清產(chǎn)核資報表填報說明

1、附件 4農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資報表填報說明一、 編制原那么一?農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資報表?填報單位為開展 農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、組三級集體經(jīng)濟(jì)組織， 以及各級行政主管部門。 其中，農(nóng)清明細(xì) 01- 農(nóng)清明細(xì) 20 由 各層級集體經(jīng)濟(jì)組織分別填報； 農(nóng)清匯總 01- 農(nóng)清匯總 02 由 各級行政主管部門按集體經(jīng)濟(jì)組織層級匯總填報。二單位。金額單位：元，保存兩位小數(shù)。面積單位： 土地資源畝、建筑物和構(gòu)筑物川，保存兩位小數(shù)。數(shù) 字格式“ 123, 。三清產(chǎn)核資登記時點的賬簿記錄情況作為賬面數(shù)； 清查核實結(jié)果倒軋調(diào)整到登記時點數(shù)作為核實數(shù)，即核實數(shù) =清查時點數(shù) - 登記時點后新增數(shù) +登記時點

2、后減少數(shù)。四農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要按照?農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核 資方法?和?農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資報表?規(guī)定進(jìn)行登記， 做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、填寫標(biāo)準(zhǔn)、編報及時。五各級農(nóng)業(yè)部門可根據(jù)本地實際情況和工作需要，細(xì)化清產(chǎn)核資結(jié)果審批流程，制定具體清查明細(xì)表和登記有關(guān)說明一封面。單位名稱按照集體經(jīng)濟(jì)組織的不同層級， 填寫：XX省區(qū)、市XX市XX縣市、區(qū)XX鄉(xiāng)鎮(zhèn)、 街道XX村居XX組集體經(jīng)濟(jì)組織，或代行職能的村 民委員會、村民小組等。負(fù)責(zé)人填寫本集體經(jīng)濟(jì)組織的負(fù)責(zé) 人。審核部門填寫本集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資結(jié)果的審核部 門。填表時間按照實際填表日期填寫。二貨幣資金清查登記表農(nóng)清明細(xì) 01 。本表反映 貨幣資金清查前

3、后的變動情況。本表填報日期為本次清產(chǎn)核 資登記日，即 2021 年 12 月 31 日。資金缺失、呆賬、是否 賬外私設(shè)“小金庫等情況，要在“備注中填寫。三短期投資清查登記表農(nóng)清明細(xì) 02 。本表反映 短期投資清查前后的變動情況。“核實數(shù) =“賬面數(shù)合 計 +“清查核實增加 - “清查核實減少。清查核實中 發(fā)生的增加或減少情況，要在“備注中填寫原因。投資對 象滅失、 不明、無法收回、 未入賬等， 要在“相關(guān)事項說明 中列明情況。表內(nèi)勾稽關(guān)系： 4 = 5 + 6， 9 = 4+ 7 - 8。四應(yīng)收款項清查登記表農(nóng)清明細(xì) 03 。本表反映 應(yīng)收款項清查前后的變動情況。本表根據(jù)“應(yīng)收款和“內(nèi) 部往來

4、借方賬面數(shù)填寫。 “核實數(shù) =“賬面數(shù) +“清 查核實增加 - “清查核實減少。清查核實中發(fā)生的增加 或減少情況，要在“備注中填寫原因。債務(wù)人發(fā)生死亡、 滅失、不明、未入賬等情況，要在“相關(guān)事項說明中列明 情況。表內(nèi)勾稽關(guān)系： 8 = 5 + 6 - 7。庫存物資清查前后的變動情況。本表可按明細(xì)科目單獨成 表?！氨P盈指賬面未登記庫存物資的現(xiàn)值，即有物無賬； “盤虧指賬面已登記庫存物資滅失按賬面值填寫 ，即 有 賬 無 物 。 “ 核 實 數(shù) =“ 賬 面 數(shù) +“ 清 查 核 實 盤 盈 - “清查核實盤虧。“盤盈“盤虧等情況，要在 “備注中填寫原因。表內(nèi)勾稽關(guān)系： 13=7+9- 11，14

5、=8+10- 12。六牲畜禽資產(chǎn)清查登記表農(nóng)清明細(xì)05。本表反映牲畜禽資產(chǎn)清查前后的變動情況。本表可按明細(xì) 科目單獨成表。“盤盈指賬面未登記牲畜禽資產(chǎn)的現(xiàn) 值，即有物無賬；“盤虧指賬面已登記牲畜禽資產(chǎn)滅 失按賬面值填寫 ，即有賬無物。 “核實數(shù) =“賬面數(shù) 合 計 +“ 清 查 核 實 盤 盈 -“ 清 查 核 實 盤 虧 。 “ 盤 盈“盤虧等情況，要在“備注中填寫原因。表內(nèi)勾稽 關(guān)系：5=7+9，18=5+11-13+15 - 17 。七林木資產(chǎn)清查登記表農(nóng)清明細(xì)06。本表反映林木資產(chǎn)清查前后的變動情況。本表可按明細(xì)科目單獨成 表，具體科目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 ?村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度? ?！氨P 盈

