不良資產(chǎn)收購業(yè)務盡職調(diào)查與估值報告(參考格式)

1、附件編號： 0000-03024-30-01版號： B傳統(tǒng)類業(yè)務盡職調(diào)查與估值報告（參考格式）報告摘要：概括描述盡職調(diào)查和估值的整體情況， 主要內(nèi)容包括盡職調(diào)查與估值目的、調(diào)查對象與范圍、基準日、估值方法、估值結論等。對資產(chǎn)包，可列表說明各類資產(chǎn)的估值結果。如：根據(jù)公司有關規(guī)定， 經(jīng)分公司業(yè)務決策委員會會議審議同意收購 /處置立項后，調(diào)查人員完成了對××資產(chǎn)包的盡職調(diào)查與估值工作。截止估值基準日××××年××月××××日，資產(chǎn)包賬面價值為××萬元，估值結果

2、為××萬元，增值/減值額為××萬元，增值/減值率為××% 。各類資產(chǎn)估值結果詳見下表：資產(chǎn)估值結果匯總表金額單位：人民幣萬元資產(chǎn)類型戶數(shù) /項數(shù)賬面價值估值結果增減值增減率 (%)合計一、盡職調(diào)查估值目的說明盡職調(diào)查與估值目的。如：本次盡職調(diào)查與估值目的是搜集、核實××資產(chǎn)狀況、權屬關1 / 6系、市場前景等信息資料，并估算××資產(chǎn)于估值基準日的市場價值，為×××事宜提供價值參考意見。二、盡職調(diào)查估值對象與范圍根據(jù)盡職調(diào)查估值目的確定盡職調(diào)查估值對象與范圍。以文字或

3、表格形式具體說明盡職調(diào)查與估值對象，以及該對象對應的資產(chǎn)范圍，如聘請中介機構參與或進行調(diào)查，應說明中介機構調(diào)查對象及范圍。三、盡職調(diào)查與估值基準日明確盡職調(diào)查基準日及估值基準日， 并說明選取的理由， 如盡職調(diào)查基準日與估值基準日不一致，應說明原因。四、盡職調(diào)查估值情況說明盡職調(diào)查組織安排及具體實施情況， 詳細說明盡調(diào)估值對象各類信息，估值方法的選用，估值過程，盡職調(diào)查與估值結論等。（一） 盡職調(diào)查工作情況說明盡職調(diào)查工作安排、具體實施情況。（二） ××資產(chǎn)盡職調(diào)查與估值1、債權資產(chǎn)1）債權基本情況，包括債權形成的情況、債權合同信息等。2）債務企業(yè)及債務責任關聯(lián)方情況（對于非

4、金收購，還應涉及債權轉讓方情況），包括企業(yè)基本情況（如：企業(yè)歷史沿革、住所、法定代表人、注冊資本、股東構成及持股比例、主要經(jīng)營范圍等）、企業(yè)主要資產(chǎn)情況、企業(yè)財務情況和經(jīng)營情況等。2 / 63）抵押保證情況，包括抵（質）押物名稱、地址、數(shù)量、明細構成、權屬及使用狀況、所欠稅費等，以及近期當?shù)仡愃瀑Y產(chǎn)交易情況等。4）債權清收情況、還款意愿。包括債務人及債務責任關聯(lián)方還款情況，還款意愿及拖欠債務的原因，債務重組計劃、還款方案及主要還款來源，其他資產(chǎn)變賣還款的可能性等。5）估值方法債權資產(chǎn)估值方法主要包括假設清算法、現(xiàn)金流償債法、 交易案例比較法及其他適用方法， 調(diào)查人員應根據(jù)項目情況、資料的可獲得

