某市場責(zé)任追究管理

1、制冷家電集團(tuán)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)QG/ML04.02-2005責(zé)任追究管理1 范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了責(zé)任追究的范圍、原則、處罰措施和實(shí)施細(xì)則。本標(biāo)準(zhǔn)適用于制冷家電集團(tuán)及下屬美的-東芝、華凌、榮事達(dá)、美通內(nèi)發(fā)生的過失或故意違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)，以及發(fā)生在制冷家電集團(tuán)及下屬單位以外、但損害制冷家電集團(tuán)及下屬單位利益，制冷家電集團(tuán)有處理權(quán)的違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)。本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定以下行為應(yīng)追究相關(guān)當(dāng)事人的直接責(zé)任及其上級領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任：各單位人員故意(單獨(dú)或與他人串通)實(shí)施的某項(xiàng)業(yè)務(wù)操作事項(xiàng)，給制冷家電集團(tuán)帶來經(jīng)濟(jì)利益損失或經(jīng)營風(fēng)險，以及造成重大不良影響的。各單位人員由于工作中的過失，或由于沒有實(shí)施某項(xiàng)業(yè)務(wù)，給制冷家電集團(tuán)帶來經(jīng)濟(jì)利益損

2、失或經(jīng)營風(fēng)險，以及造成重大不良影響的。2 引用標(biāo)準(zhǔn)無3 定義無4 管理內(nèi)容4.1 流程跟蹤結(jié)果圖1 100Hz10k Hz à圖中文字Alt+T方案執(zhí)行處理方案咨詢意見界定責(zé)任立項(xiàng)調(diào)查 4.2 責(zé)任追究的原則4.2.1 責(zé)任追究的依據(jù)a) 制冷家電集團(tuán)的體系文件、各單位的規(guī)章制度可以作為責(zé)任定性標(biāo)準(zhǔn)。b) 各單位、部門責(zé)任制（如年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、部門責(zé)任制等）、各崗位職責(zé)說明書可以作為定性標(biāo)準(zhǔn)。c) 某項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)操作時所處的行業(yè)慣例及其基本常識等可以作為定性依據(jù)。4.2.2 責(zé)任追究的一般原則a) 對當(dāng)事人不按流程或違反常規(guī)、常識操作業(yè)務(wù)，或未盡職責(zé)，導(dǎo)致出現(xiàn)重大過失的事實(shí)和行為（過程

3、）進(jìn)行責(zé)任追究。b) 授權(quán)人對授權(quán)不當(dāng)或用人不察導(dǎo)致被授權(quán)人發(fā)生責(zé)任事項(xiàng)的，授權(quán)人應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。c) 部門領(lǐng)導(dǎo)對部屬瀆職、重大失職、違規(guī)違紀(jì)等行為視行為性質(zhì)、情節(jié)、后果等因素承擔(dān)相應(yīng)的連帶責(zé)任。d) 責(zé)任事故是由連續(xù)的業(yè)務(wù)操作行為導(dǎo)致的，各有關(guān)當(dāng)事人對自己所處時間段實(shí)施的業(yè)務(wù)行為負(fù)全部責(zé)任，并對其已向下手傳遞的業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性、合理性負(fù)全責(zé)。當(dāng)事人并非本身業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、不負(fù)責(zé)任而完全是因其上一環(huán)節(jié)提供的業(yè)務(wù)不合理導(dǎo)致責(zé)任事故發(fā)生的，責(zé)任由其上一環(huán)節(jié)全部承擔(dān)。e) 故意造成直接經(jīng)濟(jì)利益損失的，從重、加重，直至加倍對當(dāng)事人的責(zé)任追究。f) 責(zé)任追究以對具體個人的經(jīng)濟(jì)與行政處理為主，但有重大損失

