山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所辦法

1、魯會(huì)協(xié)201592號(hào)關(guān)于印發(fā)山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法的通知各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：為規(guī)范全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理工作，確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師正常、合理流動(dòng)，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合法權(quán)益，根據(jù)中注協(xié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定的要求，結(jié)合全省實(shí)際，我會(huì)制定山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法。本辦法經(jīng)2015年12月17日山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四屆第一次常務(wù)理事會(huì)審議通過(guò)。請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。附件：山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法 山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2015年12月22日附件：山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法第一條 為規(guī)范我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所工作，根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定（會(huì)協(xié)2008105號(hào)）有關(guān)規(guī)定，結(jié)

2、合我省實(shí)際，制定本辦法。第二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師脫離所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所，轉(zhuǎn)入另一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的行為。注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所應(yīng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省注協(xié)）負(fù)責(zé)辦理本省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)會(huì)的具體事宜。第三條 具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)：（一）擬申請(qǐng)?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的；（二）離開(kāi)原會(huì)計(jì)師事務(wù)所加入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的；（三）在同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所與分所、分所與分所之間工作調(diào)動(dòng)的；（四）因會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并、分立需要的；（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨省遷移的。第四條 具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不予辦理轉(zhuǎn)所：（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所清算期間，該所股東（合伙人）代表負(fù)

3、責(zé)清算工作的；（二）因執(zhí)業(yè)行為受到司法、行政機(jī)關(guān)和省注協(xié)等部門檢查、調(diào)查，檢查或調(diào)查結(jié)論未下達(dá)之前的；（三）作為原會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人），未辦理完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓（退伙）、工商變更手續(xù)的；（四）受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；（五）未按照與原會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同或者其他協(xié)議、約定，辦妥財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的交接事宜的；（六）在原會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)不滿一年的（事務(wù)所因故終止、總所與分所之間轉(zhuǎn)所、個(gè)人特殊原因等情況不受本款限制）；（七）未履行會(huì)員義務(wù)的；（八）省注協(xié)認(rèn)為不得轉(zhuǎn)所的其他情形。第五條 具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)為協(xié)會(huì)代管： （一）擬成為新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人）的；（二）已辦理完轉(zhuǎn)出手

4、續(xù)，尚無(wú)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意轉(zhuǎn)入的； （三）省注協(xié)認(rèn)為可以代管的其他情形。協(xié)會(huì)代管期限最長(zhǎng)為一年，超過(guò)一年仍未轉(zhuǎn)入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，將撤銷、注銷其注冊(cè)。第六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所應(yīng)提供以下材料：（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)； （二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表（見(jiàn)附件1)，省內(nèi)轉(zhuǎn)所一式三份，跨省轉(zhuǎn)所一式四份。因會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并、分立或會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨省遷移而辦理轉(zhuǎn)所的，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移（跨?。﹨R總表（見(jiàn)附件2）代替；（三）與轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同原件及復(fù)印件；（四）有關(guān)部門出具的人事關(guān)系在轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檔案證明或退休證明。退休人員提交退休證原件及復(fù)印件，內(nèi)退人員提交有效內(nèi)退證明；（五）繳

5、納社會(huì)保險(xiǎn)證明，具體分為以下三種情況：1.如會(huì)計(jì)師事務(wù)所為注冊(cè)會(huì)計(jì)師繳納社保，提供由轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別為其繳納的最近1月和離所前12個(gè)月的社保證明原件。社保證明需由社保機(jī)構(gòu)出具。2.如社保為注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人繳納，提供個(gè)人繳費(fèi)的社保證明原件，同時(shí)提供由會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其報(bào)銷社保費(fèi)用的報(bào)銷憑證原件及復(fù)印件。3.內(nèi)退人員需提供由內(nèi)退單位為其繳納的最近一年的社保證明原件。（六）轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷證明；（七）轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的無(wú)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等遺留問(wèn)題證明；（八）擔(dān)任轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人的，應(yīng)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明或退伙證明、工商變更證明原件及復(fù)印件；（九）身份證復(fù)印件；（十）轉(zhuǎn)所申請(qǐng)

6、人最近一年內(nèi)出具的1份執(zhí)業(yè)報(bào)告原件及復(fù)印件；(十一) 從外省轉(zhuǎn)入我省的注冊(cè)會(huì)計(jì)師若已完成繼續(xù)教育學(xué)時(shí)，需向省注協(xié)培訓(xùn)部提交外省協(xié)會(huì)出具的注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)學(xué)時(shí)證明表。第七條 辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)協(xié)會(huì)代管應(yīng)提供以下材料：1經(jīng)原會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽字蓋章的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表一式三份，如新設(shè)事務(wù)所一式四份，跨省新設(shè)事務(wù)所一式五份；2注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)；3原會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的終止勞動(dòng)（聘用）關(guān)系的證明；4擔(dān)任轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人的，應(yīng)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明或退伙證明、工商變更證明復(fù)印件；第八條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所操作流程：（一）一般轉(zhuǎn)所1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫(xiě)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表，同時(shí)登錄“財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”提交轉(zhuǎn)所

