關(guān)于新準(zhǔn)則的審計文本參考格式

1、審計調(diào)查了解記錄索引號： 審計項目名稱審計調(diào)查了解事項審計人員編制日期調(diào)查了解情況存在問題可能性評估確定的審計事項及審計措施審核意見審計組組長或副組長及日期注：組長為廳、局領(lǐng)導(dǎo)的，由副組長審核簽名共 頁第 頁 附件（共 頁）審 計 實 施 方 案審計項目實施部門： 共 *頁 第 * 頁被審計單位審計項目名稱部門負(fù)責(zé)人審批意見主管廳領(lǐng)導(dǎo)審批意見編制人員審計組長或副組長注：組長為廳、局領(lǐng)導(dǎo)的，由副組長簽名編制依據(jù)審計目標(biāo)被審計單位及其相關(guān)情況審計范圍審計內(nèi)容（事項）、重點及審計應(yīng)對措施（即針對審計事項采取的步驟及方法等）重要性確定及風(fēng)險評估（注：對財政財務(wù)收支合法性、效益性進(jìn)行審計的項目，可只對可

2、能存在問題的重要性作出定性職業(yè)判斷；對財務(wù)報表審計時，應(yīng)確定量化的重要性水平） 審計項目進(jìn)度安排調(diào)查了解階段實質(zhì)性審查階段報告形成階段定額管理審計項目擬定人數(shù)及工作日：部門審核：年 月 日法規(guī)處審核：年 月 日審計組內(nèi)部職責(zé)分工及工作要求 注：審計實施方案可根據(jù)實際情況，可采取表格之外另附加文字形式編制。審 計 調(diào) 整 方 案審計項目名稱編 制 人編制時間：調(diào)整事項及理 由所調(diào)整事項的審計應(yīng)對措施或工作要求審計組組長或副組長審定意見注：審計組組長為廳、局領(lǐng)導(dǎo)的，由副組長審定簽名審計組所在部門負(fù)責(zé)人意見廳領(lǐng)導(dǎo)審批意見說明：審計組組長或副組長為部門負(fù)責(zé)人的，只填寫審計組組長或副組長意見欄審計實施（

3、調(diào)整）方案討論會議記錄被審計單位審計項目名稱參 加 人 員方案編制人主 持 人記錄人時 間地 點討 論 過 程 和 結(jié) 果審計組組長或副組長簽字：年 月 日說明：1.記錄審計組成員對審計實施（調(diào)整）方案擬確定的審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點及審計措施等事項的討論過程和結(jié)果，并根據(jù)討論結(jié)果及時修改實施方案。確定后的實施方案應(yīng)按國家審計準(zhǔn)則規(guī)定，履行審批程序。2.審計組長為廳、局領(lǐng)導(dǎo)的，由副組長簽字。 審 計 工 作 底 稿索引號： 審計項目名稱審 計 事 項審計人員編制日期審計過程記錄記錄：實施該事項審計的主要步驟和方法及涉及的資料；審計抽樣或測試情況；取得的審計證據(jù)的名稱和來源等。審計結(jié)論或者審計

4、查出問題摘要及其依據(jù)記錄：對該事項審計認(rèn)定的事實摘要；審計人員得出的判斷、評價；處理意見、建議及其相關(guān)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)（法律法規(guī)規(guī)范性文件等）。審 核 意 見（審核意見種類包括：1.予以認(rèn)可；2.責(zé)成采取進(jìn)一步審計措施，獲取適當(dāng)、充分的審計證據(jù)；3.糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論）（審核內(nèi)容包括：目標(biāo)是否實現(xiàn)；審計措施是否有效；方案確定的審計事項是否完成；與相關(guān)審計證據(jù)的關(guān)系是否清晰；事實是否清楚、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；證據(jù)是否適當(dāng)、充分；適用法律法規(guī)準(zhǔn)確；審計結(jié)論及處理意見是否適當(dāng)正確）審計組組長或副組長注：組長為廳、局領(lǐng)導(dǎo)的，由副組長審核簽名審核日期 共 頁第 頁 附件（共 頁）（附件為：支持審計結(jié)論

5、的審計證據(jù)及資料）審計組討論起草審計報告會議記錄被審計單位審計項目名稱參加人員報告起草人主 持 人記錄人時 間地 點討 論 情 況 及 其 結(jié) 果審計組組長簽字：年 月 日說明：審計組在起草和形成審計組審計報告前，組長應(yīng)當(dāng)組織審計組應(yīng)就以下事項進(jìn)行討論并記錄：評價審計目標(biāo)的實現(xiàn)情況；審計實施方案確定的審計事項完成情況；評價審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性；提出審計評價意見；事實表述清楚情況；評估審計發(fā)現(xiàn)問題的重要性；提出對審計發(fā)現(xiàn)問題的處理處罰意見等。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)審計人員及時補(bǔ)充、修正。 審計組與被審計單位交換意見會(見面會)記錄被審計單位審計項目名稱審計機(jī)關(guān)參加人員被審計單位參加人員主