6、指賬面未登記林木資產(chǎn)的現(xiàn)值，即有物無賬；“盤虧 指賬面已登記林木資產(chǎn)滅失按賬面值填寫 ，即有賬無物。 “核實數(shù) =“賬面數(shù)合計 +“清查核實盤盈- “清查核實盤虧?！氨P盈“盤虧等情況，要在“備注中 填寫原因。表內(nèi)勾稽關(guān)系： 4= 6+ 8+ 10+ 12， 21=4+14- 16+18- 20。長期投資清查前后的變動情況?！巴顿Y形式指投資的具體 形式，包括股權(quán)投資、債權(quán)投資等?！袄麧櫡峙湫问街竿?資分配的方法，包括按股分紅、定額分紅等。“賬面數(shù)合 計 =“貨幣資金出資 +“實物折價出資；“核實 數(shù)=“賬面數(shù)合計 +“清查核實增加- “清查核實減少。增加或減少等情況，要在“備注中填寫原因。表 內(nèi)

7、勾稽關(guān)系：5=6+7，13=5+11-12九固定資產(chǎn)清查登記表 -1 農(nóng)清明細(xì) 08-1 。本表 反映經(jīng)營性固定資產(chǎn) 用于經(jīng)營的房屋、 建筑物、 機(jī)器設(shè)備、 工具器具等固定資產(chǎn)清查前后的變動情況。“構(gòu)購建 時間指房屋建筑類的構(gòu)建時間或設(shè)備類的購置安裝時間。 “坐落或置放位置指房屋建筑類的坐落位置或設(shè)備類的 置放位置。“使用情況中“其他欄，主要填寫固定資產(chǎn) 毀損、待報廢等情況。固定資產(chǎn)一般不進(jìn)行價值重估，“盤 盈指賬面未登記固定資產(chǎn)的現(xiàn)值，即有物無賬；“盤虧 指賬面已登記固定資產(chǎn)損失按賬面值填寫 ，即有賬無物。 “凈值 =“原值 - “已提折舊；“核實數(shù) =“賬面數(shù) 凈值 +“清查核實盤盈 -

8、“清查核實盤虧。“盤 盈“盤虧等情況，要在“備注中填寫原因。表內(nèi)勾稽關(guān)系： 14 = 12 -13，20=14+16-18，19=11+15- 17 。十固定資產(chǎn)清查登記表 -2農(nóng)清明細(xì)08-2 )。本表反映非經(jīng)營性固定資產(chǎn)用于公共效勞的教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等方面的固定資產(chǎn)清查前后的變動情況?！皹?gòu)購建時間指房屋建筑類的構(gòu)建時間或設(shè)備類的購置安裝時間?！白浠蛑梅盼恢弥阜课萁ㄖ惖淖湮恢煤驮O(shè) 備類的置放位置?！笆褂们闆r中“其他欄，主要填寫固 定資產(chǎn)毀損、 待報廢等情況。 固定資產(chǎn)一般不進(jìn)行價值重估， “盤盈指賬面未登記固定資產(chǎn)的現(xiàn)值，即有物無賬；“盤 虧指賬面已登記固定資產(chǎn)損失按賬面值

9、填寫 ，即有賬 無物。“凈值 =“原值 - “已提折舊； “核實數(shù) =“賬 面數(shù)凈值+“清查核實盤盈 - “清查核實盤虧。 “盤 盈“盤虧等情況，要在“備注中填寫原因。表內(nèi)勾稽 關(guān)系：11=9- 10， 17 = 11 + 13- 15， 16=8+12- 14。十一在建工程清查登記表 -1 農(nóng)清明細(xì) 09-1 。本 表反映經(jīng)營性在建工程清查前后的變動情況，含登記在建的 各類經(jīng)營性工程建設(shè)工程，及已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的建設(shè)工程。無 法形成固定資產(chǎn)的，在“相關(guān)事項說明中列明原因。賬面 數(shù)和核實數(shù)有差異的，要在“備注中填寫原因。十二 在建工程清查登記表 -2 農(nóng)清明細(xì) 09-2 。本 表反映非經(jīng)營性在建工

