銀行會計 習(xí)題答案(第1-11章)

1、第一章 總論一、 填空題1、業(yè)務(wù)經(jīng)營 監(jiān)督 經(jīng)濟管理2、行業(yè)3、股東 債權(quán)人4、權(quán)責(zé)發(fā)生制 確認5、資產(chǎn) 所有者權(quán)益 利潤6、歷史成本 重置成本 可變成本 現(xiàn)值二、 單選題1、 B2、 A3、 D4、 A5、 A B6、 A B7、 B8、 A三、 多選題1、 BD2、 ABCD3、 ABCD4、 ABCD5、 ABC DEF6、 ABCD7、 ABC8、 AB9、 ABCD10、AB第二章基本核算方法一、單選題1、 B2、 D C A3、 C4、 A5、 D6、 C7、 A B二、多選題1、 ACD2、 AB3、 AD BC4、 AB5、 ABCD6、 ABCD7、 AB CD三、業(yè)務(wù)題會計

2、分錄1、借：庫存現(xiàn)金 100000 貸：吸收存款-活期存款-A企業(yè) 1000002、借：存放中央銀行款項 200000 貸：庫存現(xiàn)金 2000003、借：吸收存款-活期存款-A企業(yè) 300000貸：吸收存款-活期存款-B企業(yè) 3000004、借：貸款-短期貸款-A企業(yè) 300000貸：吸收存款-活期存款-A企業(yè) 3000005、借：吸收存款-活期儲蓄存款-張某 50000 貸：庫存現(xiàn)金 50000試算平衡表（略）第三章存款業(yè)務(wù)的核算一、單選題8、 C9、 B B C D10、 B A A A11、 A12、 B13、 B14、 A B15、 A C16、 B D17、 B二、多選題8、 ABD

3、9、 ABCD10、 ABCD11、 AB12、 ABC13、 CD14、 AD三、業(yè)務(wù)題練習(xí)一 中國工商銀行活期存款明細帳戶名：某企業(yè)活期存款戶 帳戶： 利率：0.36%年摘要借方貸方余額日數(shù)積數(shù)月日321150000011500000322取現(xiàn)250000125000045000000326支付貨款1800001070000101070000045收款12000011900002023800000425發(fā)放貸款15000013400001722780000512電匯2600013140002938106000610存現(xiàn)1100013250001114575000621結(jié)息1164.6113

4、26164.61 92116461000 應(yīng)計利息 = 116461000×0.36%÷360 = 1164.61元 借：利息支出 1164.61 貸：吸收存款-活期存款-某企業(yè)存款戶 1164.61練習(xí)二利息=1000X62 X2.85%/360=4.91元練習(xí)三利息=200000X37X2.85%/360+800000X3X3.15%/12+800000X4X2.85%/360=7139.17元第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算一、填空題1、 盈利2、 單位貸款 個人貸款3、 抵押貸款 質(zhì)押貸款 保證貸款4、 流動資金貸款 固定資產(chǎn)投資貸款5、 貸款轉(zhuǎn)存 貸款逐筆核實支付6、 一次

5、性償還 分期償還7、 自營貸款 委托貸款8、 貸款合同 貸款指標(biāo)9、 直接提款 專項提款 委托扣款 柜臺還款二、單選題 1、A B C 2、A 3、B A 4、C 5、A三、多選題 ！、ABC 2、BCD 3、BD 4、AB 四、業(yè)務(wù)題3.15 借：短期貸款A(yù)企業(yè) 50萬 貸：活期存款A(yù)企業(yè) 50萬3.20 貸款利息=50萬×6天×4.2÷30天=420元借：活期存款A(yù)企業(yè) 420貸：利息收入貸款利息收入戶 4206.20 貸款利息=50萬×92天×4.2÷30天=6440元借：活期存款A(yù)企業(yè) 6440貸：利息收入貸款利息收入戶 64

6、409.15 貸款利息=50萬×86天×4.2÷30天=6020元借：應(yīng)收利息 6020貸：利息收入貸款利息收入戶 6020歸還30萬貸款本金 借：活期存款A(yù)企業(yè) 30萬 貸：短期貸款A(yù)企業(yè)30萬 借：逾期貸款A(yù)企業(yè)逾期戶 20萬 貸：短期貸款A(yù)企業(yè) 20萬9.20 貸款利息=（20萬+6020）×6天×5o =618.06元借：應(yīng)收利息 618.06貸：利息收入逾期貸款 618.0610.15 貸款罰息=（20萬+6020+618.06）×24天×5o=2479.66元借：應(yīng)收利息 2478.66貸：利息收入貸款利息收入戶