6、持 人記錄人時 間地 點交換意見主要內(nèi)容審計組組長簽字：年 月 日被審計單位對審計組審計報告的意見 被 審 計 單位審計項目名稱審計組長審計報告征求意見稿收到日期 年 月 日意 見 內(nèi) 容被審計單位負(fù)責(zé)人： 被審計單位公章：年 月 日說明：1、被審計單位將意見填此表上，于收文之日起10日內(nèi)連同審計報告一并返還審計機(jī)關(guān)； 2、逾期未返回意見的，視同無異議；3、意見內(nèi)容多的可以加頁。被審計人對審計組審計報告的意見 被 審 計 人審計項目名稱審計組長審計報告征求意見稿收到日期 年 月 日 意 見 內(nèi) 容被審計人簽字： 年 月 日說明：1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，被審計人將意見填此表上，于收文之日起10日內(nèi)連

7、同審計報告一并返還審計機(jī)關(guān)；2、逾期未返回意見的，視同無異議；3、意見內(nèi)容多的可以加頁。被審計對象反饋意見采納情況記錄被審計對象審計項目名稱審計組收到反饋意見時間被審計對象的反饋 意見審計組對反饋意見采納情況的說明編制人審計組組長注：當(dāng)被審計對象對審計組審計報告（征求意見稿）有異議時，審計組應(yīng)認(rèn)真對待，討論研究是否采納，并做好此記錄。審計業(yè)務(wù)部門審計項目復(fù)核意見書被審計單位審計項目名稱項目實施業(yè)務(wù)部門審計組組長復(fù)核內(nèi)容復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問題復(fù)核意見審計目標(biāo)是否實現(xiàn)審計實施（調(diào)整）方案確定的審計事項是否完成審計程序是否合規(guī)；審計記錄是否格式規(guī)范，內(nèi)容完整審計證據(jù)是否具有合法性、適當(dāng)性充分性審計認(rèn)定事實是

8、否清楚，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否清晰審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當(dāng)；適用法律法規(guī)是否準(zhǔn)確審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計報告中反映；審計報告、決定書是否格式規(guī)范、內(nèi)容完整、結(jié)論正確被審計（調(diào)查）單位（人）或者有關(guān)責(zé)任人提出的合理意見是否采納業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核日期 說明：審計組應(yīng)當(dāng)將審計報告、決定；征求意見及采納情況；實施方案；審計記錄和審計證據(jù)等審計項目材料報送所在業(yè)務(wù)部門復(fù)核。然后將復(fù)核修改后的審計報告、決定等審計項目材料連同本復(fù)核意見書一并報送法制機(jī)構(gòu)審理。 法規(guī)處審計項目審理意見書被審計單位審計項目名稱項目實施業(yè)務(wù)部門送審時間送審人審理內(nèi)容審理發(fā)現(xiàn)的問題審理意見審計實施（調(diào)

9、整）方案確定的審計事項是否完成審計程序是否合規(guī)審計認(rèn)定的事實是否清楚；審計證據(jù)是否具有合法性、適當(dāng)性、充分性審計評價、定性及處理處罰意見是否恰當(dāng)；適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確；審計記錄是否格式規(guī)范、內(nèi)容完整審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計報告中反映；審計報告、決定等結(jié)論性文書是否格式規(guī)范、內(nèi)容完整、用詞恰當(dāng)、事實清楚、結(jié)論正確審理人員法規(guī)處負(fù)責(zé)人 甘肅省審計廳審計業(yè)務(wù)會議記錄會議議題審定*審計報告參加人員主 持 人記錄人時 間地 點審 定 過 程 和 結(jié) 論 廳（局）領(lǐng)導(dǎo)簽字：說明：詳細(xì)記錄審計機(jī)關(guān)對審計報告中所列審計事項的審定過程和結(jié)論及被審計對象對審計組審計報告的意見采納情況。該記錄形成后，由主