4、或有惡劣影響的事故，也可以具體單位和部門為責(zé)任主體。g) 退繳非法所得、承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償與行政處分責(zé)任同時執(zhí)行。4.2.3 責(zé)任界定的證據(jù)a) 有關(guān)事實(shí)能證明當(dāng)事人的行為失職、違紀(jì)行為的，可作為界定責(zé)任的證據(jù)，按其定性。b) 對于沒有足夠證據(jù)證明當(dāng)事人行為違規(guī)違紀(jì)，但當(dāng)事人的行為確實(shí)給公司造成了損失的，且可以根據(jù)該事項(xiàng)的各個具體操作環(huán)節(jié)之間的前后矛盾性、與同類業(yè)務(wù)操作的差異性、各輔助證據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性以及結(jié)果的嚴(yán)重程度，足以相互證明當(dāng)事人有責(zé)任的，推定其有責(zé)任，除非當(dāng)事人有充分的證據(jù)證明自己沒有過錯。4.3 經(jīng)濟(jì)處罰4.3.1 經(jīng)濟(jì)處罰比例4.3.1.1 處罰金額確定方式：責(zé)任事故損失額處罰金額（1

5、）一般員工（2）中層干部（3）高層干部一般(10萬元以下)損失額的10%以下?lián)p失額的10%30%損失額的20%以上較大(1030萬元)損失額的15%以下?lián)p失額的15%35%損失額的30%以上重大(30萬元以上)損失額的20%以下?lián)p失額的20%40%損失額的40%以上4.3.1.2 以上處罰金額標(biāo)準(zhǔn)適用于制冷家電集團(tuán)和美的-東芝、榮事達(dá)、華凌公司、美通可參照本條款原則、結(jié)合本公司的實(shí)際情況自行制定處罰金額標(biāo)準(zhǔn)，報制冷家電集團(tuán)營運(yùn)管理部、審計(jì)監(jiān)察部審核后執(zhí)行。4.3.1.3 處罰責(zé)任承擔(dān)方式：對某一責(zé)任事故進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰時，處罰總額在一般員工、中層干部、高層干部之間的分配比例為：（1）：（2）：（3

6、）=10：20：70，按此比例計(jì)算的處罰金額與上表中相關(guān)人員處罰金額百分比不一致時，以此比例為準(zhǔn)；相同級別的多人對某責(zé)任事故承擔(dān)責(zé)任的，首要責(zé)任人員承擔(dān)最高處罰金額，主要責(zé)任人員承擔(dān)較高處罰金額，次要責(zé)任人員承擔(dān)最低處罰金額。4.3.1.4 故意所為導(dǎo)致的責(zé)任事故，當(dāng)事人除退回全部非法所得外，還可對當(dāng)事人處以損失金額1-5倍的經(jīng)濟(jì)處罰。4.3.1.5 處罰金額原則上按表4.3.1.1所規(guī)定比例，并結(jié)合事件的嚴(yán)重程度及是否承擔(dān)能界定的全部責(zé)任等因素確定，由制冷家電集團(tuán)管委會最后裁定。4.3.2 責(zé)任事故損失額不僅包括事故本身所造成的直接經(jīng)濟(jì)損失，還包括調(diào)查、處理該事故所投入的人力、物力及費(fèi)用，由

7、處理機(jī)構(gòu)根據(jù)情況確認(rèn)。4.3.3 事故發(fā)生后，通過當(dāng)事人自身的積極努力主動挽回的，且實(shí)際款項(xiàng)已劃入財務(wù)賬的，損失額可以從確認(rèn)的額度中扣除，但系由處理機(jī)構(gòu)或其它部門通過其它途徑挽回的除外。4.3.4 當(dāng)事人拒絕履行經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的，其應(yīng)承擔(dān)的賠償款項(xiàng)先從其工資、提成及其它一切可獲得但尚未分配的利益中直接扣除。4.3.5 經(jīng)濟(jì)賠償款、內(nèi)部罰款及外部索賠所得實(shí)行“誰受損、誰受償”的原則入賬，而且該款項(xiàng)只能用于沖減或補(bǔ)償已受損利益，不得用于其它用途。經(jīng)濟(jì)處罰應(yīng)在追繳違法所得和經(jīng)濟(jì)損失后進(jìn)行。4.4 行政處分4.4.1 行政處分種類行政處分種類有：降級、降職、辭退。4.4.2 行政處分的最低標(biāo)準(zhǔn)對于未造成

