基本核算方法[1]

1、基本核算方法最新 基本核算方法基本核算方法 基本核算方法最新 內(nèi)內(nèi) 容容 概概 述述基本核算方法最新基本核算方法最新 一、一、 會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目 對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容按其不同的特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的要求進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)的標(biāo)志。由總行統(tǒng)一規(guī)定，各管轄分行根據(jù)本身業(yè)務(wù)的實(shí)際需要和權(quán)限增設(shè)轄內(nèi)專(zhuān)用科目。基本核算方法最新會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)與資產(chǎn)負(fù)債表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系的關(guān)系反映內(nèi)容反映內(nèi)容詳細(xì)程度詳細(xì)程度表內(nèi)科目表內(nèi)科目表外科目表外科目一級(jí)科目一級(jí)科目（子目）（子目）二級(jí)科目二級(jí)科目（細(xì)目）（細(xì)目）資產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)類(lèi)所有者權(quán)益類(lèi)所有者權(quán)益類(lèi)損益類(lèi)損益類(lèi)資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)負(fù)債類(lèi)負(fù)債類(lèi)基本核算方法最新

2、代號(hào)代號(hào)會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目代號(hào)代號(hào)會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目一、資產(chǎn)類(lèi)一、資產(chǎn)類(lèi)二、負(fù)債類(lèi)二、負(fù)債類(lèi)10011001庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金20102010單位活期存款單位活期存款10021002銀行存款銀行存款20202020單位定期存款單位定期存款10031003存放中央銀行款項(xiàng)存放中央銀行款項(xiàng)20302030活期儲(chǔ)蓄存款活期儲(chǔ)蓄存款10111011存放同業(yè)存放同業(yè)20602060定期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款11321132應(yīng)收利息應(yīng)收利息21102110銀行卡存款銀行卡存款13011301貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)資產(chǎn)22202220中央銀行借款中央銀行借款13031303貸款貸款22302230同業(yè)借款同業(yè)借款130413

3、04貸款損失準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備22702270同業(yè)拆入同業(yè)拆入11801180系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)22802280系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放11811181轄內(nèi)上存款項(xiàng)轄內(nèi)上存款項(xiàng)22812281轄內(nèi)款項(xiàng)存放轄內(nèi)款項(xiàng)存放11901190系統(tǒng)內(nèi)借出系統(tǒng)內(nèi)借出22902290系統(tǒng)內(nèi)借入系統(tǒng)內(nèi)借入11911191轄內(nèi)借出轄內(nèi)借出22912291轄內(nèi)借入轄內(nèi)借入16501650應(yīng)收利息應(yīng)收利息23302330應(yīng)解匯款應(yīng)解匯款23402340匯出匯款匯出匯款23502350應(yīng)付利息應(yīng)付利息24202420本票本票基本核算方法最新 續(xù)表科目代號(hào)科目代號(hào)會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目科目代號(hào)科目代號(hào)會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科

4、目三、所有者權(quán)益類(lèi)三、所有者權(quán)益類(lèi)五、損益類(lèi)五、損益類(lèi)30103010實(shí)收資本實(shí)收資本50105010利息收入利息收入30203020資本公積資本公積50205020系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)收入系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)收入30303030盈余公積盈余公積50305030金融企業(yè)往來(lái)收入金融企業(yè)往來(lái)收入31103110本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)51105110中間業(yè)務(wù)收入中間業(yè)務(wù)收入四、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)四、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)51205120其他營(yíng)業(yè)收入其他營(yíng)業(yè)收入清算資金往來(lái)清算資金往來(lái)51305130匯兌損益匯兌損益待清算轄內(nèi)往來(lái)待清算轄內(nèi)往來(lái)51505150營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入待處理結(jié)算款項(xiàng)待處理結(jié)算款項(xiàng)52105210利息支出利息支