5、程度和估值程序的受限制程度等，選擇適當?shù)墓乐捣椒ǎ?并在報告中說明選取估值方法選取的理由和依據(jù)。6）估值過程說明估值參數(shù)選取及計算過程，具體參照資產(chǎn)估值技術指南。7）盡職調(diào)查估值結論說明賬面價值、估值結果、增減值、增減率等，采用兩種以上方法進行估值的，應當說明估值結果的差異及原因和最終確定的估值結論及理由。2、股權資產(chǎn)1）基本情況應說明股權企業(yè)歷史沿革、住所、法定代表人、注冊資本、股東構成及持股比例、主要經(jīng)營范圍等。2）業(yè)務、財務及經(jīng)營狀況3 / 6說明企業(yè)主要產(chǎn)品或者服務的用途，經(jīng)營模式，經(jīng)營管理狀況，企業(yè)在行業(yè)中的地位、 競爭優(yōu)勢及劣勢，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營戰(zhàn)略，企業(yè)資產(chǎn)配置和使用的情況，

6、財務情況等。3）行業(yè)發(fā)展狀況及前景。說明宏觀、區(qū)域經(jīng)濟狀況，行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展前景等。4）估值方法股權資產(chǎn)估值方法包括收益法、 市場法和成本法 （資產(chǎn)基礎法），調(diào)查人員應根據(jù)股權企業(yè)類型、 歷史沿革、經(jīng)營管理狀況、財務狀況、行業(yè)發(fā)展狀況及前景等情況，選擇適當?shù)墓乐捣椒ā?）估值過程說明估值參數(shù)選取及計算過程，具體參照資產(chǎn)估值技術指南。6）盡職調(diào)查估值結論說明賬面價值、估值結果、增減值、增減率等，采用兩種以上方法進行估值的，應當說明估值結果的差異及原因和最終確定的估值結論及理由。3、實物資產(chǎn)1）應說明資產(chǎn)數(shù)量、名稱、法律權屬狀況、市場狀況、保管狀況、完好程度、使用期限以及權屬變更情況等。在建房地產(chǎn)類

7、資產(chǎn)應重點說明在建項目建設進度、 建設資金來源情況、周邊環(huán)境規(guī)劃狀況、建筑用途、市場定位、同類房地產(chǎn)銷售情況及價格水平、房地產(chǎn)抵押狀況、工程欠款及其他欠款情況等。2）估值方法4 / 6實物資產(chǎn)的估值方法主要包括市場法、收益法、成本法。調(diào)查人員應關注實物資產(chǎn)的市場狀況、保管狀況、完好程度、使用期限以及權屬變更情況等，根據(jù)項目具體情況，選擇適當?shù)墓乐捣椒ǎ纬珊侠淼墓乐到Y論。3）估值過程說明估值參數(shù)選取及計算過程，具體參照資產(chǎn)估值技術指南。4）盡職調(diào)查估值結論說明賬面價值、估值結果、增減值、增減率等，采用兩種以上方法進行估值的，應當說明估值結果的差異及原因和最終確定的估值結論及理由。（三）

8、5;×資產(chǎn)包盡職調(diào)查與估值1、總體情況按照資產(chǎn)類別、 企業(yè)類型、所屬行業(yè)、經(jīng)營狀況等進行分類匯總，形成資產(chǎn)情況分類統(tǒng)計表。2、盡調(diào)與估值情況1）說明重大項目、抽樣項目基本情況，包括重大項目、抽樣項目的選取標準、抽樣原則，樣本金額和戶數(shù)比例等。2）逐戶說明重大項目、抽樣項目的盡職調(diào)查與估值情況，根據(jù)抽樣項目估值結果推斷各類非樣本資產(chǎn)估值結果。重大項目、抽樣項目逐戶分析內(nèi)容參見（二）資產(chǎn)盡職調(diào)查與估值。3、估值結論按照資產(chǎn)類型編制各類資產(chǎn)估值明細表，以表格形式說明包內(nèi)各5 / 6類資產(chǎn)估值結論。五、特別（重要）事項說明說明特別事項及期后事項對估值結論可能產(chǎn)生的影響。1、對影響價值的重要因素進行分析，同時披露可能影響價值的瑕疵事項，如權屬資料不全面或者存在瑕疵，估值材料不完整，估值基準日存在的法律、 經(jīng)濟等未決事項，以及擔保、租賃、或有負債（或有資產(chǎn)）等事項對估值結論的影響。2、揭示在報告中未能明確的其他事項（包括但不限于：當?shù)亟?jīng)濟水平、市場狀況等），并分析其對結論的影響。六、保證聲明保證在報告中對可能