8、經(jīng)濟(jì)損失的，可以給予責(zé)任人500-1500元的罰款；造成經(jīng)濟(jì)損失的，在追繳損失后，按4.3.1進(jìn)行不少于500元的處罰。a) 損失金額超過5000元的，可以給予降級處分；b) 損失金額超過10000元的，可以給予撤職處分；c) 損失金額超過20000元的，可以給予辭退處分；d) 故意實(shí)施且已經(jīng)或可能從中獲取利益的，可以給予辭退處分；e) 某責(zé)任事故同時符合以上幾種情形的，選擇其中相對較高的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；f) 違反國家法律的，除進(jìn)行以上處罰外，還要移交司法機(jī)關(guān)處理，并予以辭退。4.4.3 行政處分與經(jīng)濟(jì)處罰視具體情況可以單獨(dú)或同時執(zhí)行。根據(jù)福利管理制度享受有關(guān)福利待遇的人員，在接受處分后，按處分后的

9、標(biāo)準(zhǔn)享受福利待遇。4.4.4 對當(dāng)事人實(shí)施違法、犯罪行為（尤其是與外部單位蓄意合謀）導(dǎo)致的責(zé)任事故而給公司帶來的利益損失，應(yīng)通過法律訴訟程序追究當(dāng)事人及第三方的責(zé)任。4.4.5 對當(dāng)事人從輕、減輕或者免除責(zé)任處罰的幾種情況a) 積極配合處理機(jī)構(gòu)追索損失，并且實(shí)際追索金額不低于利益損失金額50%；b) 責(zé)任事項(xiàng)發(fā)生后，調(diào)查程序啟動前，主動講明真實(shí)情況，或主動提供重要線索，檢舉揭發(fā)其它正在進(jìn)行的責(zé)任事故，經(jīng)查證屬實(shí)；c) 檢舉揭發(fā)其它已發(fā)生但尚未被查處的責(zé)任事故，協(xié)助處理機(jī)構(gòu)調(diào)查、取證并取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展；d) 調(diào)查（法務(wù)、審計(jì)）程序啟動后，積極配合調(diào)查人員的工作，同時采取切實(shí)可行的行為挽回?fù)p失或消除

10、不良影響；e) 事實(shí)證明當(dāng)事人完全不是故意，而是工作中的過失造成的損失，可以視情況酌情降低處罰。4.4.6 對當(dāng)事人應(yīng)從重、加重責(zé)任處罰的幾種情況a) 采取諸如拒絕提供資料、毀滅證據(jù)、串供、建立"攻守同盟"等方式，蓄意阻撓處理（審計(jì)、法務(wù)）機(jī)構(gòu)與人員正常調(diào)查工作；b) 對調(diào)查人員、舉報人員、證人、申訴人實(shí)施威脅、利誘、打擊報復(fù)等行為；c) 一年內(nèi)受到二次及以上處分。4.5 責(zé)任追究的處理權(quán)限4.5.1 制冷家電集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部對制冷家電集團(tuán)范圍內(nèi)的責(zé)任事項(xiàng)行使調(diào)查、責(zé)任損失界定的處理提議權(quán)，制冷家電集團(tuán)管委會行使處理決議權(quán)。4.5.2 營運(yùn)管理部接受各單位員工對內(nèi)部的處理結(jié)果

11、的申訴，有權(quán)調(diào)查事件的過程并提出異議，提請制冷家電集團(tuán)本部管委會進(jìn)行復(fù)議修正。對屬于制冷家電集團(tuán)范圍內(nèi)責(zé)任事故，進(jìn)行全面調(diào)查、取證，并據(jù)此提交處理議案。4.5.3 對跨制冷家電集團(tuán)范圍的責(zé)任事項(xiàng)，審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)已調(diào)查或掌握的事實(shí)與有關(guān)情況，在提交制冷家電集團(tuán)管委會的同時，還應(yīng)申請企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的審計(jì)、法務(wù)等相關(guān)職能部門進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查與處理，并將處理結(jié)果反饋回制冷家電集團(tuán)本部。4.5.4 品質(zhì)、財務(wù)、安全等各職能部門對相應(yīng)職責(zé)范圍內(nèi)的責(zé)任事故，可在權(quán)限范圍內(nèi)調(diào)查處理，但對重大違紀(jì)、違規(guī)甚至違法事故，應(yīng)于事故發(fā)生當(dāng)日上報制冷家電集團(tuán)相應(yīng)專業(yè)委員會，同時應(yīng)送營運(yùn)管理部、審計(jì)監(jiān)察部備案。4.6 責(zé)任追究過程