10、持會議的廳（局）領(lǐng)導(dǎo)審定簽字。甘肅省審計廳聘請外部機(jī)構(gòu)人員參與審計項目審批表參與項目名稱項目實施單位審計組長聘任人員基本情況姓名性別學(xué)歷職稱出生日期名族所在單位從事相關(guān)工作時間以往執(zhí)業(yè)情況業(yè)務(wù)處申請理由及審計質(zhì)量、工作要求簽名 年 月 日法規(guī)處審核意見簽名 年 月 日辦公室審核意見簽名 年 月 日人事處審批意見簽名 年 月 日分管廳領(lǐng)導(dǎo)意見簽名 年 月 日注：受聘人員不得擔(dān)任審計組長；受聘人員應(yīng)遵守審計法律法規(guī)和職業(yè)道德；審計組長應(yīng)加強(qiáng)受聘人員的督導(dǎo)和業(yè)務(wù)復(fù)核。聘請外部機(jī)構(gòu)人員移交審計資料清單審計項目名稱移交中介機(jī)構(gòu)承辦人員簽名： 移交時間： 年 月 日接收業(yè)務(wù)處審計組組長簽名： 移交時間：

11、年 月 日移交資料名稱及數(shù)量序號資料名稱單位數(shù)量頁聘請外部機(jī)構(gòu)人員業(yè)務(wù)工作考核和評估表業(yè)務(wù)部門：審計項目名稱項目實施實際時間 年 月 日至 年 月 日協(xié)議書費用金額實際支付費用金額聘用人員數(shù)量及資格情況完成聘用事項情況是否完成指定工作審計質(zhì)量情況（審計記錄等）查出違規(guī)問題審計資料移交情況審計紀(jì)律執(zhí)行情況其他情況審計組組長意見業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)人意見填制人： 年 月 日 （適用于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以外項目）承 諾 書甘肅省審計廳：鑒于你們根據(jù)中華人民共和國審計法_ 條規(guī)定，對我單位_進(jìn)行審計延伸審計，我單位愿給予積極配合，按審計要求如實提供項目資金計劃、文件、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示、相關(guān)會議記錄和決算報表、賬簿、憑證、

12、票據(jù)、銀行開戶數(shù)及會計電子數(shù)據(jù)等資料，準(zhǔn)確填報各類統(tǒng)計表，并承諾：所提供的資料及報表真實、完整、有效，提供的開設(shè)銀行賬戶及相關(guān)票據(jù)全面、真實、完整、準(zhǔn)確。如若發(fā)生拒絕、拖延、轉(zhuǎn)移、隱匿、謊報、篡改、毀棄的情況，愿承擔(dān)法律責(zé)任。附：資料交接清單被審計單位蓋章：法定代表人簽字：財務(wù)主管人員簽字： 年 月 日資 料 交 接 清 單共 頁第 頁被審計單位名稱審 計 項 目移 交 人 簽 名接交人簽名接交時間序號資 料 名 稱份 數(shù)頁數(shù)（適用于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目，單位承諾書）承 諾 書甘肅省審計廳：鑒于你們根據(jù)中華人民共和國審計法_ 條規(guī)定和中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)

13、人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定（201032號），對我單位（主管部門）_進(jìn)行審計延伸審計，我單位愿意給予積極配合，按審計要求如實提供項目資金計劃、文件、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示、相關(guān)會議記錄和財政財務(wù)決算報表、賬簿、憑證、票據(jù)、銀行開戶等資料，準(zhǔn)確填報各類統(tǒng)計表，并承諾：所提供的有關(guān)資料及財務(wù)報表真實、完整、有效，提供的開設(shè)銀行賬戶及相關(guān)票據(jù)全面、真實、完整、準(zhǔn)確。如若發(fā)生拒絕、拖延、轉(zhuǎn)移、隱匿、虛假、謊報、毀棄資料的情況，愿承擔(dān)法律責(zé)任。附：資料交接清單被審計單位蓋章：部門單位領(lǐng)導(dǎo)人簽字：財務(wù)主管人員簽字： 年 月 日（適用于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目，被審計人承諾書）承 諾 書甘肅省審計廳：鑒于你們根據(jù)中華人民共和國審計

14、法_ 條規(guī)定和中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定（201032號），對我本人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計，我個人愿意給予積極配合，按審計要求真實、完整、全面、及時地提供相關(guān)資料和個人述職報告等。如果發(fā)生拒絕、拖延、轉(zhuǎn)移、隱匿、虛假、謊報、毀棄資料等情況，我本人愿承擔(dān)法律責(zé)任。附：被審計人提供資料清單被審計人簽字： 年 月 日審 計 取 證 單 第 頁（共 頁）項目名稱被審計（調(diào)查）單位或個人審計（調(diào)查）事項審計（調(diào)查）事項摘要審計人員編制日期證據(jù)提供單位意見(蓋章)證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人（簽名）日期附件： 頁 說明：1.審計取證單根據(jù)中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則第九十四條的規(guī)定制作，主要適用于審計事項比較復(fù)雜或者取得的審計證據(jù)數(shù)量較大時的匯總分析。 2.證據(jù)提供單位意見欄填寫不下的，可另附說明。