5、出六、或有事項(xiàng)類(lèi)六、或有事項(xiàng)類(lèi)52205220系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)支出系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)支出七、委托代理業(yè)務(wù)類(lèi)七、委托代理業(yè)務(wù)類(lèi)52305230金融企業(yè)往來(lái)支出金融企業(yè)往來(lái)支出八、備查登記類(lèi)八、備查登記類(lèi)53205320營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用53605360營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出基本核算方法最新 二、賬戶(hù)二、賬戶(hù) 賬戶(hù)是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，反映會(huì)計(jì)要素內(nèi)容的具體增減變化情況和結(jié)果的專(zhuān)門(mén)方法。 1、賬戶(hù)的結(jié)構(gòu)、賬戶(hù)的結(jié)構(gòu) 左右結(jié)構(gòu)基本核算方法最新 2、商業(yè)銀行賬戶(hù)與賬號(hào)、商業(yè)銀行賬戶(hù)與賬號(hào) 商業(yè)銀行的賬戶(hù)，按其開(kāi)戶(hù)的對(duì)象，可劃分對(duì)內(nèi)賬戶(hù)和對(duì)外賬戶(hù)兩大類(lèi)。 1）對(duì)內(nèi)賬戶(hù)對(duì)內(nèi)賬戶(hù)。是根據(jù)銀行本身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理上的需要而設(shè)置的銀

6、行內(nèi)部專(zhuān)用賬戶(hù)。如在“固定資產(chǎn)”科目下，按固定資產(chǎn)的分類(lèi)設(shè)立賬戶(hù)。 2）對(duì)外賬戶(hù)對(duì)外賬戶(hù)。是銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中對(duì)經(jīng)營(yíng)客戶(hù)或往來(lái)行設(shè)立基本核算方法最新 3、會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用、會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用 1）要按業(yè)務(wù)發(fā)生涉及的資金性質(zhì)和業(yè)務(wù)類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目使用規(guī)定，確定所涉及的會(huì)計(jì)科目及其性質(zhì)， 2）根據(jù)會(huì)計(jì)科目性質(zhì)確定記賬方向，進(jìn)行賬務(wù)處理。 基本核算方法最新 二、二、 銀行會(huì)計(jì)記賬方法銀行會(huì)計(jì)記賬方法 記賬方法：記賬方法：是指在賬簿中登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的技術(shù)方法，它以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，按照一定的記賬原理和規(guī)則，運(yùn)用一定的記賬符號(hào)，把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄到賬簿中去，并通過(guò)試算平衡來(lái)檢查賬簿記錄是否正確。 記賬方法記賬方法的分類(lèi)的

7、分類(lèi)単式記賬法単式記賬法復(fù)式復(fù)式借貸記賬法借貸記賬法基本核算方法最新 1）單式記賬法：）單式記賬法：對(duì)表外科目所涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以及中央銀行的貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)，一般采用單式記賬法進(jìn)行登記。 例 某行柜組領(lǐng)回重要空白憑證支票500本。 該筆業(yè)務(wù)發(fā)生，涉及“重要空白憑證”科目，業(yè)務(wù)發(fā)生計(jì)入收方,分錄為： 收：重要空白憑證支票 500 例某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)支票10本 該筆業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)銷(xiāo)重要空白憑證，分錄為 付：重要空白憑證支票 10 基本核算方法最新 2）復(fù)式記賬法）復(fù)式記賬法 是對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要按照相等的金額在兩個(gè)或者兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶(hù)中進(jìn)行登記的記賬方法。目前銀行統(tǒng)一采用復(fù)式借貸記賬法。 基本核算方法最新

8、2、借貸記賬法及其應(yīng)用、借貸記賬法及其應(yīng)用 1）記賬符號(hào)及方向）記賬符號(hào)及方向 借貸記賬法是以“借“、”貸“作為記賬符號(hào)，并且把每個(gè)賬戶(hù)分為左右兩方，左方為借方，右方為貸方， 2）會(huì)計(jì)恒等式）會(huì)計(jì)恒等式 也稱(chēng)為會(huì)計(jì)方程式。即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（或資產(chǎn)=權(quán)益）。反映了會(huì)計(jì)的基本要素之間的基本數(shù)量關(guān)系。 基本核算方法最新 3) 記賬規(guī)則記賬規(guī)則 “有借必有貸，借貸必相等有借必有貸，借貸必相等”作為記賬規(guī)則。 （1）一方是資產(chǎn)(或費(fèi)用)增加，另一方是負(fù)債(或權(quán)益)增加。 例銀行發(fā)放給某工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金貸款50萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)涉及短期貸款和活期存款兩個(gè)賬戶(hù)，導(dǎo)致了銀行資產(chǎn)和負(fù)債同增，其會(huì)計(jì)分錄： 借