12、中的保全措施4.6.1 對責(zé)任事故應(yīng)負(fù)責(zé)任并有重大嫌疑的當(dāng)事人，在處理機(jī)構(gòu)介入調(diào)查后尚未獲得足夠證據(jù)或尚難完全推定其行為責(zé)任前，為防止責(zé)任確定后難以執(zhí)行，有關(guān)單位如人力資源、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)指令暫時凍結(jié)當(dāng)事人在集團(tuán)內(nèi)各項(xiàng)利益的發(fā)放。4.6.2 當(dāng)事人對制冷家電集團(tuán)做出的“經(jīng)濟(jì)賠償”、“行政處分”以及“相應(yīng)權(quán)利的處理”的決議效力不服的，可于收到處罰決議之日起7天內(nèi)向集團(tuán)行政與人力資源部申請復(fù)議，復(fù)議期間除經(jīng)集團(tuán)行政與人力資源部批準(zhǔn)可暫停決議的執(zhí)行外，不停止決議的執(zhí)行。4.7 責(zé)任追究實(shí)施分則4.7.1 以下行為可以依據(jù)4.4.2對直接經(jīng)辦人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)處罰：a) 違反業(yè)務(wù)權(quán)限與流程、崗

13、位職責(zé)說明書的規(guī)定，或違反基本常規(guī)，處理業(yè)務(wù)事項(xiàng)的；或在處理同類業(yè)務(wù)事項(xiàng)時，對不同外部單位給予超正常范疇的差別待遇。b) 違反回避與申報制度的有關(guān)規(guī)定，在處理業(yè)務(wù)事項(xiàng)時，應(yīng)回避而不主動申請回避。c) 利用職權(quán)，直接干預(yù)或授意業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員違規(guī)或不按常理操作業(yè)務(wù)，影響業(yè)務(wù)的公正性，導(dǎo)致公司利益受損。d) 在公司內(nèi)部為自己的親朋好友介紹或安排工作，崗位安置違反回避制度的；當(dāng)被介紹人出現(xiàn)責(zé)任事故時，介紹人承擔(dān)連帶責(zé)任；在裁減員工的過程中，沒有制定裁員細(xì)則或不按裁員細(xì)則執(zhí)行，以及裁員細(xì)則顯失公平。e) 違反價格及招投標(biāo)制度規(guī)定，使招投標(biāo)工作沒有按公平、公正、公開地進(jìn)行的；在尚未進(jìn)行全面的市場詢價的情況下

14、，盲目發(fā)標(biāo)、評標(biāo)的；或出現(xiàn)其它明顯不符合制度規(guī)定的操作行為的，如因與某投標(biāo)人有不正當(dāng)利害關(guān)系，而向其透露價格、質(zhì)量信息，或以其提供的質(zhì)量、數(shù)量等標(biāo)準(zhǔn)做為我方標(biāo)底予以確認(rèn)等。f) 違反投資管理制度規(guī)定，為達(dá)到逃避審批、招投標(biāo)等不正常目的，人為地將項(xiàng)目化整為零的；或編制虛假的可行性分析報告，騙取項(xiàng)目立項(xiàng)的；或在合同談判、簽定、實(shí)施過程中，故意或過失放松對項(xiàng)目的過程監(jiān)控，以及發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商的不合理行為，未能及時發(fā)現(xiàn)并予以制止，造成利益損失或產(chǎn)生重大風(fēng)險。g) 投資項(xiàng)目的可行性分析不透徹，或沒有前瞻性，對未來的環(huán)境估計(jì)不足，項(xiàng)目實(shí)施后實(shí)際功能與預(yù)期的功能存在很大的差異，造成公司利益受損的，或產(chǎn)生利益損失風(fēng)

