管費(fèi)用。 (2)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi):為貨倉保管貨物支付保險(xiǎn)費(fèi)。 13、內(nèi)部車輛費(fèi):汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、修車贊、驗(yàn)車費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、其它。 (1)安排用車費(fèi)。 (2)車輛保險(xiǎn)費(fèi)由總經(jīng)理審批。 (3)內(nèi)部用車費(fèi),制定內(nèi)部用車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,財(cái)務(wù)部將此費(fèi)用分?jǐn)偟礁饔密嚥块T。 14、各種稅費(fèi):除增值稅、營業(yè)稅、所得稅以外其他稅費(fèi),按稅法規(guī)定執(zhí)行。 15、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金:壞賬預(yù)備金,削價(jià)預(yù)備金。按政

11、府規(guī)定比例計(jì)提兩金,而不是公司內(nèi)部管理加提兩金。 公司發(fā)生壞賬損失、削價(jià)損失,需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批,上級(jí)主管、集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),責(zé)任會(huì)計(jì)核算考評(píng)。 三、員工福利費(fèi)管理:財(cái)務(wù)部根據(jù)人力資源部制定公司職工福利費(fèi)管理使用方法,制定相關(guān)內(nèi)容借款、報(bào)銷制度。 (一)醫(yī)藥費(fèi)管理。 一零星醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷。 正式員工發(fā)生零星醫(yī)藥費(fèi),必需填寫報(bào)銷單,經(jīng)醫(yī)務(wù)室(經(jīng)營單位可經(jīng)辦公室專人)簽字后,方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。一般按藥費(fèi)發(fā)票(扣除自已部分)金額80%報(bào)銷。當(dāng)年藥費(fèi)發(fā)票應(yīng)在本承包年度結(jié)束前報(bào)銷完畢,超過承包年度不予報(bào)銷。長期臨時(shí)人員報(bào)銷藥費(fèi)50%。 二員工住院費(fèi)借款、報(bào)銷。 1、員

12、工住院費(fèi)在5000元/次以下借款,必需經(jīng)醫(yī)務(wù)室簽字審批后,方可到財(cái)務(wù)部辦理借款。 2、員工住院費(fèi)在5000元/次以上借款,必需經(jīng)醫(yī)務(wù)室、人力資源部簽字審批后,才能到財(cái)務(wù)部辦理借款。經(jīng)營公司員工住院借款無論金額大小,均需總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理簽批后方可借款。 3、員工出院后應(yīng)準(zhǔn)時(shí)持住院費(fèi)發(fā)票到醫(yī)務(wù)室填寫報(bào)銷單(單位可經(jīng)辦公室專人簽批),由醫(yī)務(wù)室審批后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。若發(fā)生住院費(fèi)押金退還支票,持票人應(yīng)于支票開出日期的三日內(nèi)交到財(cái)務(wù)部,以便準(zhǔn)時(shí)入賬。 4、員工住院費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司醫(yī)療管理制度執(zhí)行。 5、公司員工醫(yī)藥費(fèi)在工薪發(fā)放地點(diǎn)報(bào)銷。在公司醫(yī)務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負(fù)擔(dān)80%,個(gè)人負(fù)擔(dān)20%。 (二)困難補(bǔ)助,喪葬補(bǔ)貼管理。 員工領(lǐng)取困難補(bǔ)助、家屬喪葬補(bǔ)貼,需填寫支出憑證,由各級(jí)人事部門審批。 (三)員工工作餐費(fèi)管理。 1、員工在食堂工作餐用餐標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。各分公司員工在食堂用餐,由分公司福利費(fèi)擔(dān)當(dāng)。公司本部工作餐支付,由財(cái)務(wù)部依據(jù)食堂供應(yīng)當(dāng)月本部員工用餐人數(shù),按公司既定工作餐標(biāo)準(zhǔn),向食堂撥付經(jīng)費(fèi)。 2