9、：貸款短期貸款 500 000 貸：活期存款 500 000 基本核算方法最新 （2）一方是資產(chǎn)減少，另一方是負(fù)債減少。 例 某商店持現(xiàn)金支票來(lái)銀行支取現(xiàn)金1000元，該筆業(yè)務(wù)涉及現(xiàn)金和活期存款兩個(gè)賬戶(hù)。導(dǎo)致了銀行資產(chǎn)和負(fù)債同減,其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：活期存款 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 基本核算方法最新 （3)一方是資產(chǎn)（或費(fèi)用）增加，另一方是資產(chǎn)減少。 例某銀行以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)選產(chǎn)費(fèi)300元，該筆業(yè)務(wù)涉及現(xiàn)金和營(yíng)業(yè)費(fèi)用兩個(gè)賬戶(hù)，導(dǎo)致了銀行資產(chǎn)的減少和費(fèi)用增加，其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 300 貸 ：庫(kù)存現(xiàn)金 300基本核算方法最新 (4)一方是負(fù)債（或權(quán)益）增加，另一方是負(fù)債

10、（或權(quán)益）減少。 例 甲工廠持轉(zhuǎn)賬支票來(lái)銀行支付在同行開(kāi)戶(hù)的乙工廠貨款5萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)涉及活期存款賬戶(hù)，導(dǎo)致了銀行負(fù)債一增一減，會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款甲工廠 50 000 貸：活期存款乙工廠 50 000 基本核算方法最新 3、試算平衡、試算平衡 是根據(jù)復(fù)式記賬原理，按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡理論來(lái)檢查和試算平衡的。 4、試算平衡表、試算平衡表 是反映銀行各一級(jí)科目余額和發(fā)生額情況的報(bào)表。 1）發(fā)生額平衡發(fā)生額平衡 各賬戶(hù)借方發(fā)生額合計(jì)=各賬戶(hù)貸方發(fā)生額合計(jì) 2）余額平衡余額平衡 各賬戶(hù)借方余額合計(jì)=各賬戶(hù)貸方余額合計(jì)基本核算方法最新 試算平衡表試算平衡表 單位：元會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目

11、上日余額（假設(shè)）上日余額（假設(shè)）本日發(fā)生額本日發(fā)生額本日余額本日余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金800 000101 000400900 600存放同業(yè)存放同業(yè) 600 000100 000500 000拆放同業(yè)拆放同業(yè)100 000100 000短期貸款短期貸款140 000500 000640 000活期存款活期存款300 00052 100555 000802 900實(shí)收資本實(shí)收資本900 000200 0001 100 000資本公積資本公積260 000100 000160 000利息收入利息收入240 0003 000243 000利息支出利息支

12、出160 0005 000165 000營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用300300合計(jì)合計(jì)1 700 0001 700 000858 400858 4002 305 9002 305 900基本核算方法最新 三、三、 會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證 （一）概念概念 銀行會(huì)計(jì)憑證是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支的書(shū)面證明，是銀行登記賬簿的依據(jù)，也是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、核對(duì)賬務(wù)和事后查考的依據(jù)。又稱(chēng)“傳傳票票”。 （二）特點(diǎn)特點(diǎn) 1、一般采用單式憑證。 2、大量利用外來(lái)原始原始憑證代替記賬憑證。 3、憑證傳遞環(huán)節(jié)多?；竞怂惴椒ㄗ钚?（三）銀行會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)（三）銀行會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi) 按格式和使用范圍按格式和使用范圍基本憑證基本憑證三大類(lèi)三

13、大類(lèi)十種憑證十種憑證特定憑證特定憑證專(zhuān)用憑證專(zhuān)用憑證（支票、銀行匯票）（支票、銀行匯票）基本核算方法最新 1、現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金收入傳票 商業(yè)銀行商業(yè)銀行 現(xiàn)金收入傳票現(xiàn)金收入傳票 （貸） 公元 年 月 日戶(hù)名或賬號(hào) 摘 要金 額附單據(jù)張千 百十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分會(huì)計(jì) 出納 復(fù)核 記賬 總字第 號(hào) 字第 號(hào)基本核算方法最新 2、現(xiàn)金付出傳票、現(xiàn)金付出傳票 商業(yè)銀行商業(yè)銀行 現(xiàn)金付出傳票現(xiàn)金付出傳票（借） 公元 年 月 日戶(hù)名或賬號(hào) 摘 要金 額附單據(jù)張千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分會(huì)計(jì) 出納 復(fù)核 記賬總字第 號(hào) 字第 號(hào)基本核算方法最新 3、轉(zhuǎn)賬借方傳票、轉(zhuǎn)賬借方傳票 商業(yè)