15、險。h) 承擔(dān)和參與項(xiàng)目建設(shè)、驗(yàn)收等一系列業(yè)務(wù)的人員、職能部門（含項(xiàng)目組），違反工程項(xiàng)目、IT項(xiàng)目管理制度的有關(guān)規(guī)定或行業(yè)慣例，故意或未足夠地履行職責(zé)，致使工程施工單位在實(shí)施過程中違規(guī)操作，造成公司利益受損的，或產(chǎn)生利益損失風(fēng)險。i) 違反質(zhì)量體系管理制度規(guī)定，擅自降低質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)或質(zhì)量驗(yàn)收時不負(fù)責(zé)任，致使不合格零配件、成品通過驗(yàn)收，構(gòu)成質(zhì)量隱患或引發(fā)質(zhì)量事故；在對各類實(shí)物性、服務(wù)性委外加工的項(xiàng)目（包括基建、廣告品制作、模具制作、設(shè)備維修工程等）提供的產(chǎn)品或勞務(wù)驗(yàn)收時，由于故意或工作失職，未能按照既定標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收相關(guān)標(biāo)的物，致使標(biāo)的物無法正常使用或與原定標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量相差甚大。j) 有業(yè)務(wù)處理權(quán)的敏感

16、部門（包括但不限于生產(chǎn)供應(yīng)、質(zhì)量檢驗(yàn)、營銷策劃等）或個人利用職權(quán)，收受外部業(yè)務(wù)單位或個人的吃請、回扣、好處費(fèi)等不正當(dāng)利益的；或有主動索取各種物質(zhì)利益以及其他行為，損害外部業(yè)務(wù)單位利益。k) 違反合同管理制度規(guī)定，擅自以公司名義對外簽定合同或發(fā)出合同要約的；未經(jīng)律師審核擅自對外簽定合同，且合同顯失公平的；或不按合同約定嚴(yán)格履行義務(wù)、行使權(quán)利；或擅自對外發(fā)放“有效”（已簽字或加蓋公章的）空白合同；以自己的名義或與第三方串通以“假合同”騙取項(xiàng)目審批或直接參與公司業(yè)務(wù)操作。l) 違反印章管理規(guī)定，以虛假合同、協(xié)議文本騙取加蓋印章，或在加蓋印章時嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不認(rèn)真審查有關(guān)材料，導(dǎo)致公司利益受損，或產(chǎn)生

17、利益損失風(fēng)險的。m) 以不公開、口頭授意或直接干預(yù)等方式，為以自己或他人名義設(shè)立的公司在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)招攬業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)水平明顯低于其它競爭者的；或不正當(dāng)?shù)剡\(yùn)用公司的政策，給以自己或他人名義設(shè)立的公司占有、占用公司資產(chǎn)、資金提供便利的。n) 違反誠實(shí)信用原則，利用親身采購和消費(fèi)時的操作便利，以虛開發(fā)票金額、以少充多、以假充真等多種違規(guī)操作方式從中為自己或他人謀取私利的；知情不報且從中接受利益的，與經(jīng)辦人等同處理。o) 違反工資、提成、獎勵管理制度的有關(guān)規(guī)定，為自己或他人無正當(dāng)理由多計(jì)工資，或故意克扣他人工資以及其他損害他人正當(dāng)內(nèi)部利益的，或者在工資、獎勵的計(jì)算、發(fā)放等方面，弄虛作假的；將按照審批的方案

18、下發(fā)的獎金進(jìn)行內(nèi)部二次分配的。p) 違反公司文件、檔案以及保密制度的有關(guān)規(guī)定，致使生產(chǎn)訂單、合同、財務(wù)憑證、票據(jù)、重要機(jī)密文件、重要經(jīng)營數(shù)據(jù)等企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營檔案資料出現(xiàn)遺失、錯亂、被泄露等情形的。q) 各單位對生產(chǎn)、經(jīng)營過程中發(fā)生各類責(zé)任事項(xiàng)和訴訟事件，隱瞞不報、上報虛假情況、拖延調(diào)查處理或消極補(bǔ)救或擅自越權(quán)處理的，致?lián)p失或事態(tài)嚴(yán)重性進(jìn)一步擴(kuò)大的。r) 向上級單位隱瞞或提供虛假的重大經(jīng)營管理信息，導(dǎo)致經(jīng)營決策延誤、失誤或騙取各種獎勵的。s) 違反相關(guān)規(guī)定，私自拆卸電腦、設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)，給公司的資產(chǎn)管理帶來風(fēng)險的。t) 敏感崗位的員工（包括但不限于財務(wù)、推廣、開發(fā)等崗位）在離職或調(diào)動時，沒有進(jìn)行工

