公司財(cái)務(wù)分析模板

1、公司財(cái)務(wù)分析模板這里提供一個(gè) * 公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告模版恭參考, 但是太長(zhǎng)了 , 望根據(jù)自己情況盡量簡(jiǎn)化 . * 公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告二年月份* 公司基本面分析200 年月份，股份公司在經(jīng)理層的直接領(lǐng)導(dǎo)下，全體員工緊緊圍繞年初集團(tuán)董事會(huì)制定的的工作目標(biāo)，克服了原材料持續(xù)上揚(yáng)、 業(yè)務(wù)承接量不足等諸多不利因素的影響，完成主鋼構(gòu)加工總量940.237 噸，各類門(mén)窗 1137m2 ，創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值 658 萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入842.09 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn) -207.25 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額 -191.13 萬(wàn)元。若剔除江西xx公司的影響，則 2 月份完成主鋼構(gòu)加工總量 656.367 噸， 創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值56

2、0萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入513.99 萬(wàn)元 （其中主營(yíng)收入 513.99 萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)利潤(rùn) -252.09 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額 -255.79 萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入完成年度預(yù)算計(jì)劃53200 萬(wàn)元的 1.58%；合并銷(xiāo)售毛利率、合并銷(xiāo)售利潤(rùn)率和合并凈資產(chǎn)收益率均為負(fù)數(shù)，是因?yàn)楣煞莨镜暮芏酄I(yíng)業(yè)收入在集團(tuán)確認(rèn)，導(dǎo)致成本不變情況下各項(xiàng)收益指標(biāo)均為負(fù)數(shù)。從資產(chǎn)狀況來(lái)看， 截止 2 月末，資產(chǎn)總額 29997萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為 0.79 ，權(quán)益比率（負(fù)債與股東權(quán)益之比）為4.15 ：1 ，流動(dòng)比率為 107.25% ，這說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力尚可，但權(quán)益比率較高， 說(shuō)明管理層采取的是高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬的財(cái)務(wù)政

3、策， 同時(shí)也說(shuō)明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)欠穩(wěn)健，負(fù)債較多， 對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展勢(shì)必造成一定的影響。具體分析一、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)分析二月份完成工業(yè)總產(chǎn)值658萬(wàn)元， 實(shí)現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入 842.09 萬(wàn)元 （其中主營(yíng)收入 842.09 萬(wàn)元） ， 合并利潤(rùn)總額 -191.11 萬(wàn)元。 累計(jì)合并實(shí)現(xiàn)收入 1091.2萬(wàn)元。合并利潤(rùn)總額 -870.03 萬(wàn)元。合并營(yíng)業(yè)收入完成年度預(yù)算計(jì)劃的1.58%，其中股份公司實(shí)現(xiàn)433.17 萬(wàn)元，門(mén)窗公司實(shí)現(xiàn) 80.8 萬(wàn)元，江西 xx公司實(shí)現(xiàn) 320.8 萬(wàn)元。合并利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)； 主要原因?yàn)楣煞莨镜暮芏酄I(yíng)業(yè)收入在集團(tuán)確認(rèn)，導(dǎo)致利潤(rùn)總額為 -269.7 萬(wàn)元；門(mén)窗公司實(shí)

4、現(xiàn)13.91 萬(wàn)元，江西 xx公司實(shí)現(xiàn) 44.84萬(wàn)元。母公司在營(yíng)業(yè)收入下降的同時(shí)虧損，門(mén)窗公司和江西xx公司稍有盈余，開(kāi)創(chuàng)了良好發(fā)展的新局面。母公司的營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比也有下降。股份公司 1-2 月份簽定了 11 筆 3848 萬(wàn)元的合同，與去年同期9 筆 3050 萬(wàn)元增長(zhǎng) 798 萬(wàn)元。說(shuō)明銷(xiāo)售人員在積極開(kāi)拓市場(chǎng)，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。門(mén)窗公司積極、 主動(dòng)地開(kāi)發(fā)市場(chǎng)， 實(shí)現(xiàn)自接業(yè)務(wù)產(chǎn)值114.8 萬(wàn)元，公司配套業(yè)務(wù)產(chǎn)值 70.8 萬(wàn)元。占年度計(jì)劃的7.1%。與去年同期相比下降33% 。累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入 171.2 萬(wàn)元，占年度計(jì)劃的 6.6%，與去年同比下降77% 。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額22.9

5、 萬(wàn)元，占年度計(jì)劃的7.1%，去去年同比下降 88% ?，F(xiàn)金流量為 228.5 萬(wàn)元，占計(jì)劃 7.1%?？傮w經(jīng)營(yíng)較為正常。江西 xx1 、2 兩個(gè)月承接合同 3 個(gè)，合同額為 843 萬(wàn)元。實(shí)現(xiàn) 320.8 萬(wàn)元收入。1-2 月份合同基本完工，但未完全交貨，故本月此兩筆收入未結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本。本月結(jié)轉(zhuǎn)的收入為上年未完工工程的部分收入。二、成本費(fèi)用分析今年 1-2 月份合并營(yíng)業(yè)成本為1628.3。三項(xiàng)期間費(fèi)用為301.2 萬(wàn)元。合并利潤(rùn)總額為 -870.03 萬(wàn)元。原材料的持續(xù)上揚(yáng)是成本費(fèi)用上升的主要原因，自去年以來(lái)一直有不同幅度的增長(zhǎng)。與上年平均原材料采購(gòu)成本相比，本月因漲價(jià)因素對(duì)生產(chǎn)成本的影響