10、程清查前后的變動情況，含登記在建 的各類非經(jīng)營性工程建設(shè)工程，及已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的建設(shè)項 目。無法形成固定資產(chǎn)的，在“相關(guān)事項說明列明原因。 賬面數(shù)和核實數(shù)有差異的，要在“備注中填寫原因。十三無形資產(chǎn)清查登記表農(nóng)清明細(xì)10。本表反映無形資產(chǎn)清查前后的變動情況。無形資產(chǎn)不區(qū)分資產(chǎn)類 型，全部列入經(jīng)營性資產(chǎn)?！氨P盈指賬面未登記無形資產(chǎn) 的現(xiàn)值，即有物無賬；“盤虧指賬面已登記無形資產(chǎn)損失 按賬面值填寫 ，即有賬無物?！百~面凈值 =“賬面原 值-“ 累 計攤 銷 ，“ 核 實 數(shù)=“ 賬 面 數(shù) 賬 面 凈 值 +“ 清查 核 實 盤盈 -“ 清 查核 實 盤虧 。 “ 盤 盈“盤虧等情況，要在“備注中填

11、寫原因。表內(nèi)勾稽 關(guān)系： 13 = 11 - 12，16=13+14-15。十四短期借款、應(yīng)付款項和長期借款及應(yīng)付款等清 查登記表農(nóng)清明細(xì) 11。本表反映集體經(jīng)濟(jì)組織各項債務(wù) 的清查情況。按短期借款、應(yīng)付款項含應(yīng)付款和“內(nèi)部往 來貸方、長期借款及應(yīng)付款等科目分項填列。“賬面數(shù) 合計 =“賬面數(shù)本金 +“賬面數(shù)應(yīng)付利息， “核實數(shù) =“賬面數(shù)合計 +“清查核實增加- “清查核實減少?！霸黾印皽p少等情況，要在“備注中 填寫原因。表內(nèi)勾稽關(guān)系： 7=8+9，12=7 +10- 11。十五應(yīng)付工資清查登記表農(nóng)清明細(xì)12。本表反映的應(yīng)付工資的清查情況。按照應(yīng)付工資對象分別填列，區(qū) 分本年度和以前年度拖欠

12、的工資， “賬面數(shù) 合計 =“賬 面數(shù)本年 +“賬面數(shù) 以前年度 ，“核實數(shù) =“賬 面數(shù)合計+“清查核實增加 - “清查核實減少， “增 加“減少等情況，要在“備注中填寫原因。表內(nèi)勾稽 關(guān)系：3=4+5，8=3+6-7。十六應(yīng)付福利費(fèi)清查登記表農(nóng)清明細(xì)13。本表反映應(yīng)付福利費(fèi)的清查情況。按照使用工程分別填列，受益 對象是指該筆應(yīng)付福利費(fèi)的實際受益人。支付時間是指應(yīng)付 福利費(fèi)預(yù)期應(yīng)該支付的時間，“賬面數(shù)與“核實數(shù)不同 的要在“備注中填寫原因十七一事一議資金清查登記表農(nóng)清明細(xì)14。本表反映一事一議資金賬面余額的清查情況?！昂藢崝?shù)與 “賬面數(shù)存在差異的，要在“備注中填寫原因。十八專項應(yīng)付款清查登記

13、表農(nóng)清明細(xì)15。本表反映專項應(yīng)付款的清查情況。“撥入數(shù)總金額 - “已 使用數(shù) =“賬面數(shù)?！昂藢崝?shù)與“賬面數(shù)存在差異 的，要在“備注中填寫原因。表內(nèi)勾稽關(guān)系： 8 =5 - 7 。十九所有者權(quán)益清查登記表農(nóng)清明細(xì)16。本表反映集體經(jīng)濟(jì)組織所有者權(quán)益的清查情況?！昂藢?數(shù)=“賬面數(shù) +“清查核實增加 - “清查核實減少。 “增加“減少等情況，要在“備注中填寫原因。表內(nèi) 勾稽關(guān)系： 1=2+3+4,5=6+7+8+9+10+11+12，14=1+5+13, 4 =1+2- 3。二十 待界定資產(chǎn)清查登記表 賬外農(nóng)清明細(xì) 17。 本表反映由于特殊原因產(chǎn)權(quán)難以界定的集體資產(chǎn)，作為待界 定資產(chǎn)登記。待界