19、作交接或工作交接不完整，導(dǎo)致資料遺失，相關(guān)工作無法銜接或受到嚴(yán)重影響的，移交人、監(jiān)交人、移交人的直接上級領(lǐng)導(dǎo)均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，如果接交人不積極接收相關(guān)資料導(dǎo)致工作無法銜接或受到嚴(yán)重影響的的，移交人的責(zé)任可以減少或免除，但監(jiān)交人、接交人、接收人的直接上級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。u) 知道或應(yīng)該知道本崗位前任遺留下來的問題而不積極處理的；但是以書面的形式向上一級領(lǐng)導(dǎo)匯報過的，責(zé)任可以降低或免除，該責(zé)任由接受匯報的領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)。4.7.2 以下行為可以依據(jù)4.4.2對直接經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)控制經(jīng)理、財務(wù)主管人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)處罰：a) 違反信息報送規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)重延遲、拒絕報送或報送虛假財務(wù)信息與報

20、表，導(dǎo)致上一級財務(wù)部門無法按時完成工作，或者企業(yè)經(jīng)營決策延誤或失誤。b) 違反企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、制度和標(biāo)準(zhǔn)，處理會計(jì)記賬業(yè)務(wù)時濫用會計(jì)科目或嚴(yán)重出錯，導(dǎo)致賬務(wù)混亂，會計(jì)記賬信息、報表不能真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況，影響正常經(jīng)營決策的；或者連續(xù)三個月（含）以上不處理往來賬等會計(jì)業(yè)務(wù)，使會計(jì)信息無法真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營情況，在與業(yè)務(wù)往來單位工作中處于被動地位。c) 違反企業(yè)會計(jì)憑證管理制度，連續(xù)三個月（含）以上不按照規(guī)定要求裝訂、保管和處理財務(wù)憑證、單據(jù)、票據(jù)的；遺失財務(wù)憑證、票據(jù)。d) 在會計(jì)記賬業(yè)務(wù)中，出現(xiàn)資金收支管理混亂的；對應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付賬款未能及時履行跟蹤及催收義務(wù)而導(dǎo)致呆賬、壞賬出現(xiàn)的；對企

21、業(yè)內(nèi)資源投入部門監(jiān)控不力而造成企業(yè)資產(chǎn)非正常受損或超指標(biāo)積壓，加大企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。e) 各級財務(wù)人員對各項(xiàng)費(fèi)用、各種付款、代墊款轉(zhuǎn)貨款、驗(yàn)收票證（發(fā)票、匯票、支票等）、實(shí)物領(lǐng)用申請、成本復(fù)核、價格審查故意放松審查，手續(xù)不全便辦理付款或不按合同約定的期限提前付款等，或出現(xiàn)嚴(yán)重過失，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)、資金不必要流失且損失難以收回。f) 不按規(guī)則操作信息單位（包括但不限于營銷單位、ERP等），導(dǎo)致單位無法正常運(yùn)行，影響賬務(wù)處理的；未經(jīng)批準(zhǔn)，將信息單位的財務(wù)權(quán)限告訴非財務(wù)人員，或授權(quán)由其使用的；擅自對外發(fā)布或泄露企業(yè)經(jīng)營信息，給公司造成不良影響與后果。g) 為了達(dá)到逃避審批等不正常目的，各單位對各類付款采取

22、化整為零的方式，將本應(yīng)報制冷家電集團(tuán)審批的一筆付給一個單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)變?yōu)閹坠P款同時付往幾個關(guān)聯(lián)單位。h) 在自行組織的或參與其它業(yè)務(wù)部門組織的招投標(biāo)、外協(xié)材料或OEM收購成本核算、供應(yīng)商審查、代管物資的收、發(fā)、存等，不能堅(jiān)持財務(wù)獨(dú)立工作原則，對以假充真、以次充好、以少充多、以無充有、虛假冒領(lǐng)等欺騙手段侵占公司財產(chǎn)的行為現(xiàn)象不及時予以制止，或未及時向上級領(lǐng)導(dǎo)反映。i) 違反資產(chǎn)管理制度規(guī)定，實(shí)物存貨、資產(chǎn)長期（連續(xù)三個月）賬實(shí)不符的；不辦理入庫而直接將物料送到生產(chǎn)線上的，或不辦理退庫而直接將物料從生產(chǎn)線上領(lǐng)出的；對審批手續(xù)不全的入、出庫單未履行應(yīng)盡監(jiān)控職責(zé)而辦理入、出庫，或不及時如實(shí)向上一級財務(wù)部