7、 2479.66 借：活期存款A(yù)企業(yè) 209117.72 貸：應(yīng)收利息 9117.72逾期貸款A(yù)企業(yè) 200000第五章 聯(lián)行電子匯劃與清算一、填空題1、 總行 一級分行 二級分行2、 本行資金清算系統(tǒng) 異地3、 劃收款 劃付款4、 樹形多級架構(gòu) 逐級縱向傳輸5、 即時發(fā)送 定額發(fā)送 定時發(fā)送6、 共同管理 逐級清算 及時清劃7、 超存匯差利息 匯差透支利息 超額透支利息二、單選題1、 B2、 A3、 B4、 A5、 B6、 C7、 A三、多選題1、 ABCD2、 ABCD3、 BC4、 AC5、 ABC6、 ABD四業(yè)務(wù)題練習(xí)一： 工商銀行廣東分行： 借：存放中央銀行款項 800000000

8、 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 800000000練習(xí)二：農(nóng)業(yè)銀行天河支行： 借：吸收存款-活期存款-天河城百貨 100000 貸：清算資金往來 100000練習(xí)三農(nóng)業(yè)銀行天河支行： 借：清算資金往來 50000 貸：吸收存款-活期存款-甲公司 50000練習(xí)四： 工商銀行天河支行： 借：清算資金往來-總行戶 12000000貸：存放中央銀行款項 12000000 總行： 借：存放中央銀行款項 12000000貸：清算資金往來-廣東分行戶 12000000第六章 銀行機構(gòu)往來的核算一、填空題8、 資產(chǎn)9、 法定存款準備金 財政性存款準備金10、 先存后用 不得透支11、 存放同業(yè)款項 同業(yè)存放款項12、 貸

9、方13、 相互代收代付款 時間場次14、 大額實時支付系統(tǒng) 小額支付系統(tǒng)15、 逐筆實時 全額16、 批量發(fā)送 軋差金額10、先橫后直 先直后橫 先橫后直再橫二、單選題8、 B D9、 B C10、 C11、 A12、 B13、 B14、 D15、 C16、 A10、B C三、多選題7、 ABCD8、 ABCD9、 無10、 ABC11、 AD12、 BC13、 BC14、 ABD四業(yè)務(wù)題練習(xí)一： 建設(shè)銀行廣東分行： 借：存放中央銀行款項 20000000 貸：同業(yè)拆入 20000000 農(nóng)業(yè)銀行廣東分行 借：拆放同業(yè) 20000000 貸：存放中央銀行款項 20000000練習(xí)二：民生銀行：

10、 借：繳存中央銀行一般性存款 4500000000 貸：存放中央銀行款項 4500000000練習(xí)三：工商銀行天河支行： 借：同城票據(jù)清算 800000 貸：待處理結(jié)算款項 800000 退票期過后： 借：待處理結(jié)算款項 800000 貸：吸收存款-活期存款-A企業(yè) 800000建設(shè)銀行天河支行： 借：吸收存款-活期存款-B企業(yè) 800000貸：同城票據(jù)清算 800000練習(xí)四：（1）人民銀行電子聯(lián)行劃轉(zhuǎn)時： 工商銀行天河支行： 借：吸收存款-活期存款-A企業(yè) 500000貸：存放中央銀行款項 500000 發(fā)報行（人行廣州分中心）： 借：工商銀行存款-天河支行 500000 貸：電子聯(lián)行往帳

11、 500000收報行（人行北京分中心）： 借：電子聯(lián)行來帳 500000 貸：農(nóng)業(yè)銀行存款-西城支行 500000農(nóng)業(yè)銀行西城支行： 借：存放中央銀行款項 500000貸：吸收存款-活期存款-B企業(yè) 500000（2）“先橫后直”方式： 工商銀行天河支行： 借：吸收存款-活期存款-A企業(yè) 500000貸：同城票據(jù)清算 500000 農(nóng)業(yè)銀行廣州某支行：借：同城票據(jù)清算 500000 貸：清算資金往來 500000 農(nóng)業(yè)銀行西城支行： 借：清算資金往來 500000貸：吸收存款-活期存款-B企業(yè) 500000（3）“先直后橫”方式： 工商銀行天河支行： 借：吸收存款-活期存款-A企業(yè) 50000

