公司稅務(wù)會(huì)計(jì)筆試題

1、A、前五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損、稅收滯納金稅務(wù)崗試卷一、單項(xiàng)選擇題（共 4 題，每題 5 分，共計(jì) 20 分）1、 2014 年 9 月 30 日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216 萬(wàn)元，收到銀行對(duì)賬單的余額為212、3萬(wàn)元。經(jīng)逐筆核對(duì)，該企業(yè)存在以下記賬差錯(cuò)及未達(dá)賬項(xiàng)，從銀行提取現(xiàn)金6、9 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)人員誤記為 9、6 萬(wàn)元；銀行為企業(yè)代付電話費(fèi) 6、4 萬(wàn)元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9 月 30 日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為（）萬(wàn)元A、B 、 C 、 D 、2、 企業(yè)以現(xiàn)金支付行政管理人員生活困難補(bǔ)助2000 元，應(yīng)做的賬務(wù)處理（）A.借:管理費(fèi)用 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000B.

2、借:其他業(yè)務(wù)成本 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000C.借:應(yīng)付職工薪酬-福利2000 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 2000D.借:營(yíng)業(yè)外支出 2000 貸庫(kù)存現(xiàn)金20003、 某企業(yè)產(chǎn)品入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)可修復(fù)廢品一批，其生產(chǎn)成本為3500 元，修復(fù)廢品耗用直接材料 1000 元， 直接人工 500 元，制造費(fèi)用 800 元，應(yīng)收過(guò)失人賠償 200 元。不考慮其他因素，該批產(chǎn)品的成本為（） 元。A、 2100B、 5600C、 3600D 、 23004、 2014 年 2 月，某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2000 元，應(yīng)交增值稅 10000 元、車(chē)船稅 3000 元、城鎮(zhèn)土地使用稅 1500 元、消費(fèi)稅 16

3、000 元，支付印花稅 800 元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入 管理費(fèi)用的稅金為（）元。A、5800B、7300C 33300D、26000二、多選題（共 5 題，每題 8 分，共計(jì) 40 分）：1、 下列各稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A、增值稅B、房產(chǎn)稅C 、營(yíng)業(yè)稅D 、企業(yè)所得稅2、 下列不屬于價(jià)內(nèi)稅的是（）A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C 、企業(yè)所得稅 D 、房產(chǎn)稅3、 下列各項(xiàng)中，屬于納稅調(diào)整增加額的有（）4 、下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致凈利潤(rùn)變動(dòng)的有（ ）A、以銀行存款購(gòu)入專(zhuān)利權(quán)B、計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅C、 購(gòu)入原材料，未付款D、 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)交未交的增值稅5、下列各項(xiàng)中，影響凈利潤(rùn)的有

4、（）A、固定資產(chǎn)盤(pán)虧B 、所得稅費(fèi)用C、捐贈(zèng)固定資產(chǎn)D、出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益三、判斷題（共 5 題，每題 4 分，共計(jì) 20 分）1、 企業(yè)使用壽命確定的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)自可供使用（即其達(dá)到預(yù)定用途 ）下月起開(kāi)始攤銷(xiāo)，處置當(dāng)月照常攤 銷(xiāo)。（ ）2、 企業(yè)采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托外里位代銷(xiāo)商品的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入。（）3、 企業(yè)租入包裝物支付的押金應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。（）4、值和終值是一定量資金在前后兩個(gè)不同時(shí)點(diǎn)上對(duì)應(yīng)的價(jià)值，其差額即為資金的時(shí)間價(jià)值。（）5、現(xiàn)金流量表中“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映本企業(yè)自營(yíng)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，不包括委托代銷(xiāo)商品收到的現(xiàn)金。（）四、 計(jì)算

5、題（共 1 題， 10 分）甲企業(yè) 2012 年度利潤(rùn)總額為 1800 萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為 2000 萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。甲 企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為 400 萬(wàn)元，年末數(shù)為 600 萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初、年末均無(wú)余額。請(qǐng) 你計(jì)算 2012年甲企業(yè)所得稅費(fèi)用？五、 分析題：（共 1 題， 10 分）某企業(yè)為商業(yè)企業(yè)，成立于 2015 年 12 月，公司注冊(cè)資本 10 萬(wàn)元。公司每天銷(xiāo)售量近 2000 件，每日 銷(xiāo)售額為 3 萬(wàn)左右?？傎~會(huì)計(jì)分別在 2016 年 1 月、 2 月、 3 月最后一天上午 10 點(diǎn)左右對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)， 在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)三個(gè)月的賬面庫(kù)存數(shù)量與實(shí)物數(shù)量存在差異，總賬會(huì)計(jì)選擇的盤(pán)點(diǎn)時(shí)間正確嗎，為 什么？請(qǐng)你分析出現(xiàn)差異的原因是什么？答案：超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、國(guó)債利息收入一、單選：1、 A、 C 3、 B 4、 B二、多選：1，A、C 2 ，A、C、D 3 ，B、