23、門反映情況的；對手續(xù)不全的退貨行為辦理退貨手續(xù)的，或不及時如實(shí)向上一級財務(wù)部門反映情況。j) 違反公司規(guī)定，與倉庫合謀，指使倉庫按未經(jīng)審批的手工單發(fā)貨的；對不按審批權(quán)限的鋪底或手工單發(fā)貨不予制止，或不及時向上級財務(wù)部門匯報的；對不按審批權(quán)限審批的價格發(fā)貨，財務(wù)人員不予制止，或不及時向上級財務(wù)部門匯報。k) 違反發(fā)貨及退貨管理制度的規(guī)定，財務(wù)、售后、物流和倉管人員一方或多方與客戶共同串通以“白條”抵庫或其它違規(guī)方式，擅自發(fā)貨出倉或承諾客戶退貨。l) 違反資產(chǎn)管理制度規(guī)定，固定資產(chǎn)、存貨和配件等資產(chǎn)帳實(shí)不符，造成存貨不合理積壓時間較長，并未及時如實(shí)上報上一級財務(wù)部門反映情況，造成損失進(jìn)一步擴(kuò)大的；

24、對正品、殘次品隨意放置，保管不善。m) 違反財務(wù)核算的有關(guān)規(guī)定，不與經(jīng)銷商、供應(yīng)商對賬或?qū)~不符，導(dǎo)致無法真實(shí)核實(shí)與經(jīng)銷商、供應(yīng)商實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，增大經(jīng)營風(fēng)險，或造成遺留問題。n) 暗示或主動索取外部業(yè)務(wù)單位或個人的吃請、回扣、好處費(fèi)，或以其它方式接受不正當(dāng)利益，以致影響工作的公開、公平、公正原則。o) 違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度規(guī)定，擅自挪用、私分企業(yè)資金、實(shí)物的，或以非法占有為目的，采取侵吞、盜竊、詐騙等手段侵占企業(yè)資產(chǎn)。p) 伙同相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，私分促銷品等賬外資產(chǎn)的；對負(fù)有監(jiān)控職責(zé)的業(yè)務(wù)如報廢原材料、售后件等監(jiān)控不力造成不良影響的，或者明知其中的違規(guī)操作不向上級領(lǐng)導(dǎo)反映。q) 違反公

25、司的相關(guān)規(guī)定，將商品的銷售價格提前向外界透露，或違反職業(yè)操守，將材料的采購價格私自或泄漏給外單位，造成不良影響的；對將產(chǎn)品成本資料、物資招投標(biāo)報價、機(jī)密技術(shù)資料、內(nèi)部報表等內(nèi)部資料私自泄漏給外單位的，從重處罰。r) 產(chǎn)品管理中心財務(wù)人員對本中心五項(xiàng)費(fèi)用備用金、導(dǎo)購提留基金、與客戶設(shè)立的聯(lián)盟金等資金的安全性負(fù)責(zé)，對業(yè)務(wù)人員提出的費(fèi)用報銷，故意放松審查或出現(xiàn)嚴(yán)重過失，導(dǎo)致企業(yè)資金不必要流失且難于收回的。s) 違反會計(jì)憑證管理制度，發(fā)貨單據(jù)不按要求裝訂、保管，返利業(yè)務(wù)不能提供計(jì)算資料，銷售年度對賬資料不全面。t) 對產(chǎn)品管理中心出現(xiàn)以上違規(guī)操作事實(shí)，駐外財務(wù)及財務(wù)部相關(guān)管理人員負(fù)監(jiān)管失職責(zé)任。4.7