14、定資產(chǎn)不納入本次清產(chǎn)核資集體資產(chǎn)的總 額。二十一 資源性資產(chǎn)清查登記明細(xì)表 -1 農(nóng)用地農(nóng) 清明細(xì) 18-1 。本表反映集體擁有的農(nóng)用地資源的清查情況。 本表可區(qū)分“資源類型分別填寫?！百Y源類型指耕地、 園地、林地、草地、農(nóng)田水利設(shè)施用地、養(yǎng)殖水面、其他農(nóng) 用地和待界定農(nóng)用地， 具體分類見表農(nóng)清明細(xì) 20?！捌渌r(nóng) 用地指集體擁有的上述耕地、園地、林地、草地、農(nóng)田水 利設(shè)施用地、養(yǎng)殖水面以外的農(nóng)用地。“待界定農(nóng)用地指由于特殊原因權(quán)屬難以界定的農(nóng)用地。表內(nèi)勾稽關(guān)系： 1=2+11，2=3+5+9。二十二資源性資產(chǎn)清查登記明細(xì)表-2 建設(shè)用地農(nóng)清明細(xì) 18-2 。本表反映集體擁有的建設(shè)用地的清查情

15、 況。本表可區(qū)分“資源類型分別填寫?！百Y源類型指工 礦倉儲用地、商服用地、其他經(jīng)營性建設(shè)用地、宅基地、公 共管理與公共效勞用地、交通運(yùn)輸和水利設(shè)施用地、其他非 經(jīng)營性建設(shè)用地、待界定建設(shè)用地，具體分類見表農(nóng)清明細(xì) 20。“其他經(jīng)營性建設(shè)用地指集體擁有的上述工礦倉儲用 地、商服用地以外的經(jīng)營性建設(shè)用地?！捌渌墙?jīng)營性建設(shè) 用地指集體擁有的上述宅基地、公共管理與公共效勞用 地、交通運(yùn)輸和水利設(shè)施用地以外的非經(jīng)營性建設(shè)用地。 “待界定建設(shè)用地指由于特殊原因權(quán)屬難以界定的建設(shè) 用地。二十三資源性資產(chǎn)清查登記明細(xì)表 -3 未利用地、 林木農(nóng)清明細(xì) 18-3 。本表反映集體擁有的未利用地、林 木的清查情況

16、。本表可區(qū)分“資源類型分別填寫?！百Y源 類型指四荒地、 其他未利用地、 待界定未利用地、 公益林、 商品林， 具體分類見表農(nóng)清明細(xì) 20?！捌渌蠢玫刂讣?體擁有的“四荒地以外的未利用地。“待界定未利用地 指由于特殊原因權(quán)屬難以界定的未利用地。二十四資產(chǎn)負(fù)債表農(nóng)清明細(xì)19。本表反映集體經(jīng)濟(jì)組織清查前后資產(chǎn)負(fù)債的總體情況。本表根據(jù)農(nóng)清明細(xì) 01-農(nóng)清明細(xì) 18 中各個會計科目合計數(shù)分別填寫，賬面數(shù)反 映清查前集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況，核 實數(shù)反映清查核實后集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán) 益情況?！敖?jīng)營性資產(chǎn)按照清查核實后長期投資、經(jīng)營性 固定資產(chǎn)、經(jīng)營性在建工程、無形資產(chǎn)以

17、及用于經(jīng)營的流動 資產(chǎn)和農(nóng)業(yè)資產(chǎn)的合計數(shù)填寫?！胺墙?jīng)營性資產(chǎn)按照清查 核實后非經(jīng)營性固定資產(chǎn)、非經(jīng)營性在建工程以及用于公共 效勞的流動資產(chǎn)和農(nóng)業(yè)資產(chǎn)的合計數(shù)填寫?！按缍ㄙY產(chǎn) 按照農(nóng)清明細(xì) 17 的合計數(shù)填寫。 表內(nèi)勾稽關(guān)系： 1=2+3+4+5， 7=8+9 ， 11=12 ， 17=15-16 ， 14=17+19+20 ， 22=23 ， 24=1+7+11+14+22 ， 25=26+27+28+29 ， 31=32+33+34 ， 37=38+40+42，43=25+31+37，24=43。二十五資源性資產(chǎn)清查登記總表農(nóng)清明細(xì)20。本表反映集體資源性資產(chǎn)的清查情況。集體資源性資產(chǎn)清查 要與農(nóng)村集體土地確權(quán)登記發(fā)證、農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán) 登記頒證、集體林權(quán)確權(quán)登記頒證、草原確權(quán)登記頒證等不 動產(chǎn)登記、自然資源確權(quán)登記工作相銜接，利用登記成果、 森林資源檔案等登記入賬。如重新實測，要在“備注中填 寫原因。待界定土地按照農(nóng)用地、建設(shè)用地、未利用地分別 填寫。林木按照公益林、商品林分別填寫。表內(nèi)勾稽關(guān)系： 1=2+15+23， 2=3+5+7+9+11+12+14， 15=16+19， 23=24+25， 27=28+2