6、金額較大?，F(xiàn)在各公司都要提高成本控制意識(shí)，降低成本，節(jié)約挖潛上下功夫，才能提高經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。xx公司上半年平均單位生產(chǎn)成本達(dá)3675.35 元/ 噸，比計(jì)劃單位成本3650元/ 噸上升 0.69%，比上年同期生產(chǎn)成本2434.31 元/ 噸上升 50.98%。根據(jù)噸生產(chǎn)成本原材料配比，由于漲價(jià)因素使原材料生產(chǎn)成本比上年平均增加了993.73 元/噸。與上年同期相比，上半年?duì)I業(yè)成本增加了914.70 萬(wàn)元，比營(yíng)業(yè)收入的增加多出 135.12 萬(wàn)元。管理費(fèi)用較上年同期節(jié)約了 138.66 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用基本持平。 yy 公司上半年平均單位生產(chǎn)成本m產(chǎn)品為 9020.33 元/ 噸

7、、 n產(chǎn)品為5268.44 元/ 噸，分別比上年同期增長(zhǎng)3690.27 元/ 噸和 410.60 元/ 噸。與上年同期相比，營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)比營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)多出107.53 萬(wàn)元；期間費(fèi)用增長(zhǎng)52.43 ，其中由于銷(xiāo)售特別是外銷(xiāo)的增長(zhǎng)和本年增加外行貸款400 萬(wàn)元而增加營(yíng)業(yè)費(fèi)用 20.15 萬(wàn)元和財(cái)務(wù)費(fèi)用 4.33 萬(wàn)元。成本費(fèi)用構(gòu)成變動(dòng)情況表 ( 占營(yíng)業(yè)收入的比例 ) 項(xiàng)目名稱本年上半年上年同期數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比 (%) 數(shù)值( 萬(wàn)元) 百分比 (%) 營(yíng)業(yè)收入6,485.18 100.00% 4,808.78 100.00% 成本費(fèi)用總額6,380.40 98.38% 4,571.25 9

8、5.06% 其中：營(yíng)業(yè)成本5,519.06 85.10% 3,992.36 83.02% 主營(yíng)稅金及附加34.62 0.53% 32.70 0.68% 管理費(fèi)用644.81 9.94% 466.43 9.70% 銷(xiāo)售費(fèi)用115.88 1.79% 39.26 0.82% 財(cái)務(wù)費(fèi)用66.03 1.02% 40.50 0.84% 可控性管理費(fèi)用為年度財(cái)務(wù)計(jì)劃216.10 萬(wàn)元的 48.55%，與上年同期相比節(jié)約了 60.57 萬(wàn)元。其中修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)節(jié)約較多，控制較好，這主要是公司認(rèn)真落實(shí)了上級(jí)關(guān)于對(duì)車(chē)輛進(jìn)行效能監(jiān)察的精神，對(duì)車(chē)輛運(yùn)輸費(fèi)、 修理費(fèi)進(jìn)行有效控制；辦公費(fèi)較上年同期增加3.60 萬(wàn)元, 主

9、要是因?yàn)榻衲暝黾恿宋镔Y驗(yàn)收單、結(jié)算中心委托收款書(shū)等印刷品使印刷費(fèi)增加3.60 萬(wàn)元；業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支較嚴(yán)重，其中母公司和xx公司已超出稅務(wù)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的4.18 萬(wàn)元和 1.83萬(wàn)元，這應(yīng)引起足夠的重視，下半年應(yīng)嚴(yán)格控制?？煽毓芾碣M(fèi)用執(zhí)行情況對(duì)照表項(xiàng)目名稱本年上半年 (萬(wàn)元) 與上年同期相比為年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的 % 增加額 ( 萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率 (%) 辦公費(fèi)20.58 3.71 22.02 51.83 差旅費(fèi)15.99 -1.41 -8.12 48.76 修理費(fèi)25.27 -55.88 -68.86 53.77 運(yùn)輸費(fèi)10.27 -16.44 -61.55 24.00 業(yè)務(wù)招待費(fèi)32.80 9.