26、.3 以下行為可以依據(jù)4.4.2對直接經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)控制經(jīng)理進(jìn)行相應(yīng)處罰：a) 選擇供應(yīng)商（物料、工具、固定資產(chǎn)）時隱瞞重要事實(shí)或弄虛作假，使不符合要求的單位成為合格供應(yīng)商，導(dǎo)致物料、工具、固定資產(chǎn)等品質(zhì)無法達(dá)到要求，給經(jīng)濟(jì)利益帶來損失或潛在風(fēng)險。b) 下達(dá)采購計(jì)劃時，擅自改變供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)量，或以各種不合常規(guī)的操作方式故意刁難供應(yīng)商，并以此為藉口調(diào)整采購計(jì)劃的，或超不按計(jì)劃下達(dá)生產(chǎn)訂單，使產(chǎn)品的數(shù)量、外觀、性能等與訂單不符，導(dǎo)致銷售訂單無法落實(shí)的；故意或過失向供應(yīng)商下達(dá)錯誤的業(yè)務(wù)指令，造成有關(guān)各方物料不合理積壓的。c) 營銷單位按照產(chǎn)銷銜接相關(guān)制度規(guī)定的時間內(nèi)下達(dá)的銷售訂單，制造單位無法按時完

27、成訂單，導(dǎo)致訂單減少或客戶流失的。d) 對于屬于供應(yīng)商的包裝物等財產(chǎn)，不及時退給供應(yīng)商，或不及時提醒供應(yīng)商回收；將屬于供應(yīng)商的包裝物及其他財產(chǎn)截留或私自變賣的。e) 對于生產(chǎn)中產(chǎn)生的廢品、邊角余料，不及時清理、銷售的；銷售報廢物料不按招標(biāo)確定收購商的。f) 由于生產(chǎn)計(jì)劃安排不合理，導(dǎo)致成品在蕪湖、本部之間迂回運(yùn)輸，增加運(yùn)輸費(fèi)用的。g) 技術(shù)人員對物料的確認(rèn)早于試驗(yàn)結(jié)果；或者對物料的確認(rèn)滯后，影響物料的采購或供貨比例分配，且沒有合理的解釋的。4.7.4 以下行為可以依據(jù)4.4.2對直接經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)控制經(jīng)理、財務(wù)主管人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)處罰：a) 違反產(chǎn)品定價政策的有關(guān)規(guī)定，越權(quán)審批銷售價格，

28、或者利用客戶對政策的不了解或故意隱瞞客戶應(yīng)享受的價格政策，不經(jīng)總部審批，以自己或個別客戶的名義在某一區(qū)域操作產(chǎn)品的銷售，為個別客戶謀取政策差價利益，損害公司長遠(yuǎn)利益。b) 違反產(chǎn)品銷售返利政策與操作程序規(guī)定，利用職權(quán)為自己或客戶謀取不正當(dāng)利益，達(dá)到短期增加銷量的目的，損害公司長遠(yuǎn)利益。c) 違反鋪底銷售政策與操作程序規(guī)定，或違反三方協(xié)議、回款計(jì)算與獎勵辦法等規(guī)定，利用職權(quán)，為以自己或他人名義設(shè)立的公司不正當(dāng)占用公司存貨資產(chǎn)、挪用公司回款資金、不合理地享受政策獎勵等違規(guī)操作提供便利并構(gòu)成事實(shí)，導(dǎo)致公司利益受損。d) 違反公司管理規(guī)定，擅自向客戶借款、委托客戶代墊款、不合理占用客戶的資產(chǎn)或隨意向客戶承諾的；業(yè)務(wù)人員消極履行催收貨款職責(zé)，導(dǎo)致貨款難以收回。e) 違反工程機(jī)管理制度，與服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)、工程經(jīng)銷商串通一氣，弄虛作假申報工程機(jī)，經(jīng)核實(shí)的安裝數(shù)量與申報數(shù)量相差10及以上，并且在申報時未詳細(xì)說明安裝信息的，除扣除經(jīng)銷商不合理的差價收入外，還應(yīng)對管理中心經(jīng)理、售后主任、相關(guān)的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰。f) 違反周轉(zhuǎn)機(jī)管理制度的規(guī)定，擅自將周轉(zhuǎn)機(jī)挪作它用，或周轉(zhuǎn)機(jī)賬目混亂，無法核查。g) 對客戶、消費(fèi)者投訴不盡職盡責(zé)地及時協(xié)調(diào)處理并報告，導(dǎo)致地區(qū)投訴事件升級為