14、銀行轉(zhuǎn)賬借方傳票商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬借方傳票 年 月 日科目（借）對(duì)方科目： 戶(hù)名或賬號(hào) 摘 要金 額附單據(jù)張億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分會(huì)計(jì) 出納 復(fù)核 記賬傳票編號(hào)基本核算方法最新 4、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票 商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬貸方傳票商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬貸方傳票 年 月 日科目（貸）對(duì)方科目： 戶(hù)名或賬號(hào) 摘 要金 額附單據(jù)張億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 會(huì)計(jì) 出納 復(fù)核 記賬傳票編號(hào)基本核算方法最新 5、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 商業(yè)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方傳票商業(yè)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 年 月 日收款單位全 稱(chēng)付款單位全 稱(chēng)附件張賬號(hào)或地址賬號(hào)或地址開(kāi)戶(hù)銀行行號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行行號(hào)

15、金額人民幣(大寫(xiě))千 百十 萬(wàn)千 百十 元角 分原憑證金額賠償金科目(借) 對(duì)方科目(貸) 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬原憑證名稱(chēng)號(hào) 碼轉(zhuǎn)賬原因 銀行蓋章總字第 號(hào) 字第 號(hào)基本核算方法最新 6、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票特種轉(zhuǎn)賬借方傳票表29 商業(yè)銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票商業(yè)銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票 年 月 日 總字第 號(hào) 字第 號(hào)收款單位全 稱(chēng)付款單位全 稱(chēng)附件張賬號(hào)或地址賬號(hào)或地址開(kāi)戶(hù)銀行行號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行行號(hào)金額人民幣(大寫(xiě))千 百 十 萬(wàn)千 百十 元角 分原憑證金額 賠償金科目(借) 對(duì)方科目(貸) 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬原憑證名稱(chēng) 號(hào) 碼轉(zhuǎn)賬原因 銀行蓋章基本核算方法最新 7、表外科目收入傳票、表外科目收入傳票 表210

16、商業(yè)銀行表外科目收入傳票商業(yè)銀行表外科目收入傳票 年 月 日戶(hù) 名 摘 要金 額附件張白紙紅油墨億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分會(huì)計(jì) 出納 復(fù)核 記賬總字第 號(hào) 字第 號(hào)表外（收入）- 科目基本核算方法最新表211 商業(yè)銀行表外科目付出傳票商業(yè)銀行表外科目付出傳票 年 月 日 8、表外科目付出傳票、表外科目付出傳票總字第 號(hào) 字第 號(hào)戶(hù) 名 摘 要金 額附件張白紙藍(lán)油墨億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分會(huì)計(jì) 出納 復(fù)核 記賬表外 （收入）- 科目基本核算方法最新 9、外匯買(mǎi)賣(mài)借方傳票、外匯買(mǎi)賣(mài)借方傳票 表2121 外匯買(mǎi)賣(mài)借方傳票（人民幣）外匯買(mǎi)賣(mài)借方傳票（人民幣） 年 月

17、日結(jié)匯單位全 稱(chēng)（借） 外匯買(mǎi)賣(mài)（對(duì)方科目 ） 賬號(hào)或地址外匯金額牌 價(jià)人民幣金額附件張￥摘要會(huì)計(jì)復(fù)核記賬制票傳票編號(hào)基本核算方法最新表2122 外匯買(mǎi)賣(mài)借方傳票（外幣）外匯買(mǎi)賣(mài)借方傳票（外幣） 年 月 日傳票編號(hào)結(jié)匯單位全 稱(chēng)（借） 外匯買(mǎi)賣(mài)（對(duì)方科目 ： ） 賬號(hào)或地址外匯金額牌 價(jià)人民幣金額附件張￥摘要會(huì)計(jì)復(fù)核記賬制票基本核算方法最新 10、外匯買(mǎi)賣(mài)貸方傳票、外匯買(mǎi)賣(mài)貸方傳票表2131 外匯買(mǎi)賣(mài)貸方傳票（人民幣）外匯買(mǎi)賣(mài)貸方傳票（人民幣） 年 月 日傳票編號(hào)結(jié)匯單位全 稱(chēng)（貸） 外匯買(mǎi)賣(mài)（對(duì)方科目： ） 賬號(hào)或地址外匯金額牌 價(jià)人民幣金額附件張￥摘要會(huì)計(jì)復(fù)核記賬制票基本核算方法最新表21