12、0貸：清算資金往來 500000 工商銀行北京某支行：借：清算資金往來 500000 貸：同城票據(jù)清算 500000 農(nóng)業(yè)銀行西城支行： 借：同城票據(jù)清算 500000貸：吸收存款-活期存款-B企業(yè) 500000（4）“先橫后直再橫”方式： 工商銀行天河支行： 借：吸收存款-活期存款-A企業(yè) 500000貸：同城票據(jù)清算 500000 農(nóng)業(yè)銀行西城支行： 借：同城票據(jù)清算 500000貸：吸收存款-活期存款-B企業(yè) 500000第七章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、填空題1、 媒介 貨幣資金收付和清算2、 恪守信用 誰的錢進誰的帳、由誰支配 銀行不墊款3、 無條件支付一定金額款項4、銀行承兌匯票 商業(yè)

13、承兌匯票5、出票人開戶銀行6、現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬 普通7、當(dāng)日8、匯款人要求退匯 匯入行主動退匯9、驗貨付款 驗單付款10、存取現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬結(jié)算 消費信用11、消費信用 轉(zhuǎn)賬結(jié)算 存取現(xiàn)金 12、磁條卡 智能卡 貸記卡 準貸記卡 信用卡 借記卡二：單選題 1、B 2、C 3、C 4、B5、B D 6、D7、A C8、B 9、B A10、D11、B12、C13、B14、D15、B 16、C 17、D 18、A C E 19、B A三多選題 1、BCDF ADEFG 2、ABC 3、ABC 4、ABC5、ACD 6、ABCD 7、ABC8、BC 9、ABCD10.ABC 四：業(yè)務(wù)題：1. 借：活期存款-A企

14、業(yè) 100000 貸：匯出匯款 1000002. 借：清算資金往來 200000 貸：活期存款-B企業(yè) 2000003. 借：匯出匯款 100000 貸：清算資金往來 80000 活期存款-A企業(yè) 200004. 借：活期存款-B企業(yè) 30000貸：活期存款-A企業(yè) 30000 5. 借：活期存款-A企業(yè) 40000 貸：同城票據(jù)清算 40000 6. 借：同城票據(jù)清算 50000 貸：待處理結(jié)算款項 50000 借：待處理結(jié)算款項 50000 貸：活期存款-A企業(yè) 50000 7. 借：庫存現(xiàn)金 50000 貸:應(yīng)解匯款-張強 50000 借：應(yīng)解匯款-張強 50000 貸：清算資金往來 5

15、0000 8. 借：清算資金往來 60000 貸活期存款-B企業(yè) 60000第八章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算一、 填空題1、 先收款后記賬 先記賬后收款2、 初點 復(fù)點3、 先兌入 后兌出4、 集中運鈔 分散運鈔5、 出納部門 會計部門 金庫6、 月 半年7、 二 10%二、 單選題 1、B E2、B D3、B4、B三、 多選題1、 ABCE2、 AC3、 ACE4、 ABCD5、 ABDE四、 業(yè)務(wù)題 借：其他應(yīng)收款 50 貸：庫存現(xiàn)金 50 借：營業(yè)外支出 50 貸：其他應(yīng)收款 50第9章習(xí)題答案一、填空題1 可自由兌換 記賬2 鈔買 中間 匯賣3 外幣金額 外匯牌價二、單選題1. B 2. B

16、 3. C 4. B A 5. A 6. C三、業(yè)務(wù)題1. 借：庫存現(xiàn)金 英鎊 1000貸：外匯買賣 英鎊 1000 借：外匯買賣 人民幣 11000貸：庫存現(xiàn)金 人民幣 110002借：庫存現(xiàn)金 人民幣 28000貸：外匯買賣 人民幣 28000 借：外匯買賣 美元 4000貸：庫存現(xiàn)金 美元 40003借：庫存現(xiàn)金 港元 5000貸：外匯買賣 港元（鈔買價）5000 借：外匯買賣 港元（匯賣價）4990 貸：存放境外同業(yè)存款 港元 49904. 借：吸收存款外匯存款 美元 10000 貸：外匯買賣 匯買價 美元 10000 借：外匯買賣 匯買價 美元 10000 貸：外匯買賣 匯賣價 港元 65000 借：外匯買賣 匯賣價 港元 65000 貸：吸收存款外匯存款 港元 650005. 借：存放境外同業(yè)存款 日元 290649 貸：外匯買賣 日元 290649 借：外匯買賣 美元 2500 貸：吸收存款外匯存款 美元 2500第10章習(xí)題答案一、單選題1. B D 2. A 3. A二、業(yè)務(wù)題借：存放中央銀行存款 1000萬 貸：委托貸款基金 1000萬借：委