7、申請(qǐng)；2.由轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所、轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師在注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表簽字并加蓋事務(wù)所公章，同時(shí)登錄財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”并填寫(xiě)意見(jiàn)；3. 將第五條所規(guī)定的書(shū)面材料，在轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意后的15個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)送省注協(xié)；跨省轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)入山東時(shí)，在轉(zhuǎn)出地省級(jí)協(xié)會(huì)同意后的15個(gè)工作日內(nèi)，將申請(qǐng)材料報(bào)送省注協(xié)。超過(guò)上述規(guī)定期限的，轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所或轉(zhuǎn)出地省級(jí)協(xié)會(huì)簽署的意見(jiàn)失效,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)經(jīng)轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所或轉(zhuǎn)出地省級(jí)協(xié)會(huì)重新確認(rèn)。（二）轉(zhuǎn)協(xié)會(huì)代管1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫(xiě)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表；2.由轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所在注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表簽字并加蓋事務(wù)所公章；3.將第六條所規(guī)定的書(shū)面材料，在與原會(huì)計(jì)師

8、所終止勞動(dòng)（聘用）關(guān)系后20個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送省注協(xié)；4.因設(shè)立新會(huì)計(jì)師事務(wù)所或未落實(shí)轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所而轉(zhuǎn)為協(xié)會(huì)代管的，應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表暫存在省注協(xié)。待新所設(shè)立或確定轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，再將注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表送轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并準(zhǔn)備前述第五條所規(guī)定的其他材料，再次按本條第一款報(bào)送省注協(xié)。（三）省注協(xié)于每工作日（注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查期間除外）受理轉(zhuǎn)所申請(qǐng)資料，按月集中審核辦理，并將結(jié)果發(fā)文予以公告。第九條 主任會(huì)計(jì)師授權(quán)該事務(wù)所其他負(fù)責(zé)人簽署轉(zhuǎn)所意見(jiàn)的，須將授權(quán)文件報(bào)省注協(xié)備案；在分所工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所授權(quán)，可由分所負(fù)責(zé)人在注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表上簽字并加蓋分所

9、公章，會(huì)計(jì)師事務(wù)所須將授權(quán)文件報(bào)省注協(xié)備案。第十條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在辦理轉(zhuǎn)所期間執(zhí)行業(yè)務(wù)的規(guī)定。（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出轉(zhuǎn)所申請(qǐng)至轉(zhuǎn)出地省級(jí)協(xié)會(huì)辦理期間，尚未離開(kāi)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所的,經(jīng)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意可以執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告；（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)未辦理完畢時(shí)，不得在轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告；（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)會(huì)代管期間，不得執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告。第十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)正當(dāng)理由拒絕辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)出手續(xù)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向省注協(xié)提出書(shū)面投訴。省注協(xié)收到注冊(cè)會(huì)計(jì)師投訴后，在10個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)始調(diào)解，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所書(shū)面征詢?cè)?。?huì)計(jì)師事務(wù)所在收到征詢函后向省注協(xié)遞交書(shū)面答復(fù)，說(shuō)明拒絕提

10、供有關(guān)轉(zhuǎn)所資料和證明的理由及注冊(cè)會(huì)計(jì)師不符合轉(zhuǎn)所規(guī)定的相關(guān)證據(jù)。自省注協(xié)調(diào)解之日起滿1個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所仍未達(dá)成一致的，除上述第四條規(guī)定的不得轉(zhuǎn)所的情形外，省注協(xié)將直接為注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的糾紛，由相關(guān)當(dāng)事人通過(guò)勞動(dòng)仲裁和訴訟等法律途徑解決。第十二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)所提交材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。省注協(xié)認(rèn)為必要時(shí)，可對(duì)提交材料的真實(shí)性進(jìn)行實(shí)地核查或要求補(bǔ)充相關(guān)證明材料。對(duì)于弄虛作假的，協(xié)會(huì)將予以通報(bào)批評(píng)；符合撤銷、注銷注冊(cè)的，將根據(jù)中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第十三條 本辦法經(jīng)山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四屆第一次常

11、務(wù)理事會(huì)審議通過(guò)，自發(fā)布之日起施行。原山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所補(bǔ)充規(guī)定（魯會(huì)協(xié)201320號(hào)）同時(shí)廢止。附件1：注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表附件2：注冊(cè)會(huì)計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移（跨?。﹨R總表附件1:注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表姓 名證書(shū)編號(hào)聯(lián)系電話及通訊地址上次轉(zhuǎn)所時(shí)間及轉(zhuǎn)出所名稱是否為原所股東(合伙人)是否完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓(退伙)手續(xù)本年度完成繼續(xù)教育學(xué)時(shí)數(shù)是否通過(guò)本年度任職資格檢查是否交納當(dāng)年會(huì)費(fèi)何時(shí)與轉(zhuǎn)出所解除或終止勞動(dòng)合同人事檔案存放單位何時(shí)與轉(zhuǎn)入所訂立勞動(dòng)合同合同號(hào)是否按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)何時(shí)從何單位離退休轉(zhuǎn)所申請(qǐng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字并蓋章：年月日轉(zhuǎn)出所意見(jiàn)（如不同意，請(qǐng)列明理由）:主任會(huì)計(jì)師簽字：（事務(wù)所蓋章）年月日轉(zhuǎn)入所意見(jiàn)（如不同意，請(qǐng)列明理由）:主任會(huì)計(jì)師簽字（事務(wù)所蓋章）年月日轉(zhuǎn)出地注協(xié)意見(jiàn):（蓋章）年月日轉(zhuǎn)入地注協(xié)意見(jiàn):（蓋章）年月日備注：此表由轉(zhuǎn)出所、轉(zhuǎn)入所、轉(zhuǎn)出地注協(xié)及轉(zhuǎn)入地注協(xié)各留存一份；擬成為新設(shè)事務(wù)所股東（合伙人）的，可向申報(bào)新設(shè)事務(wù)所的財(cái)政部門提供一份。附件