18、32 外匯買(mǎi)賣(mài)貸方傳票（外幣）外匯買(mǎi)賣(mài)貸方傳票（外幣） 年 月 日傳票編號(hào)結(jié)匯單位全 稱(chēng)（貸） 外匯買(mǎi)賣(mài)（對(duì)方科目： ） 賬號(hào)或地址外匯金額牌 價(jià)人民幣金額附件張￥摘要會(huì)計(jì)復(fù)核記賬制票基本核算方法最新 四）會(huì)計(jì)憑證的傳遞四）會(huì)計(jì)憑證的傳遞 （一）現(xiàn)金收業(yè)務(wù)必須“先收款，后記賬”； （二）現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須“先記賬，后付款”； （三）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須“先付后收”，就是先記付款單位賬戶(hù)，后記收款單位賬戶(hù)； （四）對(duì)他行票據(jù)，必須堅(jiān)持收妥入賬，貫徹“銀行不墊款”原則； （五）對(duì)要在銀行之間或柜組之間傳遞的憑證，原則上都通過(guò)郵電部門(mén)或銀行內(nèi)部自行傳遞，不能交客戶(hù)代為傳遞，除另有規(guī)定外； （六）憑證在傳遞時(shí)，

19、應(yīng)考慮方便客戶(hù)，服務(wù)群眾，做到先外后內(nèi)，先急后緩； （七）當(dāng)日的憑證按核算處理過(guò)程經(jīng)有關(guān)柜組處理，不再回歸，并隨時(shí)或分批，最后送會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行綜合核算，防止積壓。 基本核算方法最新 五五)會(huì)計(jì)憑證的整理及裝訂會(huì)計(jì)憑證的整理及裝訂 （一）憑證的整理。（一）憑證的整理。每天營(yíng)業(yè)終了，對(duì)已辦完會(huì)計(jì)核算的憑證,在裝訂之前，要按規(guī)定排列順序進(jìn)行整理。具體做法如下：1.分貨幣排列，本幣傳票在前，外幣傳票在后，各種科目傳票按日計(jì)表的科目順序排列；2.每個(gè)會(huì)計(jì)科目下，按現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出、轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方順序排列，各科目的日結(jié)單分別放在各科目傳票之前。 （二）憑證的裝訂。（二）憑證的裝訂。憑證經(jīng)整理后，外加傳

20、票封面和封底，在封面上要寫(xiě)明日期、傳票總數(shù)、冊(cè)數(shù)、號(hào)碼等內(nèi)容。裝訂成冊(cè)后，在結(jié)繩處用紙條加封，由裝訂人員加蓋騎縫章，封面上應(yīng)由裝訂人員、會(huì)計(jì)主管人員蓋章，以明確責(zé)任。 基本核算方法最新 四、四、 賬務(wù)組織賬務(wù)組織 （一）概念概念 賬務(wù)組織是指根據(jù)憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算時(shí)，從賬簿設(shè)置、記賬程直到試算平衡、編制出會(huì)計(jì)日?qǐng)?bào)表為止，整個(gè)核算過(guò)程中各種方法相互配合所形成的核算體系。 （二）分類(lèi)分類(lèi) 銀行的賬務(wù)組織銀行的賬務(wù)組織明細(xì)核算明細(xì)核算綜合核算綜合核算基本核算方法最新銀行會(huì)計(jì)賬務(wù)組織流程圖銀行會(huì)計(jì)賬務(wù)組織流程圖基本核算方法最新余額余額日計(jì)表日計(jì)表現(xiàn)金庫(kù)存簿現(xiàn)金庫(kù)存簿庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金付出日記簿現(xiàn)金付