10、45 40.49 60.97 合計(jì)104.92 -60.57 -36.60 48.55 三、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率分析上半年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.66 次，比上年同期周轉(zhuǎn)速度加快， 周轉(zhuǎn)天數(shù)從 750 天縮短到 545.45 天。上半年平均資產(chǎn)規(guī)模較上年同期擴(kuò)大，增長(zhǎng)幅度為 31.38%，但營(yíng)業(yè)收入較上年同期增長(zhǎng)幅度更大，為34.84%，公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度有所上升，運(yùn)用總資產(chǎn)賺取收入的能力有所提高。從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系與上年同期相比較來(lái)看， 除應(yīng)收賬款由于成立結(jié)算中心的關(guān)系周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短外，總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的增加，其中庫(kù)存商品平均占用資金3510.57萬(wàn)

11、元，占平均資產(chǎn)總額的27.91%，非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的周期變長(zhǎng)，從而使總資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力有所下降。 當(dāng)然，由于實(shí)行結(jié)算中心， 資金的統(tǒng)籌統(tǒng)配在一定程度上也延緩了現(xiàn)金的持有時(shí)間。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表項(xiàng)目名稱本年上半年上年同期相比增加總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 (次) 0.66 0.48 0.18 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ( 次) 1.90 1.29 0.61 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ( 次) 1.08 0.81 0.27 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱本年上半年上年同期相比增加存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)250.89 186.17 64.72 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)58.08 106.53 -48.45 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)85.39 132.98 -47.59

12、營(yíng)業(yè)周期308.97 292.71 16.26 四、償債能力從支付能力看，與上年同期及上年末有所好轉(zhuǎn)，但流動(dòng)比率、速動(dòng)比率與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)值相比較落后。 目前流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債， 只要庫(kù)存商品的變現(xiàn)能力加快，公司不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較小。從資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率和利息保障倍數(shù)來(lái)看, 公司的資本結(jié)構(gòu)傾于合理、穩(wěn)定，長(zhǎng)期償還債務(wù)本息的能力有一定的保障。償債能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱本年上半年上年同期上年末流動(dòng)比率1.26 1.33 1.31 速動(dòng)比率0.52 0.50 0.40 利息保障倍數(shù)5.60 6.91 8.67 資產(chǎn)負(fù)債率0.54 0.45 0.47 產(chǎn)權(quán)比率1.17 0.82 0.88 五、盈利能力

13、上述已提及，由于成本費(fèi)用的增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)，公司的盈利能力與上年同期相比有所下降。銷(xiāo)售毛利率為14.90%，銷(xiāo)售利潤(rùn)率為 3.94%， 成本費(fèi)用利潤(rùn)率為 4.00%， 資產(chǎn)收益率為 0.51%， 凈資產(chǎn)收益率為 0.94%，資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的收益率均小于企業(yè)實(shí)際貸款利率，盈利能力偏低。盈利能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱本年上半年上年同期相對(duì)增長(zhǎng)銷(xiāo)售毛利率14.90% 16.98% -2.08% 成本費(fèi)用利潤(rùn)率4.00% 5.24% -1.24% 銷(xiāo)售凈利率0.64% 1.32% -0.67% 資產(chǎn)收益率0.51% 0.63% -0.12% 凈資產(chǎn)收益率0.94% 1.10% -0.16% 六、資金分析公

14、司通過(guò)銷(xiāo)售商品、 提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為7806萬(wàn)元，這是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來(lái)源，約占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的80.10%。但是，由于公司原材料價(jià)格的上揚(yáng)， 購(gòu)買(mǎi)商品、 接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加， 上半年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金流入， 因此經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)自身不能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)了 360 萬(wàn)元的資金缺口， 公司通過(guò)增加外行資金500萬(wàn)元。下半年預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金缺口會(huì)更大， 為此需要繼續(xù)增加產(chǎn)成品的銷(xiāo)售，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，及時(shí)收現(xiàn)，加速資金回籠。問(wèn)題綜述及相應(yīng)措施一、原材料價(jià)格不斷上漲，產(chǎn)品內(nèi)部結(jié)算價(jià)格調(diào)整滯后，要完成年度利潤(rùn)計(jì)劃指標(biāo)需盡快調(diào)整結(jié)算價(jià)格。二、公司生產(chǎn)產(chǎn)品的主要客戶某公司實(shí)行“零庫(kù)存”和“代儲(chǔ)代銷(xiāo)”管理，結(jié)算遲緩，同時(shí)客戶生產(chǎn)量承包結(jié)算，n產(chǎn)品實(shí)行承包試用，使公司庫(kù)存持續(xù)增長(zhǎng)，至 6 月底，產(chǎn)成品庫(kù)存達(dá)3587 萬(wàn)元，占用大量流動(dòng)資金，加上述原材料漲價(jià)因素， 資金日益緊張?jiān)谒y免。 為此要更好地加強(qiáng)資金的管理，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有效運(yùn)行。三、業(yè)務(wù)量承接不足。除實(shí)行總承包的n產(chǎn)品項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目的業(yè)務(wù)量都在下降。加工件任務(wù)不足，自接維修件較上年大幅下降；ff分公司承接的各項(xiàng)加工件都已基本完工， 因此盡快承接市內(nèi)新成立有公司的制安業(yè)務(wù)已相當(dāng)重