21、出日記簿登記簿登記簿現(xiàn)金付出傳票現(xiàn)金付出傳票轉(zhuǎn)賬貸方傳票轉(zhuǎn)賬貸方傳票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬借方傳票轉(zhuǎn)賬借方傳票現(xiàn)金收入傳票現(xiàn)金收入傳票分戶(hù)賬分戶(hù)賬余額表余額表科目日結(jié)單科目日結(jié)單總賬總賬現(xiàn)金收入日記簿現(xiàn)金收入日記簿發(fā)生額發(fā)生額核對(duì)核對(duì)余額余額核對(duì)核對(duì)余額余額明明細(xì)細(xì)核核算算核對(duì)核對(duì)現(xiàn)金現(xiàn)金科目科目發(fā)生發(fā)生額額核 對(duì) 現(xiàn)核 對(duì) 現(xiàn)金 科 目金 科 目余額余額綜綜合合核核算算明明細(xì)細(xì)核核算算基本核算方法最新分戶(hù)賬分戶(hù)賬甲種賬甲種賬 乙種賬乙種賬 丙種賬丙種賬 丁種賬丁種賬基本核算方法最新表2-15（甲種賬） xx行 xx賬戶(hù)名： 貨幣： 領(lǐng)用憑賬號(hào)： 利率： 證記錄貨款額數(shù)期限年摘 要憑證號(hào)碼對(duì)方科

22、目借方貸方借或貸余額復(fù)核蓋章月日（十億位） （十億位）（十億位） 甲種賬甲種賬本戶(hù)第 頁(yè) 基本核算方法最新表2-14 乙種賬乙種賬 xx行 xx賬貨幣： 領(lǐng)用憑戶(hù)名： 賬號(hào)： 證記錄年摘 要憑證號(hào)碼對(duì)方科目借方貸方借或貸余額日數(shù) 積數(shù) 復(fù)核月日（十億位） （十億位）（十億位） 會(huì)計(jì) 記賬本簿總頁(yè)數(shù)本戶(hù)第 頁(yè)基本核算方法最新表2-16（丙種賬） xx行 xx賬本戶(hù)第 頁(yè)貨款額數(shù)期限戶(hù)名： 貨幣： 領(lǐng)用憑賬號(hào)： 利率： 證記錄年摘 要憑證號(hào)碼對(duì)方科目代號(hào)發(fā)生額余額復(fù)核蓋章月日借方貸方借方貸方（十億位） （十億位） （百億位） （百億位） 存 利率 欠 丙種賬丙種賬基本核算方法最新 丁種賬丁種賬表2

23、-17（丁種賬） xx行 xx賬戶(hù)名： 賬號(hào)： 貨幣： 本戶(hù)第 頁(yè)年摘 要起息日憑證號(hào)碼借方銷(xiāo)賬日期貸方借或貸余 額復(fù)核蓋章月日（十億位）（十億位）（十億位）會(huì)計(jì) 記賬基本核算方法最新 表2-18 組 名稱(chēng) 柜 年 月 日 第 頁(yè) 共 頁(yè)現(xiàn)金收入日記簿現(xiàn)金收入日記簿 憑證號(hào)碼科目代號(hào)戶(hù)名或賬 號(hào)計(jì)劃項(xiàng)目代號(hào)金額憑證號(hào)碼科目代號(hào)戶(hù)名或賬 號(hào)計(jì)劃項(xiàng)目代號(hào)金額（位數(shù)）（位數(shù)）合計(jì)（或過(guò)次）合計(jì)（或過(guò)次） 復(fù)核 出納基本核算方法最新 行 計(jì)息余額表計(jì)息余額表 科目 共 頁(yè) 貨幣： 利率： 年 月 日 第 頁(yè) 戶(hù)名及賬號(hào) 余額日期復(fù)核蓋章（位數(shù)）（位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)）

24、 （位數(shù)） （位數(shù)）1-1010天小計(jì)11-2020天小計(jì)21-31本月合計(jì)至上月底未計(jì)息積數(shù)應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)至本月底累計(jì)未計(jì)息積數(shù)結(jié)息時(shí)計(jì)息利息數(shù) 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬基本核算方法最新 一般余額表一般余額表表2-20 一般余額表 科目 共 頁(yè)貨幣： 利率： 年 月 日 第 頁(yè)戶(hù)名及摘要金 額戶(hù)名及摘要金 額（十億位）（十億位） 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬基本核算方法最新表2-21 商業(yè)銀行（ ） 科目日結(jié)單科目日結(jié)單 年 月 日憑證種類(lèi)借方貸方傳票張數(shù)金額傳票張數(shù)金額（位數(shù)）（位數(shù)）庫(kù)存現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬合計(jì)事后監(jiān)督 復(fù)核 記賬 制單基本核算方法最新表2-23 商業(yè)銀行（ ） 總總 賬賬 科目代號(hào)： 科目名稱(chēng)： 第 號(hào)年 月借方貸方（位數(shù)）（位數(shù)）上年